-
Badania pracownika a przychody i koszty podatkowe
... dodatki, nagrody, ekwiwalenty za nie wykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Pracodawca musi przeprowadzać badań lekarskie swoich ...
-
Zadatek a podatek dochodowy
... i otrzymany zadatek zachować, a jeżeli sama go dała, może żądać sumy dwukrotnie wyższej. W razie wykonania umowy zadatek ulega zaliczeniu na poczet świadczenia strony, która go dała; jeżeli zaliczenie nie jest możliwe, zadatek ulega zwrotowi. Natomiast w razie rozwiązania umowy zadatek powinien być zwrócony ...
-
Umowa o dzieło a zaliczka na podatek i ZUS
... ), osobom podlegającym w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, są obowiązane jako płatnicy pobierać zaliczki na podatek dochodowy, stosując do dokonywanego świadczenia, pomniejszonego o miesięczne koszty uzyskania przychodów oraz o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenie społeczne, najniższą stawkę podatkową ...
-
Leasing: kradzież sprzętu a koszty podatkowe
... Finansów zauważyło też, że odszkodowanie z tytułu kradzieży otrzymane przez leasingbiorcę należy uwzględnić w rachunku podatkowym. Stanowi ono bowiem jedynie wykonanie świadczenia wynikającego z umowy ubezpieczenia. Niebanalne pytanie Czy przedsiębiorca może odliczyć raty płacone po kradzieży przedmiotu umowy leasingu finansowego? W tym rodzaju ...
-
Wywłaszczenie gruntów a podatek dochodowy
... 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny, (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zmianami), przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku. Skoro zatem przy nabyciu w drodze darowizny, z uwagi na jej nieodpłatny charakter cena nie stanowi ...
-
Odszkodowanie za utratę pracy a podatek dochodowy
... dodatki, nagrody, ekwiwalenty za nie wykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Stosownie do treści art. 21 ust ...
-
Ulga na budowę mieszkań pod wynajem a śmierć podatnika
... obowiązku określonego ustawą. Art. 4 Ordynacji podatkowej stanowi, że obowiązkiem podatkowym jest wynikająca z ustaw podatkowych nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem zdarzenia określonego w tych ustawach. Zgodnie z art. 922 § 1 kodeksu cywilnego prawa i obowiązki majątkowe zmarłego przechodzą ...
-
Odszkodowanie za nadgodziny a podatek dochodowy
... dodatki, nagrody, ekwiwalenty za nie wykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ...
-
Odszkodowanie dla pracownika za nadgodziny a podatek
... dodatki, nagrody, ekwiwalenty za nie wykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ...
-
Rozwiązanie umowy o pracę: odszkodowanie a podatek
... dodatki, nagrody, ekwiwalenty za nie wykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Zgodnie z art. 21 ust.1 pkt 3 ustawy ...
-
Utrata wartości działki: odszkodowanie a podatek dochodowy
... funduszy emerytalnych, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nie należące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nie znajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Użyte w tym przepisie sformułowanie ...
-
Zapomogi z zakładu pracy zwolnione z podatku?
... : W przypadku gdy pracownik otrzyma od swego pracodawcy zapomogę w wysokości 2.000 zł w związku ze stratami związanymi z powodzią, albo z pożarem, kwota tego świadczenia będzie wolna od podatku. Jeśli jednak w 2010 r. kwota otrzymanych świadczeń z tego tytułu przekroczy 6.000 zł, nadwyżka ponad ten limit będzie ...
-
Rolnik (ryczałtowy): działalność gospodarcza a VAT
... o tym art. 43 ust. 3-5 ustawy. Rezygnacja ta jest możliwa pod warunkiem: dokonania w poprzednim roku podatkowym dostawy produktów rolnych oraz świadczenia usług rolniczych o wartości przekraczającej 20.000 zł oraz dokonania zgłoszenia rejestracyjnego w podatku VAT, oraz prowadzenia stosownych ewidencji na potrzeby tego ...
-
Zadatek jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... i otrzymany zadatek zachować, a jeżeli sama go dała, może żądać sumy dwukrotnie wyższej. W razie wykonania umowy zadatek ulega zaliczeniu na poczet świadczenia strony, która go dała, a jeżeli zaliczenie takie nie jest możliwe, zadatek ulega zwrotowi. Z kolei w przypadku rozwiązania umowy zadatek powinien być ...
-
Zwrot kosztów podróży a przychód pracownika
... wykonania zadania służbowego poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy lub poza stałym miejscem wykonywania pracy określonym w umowie o pracę. W przypadku świadczenia przez pracownika pracy poza określonym terenem może być ono uznane za wykonywanie zadań w ramach „podróży służbowej” jedynie wówczas, gdy wykonywanie ...
-
Faktura pro forma a różnice kursowe
... ) kosztu. Należy tutaj także pamiętać, że faktura pro forma pełni jedynie funkcję pewnego rodzaju oferty zawarcia umowy sprzedaży towarów lub świadczenia usług, tj. rolę informacyjną. Nie stanowi ona dowodu księgowego, a co za tym idzie, na jej podstawie nie można ujmować kosztów ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i podatek liniowy?
... , o którym mowa w ust. 2, uzyska z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub z tytułu prawa do udziału w zysku spółki niemającej osobowości prawnej przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników wykonywał lub wykonuje ...
-
Cienka kapitalizacja: wartość zadłużenia
... on, że przez zadłużenie należy rozumieć sumę długów, dług z kolei oznacza zaciągniętą pożyczkę zwykle pieniężną, obowiązek dłużnika do spełnienia oznaczonego świadczenia, zobowiązanie do określonych świadczeń pieniężnych lub w naturze. O długu mówi się wtedy, kiedy po stronie dłużnika istnieje zobowiązanie. Wskazane wyżej regulacje ...
-
Podróż służbowa: wyżywienie a przychód pracownika
... się w rozporządzeniach wykonawczych do kodeksu pracy. Poruszają one m.in. kwestię wyżywienia i diet. A jak powyższe należy rozpatrywać z punktu widzenia podatku dochodowego? Świadczenia dla pracownika zwolnione z podatku Art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) wskazuje, że ...
-
Zakwaterowanie pracownika a zaliczka na podatek
... te warunki są spełnione. Co za tym idzie, przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym pracodawca nie bierze pod uwagę powyższego świadczenia. Niestety inaczej jest w przypadku ustalania składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne od przychodu tego pracownika. Art. 18 ust. 1 ustawy z dnia 13 ...
-
"Odszkodowanie" z sądu a podatek dochodowy
... funduszy emerytalnych, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Przepisy ustawy nie różnicują świadczeń ...
-
Błąd w sztuce a koszty podatkowe szpitala
... w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 23.09.2011 r. nr ILPB3/423-647/10/11-S/JG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Szpital udziela świadczenia zdrowotne ze szczególnym uwzględnieniem świadczeń specjalistycznych i wysokospecjalistycznych w ramach specjalności reprezentowanych przez jego komórki organizacyjne. Na podstawie wniosku ...
-
Podatek od odszkodowania za ustanowienie służebności
... emerytalnych, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i art. 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Jak wynika z powyższego przepisu katalog ...
-
Pożyczka dla spółki, darowizna dla syna a podatki
... uznaje się: chwilę złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy – chwilę spełnienia przyrzeczonego świadczenia, jeżeli ze względu na przedmiot darowizny przepisy wymagają szczególnej formy dla oświadczeń obu stron, za datę nabycia uznaje się chwilę ...
-
Zabezpieczenie należności a podatek dochodowy
... odszkodowania (…). Wobec powyższego, ubezpieczyciel w momencie spłaty wstępuje więc w prawa zaspokojonego wierzyciela w stosunku do kwoty wypłaconego odszkodowania. Taki sposób spełnienia świadczenia można uznać za częściową spłatę zobowiązania. Jak wskazano wyżej, w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie ma znaczenia ...
-
Odprawa dla pracownika: zaliczka na podatek i ZUS
... dodatki, nagrody, ekwiwalenty za nie wykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Co do zasady zatem przyznane odprawy ...
-
Niższa stawka VAT na demontaż eternitu
... tym fakt, iż usługi te podlegają opodatkowaniu VAT według preferencyjnej stawki 8%. Świadczenie usług podlega z zasady w opodatkowaniu VAT Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług jest w Polsce powszechny, co wynika bezpośrednio z art. 5 ustawy o podatku od towarów i usług. Przez świadczenie usług z zasady rozumie się każde ...
-
Rozszerzenie działalności a ryczałt ewidencjonowany
... ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z zastrzeżeniem art. 6 ust. 1b, nie stosuje się do podatników osiągających w całości lub w części przychody z tytułu świadczenia usług wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy. W załączniku tym wymieniono usługi, których świadczenie wyłącza podatnika z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych ...
-
Oddelegowanie do pracy za granicą a zaliczka na podatek
... jest wykonywana, czyli w państwie w którym osoba jest obecna w trakcie wykonywania pracy. Odstępstwem od opodatkowania dochodów z pracy najemnej w państwie faktycznego jej świadczenia są regulacje zawarte w art. 15 ust. 2 Modelowej Konwencji. Zgodnie z nim wynagrodzenia, jakie osoba mająca miejsce zamieszkania w Polsce osiąga z pracy najemnej ...
-
Wynajem samochodu z podatkiem dochodowym u źródła?
... art. 3 ust. 2 ustawy o podatku dochodowy od osób prawnych posługuje się pojęciem "miejsca osiągnięcia dochodu", a nie miejscem "wykonywania usługi" czy "świadczenia usług". Z treści powyższego przepisu wynika, że podatnicy niemający siedziby, ani zarządu w Polsce podlegają zasadzie ograniczonego obowiązku podatkowego, wynikającej z zasady źródła ...
-
Stawka ryczałtu na handel używanymi telefonami komórkowymi
... w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z zastrzeżeniem art. 6 ust. 1b, nie stosuje się do podatników osiągających w całości lub w części przychody z tytułu świadczenia usług wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy. W załączniku tym, stanowiącym Wykaz usług, których świadczenie wyłącza podatnika z opodatkowania ryczałtem od przychodów ...
-
Umowa najmu i działalność gospodarcza a podatek VAT
... od nabywcy tej usługi stanowi obrót w rozumieniu przepisów podatku od towarów i usług, opodatkowany stawką właściwą dla świadczonej usługi, czyli w przypadku świadczenia usług najmu lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe zastosowanie znajdzie zwolnienie z opodatkowania podatkiem VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy ...
-
Metoda wyłączenia z progresją bez zeznania podatkowego
... (Dz. U. z 2010 r., Nr 134, poz. 899, z późn. zm.). Zgodnie z treścią art. 14 ust. 1 ww. Konwencji, wynagrodzenia, pensje oraz inne podobne świadczenia uzyskane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie w związku z wykonywaniem pracy najemnej podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie, chyba że ...
-
Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie w podatku dochodowym
... , zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Użyty w zacytowanym przepisie zwrot „w szczególności ...
-
Prywatna umowa pożyczki a różnice kursowe
... oszczędzającego, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach.(…) Podatkowe różnice kursowe powstają wyłącznie ...