-
Przychody z papierów wartościowych na PIT-38
... druku PIT-8C. W okienku „21” odpowiednio sumę kosztów uzyskania tych przychodów zawartą w pozycji 46 druku PIT-8C oraz innych kosztów uzyskania przychodu poniesionych, a niewykazanych w PIT-8C. Koszty te inwestor ustalić musi na podstawie innych posiadanych dokumentów. Kosztami uzyskania przychodu są wydatki na nabycie odpłatnie zbywanego papieru ...
-
Podatek liniowy 2015 formą opodatkowania dochodu
... prawidłowo ustalić dochód na potrzeby podatkowe. Przedsiębiorca musi tutaj w sposób biegły potrafić określić kiedy i w jakiej wysokości powinien określić przychód oraz koszty jego uzyskania, co niestety nie należy do rzeczy łatwych. Tylko w przypadku mniejszych przedsiębiorców możliwy jest wybór prowadzonych urządzeń księgowych. Ci z reguły ...
-
Podmioty powiązane: które usługi niematerialne nie są limitowane?
... . Aby uzyskać planowany efekt, do ustawy dodano nowy przepis – art. 15e. Zgodnie z jego brzmieniem, podatnicy są obowiązany wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów koszty nabytych usług niematerialnych m.in. usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz ...
-
Zarządzanie dostawami i zamówieniami z limitowanymi kosztami podatkowymi
... . Zasada ogólna Zgodnie z art. 15e ust. 1 ustawy o CIT wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów podlegają koszty określonych usług, opłaty i należności za korzystanie lub prawo do korzystania z określonych praw i wartości oraz koszty przeniesienia ryzyka niewypłacalności dłużnika z tytułu określonych pożyczek, poniesione bezpośrednio lub pośrednio ...
-
Strata ze zbycia wierzytelności może być kosztem spółki przekształconej
... jego odzyskania w inny sposób. Ponadto tego typu koszty nie są wymienione w katalogu kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Zatem w ocenie sądów administracyjnych strata ze zbycia opisanej wyżej wierzytelności będzie mogła być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Stanowisko ...
Tematy: działalność gospodarcza, jednoosobowa działalność gospodarcza, forma prawna działalności gospodarczej, formy działalności gospodarczej, przekształcenie w spółkę, spółka, przekształcenie działalności w spółkę, spółka z o.o., kaucja gwarancyjna, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, KUP -
Metody amortyzacji używanego samochodu
... Zatem i ten wydatek nie może być jednorazowo zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. Podatki też wpływają na wartość początkową Wartość początkową pomniejsza się z kolei o ... jego rozłożenie w czasie. Trzeba pamiętać, że w sytuacji gdy w danym roku koszty podatkowe przewyższają przychody, powstanie strata podatkowa. Można ją co prawda rozliczyć, ...
-
Wartość początkowa środka trwałego w darowiźnie
... . U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Z powyższego przepisu wynika, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie koszty, a więc bezpośrednio i pośrednio związane z uzyskiwaniem ...
-
Ubezpieczenie od utraty dochodu nie jest kosztem prowadzonej firmy
... 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012r, poz. 361 z późn.zm.) – dalej w skrócie „u.p.d.o.f.” kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Wnioskodawca wskazuje, że tego ...
-
Pojęcie transakcji przy umowie najmu nieruchomości
... uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 15 ust. 1 U.P.D.O.P., kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 U.P.D.O.P. Z art. 15d ust. 1 U.P.D.O.P. wynika jednak, że podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania ...
-
Podatek dochodowy: wystąpienie wspólnika ze spółki komandytowej
... o PDOF, zasady wyrażone w ust. 1 stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat. Z kolei na podstawie art. ... przychód z Ustalony w powyższy sposób przychód Wnioskodawca ma prawo pomniejszyć o koszty w postaci wydatków na nabycie lub objęcie prawa do udziałów w Spółce ...
-
Hala magazynowa w leasingu operacyjnym: trwały związek z gruntem
... rat leasingowych do kosztów uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ...
-
Wynajem pracownika firmie: podatek dochodowy
... przedmiotowych usług)”. Koszty funkcjonowania pracownika Należy uznać, iż koszty zatrudnienia oddelegowanego pracownika będą ponoszone w celu osiągnięcia przychodów (przychodów z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki-siostry), żaden przepis nie wyłącza bowiem możliwości zaliczenia tego typu kosztów do kosztów uzyskania przychodów. Koszty, co do ...
-
Sprzedaż udziałów w podatku dochodowym
... o tzw. „koszty historyczne” tj. koszty objęcia udziałów w spółce dzielonej (a nie nowo zawiązanej). Zgodnie z art. 24 ust. 8 u.o.p.d.o.f. sanującym tę zasadę koszty te określa ... pomniejsza się o koszt uzyskania przychodu ustalony na podstawie art. 22 ust. 1 g u.o.p.do.f. Zgodnie z tym przepisem, „kosztem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia ...
-
Korekta przychodów i kosztów: prawo podatkowe i bilansowe
... w przypadku faktur korygujących (i to zarówno przychody jak i koszty ich uzyskania). To z kolei powoduje trudności interpretacyjne oraz spór między fiskusem a podatnikami w tej materii. Ostatnim czasem wśród organów podatkowych kształtuje się bowiem pogląd, iż zarówno koszty jak i przychody należy korygować w okresie rozliczeniowym, w którym ...
-
Ulga prorodzinna w PIT 2014: jak liczyć dochód dziecka?
... wydaje się wiedzieć, że dochód to nic innego jak przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Niemniej w PIT taki dochód przed opodatkowaniem ulega jeszcze pomniejszeniu o przysługujące ... na nie ulga prorodzinna, należy brać pod uwagę jedynie przychód i koszty jego uzyskania. Niemniej stanowisko to może ulec zmianie pod naporem sądów, które uważają ...
-
Zakupy na raty a korekta kosztów: sądy administracyjne vs. fiskus
... dany wydatek zostanie zaliczony w ciężar kosztów uzyskania przychodu, niemniej nie nastąpi jego zapłata w określonym terminie, koszty te należy skorygować o część tę część ... od daty zaliczenia tej kwoty do kosztów uzyskania przychodów, Wnioskodawca obowiązany będzie do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o kwotę tego odpisu amortyzacyjnego. ...
-
Podatek liniowy z działalności gospodarczej w 2017 r.
... przypadku skali podatkowej, podatek liniowy jest obliczany uzyskanego przez przedsiębiorcę dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. Chodzi tutaj oczywiście jedynie o przychody i koszty podatkowe (a nie wszystkie osiągane/ponoszone przez przedsiębiorcę). Przed opodatkowaniem dochód naturalnie można pomniejszyć o przysługujące ...
-
Polski Ład: co to jest ukryta dywidenda i podmioty powiązane
... ust. 1 pkt 15b ustawy o CIT wprowadzonego Polskim Ładem kosztów uzyskania przychodów nie stanowią koszty poniesione przez podatnika będącego spółką w związku ze świadczeniem ... uznane za ukrytą dywidendę i w konsekwencji nie będzie mogło stanowić kosztów uzyskania przychodów. Taka wykładnia przepisu może stanowić duże ograniczenie i może wymóc ...
-
Zmiana wybranej na 2022 rok formy opodatkowania na zasady ogólne według skali podatkowej. Kompendium wiedzy + FAQ
... zeznania podatkowe: za pierwsze półrocze PIT-28, w którym wykażesz wyłącznie przychody; za drugie półrocze PIT-36, w którym wykażesz zarówno przychody jak i koszty ich uzyskania, poniesione w tym okresie. Uzyskuję przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem ewidencjonowanym. Od lipca 2022 roku chcę zmienić opodatkowanie na zasady ...
Tematy: zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od firmy, skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, rozliczenia z urzędem skarbowym, progi podatkowe, podatek dochodowy, podatek PIT, zmiany w podatkach, Polski Ład, rok 2022 -
Ordynacja podatkowa: będzie łatwiej przy opodatkowaniu najmu
... a więc przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania (w przypadku ryczałtu podatek uzależniony jest od przychodu). Do kosztów uzyskania przychodu w przypadku wynajmu można zaliczyć szereg wydatków, np.: amortyzację lokalu, część odsetkową raty kredytowej, podatek od nieruchomości, opłatę za użytkowanie wieczyste, koszty wyposażenia lokalu i jego ...
-
Sprzedaż VAT marża (samochodu): nieistotny podatek akcyzowy
... w cenie sprzedaży mieszczą się wszystkie składniki wynagrodzenia uzyskanego lub do uzyskania przez podatnika (pośrednika) od nabywcy lub osoby trzeciej, wliczając w to m.in. podatki, cła, opłaty i należności oraz koszty dodatkowe, takie jak prowizja, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, którymi podatnik-pośrednik obciąża nabywcę. W opinii ...
-
Amortyzacja tylko używanych środków trwałych i licencji komputerowych
... „(…) Stosownie do art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 851), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 (…). Definicja sformułowana przez ...
-
Zamiana nieruchomości z podatkiem dochodowym jak od sprzedaży
... , koszty ogłoszeń w prasie, związanych z zamiarem odpłatnego zbycia, jeżeli wnioskodawca poniósł w ogóle przy zamianie tego rodzaju koszty” – czytamy w wykładni. Dodatkowo, jeśli dokonany wcześniej przez wnioskodawcę podział gruntów był konieczny do przeprowadzenia transakcji, wydatki na ten cel można również zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Odliczenie VAT w przypadku kradzieży towaru
... , natomiast przychód otrzymany z firmy transportowej w koszty nadzwyczajne? Odpowiedź: Tak. Można odliczyć VAT naliczony przy zakupie towarów. Koszty natomiast można zaksięgować na ... . Warunkiem zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów jest, aby towary lub usługi zostały nabyte w celu uzyskania przychodu, natomiast nie jest bezwzględnie ...
