-
Najem: refakturowanie faktur za media a podatek VAT
... stawkę podatku VAT, jaką zastosował pierwotny sprzedawca usług na swojej fakturze. Z takim postępowaniem mamy bardzo często do czynienia w przypadku usług najmu, kiedy to ... nie były refakturowane, a wliczone w czynsz najmu, który to w podatku VAT korzysta ze zwolnienia, podatek VAT z faktur wystawionych przez dostawców mediów nie podlegałby ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... powoduje powstanie obowiązku podatkowego w stosunku do wpłaconej kwoty, niezależnie od tego kiedy zostanie wystawiona faktura potwierdzająca otrzymanie tej zaliczki. Z chwilą otrzymania zaliczki na poczet usług transportowych powinna zostać wystawiona faktura VAT. Gdyby jednak wziąć pod uwagę brzmienie przepisu § 10 ust. 1 rozporządzenia w sprawie ...
-
Budowa domu: zwrot VAT w budownictwie
... materiałów budowlanych. Ale nie wszystkich – zwrot dotyczy tylko tych materiałów, dla których podatek VAT wzrósł w 2004 r. z 7% do 22%, w związku z wejściem Polski do Unii Europejskiej. Kiedy można ubiegać się o zwrot VAT Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym, osoba ...
-
Zmiany w podatku VAT w 2013 r.
... pamiętać, że wierzycielowi zależy przede wszystkim na uzyskaniu wynagrodzenia za wykonane usługi czy dostarczone towary, co oznacza, że chociaż ustawa o VAT nie nakłada obowiązku wcześniejszego zawiadomienia, to wierzyciel i tak będzie przez ten okres niejednokrotnie przypominał dłużnikowi o niewykonanym przez niego zobowiązaniu. Minimalizuje ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż samochodu (osobowego) w 2014r.
... VAT marża polegającej na tym, że opodatkowaniu podlegałaby jedynie marża uzyskana na sprzedaży (a ta w przypadku sprzedaży samochodu użytkowanego w firmie przez pewien okres czasu rzadko kiedy ...
-
Rolnik ryczałtowy gdy zakup z odwrotnym obciążeniem w podatku VAT
... postanowił obciążyć rozliczaniem odwrotnego obciążenia wszystkich podatników w myśl ustawy o VAT. Nie tylko podatników czynnych, a więc obowiązany do rozliczania tego podatku, ... . 106 ust. 1 ustawy – wystawić fakturę dokumentującą przedmiotową transakcję. Zatem w sytuacji, kiedy dana sprzedaż zostanie udokumentowana fakturą, która zgodnie z akceptacją ...
-
Zasady rozliczania VAT od usług elektronicznych w 2015 roku
... krajowych, termin 20 dnia miesiąca po zakończeniu kwartału, jest bezwzględny i oznacza, iż kiedy przypada w dzień wolny od pracy, czy weekend, nie zostaje przesunięty ... Obecnie podatnik wykazuje sprzedaż dla podmiotów zagranicznych nie podlegającą pod opodatkowanie VAT w Polsce w deklaracji VAT-7 w poz. 11, przy założeniu, że przysługuje mu prawo do ...
-
Rozliczenie podatków PIT i VAT z fakturą zaliczkową
... i pod nią dokonywany jest zapis w rejestrze sprzedaży VAT. Art. 19a ust 8 ustawy o VAT: “Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość ... 15-ego dnia miesiąca następującego po jej zapłacie, pojawia się wątpliwość, kiedy nabywca może odliczyć VAT. Jak się okazuje, wszystko zależy od konkretnego przypadku: faktura po ...
-
Korekta stawki VAT przy sprzedaży na kasie fiskalnej
... sprzedawanych usług (23% zamiast 8%), gdzie klientowi była oferowana cena brutto. Jak czytamy w interpretacji, „(...) W omawianej sprawie mamy do czynienia z sytuacją, kiedy ciężar podatku VAT z tytułu świadczonych usług został poniesiony przez ostatecznych konsumentów tj. osoby fizyczne. Zatem to nie Wnioskodawca był podmiotem, który ostatecznie ...
-
Korekta in minus VAT z paragonów fiskalnych?
... , który rzeczywiście poniósł koszt podatku na skutek wadliwego opodatkowania – nie znajdowałaby uzasadnienia konstytucyjnego. (...) W omawianej sprawie mamy do czynienia z sytuacją, kiedy ciężar podatku VAT z tytułu świadczonych usług został poniesiony przez ostatecznych konsumentów tj. osoby fizyczne. Zatem to nie Wnioskodawca był podmiotem, który ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... do których państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca towarów i ... tle Spółka powzięła wątpliwość dotyczącą skutków podatkowych związanych z nabyciem usług tymczasowej organizacji ruchu, kiedy to usługodawca zastosował nieprawidłowe zasady opodatkowania (zasady ogólne ...
