-
Korekta deklaracji VAT a odliczenie podatku naliczonego
... wystawiania faktur VAT ... korekty deklaracji podatkowej do złożenia jej wyłącznie za okres, w którym to prawo wystąpiło, a nie jak wskazuje ust. 11 za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Tym samym Wnioskodawca może dokonać korekty deklaracji jedynie za ten miesiąc, w którym prawo do obniżenia wystąpiło, nie mając wyboru złożenia korekty ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... deklaracji VAT. O tej korekcie nie zawiadamia się urzędu skarbowego. Powiadomić trzeba go jednak o ponownym skorzystaniu z odliczenia. Ulga na złe długi w podatku VAT to z jednej strony rozwiązanie korzystne dla wierzycieli, jako że dzięki niej mogą oni odzyskać podatek VAT ...
-
Skutki spóźnionego obowiązku podatkowego w deklaracji VAT
... zaległości podatkowej, tę należy uregulować wraz z odsetkami za zwłokę. Zaległość taka powstanie za okres, w którym VAT powinien zostać rozliczony. Natomiast wskutek złożenia korekty deklaracji za okres, w którym błędnie wykazano VAT należny, bardzo często wystąpi nadpłata podatku. Tej jednak fiskus z odsetkami nie odda. Z reguły w takich ...
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w deklaracji VAT
... ta została dokonana, i dokonania korekty deklaracji podatkowej i odpowiednio informacji podsumowującej (o czym zaś mówi art. 42 ust. 12a ustawy o VAT). Jak nietrudno zauważyć, wskazana regulacja nie jest najprostsza w zinterpretowaniu. Jak należy ją odczytać? W uproszczeniu mówiąc WDT docelowo będzie wykazane w deklaracji za okres, w którym miało ...
-
Zaliczka na eksport towarów w deklaracji VAT
... VAT. Gdyby jednak we wskazanym terminie do wywozu nie doszło, należy do zaliczki zastosować stawkę krajową, co pociąga za sobą także korektę deklaracji VAT - ... w takim przypadku będzie również upoważniony do korekty podatku należnego (wynikającego z otrzymanej zaliczki) wykazanego w deklaracji za miesiąc styczeń 2014 r. w rozliczeniu za ...
-
Kontrola podatkowa a korekta deklaracji VAT i CIT
Spółka otrzymała zawiadomienie o terminie przeprowadzenia kontroli podatkowej (VAT, podatek dochodowy, podatek od czynności cywilnoprawnych). Czy może złożyć korekty deklaracji CIT i VAT za okres, który będzie kontrolowany, przed wskazanym terminem rozpoczęcia kontroli? Odpowiedź: Jeśli spółce doręczono zawiadomienie o terminie kontroli, niebędące ...
-
Zmiany 2013: W której deklaracji VAT ulga na złe długi?
... korekty podatnik musi w tym celu złożyć korektę deklaracji za styczeń 2013 r. (lub odpowiednio pierwszy kwartał 2013 r.). Składając korektę deklaracji za ww. okres podatnik musi sprawdzić, czy na dzień poprzedzający dzień złożenia korekty deklaracji ...
-
Proporcja i prewspółczynnik w deklaracji VAT 2019
... wysokości to należy dokonać korekty w zakresie podatku naliczonego w oparciu o wskaźnik rzeczywisty. Korektę należy przeprowadzić w pierwszej deklaracji VAT składanej w roku następnym za cały rok. Ten prewspólczynnik i współczynnik rzeczywisty będzie jednocześnie wstępnym dla nowo rozpoczętego roku. Okres korekty. Okres korekty zależy od rodzaju ...
-
Nowelizacje w VAT 2018: korekty deklaracji, faktury do paragonów
... deklaracji i uiszczenia zobowiązania lub zwrotu nienależnie otrzymanej kwoty zwrotu VAT w terminie 14 dni od wszczęcia kontroli sankcja będzie mniej dotkliwa, gdyż wyniesie jedynie 15% wysokości uszczuplonego zobowiązania. Resort finansów uzasadnia wprowadzenie takiej konstrukcji koniecznością zachęcenia podatnika do złożenia korekty deklaracji ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... ci także nie składają deklaracji VAT). Sprzedaż taka nie wywołuje żadnych skutków w tym podatku. Natomiast jeżeli pojazd zbywa czynny podatnik VAT, sprzedaż taka może być opodatkowana tudzież korzystać ze zwolnienia w tym podatku. Dodatkowo może ona powodować także obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego. I tak w pierwszej ...
-
Kontrola podatkowa a korekta deklaracji VAT
... kontrola podatkowa nie wykazała nieprawidłowości, złożona po niej korekta deklaracji będzie prawnie skuteczna. Zatem korekty deklaracji w zakresie podatku VAT po kontroli można dokonać jedynie w sytuacji, gdy nie wykazała ona nieprawidłowości. W żadnej innej sytuacji po kontroli korekty takiej złożyć nie można. Jak jednak postąpić w sytuacji, gdy ...
-
Korekta deklaracji VAT a decyzja podatkowa
... korekty deklaracji za okres objęty kontrolą. Jeżeli jednak kontrola podatkowa stwierdziła nieprawidłowości, a podatnik nie skorzystał z prawa do złożenia korekty deklaracji ...
-
Korekta deklaracji VAT a obniżone odsetki podatkowe
... VAT, przypomnijmy, że te podatnicy muszą składać za okresy miesięczne bądź kwartalne) zawiera błędy lub pomyłki, ma prawo ją skorygować. Nie potrzebuje na to dodatkowej zgody fiskusa. Stosownej korekty ... skutecznej korekty deklaracji wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty i zapłaty w całości, w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty, zaległości ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa bez (korekty) podatku VAT
... korekty, a w przypadku zakończenia działalności gospodarczej - w deklaracji podatkowej za ostatni okres rozliczeniowy (art. 91 ust. 3 ustawy). W przypadku, o którym mowa w ust. 4, korekta powinna być dokonana jednorazowo w odniesieniu do całego pozostałego okresu korekty. Korekty dokonuje się w deklaracji ...
-
Składanie deklaracji VAT w okresie zawieszenia działalności
... deklaracji, o których mowa w ust. 1 i 2, za okresy rozliczeniowe, których to zawieszenie dotyczy. Natomiast zgodnie z art. 99 ust. 7b ustawy o VAT, zwolnienie z obowiązku składania deklaracji ... które jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego. Należy zauważyć, że ustawa o VAT nie definiuje pojęcia „zawieszenie działalności”. Kwestia ta ...
-
Nabycie przedsiębiorstwa uprawnia do korekty rozliczeń VAT zbywcy
... VAT, zgodnie z art. 6 ustawy o VAT. W konsekwencji przedsiębiorca wystawił faktury korygujące, wykazując na nich brak podatku. W kolejnym kroku zwrócił się do organów podatkowych, jako następca prawny, który nabył przedsiębiorstwo z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty podatku należnego. Do wniosku przedsiębiorca dołączył korekty deklaracji ...
-
Które błędy ewidencji VAT wymagają korekty JPK_VAT?
... VAT przekazywana do resortu finansów? 1. Błędna data sprzedaży Elementy, które muszą zawierać rejestry VAT, określa wprost ustawa o podatku od towarów i usług. Zgodnie z jej art. 109 ust. 3 czynni podatnicy VAT są obowiązani prowadzić ewidencję zawierającą dane niezbędne do prawidłowego sporządzenia deklaracji ...
-
Korekta deklaracji VAT po kontroli podatkowej
... co do wywiązywania się przez kontrolowanego z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego oraz niezłożenia przez podatnika deklaracji lub niedokonania przez niego korekty deklaracji w całości uwzględniającej ujawnione nieprawidłowości, organ podatkowy wszczyna postępowanie podatkowe w sprawie, która była przedmiotem kontroli podatkowej ...
-
Fiskus daje i zabiera: ograniczone prawo do korekty deklaracji
... 2019 r. w Ordynacji podatkowej pojawić mają się rewolucyjne zmiany dotyczące podatków: VAT i akcyzowego. Wprawdzie fiskus w dalszym ciągu będzie mógł powoływać się ... klasyk – „tym gorzej dla faktów”. Potężna broń, którą ma być brak możliwości korekty deklaracji podatkowej, dodatkowo ułatwi urzędnikom zadanie. Wszak, po co należycie uzasadniać podjętą ...
-
Bonusy za ilość: ujęcie w deklaracji VAT
... wypłacić bonus, nie są bezpośrednie, tylko pośrednie. Ujęcie takiej transakcji w deklaracji VAT nie zostało bezpośrednio opisane w przepisach ustawy, co rodzi zrozumiałe wątpliwości ... korekty, tj. specyfikują kwotę netto, VAT i brutto tak, aby ograniczyć wątpliwości drugiej strony i zapewnić tożsame raportowanie tej transakcji na potrzeby VAT ...
-
Ulga na złe długi 2015: dłużnik w upadłości bez korekty podatku VAT
... na złe długi. Podyktowane jest to zapisami art. 89a ust.7 ustawy o VAT. Do powiązań dyskwalifikujących wierzyciela do skorzystania z ulgi należą związki: kapitałowe, ... . Od 2015 roku będzie na nich nałożony obowiązek złożenia jednorazowej deklaracji, tylko na potrzeby korekty. Nowe przepisy będą obejmowały nie tylko wierzytelności, które powstały ...
-
Odliczenie, poprzez korektę VAT, podatku od zakupu gruntu
... dalszym ciągu jest to działka niezabudowana stanowiąca teren budowlany. Sprzedaż zatem będzie opodatkowana podstawową stawką podatku VAT. Spóła zadała pytanie, czy z chwilą sprzedaży będzie mogła dokonać korekty deklaracji VAT za czerwiec 2016 r. i odliczyć podatek zapłacony przy zakupie nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Zwrot nadpłaty VAT po terminie = odsetki za zwłokę od fiskusa
... też dokonała opodatkowania VAT tej sprzedaży. W deklaracji za maj 2005 r. firma wykazała ponad 367 tys. euro nadpłaty VAT z uwagi na to, że za niektóre maszyny kontrahenci firmy nie uiścili zapłaty lub nie uiścili jej w pełnej wysokości. Stąd niemiecki przedsiębiorca dokonał korekty deklaracji VAT. Austriacki Finanzamt przeprowadził ...
-
Roczna korekta VAT a podatek dochodowy
... lub kosztów podatkowych w miesiącu złożenia deklaracji VAT z wykazaną korektą. Korekty rocznej za 2011 r. podatnicy muszą dokonać w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy 2012 r. Tym samym podatnicy rozliczający podatek VAT za okresy miesięczne, rocznej korekty muszą dokonać w deklaracji za styczeń 2012 r., składanej ...
-
Korekta deklaracji VAT-7 a czynności sprawdzające
... są przeszkodą do dokonania korekty deklaracji w podatku VAT. Nie są bowiem tożsame z kontrolą podatkową. Jakie więc praktyczne wątpliwości mogą napotkać podatnicy, skoro przepisy pozwalają na skorygowanie deklaracji w trakcie czynności sprawdzających? Po pierwsze, mogą zdarzyć się sytuacje, w których organ nie uwzględni korekty dokonanej w trakcie ...
-
Remont powypadkowy: korekta i odliczenie VAT
... , aby osiągały swój cel wypaczając w jak najmniejszym stopniu funkcjonowanie systemu VAT, tzn. muszą być jak najmniej „inwazyjne”. Zatem przepis art. 88 ust. 1 ... . 10, 11, 12, 16 i 18, może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego, nie ...
-
Odliczenie podatku: korekta deklaracji VAT-7
... przysługuje, niemniej wiąże się z dokonaniem korekty deklaracji. Załóżmy że w lutym 2018 r. podatnik otrzymał fakturę. Podatek VAT rozlicza za okresy miesięczne. Przez niedopatrzenie nie odliczył podatku z tej faktury, co zauważył dopiero w czerwcu 2018 r. Jak w takim przypadku „odzyskać” prawo do odliczenia VAT? W zakresie, w jakim nabyte towary ...
-
Zwrot nadpłaty VAT możliwy także na podstawie paragonów
... trafiła sprawa polskiej spółki jawnej, która na początku 2016 r. złożyła korekty deklaracji VAT za rozliczenia z lat 2012-2014. Trudniła się świadczeniem usług związanych z rekreacją, które miały podlegać 8% stawce VAT. Natomiast spółka pobierała 23% VAT. Przedsiębiorca wskazał, że pobierał taką stawkę, bo taka wynikała z interpretacji ...
-
WDT: obowiązek podatkowy i deklaracja VAT
... do sporządzenia korekty deklaracji za okres, w którym dostawa ta została dokonana (powstał obowiązek podatkowy). Przedstawmy powyższe na przykładzie (dla deklaracji miesięcznych) 20 lutego 2011 r. podatnik dokonał WDT. W tym samym miesiącu czynność ta została potwierdzona fakturą VAT. Do 25 maja 2011 r. (czyli terminu złożenia deklaracji VAT za ...
-
25-dniowy termin zwrotu podatku VAT
... korekty deklaracji VAT (tę można złożyć podczas trwania czynności sprawdzających). Trzeba jednak pamiętać, że działanie takie spowoduje liczenie terminu zwrotu podatku na nowo od dnia złożenia korekty ...
-
Uszczuplenie VAT: fiskus nakłada sankcje a sąd je podważa
... . 112b ustawy o VAT. Zakończył je w maju, ustalając wysokość sankcyjnego zobowiązania na łączną kwotę 6 531 843 zł. Spółka dokonała korekty po, a nie przed kontrolą, dlatego musi ponieść karę Odwołanie przedsiębiorcy było bezskuteczne. Naczelnik UCS stwierdził bowiem, że spółka złożyła korektę deklaracji VAT i wpłaciła podatek w prawidłowej ...
-
Dokumentowanie WDT: stawki a VAT kwartalny
... deklaracji tej wykaże WDT ze stawką 0%. Jeżeli do tego czasu dowodów tych nie otrzyma, dostawy tej nie wykaże w deklaracji za II kwartał 2010 r. W przypadku, gdy dokumenty te wpłyną do niego do 25 października 2010 r. (termin złożenia deklaracji VAT za III kwartał 2010 r.), dokona on korekty deklaracji VAT ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT
... de facto potwierdzający obowiązek korekty. Reasumując, aby uniknąć ryzyka sporu z organami podatkowymi, korektę należy uwzględnić w deklaracji VAT za luty 2010 r. (tj. należy sporządzić korektę tej deklaracji, zmniejszając za ten okres podatek naliczony w odpowiedniej proporcji - 3/5). Oczywiście, korekta deklaracji powinna zostać złożona razem ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT karą podatników?
... korekty podatku VAT odliczonego z niezapłaconych faktur. Sankcja taka nie będzie ponadto miała zastosowania w stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe. Gdy 150 dni mija w styczniu 2013 Nowe przepisy znajdą zastosowanie już w deklaracji VAT ...
-
Korekta deklaracji a termin zwrotu podatku VAT
... podatku VAT. W sytuacji, gdy podatnik złoży korektę deklaracji – zastępuje ona deklarację pierwotną i pozbawia ją mocy prawnej. Tym samym z chwilą złożenia w urzędzie skarbowym, korekta deklaracji staje się takim rozliczeniem. W związku z powyższym termin zwrotu podatku za dany miesiąc liczy się na nowo od złożonej korekty deklaracji, która ...