-
Ubezpieczenie OC członków zarządu i spółki a koszty podatkowe
... r. nr 11, poz. 66, nr 81, poz. 530, nr 126, poz. 853 i nr 127, poz. 858) jeżeli uprawnionym do otrzymania świadczenia nie jest pracodawca i umowa ubezpieczenia w okresie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym ją zawarto lub odnowiono, wyklucza: a) wypłatę ...
-
Pełne odliczenie VAT od zakupu motocykla dopiero od kwietnia 2014 r.
... samochodowymi kwotę podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, stanowi 50% kwoty podatku: 1. wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika; 2. należnego z tytułu: a. świadczenia usług, dla którego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 podatnikiem jest ich usługobiorca, b. dostawy towarów, dla której zgodnie z art. 17 ust ...
-
Ordynacja podatkowa: Ulga mieszkaniowa nie dla spadkobiercy
... obowiązku określonego ustawą. Art. 4 ustawy Ordynacja podatkowa stanowi, że obowiązkiem podatkowym jest wynikająca z ustaw podatkowych nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem zdarzenia określonego w tych ustawach. Podkreślenia wymaga fakt, iż zgodnie z art. 97 § 1 ww. ustawy spadkobiercy podatnika ...
-
Ulga na złe długi: uwaga na cesję ubezpieczonej wierzytelności
... wierzytelności. Zgodnie z art. 89a Ustawy VAT podatnik może skorygować podstawę opodatkowania i podatek należny wynikający z dokonanej dostawy towarów lub świadczenia usług, jeżeli nieściągalność wierzytelności z tego tytułu zostanie uprawdopodobniona. Nieściągalność wierzytelności uważa się za uprawdopodobnioną, jeżeli należność nie została ...
-
Samochód służbowy dla pracownika bez składek ZUS?
... społecznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2015 r., poz. 121) podstawą wymiaru składek jest przychód podatkowy, czyli w tym przypadku „Wartość pieniężna nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych”, a zatem nie jak wskazuje ZUS „udostępnienie samochodu służbowego”. Fakt, że ...
-
Odszkodowanie od gminy to nie przychód z najmu a z innych źródeł
... śmierci oszczędzającego, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Cytowany przepis art. 20 ust. 1 ww ...
-
Zapłata nietypowych alimentów na dzieci zwolniona z podatku
... oszczędzającego, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Zatem alimenty należą do świadczeń uzyskanych ...
-
Pożyczanie pieniędzy między VAT-owcami - VAT czy PCC?
... VAT, wszelkie czynności gospodarcze podejmowane przez czynnego podatnika VAT w ramach prowadzonej działalności i spełniające kryteria zaklasyfikowania ich jako dostawy towarów lub świadczenia usług, powinny być uznane za czynności podlegające VAT. Zatem wnioskodawca przyjął, że w przypadku udzielania pożyczki wystąpi on jako podatnik VAT ...
-
Udzielenie kredytu konsumenckiego - kiedy podatek od prowizji
... jest on stroną. O jego wymagalności można natomiast mówić od momentu, gdy podatnik jako wierzyciel ma prawo skutecznego dochodzenia spełnienia tego świadczenia, a dłużnik obowiązek jego realizacji. Definicji „wymagalności” nie zawierają ani ustawy podatkowe ani Kodeks cywilny. W doktrynie przyjmuje się jednak zgodnie, że ...
-
VAT w rolnictwie przy firmie: status rolnika ryczałtowego
... z art. 113 ust. 2 pkt 2 ustawy, który stanowi, że do wartości sprzedaży, o której mowa w ust. 1, nie wlicza się odpłatnej dostawy i odpłatnego i świadczenia usług, zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 (…). (...) Biorąc pod uwagę przedstawiony opis sprawy należy stwierdzić, że dokonując sprzedaży ...
-
Umowa spółki cichej bez podatku od czynności cywilnoprawnych
... służy mu roszczenie o zwrot kwoty pożyczki. Taka sytuacja nie zachodzi w przypadku umowy między Wnioskodawcą a Spółką 2. Wnioskodawca będzie uprawniony do uzyskania świadczenia pieniężnego tylko w przypadku osiągnięcia przez spółkę cichą zysku wynikającego z prowadzenia wspólnego przedsięwzięcia i gospodarczego. Umowa spółki cichej zawarta pomiędzy ...
-
Odszkodowanie za zwolnienie z pracy bez podatku?
... i 39 Traktatu Ustanawiającego Wspólnotę Europejską należy stwierdzić, że koniecznym jest, aby przy interpretowaniu przepisów prawa krajowego nie dyskryminować osób, które świadczenia uzyskują z zagranicy. Mając zatem na uwadze powyższą regulację prawną wynikającą z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Skutki zatrzymania/zapłaty zadatku w podatku dochodowym
... i otrzymany zadatek zachować, a jeżeli sama go dała, może żądać sumy dwukrotnie wyższej. W razie wykonania umowy zadatek ulega zaliczeniu na poczet świadczenia strony, która go dała zaś gdy zaliczenie takie nie jest możliwe, zadatek ulega zwrotowi. Z kolei w przypadku rozwiązania umowy zadatek powinien ...
-
Wypadek przy pracy: pracownik nie płaci podatku od odszkodowania
... na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.f., że wolne od podatku dochodowego są wypłacone lub w inny sposób sfinansowanie pracownikom (i byłym pracownikom) świadczenia (odszkodowania, zadośćuczynienia) z tytułu wypadków przy pracy. Jest to o tyle istotne, że powołany przez skarżącą i WSA we Wrocławiu wyrok Naczelnego Sądu ...
-
Umowa dożywocia bez podatku od spadków i darowizn
... rzecz zbywcy użytkowaniem, którego wykonywanie jest ograniczone do części nieruchomości, służebnością mieszkania lub inną służebnością osobistą albo spełniać powtarzające się świadczenia w pieniądzach lub w rzeczach oznaczonych co do gatunku, użytkowanie, służebność osobista oraz uprawnienie do powtarzających się świadczeń należą do treści prawa ...
-
"Sprzedaż" gruntu pod budowę drogi bez podatku dochodowego?
... stanowią podlegający opodatkowaniu przychód z tej działalności, o ile ustawa wprost nie wyłącza ich z kategorii przychodów. Nie oznacza to jednak, że wszystkie świadczenia uzyskiwane przez podatnika podlegają opodatkowaniu. Niektóre z nich, wymienione w katalogu zwolnień przedmiotowych określonym w art. 21 ust. 1 ustawy, korzystają ze zwolnienia od ...
-
Jak uniknąć wysokiego podatku PIT od odpraw i odszkodowań menedżerów
... .2016.2.IB, w której stwierdza się m.in., że opodatkowanie wypłacanej odprawy 70% zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych dotyczy wyłącznie takiego świadczenia, które wynika z umowy o pracę, a nie z – odrębnego porozumienia zawartego np. pomiędzy spółką a członkiem zarządu. Oznacza to, że odchodzący menedżer uniknie opodatkowania ...
-
Umowa komisu i wynagrodzenie prowizyjne w podatku VAT
... być jednocześnie kwalifikowana jako świadczenie usługi. Tym samym za bezpodstawne należy uznać odrębne kalkulowanie oraz dokumentowanie podstawy opodatkowania dla czynności świadczenia usług w postaci prowizji od komitenta. Podatnik vs NSA Spółka, nie zgadzając się z wykładnią przepisów dokonaną przez organ, złożyła skargę do ...
-
Darowizna na konto przedstawiciela ustawowego zwolniona z podatku?
... darowizny – z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy – z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia; jeżeli ze względu na przedmiot darowizny przepisy wymagają szczególnej formy dla oświadczeń obu stron, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia ...
-
Amortyzacja mieszkania w tzw. prywatnym najmie
... . W Klasyfikacji Środków Trwałych za podstawową jednostkę ewidencji przyjmuje się pojedynczy element majątku trwałego spełniający określone funkcje w procesie wytwarzania wyrobów i świadczenia usług. Zauważyć ponadto należy, że wynikająca z art. 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, możliwość stosowania indywidualnych stawek ...
-
Odszkodowanie za nieruchomość to wartość brutto
... Wnioskodawcy za oddane z mocy prawa nieruchomości, to należy uznać, że jest to kwota należna z tytułu sprzedaży, czyli kwota obejmująca całość świadczenia należnego od nabywcy, którą dla ustalenia podstawy opodatkowania należy traktować jako kwotę brutto zawierającą podatek VAT. Zatem, jeśli kwota odszkodowania ...
-
Sprzedaż własnych obrazów z obniżoną stawką VAT
... informacji stawkowej (WIS), która jest wydawana w formie decyzji na potrzeby opodatkowania podatkiem dostawy towarów, importu towarów, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów albo świadczenia usług. Wystąpienie z wnioskiem o wydanie WIS jest możliwe już od 1 listopada 2019 r. – przy czym WIS dotyczy stanu prawnego, który obowiązuje od ...
-
Nowy JPK_VAT z deklaracją: korekta oznaczeń GTU
... z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499, z późn. zm.) - oznaczenie "GTU_09", j) budynków, budowli i gruntów - oznaczenie "GTU_10"; świadczenia usług: a) w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji ...
-
Sprzedaż alkoholu a oznaczenie GTU w nowym JPK_VAT z deklaracją
... , gdy sprzedaż/wydanie alkoholu następuje w ramach usługi gastronomicznej. Zgodnie z wyjaśnieniami resortu finansów, oznaczenie GTU_01 dotyczy wyłącznie dostawy napojów alkoholowych a nie świadczenia usług. Jeżeli zatem alkohol jest wydany w ramach usługi gastronomicznej, to oznaczenia tego się nie stosuje.
