-
Ulga VAT na złe długi korzystna dla fiskusa?
... przepisy, wierzyciel dokonuje korekty podatku w deklaracji bieżącej, natomiast dłużnik musi dokonać odpowiedniego pomniejszenia podatku naliczonego podlegającego odliczeniu lub w przypadku jego braku, do odpowiedniego powiększenia kwoty podatku należnego, o kwotę podatku wynikającą z nieuregulowanych faktur, poprzez korektę deklaracji za okres ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... korekty podatku za ten rok dokona w deklaracji za styczeń albo I kwartał roku 2011. Z kolei w odniesieniu do wyposażenia i środków trwałych o wartości początkowej nieprzekraczającej 15 000 zł, stosownej korekty nieodliczonego podatku ...
-
Ulga na złe długi w 2013 r. z nowym VAT-ZD
... trakcie likwidacji na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której dokonuje się korekty: a) wierzyciel i dłużnik są podatnikami zarejestrowanymi ... VAT-ZD, będący zawiadomieniem o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego. Formularz ten (jako załącznik) składa się łącznie z deklaracją VAT-7, VAT-7K bądź ...
-
Korekta stawki VAT przy sprzedaży na kasie fiskalnej
... wypełnienia deklaracji VAT. Wobec tego Wnioskodawca może dokonać korekty podstawy opodatkowania i kwoty podatku należnego z tytułu sprzedanych usług wstępu do siłowni i na zajęcia fitness zaewidencjonowanych na kasie rejestrującej w okresie styczeń 2011 r. - grudzień 2014 r. jako opodatkowanych stawką podatku VAT w wysokości 8%. Korekty ...
-
Fiskus nakłada sankcje podatkowe chociaż nie powinien
... podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe (art. 112b ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług [Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535, ze zm.], dalej: ustawa o VAT). Gdy po zakończeniu kontroli podatkowej podatnik złoży korektę deklaracji ... dokonała korekty deklaracji. ...
-
Korekta VAT naliczonego nawet pomimo braku zwrotu zaliczki i faktury korygującej
... deklaracji podatku VAT. W takiej sytuacji administracja podatkowa może więc żądać korekty podatku ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
... zostały uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny, wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty, o której mowa ... korekty podatku należnego zawiadomić o korekcie, właściwy dla podatnika urząd skarbowy wraz z podaniem kwot korekty podatku należnego i w ciągu 7 dni od dnia dokonania korekty podatku należnego ...
-
Ulga na złe długi: zapłata i odliczenie VAT
... podatku naliczonego podlegającego odliczeniu lub w przypadku jego braku, do odpowiedniego powiększenia kwoty podatku należnego, o kwotę podatku wynikającą z nieuregulowanych faktur. Co ważne z powyższego obowiązku (nałożonego art. 89b ust. 1 ustawy o VAT) należy się wywiązać poprzez korektę deklaracji ...
-
30% sankcja VAT za brak kary z kodeksu karnego skarbowego
... wynikającą ze złożonej deklaracji albo korekty deklaracji podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę; w zakresie ustalania dodatkowego zobowiązania podatkowego, w przypadku gdy zaniżenie kwoty zobowiązania podatkowego lub zawyżenie kwoty zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne ...
-
Podmioty powiązane w uldze na złe długi
... korekty. Ulga na złe długi dla wierzyciela została uregulowana w art. 89a ustawy o VAT. Pozwala ona na odzyskanie zapłaconego fiskusowi podatku należnego ...
-
Podatek VAT: metoda uproszczona importu towarów
... podatku należnego z tytułu importu towarów na zasadach określonych w ust. 1 i nie rozliczył tego podatku w całości lub w części na tych zasadach, traci prawo do rozliczania podatku w deklaracji podatkowej w odniesieniu do kwoty podatku należnej z tytułu importu towarów, której nie rozliczył w deklaracji ...
-
Sankcje VAT nie służą do karania podatników za jakikolwiek błąd
... podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe. Jednakże zważywszy na fakt, że przedsiębiorca złożył korektę zakwestionowanej deklaracji oraz uregulował kwotę skorygowanego przez organ podatku ...
-
Dotacja z urzędu pracy a odliczenie VAT
... podatku należnego w deklaracji podatkowej za następny okres rozliczeniowy. W przypadku gdy podatnik nie dokonał obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w terminach, o których mowa w ust. 10, 11, 12, 16 i 18, może - na podstawie art. 86 ust. 13 ww. ustawy - obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji ...
-
Faktury korygujące: skomplikowane rozliczenie
... do obniżenia kwoty podatku należnego w rozliczeniu za miesiąc, w którym sprzedawca ... korekty faktury po terminie złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia korekty faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. 4b. Warunku posiadania przez podatnika potwierdzenia odbioru korekty ...
-
Faktura korygująca: jak ją prawidłowo rozliczyć?
... , które nie mają wpływu na wzrost wysokości podatku należnego. Natomiast w przypadku, gdy korekta faktury będzie miała wpływ na zwiększenie podatku należnego (wynikająca z błędu zawartego w fakturze pierwotnej, np. zastosowano niższą stawkę podatku), należy dokonać korekty deklaracji podatkowej składanej do urzędu skarbowego, korygując deklarację ...
-
Faktura korygująca: potwierdzenie e-mailem a VAT
... deklaracji za lipiec), obniżenia podatku należnego powinien on dokonać w deklaracji za sierpień Jeżeli potwierdzenie otrzymania faktury korygującej wpłynęłoby do sprzedawcy w jednym z kolejnych miesięcy, obniżenia tego powinien dokonać w deklaracji ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... podatku należnego, obniżenia podstawy opodatkowania podatnik dokonuje pod warunkiem posiadania, przed upływem terminu do złożenia deklaracji ...
-
Sprzedaż mieszkania w nowym JPK_VAT z deklaracją
... podatku i sporządzenie informacji podsumowującej, w szczególności dane dotyczące: 1. rodzaju sprzedaży i podstawy opodatkowania, wysokości kwoty podatku należnego, w tym korekty podatku należnego, z podziałem na stawki podatku; 2. kwoty podatku naliczonego obniżającego kwotę podatku należnego, w tym korekty podatku ...
-
Faktura wewnętrzna: korekta a odliczenie VAT
... należnego, Spółka uprawniona będzie do obniżenia kwoty podatku należnego w rozliczeniu za okres wystawienia tych faktur korygujących, gdyż nie musi w tym wypadku czekać na otrzymanie potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę. Zgodnie z § 14 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku ...
-
Brak sprzedaży: rozliczenie i deklaracja VAT
... deklaracji za styczeń 2012 r. podatnik nie wykazał czynności opodatkowanych i kwot podatku należnego. Może jednak ubiegać się o zwrot 50.000 zł wykazując tę kwotę do zwrotu już w deklaracji za styczeń, pamiętając, że zwrot otrzyma w ciągu 180 dni od dnia złożenia deklaracji ...
-
Podatek VAT: wniosek o stwierdzenie nadpłaty
... zakresie reguluje Ordynacja podatkowa. W podatku od towarów i usług nadpłata wynika głównie ze złożonej korekty deklaracji VAT. Powstaje ona wskutek wykazania w korekcie większej kwoty podatku naliczonego do odliczenia tudzież zmniejszenia kwoty podatku należnego (w stosunku do wartości ujętych w deklaracji pierwotnej). Wyżej wskazane są sytuacjami ...
-
Podatek VAT: ponowne zwolnienie = korekta odliczenia?
... dokonuje się korekty. Towary handlowe też z korektą Korekta VAT potrzebna jest także w przypadku towarów handlowych lub surowców i materiałów, które to przedsiębiorca nabył z zamiarem wykorzystania ich do czynności, w stosunku do których przysługuje pełne prawo do obniżenia podatku należnego. Tutaj korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej za ...
-
Korekta VAT z tytułu ulgi na złe długi gdy zawieszona firma
... deklaracji jest tutaj taki sam, jaki miałby zastosowanie, gdy podatnik nie miał zawieszonej firmy (a więc 25 czerwca 2014 r.). Oczywiście jeżeli działanie takie spowoduje powstanie podatku należnego podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego, ten należy uregulować w terminie przewidzianym dla złożenia deklaracji ...
-
VAT od środków trwałych przekazanych z firmy do gospodarstwa rolnego
... to w postaci podatku należnego od wycofania maszyn z firmy czy też korekty podatku naliczonego)? ... podatku należnego, należy dołączyć do deklaracji podatkowej składanej za okres obejmujący dzień rozwiązania spółki lub zaprzestania wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu (czyli likwidacji firmy) - a więc do ostatniej składanej deklaracji ...
Tematy: odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, zwolnienie z VAT, VAT naliczony, zwolnienie podmiotowe VAT, korekta VAT, roczna korekta VAT, korekta podatku naliczonego, VAT w rolnictwie, rolnik ryczałtowy, likwidacja działalności, remanent likwidacyjny, rozliczenie VAT, spis z natury, podatek VAT -
Data rozliczenia faktury korygującej zakup
... podatku należnego od dokonania zakupu (czyli WNT, importu usług, czy zakupu towarów bądź usług w ramach odwrotnego obciążenia), o czym szerzej pisaliśmy tutaj: Zmiany w rozliczaniu VAT od WNT w 2017 r. czy Odwrotne obciążenie na usługi budowlane: odliczenie VAT naliczonego. Faktura korygująca zakup w deklaracji ...
-
Rolnik ryczałtowy może wystawić fakturę korygującą
... towarów i usług; 3. składania w urzędzie skarbowym deklaracji podatkowej, o której mowa w art. 99 ust. 1. ... korekty; 5. jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego – odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku ...
-
Kiedy odliczenie VAT z faktury zaliczkowej?
... podatku należnego w okresie rozliczeniowym otrzymania faktury, może obniżyć kwotę podatku należnego w deklaracji podatkowej za następny okres rozliczeniowy. Jeżeli więc np. podatnik wpłacił zaliczkę w dniu 14 stycznia – sprzedawca musi mu wystawić fakturę zaliczkową w terminie 7 dni. Odliczenia podatku ...
-
Zmiana w VAT: korekta roczna
... podatku należnego wynika z przeznaczenia przedmiotowych towarów i usług wyłącznie do czynności, w stosunku do których nie przysługuje prawo do odliczenia (np. zwolnionych od VAT), lub wyłącznie do czynności, w stosunku do których przysługuje takie prawo (opodatkowanych). W takiej sytuacji korekty odliczonego VAT dokonuje się nie w deklaracji ...
-
Roczna korekta VAT a księga podatkowa
... podatku VAT). Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług mówią bowiem, iż w sytuacji, gdy podatku naliczonego nie można jednoznacznie przypisać do sprzedaży uprawniającej do odliczenia VAT ani do sprzedaży nie dającej prawa do tego odliczenia, podatnik może pomniejszyć kwotę podatku należnego o taką część kwoty podatku ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przed pierwotną?
... podatku należnego jednak powyższej regulacji zabrakło. Mimo to, zdaniem autora, przez analogię podatnik powinien powyższą regułę zastosować także i tutaj. Nie wydaje się bowiem logiczne, aby obniżenie podatku należnego wynikające z faktury korygującej mogło mieć miejsce jeszcze przed wykazaniem tego podatku ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... obniżył kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określonego w fakturze, której korekta dotyczy, a prawo do takiego obniżenia mu przysługuje, zmniejszenie kwoty podatku naliczonego uwzględnia ... ten już upłynął, odliczenia tego należy dokonać poprzez złożenie korekty deklaracji. Przykład Duplikat faktury VAT za dostawy energii elektrycznej ...
-
Jak ujmować faktury korygujące in plus po stronie sprzedawcy od 1 stycznia 2021 r.?
... deklaracji za luty. Po dokonaniu sprzedaży podatnik zorientował się, że na wystawionej fakturze przez pomyłkę wpisał zaniżoną cenę jednostkową towaru, w wyniku czego kwota podstawy opodatkowania i podatku należnego ...
-
Samochód osoby w działalności mieszanej: rozliczenie VAT
... podatku z tego tytułu zgodnie z proporcją VAT. W naszej firmie proporcja ta wynosi 85%. Kwota podatku naliczonego z tytułu nabycia powyższego samochodu, którą będzie można odliczyć od podatku należnego, wyniesie zatem: 6 000 zł x 85% = 5 100 zł – należy ją ująć w pozycji 47 deklaracji ...
-
Zawieszenie działalności: kwota do przeniesienia w VAT-7
... korekty podatku naliczonego. Powstaje jednak pytanie, jak postąpić w przypadku, gdy w ostatniej deklaracji składanej przed okresem zawieszenia (gdy w czasie zawieszenia nie było obowiązku składania deklaracji) podatnik wykazał nadwyżkę kwoty podatku ...
-
MF: VAT naliczony od zakupu paliwa i samochodów
... korekty - w stosunku do zakupów w poprzednich okresach lub w odniesieniu do bieżących wydatków w bieżących rozliczeniach) dotyczy całej kwoty podatku wynikającej z faktury lub dokumentu celnego, kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego ...