-
Zwrot kosztów podróży a zwolnienie od podatku
... poniesienie takich wydatków (np. konieczność przejazdu taksówką, wyższe koszty noclegu z uwagi na brak możliwości wyboru tańszej oferty hotelowej, dodatkowe opłaty za bagaż i inne dodatkowe koszty niezbędne dla odbycia podróży służbowej). Jeśli jednak pracodawca sam pokryje wydatki związane z podróżą służbową, nie spowoduje to powstania ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie źródło przychodu?
... uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie innych niż grunty lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części – wydatki te, zaktualizowane zgodnie ...
-
Księgi rachunkowe: przejście na księgę podatkową
... na koszty bezpośrednio związane z przychodami danego roku podatkowego oraz koszty pośrednie (art. 22 ust. 5-5c ustawy o PDOF), przy czym: koszty bezpośrednie ... założyli księgę podatkową (np. w styczniu 2012 r.). Oczywiście pod warunkiem, że wydatki te spełniają przesłanki określone w ogólnej definicji kosztów uzyskania przychodów wyrażonej w art. ...
-
Roczny spis z natury a zaliczka na podatek
... winien być zmniejszony o dochody wolne od podatku i zwiększony o wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, zaliczone uprzednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo ...
-
Cło i akcyza a wartość początkowa środka trwałego
... koszty związane z zakupem, pod warunkiem, że zostały poniesione do dnia przekazania danego środka do użytkowania. Mogą to być koszty transportu, ubezpieczenia w drodze, koszty ... należy pamiętać, że podatnikowi przysługuje prawo podwyższenia wartości początkowej o wydatki poniesione w celu ewentualnego montażu czy przystosowania środka trwałego ...
-
Amortyzacja w firmie prywatnego domu i samochodu
... na emeryturę. Wielu przedsiębiorców nie ma świadomości, że mogą zwiększyć koszty działalności firmy, obliczane dla celów podatkowych, dokonując amortyzacji kupionego ... mieszkania. Jeżeli przedsiębiorca zajmuje tylko część mieszkania na cele firmowe, wydatki związane z utrzymaniem takiej nieruchomości rozlicza się proporcjonalnie do wydzielonej pod ...
-
PIT: zniesienie współwłasności i sprzedaż nieruchomości
... tego wyrażenia, zgodnie z którym za koszty sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych uważa się wszystkie wydatki poniesione przez sprzedającego, które są konieczne, aby transakcja mogła dojść do skutku (wszystkie niezbędne wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością). Za koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym ...
-
Współwłasność nieruchomości a jej amortyzacja
... (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ... wartość środków trwałych, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych – wydatki te, zaktualizowane zgodnie z odrębnymi przepisami, pomniejszone o sumę odpisów amortyzacyjnych, ...
-
Spłata spadkobiercy wpływa na dochód ze sprzedaży mieszkania
... skutku (wszystkie niezbędne wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością). Zgodnie z art. 22 ust. 6c ww. ustawy, koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), z zastrzeżeniem ust. 6d, stanowią udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane ...
-
Bilet kolejowy może obniżyć roczny podatek w zeznaniu
... koleją. Jeśli wydatki na dojazd do pracy są wyższe niż roczne, zryczałtowane koszty uzyskania przychodów, nadwyżkę tę można odliczyć w zeznaniu rocznym. Wyższe wydatki na ... rowerem lub samochodem. Warunkiem jest też, aby wydatki były udokumentowane imiennymi biletami okresowymi. Co do zasady koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, ...
-
Dobrowolne składki członkowskie w kosztach uzyskania przychodu?
... on zostać pokryty z zasobów majątkowych podatnika (nie stanowią kosztu uzyskania przychodu podatnika wydatki, które zostały poniesione na działalność podatnika przez osoby inne niż podatnik ... podstawie odrębnych ustaw to składki na rzecz tych organizacji stanowią koszty uzyskania przychodów. Podsumowując, składki na rzecz Izb Gospodarczych, o których ...
-
Darowizna i sprzedaż ziemi rolnej bez podatku dochodowego
... tego wyrażenia, zgodnie z którym za koszty sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych uważa się wszystkie wydatki poniesione przez sprzedającego, które są konieczne, aby transakcja sprzedaży mogła dojść do skutku (wszystkie niezbędne wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością, np. koszty wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego ...
-
Podróż służbowa samochodem pracownika: opłata za autostradę
... i autostradami, postój w strefie płatnego parkowania, miejsca parkingowe oraz inne niezbędne wydatki wiążące się bezpośrednio z odbywaniem podróży krajowej lub podróży zagranicznej. Dyrektor Izby Skarbowej ... i sądy uważają, że ma ono szerszy zakres, niż jedynie koszty eksploatacji. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 07.06.2013 r. sygn. akt ...
-
Jak liczyć zwolnienie z podatku od sprzedaży nieruchomości?
... jej nabycie. Podatek jest płacony od uzyskanego dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. Tymi są np. cena zakupu takiej nieruchomości, wydatki poniesione na budowę, remont, modernizację w czasie jej posiadania itp. Koszty te określa się inaczej w przypadku nabycia nieodpłatnego danej nieruchomości, czyli w postaci ...
-
Zakup mieszkania na wynajem nie zwalnia z podatku
... o koszty jego uzyskania; art. 30e ustawy). Koszty uzyskania przychodu określa się tutaj zgodnie z art. 22 ust. 6C i 6d ustawy. Są to przede wszystkim udokumentowane wydatki ... to cena sprzedaży pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia (art. 19 ustawy), którymi mogą być np. prowizja biura pośrednictwa nieruchomości, wydatki na reklamę itp. Odpowiednie ...
-
Zapłata zobowiązań nie pozwala na ponowną korektę kosztów
... ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Z powyższego przepisu wynika, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością ...
-
Przetargi publiczne: utrata wadium nie jest kosztem podatkowym
... 1 pkt 54 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów strat (kosztów) powstałych w wyniku utraty dokonanych przedpłat (zaliczek, zadatków) ... jakikolwiek sposób zwrócona. Nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodów wydatki, które z założenia mogą zostać zwrócone. W takim rozumieniu kosztu podatkowego ...
-
Pełna amortyzacja maszyn rolniczych używanych w gospodarstwie
... poniesione wydatki, po wyłączeniu wymienionych w ustawie, mogą być kosztami uzyskania przychodów, jeżeli pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z przychodami, w tym służą do osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Są to więc koszty bezpośrednio i pośrednio związane z uzyskiwanym przychodem oraz koszty ...
-
Ulga internetowa w rozliczeniu PIT za 2015 r.
... wydatki obejmuje odliczenie? Ustawodawca w przytoczonej regulacji wskazał wprost, iż ulgą objęte są wydatki związane z korzystaniem z sieci Internet. Uwzględnia się tutaj zatem jedynie wydatki ... domowe, wspólnie korzystali z sieci Internet oraz pokrywali z majątku wspólnego koszty z tym związane, mogą oboje skorzystać z tejże ulgi nawet wtedy, ...
-
Sprzedaż gospodarstwa rolnego w podatku dochodowym
... tego wyrażenia, zgodnie z którym za koszty sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych uważa się wszystkie wydatki poniesione przez sprzedającego, które są konieczne, aby transakcja sprzedaży mogła dojść do skutku (wszystkie niezbędne wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością, np. koszty wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego ...
-
Podatek od sprzedaży podwójnie zapłaconego/kupionego mieszkania
... , poczynione w czasie ich posiadania. Wymieniony wyżej przepis wskazuje jakie koszty stanowią koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia nieruchomości. Są to m.in. koszty nabycia i nakłady. Kosztem nabycia jest cena wynikająca z aktu notarialnego, wydatki związane ze sporządzeniem aktu notarialnego nabycia nieruchomości. Tym samym Wnioskodawcy ...
-
System kompensat (Netting) nie pozbawia kosztów podatkowych
... grupie wydatków, których zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Mając powyższe na uwadze, kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie i zachowanie tego źródła przychodów ...
-
Dropshipping i przychód w PKPiR: Wydruk z banku to za mało
... działalności gospodarczej. Wydatki związane z zakupem towarów handlowych są bezsprzecznie związane z uzyskiwaniem przychodów z działalności gospodarczej, jednocześnie nie znajdują się w katalogu wydatków nie stanowiących kosztów podatkowych. O ile zatem, ich zakup jest prawidłowo udokumentowany, stanowią co do zasady, koszty uzyskania przychodów ...
-
Towary handlowe w darowiźnie bez kosztów uzyskania przychodu
... , pod warunkiem że: • są to koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, • są to koszty poniesione w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, • nie są wydatkami wymienionymi w art. 23 ust. 1 ustawy. Kosztami uzyskania przychodu są wszelkie racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą ...
-
Ewidencja w PKPiR zakupu usług jak towarów czy materiałów
... koszty uboczne zakupu), gdzie mogą znaleźć się koszty transportu towarów, opakowań, ubezpieczeń itp., ale nic poza tym. Gdzie zatem ujmować koszty zakupionych usług? Skoro nie kolumna 10, to pozostaje nam kolumna 13 („Pozostałe wydatki ...
-
Odliczenie w PIT zakupu okularów dla niepełnosprawnego dziecka
... ponosić koszty związane z czyimś wyżywieniem, mieszkaniem i innymi potrzebami. Mając na uwadze przedstawione okoliczności, stan faktyczny i prawny sprawy należy stwierdzić, że wymienione we wniosku wydatki, poniesione przez Wnioskodawcę na zakup szkieł okularowych oraz soczewek kontaktowych przeznaczonych dla córki, stanowią wydatki na indywidualny ...
-
Podatek VAT: liczymy marżę przy zakupie/sprzedaży towarów używanych
... kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku. Zakupowi danego towaru jednakże często towarzyszą koszty dodatkowe, co bardzo dobrze widać na przykładzie sprowadzanych z zagranicy samochodach ... trzeba też zapłacić odpowiednią prowizję ich organizatorom. Czy wszystkie te wydatki można uwzględnić przy liczeniu marży? Przepisy podatkowe wskazują, że przy ...
-
Obrót ziemią rolną w podatku dochodowym
... tego wyrażenia, zgodnie z którym za koszty sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych uważa się wszystkie wydatki poniesione przez sprzedającego, które są konieczne, aby transakcja sprzedaży mogła dojść do skutku (wszystkie niezbędne wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością, np. koszty wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego ...
-
Wyposażenie sfinansowane dotacją jest kosztem podatkowym
... koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Zdaniem Wnioskodawczyni poniesione przez nią wydatki ... zgodnie z art. 22g, nie przekracza 3.500 zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... nie stanowi własności przedsiębiorcy - wyjaśnia ekspert. Jednak wydatki związane z samochodem w leasingu operacyjnym, takie jak raty leasingowe, opłata wstępna, zakup paliwa czy części do samochodu mogą stanowić koszty podatkowe, księgowane bezpośrednio w kolumnie 13 KPiR jako pozostałe wydatki. Wówczas w KPiR należy wykazać: kwotę netto z faktury ...
-
Uwaga na podatek od sprzedaży mieszkania wniesionego do majątku wspólnego
... tego wyrażenia, zgodnie z którym za koszty sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych uważa się wszystkie wydatki poniesione przez sprzedającego, które są konieczne, aby transakcja sprzedaży mogła dojść do skutku (wszystkie niezbędne wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością, np. koszty wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego ...
-
Zmiana/korekta wartości początkowej środka trwałego
... koszty uzyskania przychodów. Jednocześnie, zgodnie z art. 16g ust. 13 jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, wartość początkową tych środków, ustaloną zgodnie z ust. 1 i 3-11, powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki ... 000 zł i wydatki te powodują ...
-
Ulga rehabilitacyjna w PIT za 2018 r.
... ustawymówi, że od dochodu przed opodatkowaniem odlicza się m.in. wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesione w ... ryczałtem, który odliczyć może każdy bez względu na rzeczywiste koszty używania samochodu. Jego zdaniem jeżeli wydatki faktycznie na pojazd ponoszone są niższe, należy się ...
-
Wykup mieszkania ze spółdzielni w uldze mieszkaniowej PIT
... dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw. W myśl art. 22 ust. 6d ww. ustawy za koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit ... 21 ust. 25 cytowanej ustawy, za wydatki poniesione na cele, o których mowa w ust. 1 pkt 131, uważa się m.in.: 1. wydatki poniesione na: a. nabycie budynku mieszkalnego, ...
-
Przekwalifikowanie towaru handlowego na środek trwały w PKPiR
... również pozostałe wydatki związane z jego nabyciem, które po przekwalifikowaniu na środek trwały wpływają na jego wartość początkową. Przypomnijmy, iż ustawodawca do wartości początkowej środka trwałego nakazuje zaliczyć koszty związanego z jego nabyciem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania, w szczególności koszty transportu ...