-
Podatek dochodowy: kredyt żony a cele mieszkaniowe
... ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny ... od tego kredytu lub pożyczki zaciągniętych przed dniem uzyskania tych przychodów. Podstawową okolicznością decydującą o zastosowaniu zwolnień wynikających z powołanego wyżej art. 21 ust. 1 ...
-
Zwrot podatku w Niemczech
... pracujemy ponad 183 dni dotyczy nas nieograniczony obowiązek podatkowy. Możemy wtedy ubiegać się o ulgi za dojazdy i koszty utrzymania. Ponadto istnieje możliwość rozliczenia się wspólnie z małżonkiem oraz uzyskania ulgi na uczące się dzieci, nawet jeśli pozostają w Polsce. Ale w tym przypadku należy pamiętać, że ...
-
Dywidenda rzeczowa: podatek u spółki?
... na rzecz udziałowca w zamian za cenę odpowiadającą wartości dywidendy. Przychodem będzie tu wartość dywidendy, natomiast koszt uzyskania przychodu to nieuwzglednione dotąd w rozliczeniach podatkowych koszty nabycia, objęcia lub wytworzenia składnika majątku. Tak przykładowo uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej ...
-
Opłaty skarbowe i sądowe a opodatkowanie VAT
... z zawartych między stronami umów. Wnioskodawca ujmuje te wydatki w PKPiR jako koszt uzyskania przychodu, następnie obciąża on nimi kontrahentów na podstawie wystawionej faktury ... w imieniu i na rzecz klienta wymienionych we wniosku opłat. Wnioskodawca ponosząc wspomniane koszty w imieniu i na rzecz klienta występuje jako pośrednik lub pełnomocnik i ...
-
"Mały" podatnik: przywileje podatkowe
... towar”. Skorzystanie z tej metody pozwala ograniczyć zatory płatnicze i obniżyć koszty finansowania działalności w oparciu o kredyty i pożyczki. Trzeba jednak zwrócić uwagę ... wartości początkowej środka trwałego jaką mogą podatnicy uznać za koszt uzyskania przychodu w jednym roku w formie odpisów amortyzacyjnych. Obecnie limit odpisów ...
-
Popularny ryczałt ewidencjonowany od najmu?
... że podatek jest płacony od przychodu, a nie od dochodu. Fakt ponoszenia kosztów uzyskania przychodów jest więc bez znaczenia dla celów obliczenia podatku. Mimo to ... , w stosunku do której obowiązuje stawka 5,5%. Roczne przychody wynoszą 600 tys. zł a koszty 300 tys. zł. Jeśli podatnik zdecydowałby się na opodatkowanie podatkiem liniowym roczny ...
-
Dofinansowanie z PFRON wynagrodzeń a podatek od firmy
... przy tym pamiętać, że zgodnie z art. 2 pkt 4a tejże ustawy, przez koszty płacy rozumie się tutaj wynagrodzenie brutto oraz finansowane przez pracodawcę obowiązkowe składki ... społeczne, w części sfinansowanej ze środków PFRON, podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów na takich samych zasadach jak te, które finansuje sam pracodawca. ...
-
Amortyzacja samochodu: pomyłka w stawce
... stratę, stara się minimalizować koszty, gdzie jedną z metod jest właśnie obniżenie stawek amortyzacyjnych; zabieg taki jest stosowany także w przypadku stosunkowo drogich samochodów osobowych, które za kilka lat mają być sprzedane – przy ustalaniu niezamortyzowanej części, która będzie kosztem uzyskania przychodu w chwili sprzedaży, nie ...
-
Środki trwałe: stawka amortyzacji
... stanowią koszty firmy, to wartość początkowa składnika majątku ma istotne znaczenie dla ustalenia wysokości podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Należy pamiętać, że za wartość początkową zwykło uznawać się cenę nabycia, koszt wytworzenia we własnym zakresie, wartość aportu, cenę rynkową możliwą do uzyskania za ...
-
Podatek od sprzedaży udziałów przez obcokrajowca
... ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, ... ust. 1, jest różnica między sumą przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 22 ust. 1f lub ust. 1g, ...
-
Zwrot kosztów kształcenia: korekta przychodu
... z dnia 18.11.2011 r. nr IPTPB3/423-210/11-2/GG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka w latach 2006-2009 pokrywała koszty kształcenia swojego pracownika, które jednocześnie były zaliczane do kosztów uzyskania przychodu. W roku 2010 pracownik wypowiedział umowę o pracę, w związku z czym musiał zwrócić część poniesionych kosztów. Spółka ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... wszystkim muszą pamiętać o możliwości rozliczenia wydatków poniesionych w celu sfinansowania tej inwestycji w kosztach uzyskania przychodu pod warunkiem, że pojazd ten będzie wykorzystywany w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. ... zauważyć, że wszystkie pozostałe wydatki związane z eksploatacją samochodu są zaliczane w całości w koszty ...