-
Spłata kredytu hipotecznego nie jest celem mieszkaniowym
... uzyskania przychodu nie są w świetle art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f. koszty spłaty kredytów zaciągniętych na sfinansowanie zakupu nieruchomości, lecz wyłącznie koszty nabycia tej nieruchomości. W związku z powyższym wydatek na nabycie pierwszej nieruchomości przez skarżących sfinansowany kredytem walutowym należy uznać za koszt uzyskania przychodu ...
-
Leasing finansowy w podatku dochodowym czyli odsetki a "odsetki"
... (czyli wynagrodzeniem za pożyczony kapitał). Odsetki te trafiają do podatkowych kosztów uzyskania przychodu (część kapitałowa spłaty takim kosztem nie jest), jeżeli tylko pozyskane w taki sposób środki służą działalności gospodarczej. W którym momencie koszty te zostaną rozpoznane? Ustawy o podatku dochodowym wskazują wprost (z pewnymi nielicznymi ...
-
Przekwalifikowanie towaru handlowego na środek trwały w PKPiR
... r. podatnik kupił towar handlowy, w związku z czym jego wartość zaliczył do kosztów uzyskania przychodu. W połowie roku jednak zmienił zdanie i postanowił przekwalifikować powyższy zakup ... zaliczyć koszty związanego z jego nabyciem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania, w szczególności koszty transportu, załadunku, wyładunku, ...
-
Fiskus kwestionuje nawet te kary umowne, które zwiększają wpływy budżetowe
... uzyskania przychodu. Zgodnie bowiem z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT nie uważa się za takie koszty ...
-
Zmniejszenie udziałów w spółce komandytowej w podatku dochodowym
... i 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r., o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2014 r. poz. 851, powoływanej dalej jako: „PDOPrU”) przychody i koszty ich uzyskania wynikające z udziału w spółce niebędącej osobą prawną (w tym przypadku – w spółce komandytowej) łączone są z przychodami i kosztami wspólnika proporcjonalnie do posiadanego prawa do ...
-
Jak rozliczyć PIT w 2006 r.
... w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Dochodami są przychody pomniejszone o koszty ich uzyskania oraz inne odliczenia przewidziane ustawami. Przy progresywnej skali podatkowej, obejmującej większość podatników (wszyscy czerpiący dochody ze stosunku pracy ...
-
Sprzedaż nieruchomości nie zawsze podlega PIT
... uzyskanego ze sprzedaży. Dochodem natomiast jest różnica pomiędzy przychodem uzyskanym ze sprzedaży a kosztami jego uzyskania. Do kosztów tych zalicza się udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania ...
-
Likwidacja spółki: obowiązki podatkowe i księgowe
... , że wartość zbywcza jest tożsama z ceną sprzedaży netto, a zatem stanowi możliwą do uzyskania na dzień bilansowy cenę sprzedaży, bez VAT i podatku akcyzowego, pomniejszoną o rabaty, opusty i inne podobne zmniejszenia oraz koszty związane z przystosowaniem składnika aktywów do sprzedaży i dokonaniem tej sprzedaży, a powiększoną o należną dotację ...
-
Cele statutowe: zwolnienie z podatku dochodowego
... pod kątem możliwości zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów. Następnie wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów należy analizować pod kątem możliwości ... wypadków przy pracy i chorób zawodowych (art. 16 ust. 1 pkt 16 updop), koszty egzekucyjne związane z niewykonaniem zobowiązań (art. 16 ust. 1 pkt 17 updop), grzywny i kary pieniężne ...
-
Sprzedaż samochodu po likwidacji firmy gdy strata podatkowa
... nie przysługiwało prawo do zaliczenia w koszty całego odpisu amortyzacyjnego, a jedynie jego część z uwagi na wartość początkową pojazdu przekraczającą równowartość 20 tys. euro. Z literalnego brzmienia przepisu wynika, że część dokonywanych odpisów amortyzacyjnych niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodu w czasie ich wykorzystywania w firmie ...
-
Owoce "zdrowe" dla firmy: zmniejszą jej podatek
... zobowiązania wobec fiskusa z tytułu PIT-u. Niestety wątpliwość zasiewa art. 23 ust. 1 pkt 23 ww. ustawy, który bezpośrednio wyklucza z kosztów uzyskania przychodów koszty reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, np. na zakup żywności. Świeże owoce obniżą podatek Sprawę rozstrzygnął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem