-
Remont dachu w wartość początkową środka trwałego?
... organ podatkowy? Spółka z o.o. jest firmą transportową oraz wykonuje usługi w postaci sprzedaży biletów, mycia samochodów, wynajmu autobusów, reklamy na autobusach. Zajmuje ... zdolność wytwórczą, jakość produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i koszty ich eksploatacji. W związku z tym, wzrost wartości użytkowej, o którym stanowi ...
-
Księga podatkowa: na koniec roku spis z natury
... koszty transportu, ubezpieczenia na czas podróży, wyładunku itp.) Kosztem wytworzenia jest równowartość sumy kosztów poniesionych na wyprodukowanie elementu (mogą to być koszty wynagrodzeń czy koszty usług obcych). Nie wlicza się do niego kosztów sprzedaży ... katalogu strat, które nie są uznawane za koszty uzyskania przychodu, ustawodawca nie wymienia ...
-
Amortyzacja środków trwałych: ważna wartość początkowa
... zapłatę za transport samochodu z salonu do siedziby firmy, koszty montażu (w przypadku maszyny) czy koszty opłat notarialnych i prowizji (przy zakupie nieruchomości). Jeśli ... z dnia, w którym nastąpiło nieodpłatne nabycie. Można ją porównywać do ceny sprzedaży rynkowego odpowiednika środka trwałego - takiego samego lub bardzo zbliżonego. Wartość ...
-
Korekta przychodów i kosztów: prawo podatkowe i bilansowe
... , pomniejszać przychody okresu rozliczeniowego, w którym wykazane zostały przychody podatkowe z pierwotnej sprzedaży ww. towarów. Natomiast korekta poniesionych kosztów bezpośrednich dotyczących korygowanych przychodów powinna być odniesiona do momentu, w którym koszty te zostały potrącone. W związku z tym, Spółka jest zobowiązana do korekty ...
-
Przychody z papierów wartościowych na PIT-38
... w PIT-8C. Koszty te inwestor ustalić musi na podstawie innych posiadanych dokumentów. Kosztami uzyskania przychodu są wydatki na nabycie odpłatnie zbywanego papieru wartościowego, a także wydatki związane z obsługą rachunku inwestycyjnego przez biuro maklerskie, np. prowizje za założenie rachunku czy prowizje płacone przy sprzedaży papierów ...
-
Niesprzedane roboty budowlane w spisie z natury na koniec roku
... wszelkie koszty związane bezpośrednio i pośrednio z przerobem materiałów, z wykonywaniem usług lub pozyskaniem (wydobyciem) kopalin, z wyłączeniem kosztów sprzedaży wyrobów gotowych i usług (§3 pkt 4 rozporządzenia). Co za tym idzie, będą to m.in. koszty zużytych materiałów budowlanych, koszty usług obcych (czyli podwykonawców) oraz koszty ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka bez podatku dochodowego
... w art. 10 ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Wskazane źródło przychodu powstaje zaś, gdy dana ... że przed zawarciem definitywnej umowy sprzedaży kupujący może zapłacić część lub całość ceny. Datą sprzedaży nieruchomości jest data zawarcia umowy sprzedaży w formie aktu ...
-
Faktura z prognozą za energię elektryczną w kosztach podatkowych
... sprzedaży na fakturze w podatku VAT 2014 „(…) Stosownie do treści art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty ... kosztu, bez znaczenia jest okres, którego te koszty dotyczą. W związku z tym, faktury prognozowe, powinny być ujęte w ...
-
Amortyzacja budynku/lokalu jako koszt uzyskania przychodu firmy
... , kosztów wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się wartości własnej pracy podatnika, jego małżonka i małoletnich dzieci, kosztów ogólnych zarządu, kosztów sprzedaży oraz pozostałych kosztów operacyjnych i kosztów operacji finansowych ...
-
Księgowanie nieodliczonego VAT w księgach rachunkowych
... ” ujmowane są podatki obciążające koszty działalności. VAT jest natomiast podatkiem obrotowym związanym z ... sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu. W związku z tym w zależności od tego, czego konkretnie wydatek dotyczy, podatek VAT niepodlegający odliczeniu trafi odpowiednio na konta zespołu 4 (koszty rodzajowe) bądź 5 (koszty ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2016 r.
... jednak strata wystąpiła, podatkowe koszty uzyskania przychodów muszą przekroczyć przychody podatkowe, zaś przy opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym koszty uzyskania przychodu ... majątkowych, zbywanych z majtku prywatnego, poza działalnością gospodarczą (czyli np. ze sprzedaży mieszkania czy domu, ze źródeł przychodów, z których dochody są wolne ...
-
Inkaso, akredytywa, kompensata nie pozbawiają kosztów podatkowych
... z tych przestanek, o kluczowym znaczeniu w niniejszej sprawie jest znaczenie sformułowania „koszty poniesione”. Analiza orzecznictwa i interpretacji pozwala sformułować wniosek, że wydatki ... bankowego, na którym zarejestrowany jest wpływ środków pieniężnych z tytułu sprzedaży. Zatem i w odniesieniu do tej formy płatności ww. okoliczności związane z ...
-
Korekta faktury szacunkowej rozliczana na bieżąco
... dostępność nabywa od innych podmiotów świadczących usługi telekomunikacyjne. W efekcie dla celów sprzedaży usług telekomunikacyjnych Spółka dokonuje uprzedniego zakupu łączy w oparciu o zawierane ... obowiązany zwiększyć przychody o kwotę, o którą nie zostały zmniejszone koszty uzyskania przychodów. Natomiast art. 15 ust. 4k wprowadza zastrzeżenie, ...
-
Różnice kursowe gdy wypłata dywidendy w EURO
... zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według kursu ... , o których mowa w ust. 2 i 3, uwzględnia się kursy faktycznie zastosowane w przypadku sprzedaży lub kupna walut obcych oraz otrzymania należności lub zapłaty zobowiązań. W ...
-
Sprzedaż gospodarstwa rolnego w podatku dochodowym
... . 10 ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, znacznie ... w związku ze sprzedażą może wystąpić bezpośrednio po sprzedaży, ale może nastąpić dopiero w przyszłości, jednakże w momencie sprzedaży strony umowy winny być świadome celu zakupu ...
-
Przejęcie nieodpłatne towarów handlowych od męża w kosztach podatkowych
... zostały oraz zostaną zarachowane w koszty uzyskania przychodu w działalności gospodarczej męża. W momencie przekazania przedsiębiorstwa koszty uzyskania przychodów w działalności męża zostaną skorygowane ... kosztów uzyskania przychodów w momencie uzyskania przychodu z ich sprzedaży) w momencie ich nieodpłatnego przekazania na rzecz Wnioskodawczyni, ...
-
Szacowanie wartości początkowej mieszkania na potrzeby amortyzacji
... wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Aktem notarialnym umową użytkowania wieczystego i sprzedaży z kwietna 1995 r. wnioskodawczyni nabyła od gminy prawo własności lokalu ... (Dz. U. z 2019 r., poz. 1387, z późn. zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów ...
-
Amortyzacja lokalu usługowego w zabytkowej kamienicy
... który przeprowadza w niej remont i przebudowę. Po zakończeniu inwestycji inwestor dokona sprzedaży mieszkań i lokali użytkowych. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy ... (Dz. U. z 2019 r., poz. 1387 z późn. zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z ...
-
Umowa ramowa na świadczenie usług: ważny rachunek bankowy znany fiskusowi
... Dz.U. z 2019 r., poz. 865 z późn. zm., dalej: „updop”), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo ... (www.sjp.pwn.pl) transakcja to: 1. «operacja handlowa dotycząca kupna lub sprzedaży towarów lub usług» 2. «umowa handlowa na kupno lub sprzedaż towarów lub usług; ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... ramach prowadzonej przez siebie działalności i tylko za takie wystawiać faktury sprzedaży. dr Izabella Tymińska, ekspert ds. ceł, prawa celnego, handlu ... oferta spedytora, określająca zakres potencjalnych usług, jak również związane z tym koszty. Część tych kosztów to wprost koszty zakupu usługi osoby trzeciej, o których mowa w art. 742 ...
-
Zmiana formy opodatkowania tylko do 20 lutego. Jaką formę opodatkowania wybrać na 2024 rok?
... gotowości do pracy i przestój (postojowe), odprawy i odszkodowania. Państwo autorytarnie podnosi pracodawcom koszty wynagrodzenia o 900, o 1.500 zł, nie pytając, czy przedsiębiorca zdoła ... w wysokości 21%). Rozwiązanie to może się opłacać przy nisko marżowej sprzedaży lub dużej ilości kosztów uzyskania przychodu w przypadku świadczeniu usług. ...
Tematy: zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, terminy podatkowe, formy opodatkowania, podatek od firmy, skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, rozliczenia z urzędem skarbowym, estoński CIT, spółka z o.o., spółka komandytowa, przekształcenie działalności w spółkę, składki ZUS -
Użytkowanie wieczyste: 50-proc. podatek od zbycia?
... ze sprzedaży. Powinno to zdaniem ministerstwa ograniczyć proceder wyprzedaży nieruchomości będących w użytkowaniu wieczystym jednostek, które finansują swoją działalność ze sprzedaży mienia ... „na szczęście” podatku dochodowego, gdyż koszty przewyższają przychód: + 1.220.000 zł przychód brutto z VAT - 220.000 zł VAT należny od sprzedaży - 200.000 ...
-
Nabycie udziałów spółki w celu umorzenia a PCC
... , iż cena obok oznaczenia przedmiotu sprzedaży stanowi element przedmiotowo istotny umowy sprzedaży. Zapłata ceny jest podstawowym obowiązkiem kupującego. Cena jest ekwiwalentem rzeczy lub praw, nabytych w drodze umowy sprzedaży. Zawiera ona w sobie trzy elementy: wartość rzeczy, zysk sprzedawcy oraz koszty po jego stronie. W przypadku określonego ...
-
Wspólnik mający firmę a amortyzacja jednorazowa w spółce
... j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem ... . 5a pkt 20 ww. ustawy; oznacza podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w ...
-
Odliczenie VAT od paliwa i samochodów: wytyczne MF
... podatek ten może stanowić koszty uzyskania przychodów). Bez zwolnienia przy sprzedaży W piśmie minister wskazuje dodatkowo, iż podatnicy, którzy zdecydują się na korektę i odliczą podatek VAT z tytułu nabycia lub importu samochodu w całości, nie będą mogli skorzystać ze zwolnienia w przypadku sprzedaży takiego samochodu wynikającego z § 13 ...
-
Sprzedaż samochodu a przychód podatkowy firmy
... na jego wykup zaliczono bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu. Wszelkie koszty eksploatacyjne rozliczano za pośrednictwem ewidencji przebiegu pojazdu. Sprzedaż ... bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o ...
-
Odpłatnie zniesienie współwłasności nieruchomości
... . na kwotę 68.000 zł został nabyty przez Podatnika na podstawie umowy sprzedaży zawartej w formie aktu notarialnego w 2005 roku. Wynika z tego, że odpłatne zbycie ... w art.10 ust.1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, znacznie odbiega ...
-
Samochód żony w firmie męża a amortyzacja
... sytuację: W 2009 r. małżonkowie kupili samochód osobowy. Na fakturze sprzedaży znalazły się jednak jedynie dane żony, tylko na nią ... jest kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania (w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, ...
-
Wynajem w firmie a podatek dochodowy
... udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek ... bądź rachunku (art. 22 ust. 5d updof). Dodatkowo jeżeli koszty pośrednie dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe ...
-
Faktura pro forma a różnice kursowe
... kursowe zwiększają odpowiednio przychody jako dodatnie różnice kursowe albo koszty uzyskania przychodów jako ujemne różnice kursowe. Dodatnie różnice kursowe powstają ... . z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu) wyniósł 4,05 zł kurs sprzedaży euro banku, z którego usług korzystał nasz podatnik, z dnia 1 października 2010 ...
-
Zamiana nieruchomości: kiedy źródło przychodu?
... do przychodów uzyskanych ze zbycia nieruchomości i praw majątkowych na podstawie zawartej umowy sprzedaży. Zgodnie z art. 19 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem ... jest wartość zbywanego mieszkania wyrażona w cenie określonej w umowie pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, ...
-
Samochód firmowy: optymalizacja podatkowa
... jednak podatnik woli auta osobowe należy ustalić w jakiej wysokości wydatki obciążą koszty podatkowe. Po pierwsze, należy ustalić wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia i cenę ubezpieczenia dobrowolnego (AC). Dalej trzeba ustalić kurs sprzedaży euro ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z dnia podpisania polisy ubezpieczeniowej. Następnie ...
-
Likwidacja spółki osobowej: podatek dochodowy
... w cenie, za którą wspólnik zbywa omawiane składniki). Do przychodu ze sprzedaży składników majątkowych otrzymanych na skutek likwidacji spółki osobowej stosuje się odpowiednio art ... w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający. Reasumując: jeżeli spółka - wspólnik spółki ...
-
Samochód firmowy: "sprzedaż" a podatek
... sytuacji do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć żadnych kwot. Kwoty te stanowiły bowiem koszty uzyskania przychodu w okresie amortyzacji. W związku z tym podatek będzie płacony od faktycznej ceny sprzedaży. Wycofanie składnika z działalności gospodarczej nie rodzi przychodu Wycofanie składnika z działalności gospodarczej nie będzie ...
-
Rachunek walutowy: podatkowe różnice kursowe
... dzień uzyskania przychodu. Podobnie, na podstawie art. 15 ust. 1 updop koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według takiego samego ... różnic kursowych, o których mowa w ust. 2 i 3, uwzględnia się kursy faktycznie zastosowane w przypadku sprzedaży lub kupna walut obcych oraz otrzymania należności lub zapłaty zobowiązań. W ...