-
Przelew bankowy potrzebny do odliczenia podatku VAT
... umowy pomiędzy podatnikiem VAT a rolnikiem ryczałtowym o jego zmianie. Kiedy dokonać odliczenia podatku? Jeżeli podatnik spełnił wszystkie warunki jakie nakłada na niego ustawa o VAT w zakresie zakupów dokonywanych od rolników ryczałtowych, może dokonać odliczenia podatku naliczonego w deklaracji VAT wynikającego z faktur VAT RR. Odliczenia takiego ...
-
VAT naliczony a sprzedaż opodatkowana i zwolniona
... i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym podatnik nie posiada prawa do obniżenia. W przypadku, kiedy dokonane zakupy służą do wykonywania przez podatnika czynności zarówno ... wieczystego użytkowania nastąpiła w roku 2006 i była w części opodatkowana podatkiem VAT, zaś w części z tego podatku była zwolniona. Zgodnie z umową z pośrednikiem, ...
-
Miejsce świadczenia w VAT a wynajem pracowników
... do sytuacji, kiedy przedmiotowe usługi są świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami. Dlatego też należy przywołać art. 28a ustawy o VAT, od którego ustawodawca rozpoczął Rozdział 3 ... miejsca prowadzenia działalności), jednakże dla celów tej transakcji posługuje się nr VAT UE innym niż polski. Firma nie posiada w Polsce zakładu, oddziału ...
-
Kaucja gwarancyjna a obowiązek podatkowy w VAT
... od towarów i usług (dalej: „ustawa o VAT”), opodatkowaniu podatkiem VAT ... kiedy kaucja przestaje pełnić funkcję gwarancyjną (tj. do momentu wystąpienia okoliczności uzasadniających zaliczenie środków z kaucji na poczet należności z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług), nie stanowi ona obrotu w rozumieniu art. 29 ust. 1 i 2 ustawy o VAT ...
-
Wynajem samochodu: obowiązek podatkowy w VAT
... czynsz za lipiec przekazał podatnikowi 20 lipca 2010 r. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy od czynszu i kiedy wystawić fakturę VAT? Jak stanowi art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o ... i tak wystąpiłby 20 lipca. Co się zaś tyczy terminu wystawienia faktury VAT, odpowiedzi należy szukać w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w ...
-
Dotacja przedmiotowa a usługi zwolnione z VAT
... bowiem jest czynnością opodatkowaną, która jedynie w drodze wyjątku korzysta ze zwolnienia w VAT. W związku z tym konieczne jest jej ujęcie w deklaracji VAT (pozycja 20 formularza). Aby jednak dotację taką uwzględnić w deklaracji, trzeba wiedzieć kiedy tego dokonać. Niezbędne zatem jest określenie momentu powstania obowiązku podatkowego. Tutaj ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a VAT należny
... będzie dopiero kolejna wykonana czynność? Kiedy powinien się zarejestrować na potrzeby podatku VAT? Art. 113 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że zwalnia się z tego podatku ... oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji (art. 113 ust. 2 ustawy o VAT). Jeżeli zatem u naszego podatnika w roku 2010 wystąpiła sprzedaż towarów i usług, o ...
-
Zakup samochodu: kiedy pełne odliczenie VAT?
... przypadku samochodów będących przedmiotem umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, w stosunku do których nabywcy przysługiwało, zgodnie z przepisami o VAT obowiązującymi przed dniem wejścia w życie nowelizacji, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od czynszu (raty) obowiązuje zasada ...
-
Korekta in minus w VAT i podatku dochodowym
... się oczywiście z obowiązkiem skorygowania rozliczeń podatkowych. Jak takowe będą wyglądać u sprzedawcy, gdy faktura korygująca zmniejszy kwoty z faktury pierwotnej? Zmniejszenie w podatku VAT To, kiedy wystawiana jest faktura korygująca, regulują §13 i 14 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w m.in. w sprawie wystawiania faktur ...
-
Opodatkowanie VAT drukowanych materiałów reklamowych w 2013 r.
... VAT od nieodpłatnych przekazań towarów mieszczących się w powyższej definicji i to bez względu na ich wartość. Jak jest Przede wszystkim w art. 7 ust. 2 ustawy został doprecyzowany warunek, kiedy ... prywatne. Aby ocenić czy w danym przypadku będziemy mieć do czynienia z czynnością podlegającą VAT należy zbadać czy: zamontowanie tych towarów w ...
-
Kwartalna deklaracja VAT po przekroczeniu limitu małego podatnika
... kiedy owy termin upływa. Konieczna tutaj jest odpowiednia interpretacja art. 99 ust. 5 i art. 99 ust. 3 ustawy o VAT ...
-
Usługi budowlane: VAT w dacie faktury
... 2014 r., obowiązek podatkowy będzie powstawał z chwilą wystawienia na rzecz innego podatnika VAT faktury z tytułu wykonania całości lub części prac budowlanych lub budowlano – ... wykonawcę. Z protokołu wynika zazwyczaj, kto i jakie prace wykonał, kiedy zostały wykonane oraz kiedy zostały przyjęte przez drugą stronę. Protokół zdawczo–odbiorczy czy ...
-
Zakup biletu lotniczego bez importu usług w podatku VAT
... art. 17 ust. 1 pkt 4 tej ustawy. Przepis art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT dotyczy podmiotów będących usługobiorcami usług świadczonych przez podatników ... rozliczenia podatku. Podsumowując powyższe stwierdzić należy, iż zarówno w przypadku kiedy zagraniczny przewoźnik posiada w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności, uczestniczące w ...
-
Faktura VAT marża na sprzedaż środka trwałego - samochodu?
... zdaje się jedynie potwierdzać obecne podejście fiskusa). Stanowisko organów podatkowych uległo jednak radykalnej zmianie w 2014 r., kiedy to w sposób istotny ustawodawca ograniczył stosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. I tak Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 28.04.2014 r. nr ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste w VAT
... z działalności gospodarczej i przekazany do majątku prywatnego przedsiębiorcy. Jak w takim przypadku prawidłowo rozliczyć podatek VAT od tej czynności? Przekazanie z podatkiem należnym... Ustawa o podatku od towarów i usług określa, kiedy mamy do czynienia z odpłatną dostawą towarów, która podlega opodatkowaniu VAT-em. Z czynnością taką zrównuje ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... obowiązku podatkowego od usług budowlanych i budowlano-montażowych , zawiera odesłanie do art. 106b ust. 1 ustawy o VAT, który to wymienia przypadki, kiedy należy wystawić fakturę. Ze wskazanego art. 106b ust. 1 ustawy o VAT wynika, że podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą: sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług ...
-
Rozliczenie VAT i PIT od sprzedaży voucher-a
... podatkowy w VAT powstanie dopiero przy wymianie vouchera na produkt, czyli kiedy voucher „wróci” do przedsiębiorcy. Jeśli natomiast voucher uprawnia klienta co prawda do bezpłatnej wymiany, ale już na konkretnie wskazane świadczenie, wystawca vouchera powinien uznać wydanie vouchera za zaliczkę i już od tego wydania (zaliczki) zapłacić VAT ...
-
Podatek VAT: pierwsze zasiedlenie lokalu - środka trwałego
... zasad opodatkowania dostawy budynków, budowli lub ich części kluczowym jest ustalenie, kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Przez pierwsze zasiedlenie ... i nabywca budynku, budowli lub ich części: 1. są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni; 2. złożą, przed dniem dokonania dostawy tych obiektów właściwemu dla ...
-
Ograniczone odliczenie VAT od samochodów osobowych do 2019 r.
... VAT. Przykłady absurdów jego interpretacji przedstawiliśmy chociażby w artykule: Podatek VAT: Samochód osobowy Powyższe regulacje były wynikiem negocjacji z Radą Unii Europejskiej. Jak jednak zostało to już wyżej podkreślone, tak duże obostrzenia miały być czasowe. Do kiedy ...
-
Rozliczenie VAT: zakup samochodu osobowego za granicą
... jedynie takiego wewnątrzwspólnotowego nabycia nowego środka transportu, należy wykazać w deklaracji VAT-10. Co przy tym niezwykle ważne – w takim przypadku VAT należny nie przekształci się w VAT naliczony, podlegający odliczeniu. Zakup ten nie jest bowiem związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych, co jest warunkiem przysługiwania prawa do ...
-
Usługi budowlane: VAT należny dopiero w chwili zapłaty?
... podatkowym, a więc w 2012 r., w ustawie o VAT obowiązywała regulacja art. 19, która miała zastosowanie aż do zdarzeń powstałych przed 1 stycznia 2014 r., kiedy to przepis ten uchylono. ... linii przedsiębiorcy – fiskus. Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami ustawy o VAT obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług generalnie powstaje z chwilą ...
-
Używany samochód z UE: zakup a rozliczenie VAT
... nabywcę towarów lub na ich rzecz. Stanowi o tym art. 9 ustawy o VAT. W art. 10 ustawy o VAT ustawodawca wskazał natomiast przypadki, w których WNT nie występuje. Niektóre z nich ... właściwego urzędu skarbowego w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Kiedy powstaje tutaj obowiązek podatkowy? – co do zasady jest to data wystawienia ...
-
Metoda kasowa: rezygnacja a odliczenie VAT
... w pierwszej kolejności musi być tzw. małym podatnikiem w myśl przepisów ustawy o VAT oraz złożyć stosowne zawiadomienie w tym zakresie naczelnikowi urzędu ... VAT. Przepis ten mówi, że podatnicy rezygnujący z metody kasowej tudzież tracący do niej prawo, kwotę podatku naliczonego, wynikającą z faktur lub dokumentów celnych otrzymanych w okresie, kiedy ...
-
Deklaracja po terminie a zwrot podatku VAT
... zwrot w terminie 25 dni? To kiedy oraz w jakim terminie można ubiegać się o zwrot podatku VAT, reguluje art. 87 ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu mówi, że jeżeli kwota ... ). Jak wskazano powyżej, niezachowanie terminu do złożenia deklaracji podatkowej w zakresie podatku VAT nie pozbawia przy tym podatnika prawa do ubiegania się o zwrot wykazanej w ...