-
Wypłata odszkodowania nie zawsze jest przychodem podatkowym
... wypłaconego odszkodowania. Co należy podkreślić, wyżej powołany przepis Kc stanowi podstawę powierniczego przelewu wierzytelności (cesję do inkasa). Taki sposób spełnienia świadczenia można uznać za spłatę zobowiązania. W świetle przepisów Ustawy CIT nie ma znaczenia, kto dokonał spłaty zobowiązania, w szczególności, że przychód należny ...
-
Zbycie wierzytelności czyli przychód z praw majątkowych w rocznym PIT
... 2012 r. do dnia zapłaty, a w pozostałej części apelację oddalił oraz zasądził zwrot kosztów procesu od pozwanych. Pracodawcy nie chcieli dobrowolnie spełnić świadczenia, w związku z czym została wszczęta egzekucja, która okazała się bezskuteczna. W związku z tym we wrześniu 2020 r. mąż zbył posiadaną wierzytelność za kwotę ...
-
Rozliczenie VAT: Ulga mieszkaniowa wyklucza działalność gospodarczą
... naczelnik urzędu celno-skarbowego podtrzymał swoją decyzję. Stwierdził, że w objętym postępowaniem podatkowym okresie przedsiębiorca prowadził działalność w zakresie inwestycji budowlanych, świadczenia usług remontowych oraz wynajmu i dzierżawy lokali użytkowych, pomieszczeń magazynowych i powierzchni reklamowej. Od marca 2000 r. do września 2017 ...
-
Zakup w Szwajcarii jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru?
... miejsce świadczenia w oparciu o art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy (dostawa ruchoma). W odniesieniu do pozostałych dostaw, którym nie można przypisać wysyłki (transportu), ustalanie miejsca świadczenia odbywa ... takim podatnikiem, nabywających towary lub usługi, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej; 3. właściwy i ważny ...
-
Zasady wystawiania faktur (VAT) w roku 2013
... podatku od wartości dodanej w danym państwie członkowskim, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej właściwy dla tego ... sprzedaży energii elektrycznej i cieplnej, gazu przewodowego, świadczenia usług telekomunikacyjnych i radiotelekomunikacyjnych oraz świadczenia usług wymienionych w poz. 140-153, 174 i 175 załącznika ...
-
Architekt nie musi mieć kasy fiskalnej on-line
... polegającą na świadczeniu usług projektowych w zakresie architektury. Jego główny kod PKD to 71.11.Z „działalność w zakresie architektury”. Wnioskodawca ... przy zastosowaniu których jest prowadzona ewidencja sprzedaży w zakresie sprzedaży towarów lub świadczenia usług wymienionych w ust. 1 (art. 145b ust. 2 ustawy). Zgodnie z § 1 ust. 1 pkt 2 lit. c) ...
-
Opodatkowanie VAT marża gdy kilka faktur zakupu samochodu
... że: 1. faktura wystawiona przez oddział B z siedzibą w H. opiewa na sprzedaż samego samochodu, a kod stawki VAT podany jest jak dla sprzedaży towarów używanych w procedurze marży; 2. faktura ... uznany za podatnika ze względu na obciążenie go kosztami z tytułu świadczenia tych usług. W związku z powyższym Trybunał stwierdził, że oddział spółki będącej ...
-
Hotel objęty jest podatkiem dochodowym od przychodów z budynków
... 2 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy państwa w formie rekompensaty z tytułu świadczenia usług publicznych, przyznawanej przedsiębiorstwom zobowiązanym do wykonywania usług świadczonych w ogólnym interesie gospodarczym ... są hotele i podobne obiekty zakwaterowania - kod 55.10.Z. W przedmiotowych obiektach świadczone są m.in ...
-
Import towaru: odliczenie VAT
Jeżeli agencja celna, ustanowiona przez wnioskodawcę jako przedstawiciel bezpośredni, jest skutecznie umocowana do pobrania "Poświadczenia zgłoszenia celnego", to moment pobrania tego dokumentu przez przedstawiciela jest równoznaczny z otrzymaniem go przez Wnioskodawcę - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Nowy JPK_VAT z deklaracją: problemy praktyczne
... CN 8701 - 8708 oraz CN 8708 10 – ustawodawca przewidział tutaj kod GTU oznaczony numerem 7. Powstaje w związku z powyższym pytanie, czy podatnik ... faktury nie należy oznaczać kodem GTU_07. Transport drogowy/holowanie samochodów a oznaczenie GTU Dla świadczenia usług transportowych i gospodarki magazynowej - Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex ...
-
Sprzedaż mieszkania w nowym JPK_VAT z deklaracją
... stawek podatku; 15. kwotę należności ogółem; 16. w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, w odniesieniu do których: a. obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lub ... podatku od wartości dodanej w danym państwie członkowskim, zawierający dwuliterowy kod stosowany na potrzeby podatku od wartości dodanej właściwy dla tego ...