-
Klub sportowy: sponsoring w kosztach firmy
... , biletach czy plakatach), będzie mógł zaliczyć wydatek 4 065 zł do kosztów uzyskania przychodu. W efekcie zmniejszy swój podatek o 772 zł. Jeśli dodatkowo sponsorowany ... wysokości równowartości świadczonej usługi lub przekazanych towarów. Tak powstały przychód zmniejszy koszty, jakie poniósł w związku z tym świadczeniem. Znajdzie się w tym także ...
-
Umowa małego zlecenia a zaliczka na podatek
... ryczałtowego, podlega rozliczeniu na zasadach ogólnych. Zaliczka miesięczna w wysokości 18% obliczana jest od przychodu uzyskanego w tym miesiącu, pomniejszonego o 20% koszty jego uzyskania i o potrącone w tym miesiącu przez płatnika składki na ubezpieczenia społeczne. Zaliczka jest następnie obniżana o pobraną składkę zdrowotną. Podstawa prawna ...
-
Elektroniczne dowody księgowe?
... r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz. U. z 2000 r., Nr 54, poz. 654 ze zm., dalej zwana: UPDOP), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 UPDOP. Jednakże jednym ...
-
Pokój hotelowy: zakup a podatek VAT
... niższą rentowność oraz ponosi większe koszty utraconych korzyści – pieniądze zamiast na koncie fiskusa mogłyby bowiem pracować na przykład na lokacie. Przyjmując, że inwestor wybrał lokal w cenie 200 tys. zł netto z rentownością na poziomie 9% rocznie, to do czasu uzyskania zwrotu VAT kapitał zainwestowany ...
-
PIT 2011: szybki zwrot podatku?
... z możliwości zaliczenia do kosztów wydatków faktycznie poniesionych na dojazd do pracy (koszty biletów), gdy są one wyższe od przyjętych w ustawie kosztów kwotowych (111, ... od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce ich uzyskania (nieograniczony obowiązek podatkowy). Po drugie, muszą pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok ...
-
Księgi rachunkowe czy PKPiR?
... podatkiem obciążony jest dochód, to znaczy różnica pomiędzy faktycznie uzyskanym przychodem, a kosztami jego uzyskania dlatego też koniecznym jest prowadzenie ewidencji zdarzeń gospodarczych, ujmującej zarówno przychody, jak i koszty, w postaci podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub też bardziej zaawansowanej formy, to znaczy ksiąg ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
... tej maszyny strony zamierzają ustalić, że spółka- córka poniesie także koszty cła i zapłaci VAT, przy czym odprawy celnej będzie dokonywać spółka-matka ... celnej przez spółkę-matkę, odliczenie zapłaconego VAT, jak również uznanie zapłaconego cła za koszt uzyskania przychodu wydaje się być ryzykowne. Zaliczenie do kosztów mogłoby być uzasadnione tylko ...
-
PIT 2011: Które ulgi i preferencje podatkowe najpierw?
... nie może przekroczyć 50% kwoty powstałej straty. Stratą jest natomiast różnica między uzyskanymi w danym roku przychodami z danego źródła, a kosztami ich uzyskania, gdy koszty te są wyższe od osiągniętych przychodów. Jeżeli natomiast chodzi o ulgę na dzieci, w większości została ona uregulowana w art. 27f updof ...
-
Amortyzacja samochodu o wartości poniżej 3 500 zł
... , jeśli wprowadzisz samochód do ewidencji środków trwałych i wtedy wszystkie koszty eksploatacji tego samochodu możesz księgować bezpośrednio do ksiąg rachunkowych. Zastanawiasz ... (nie musi) nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych, wydatki na nabycie zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu oddania do używania i nie wprowadzać do ewidencji ...
-
Podatek dochodowy: upominki z logo firmy
... charakteru okazałości, wydatki poniesione na ich nabycie mogą stanowić koszt uzyskania przychodów. Interpretacja Dyrektora IS w Warszawie z 31 stycznia 2011 r.,nr ... prezentów, które nie miały jednorazowo wartości powyżej 200 zł. Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie ...
-
Zaliczka na podatek: ryczałt za utracone wynagrodzenie
... płatnika nie przekracza 200 zł (art. 30 ust. 1 pkt 5a updof). Ponadto: ryczałt ten jest pobierany bez pomniejszania przychodów o koszty ich uzyskania, wspomniane przychody nie podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej. Zgodnie z tym przepisem możliwość opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym wystąpi więc wówczas, gdy ...
-
Różnice kursowe gdy ryczałt ewidencjonowany
... ewidencjonowanym z tytułu różnic kursowych stosuje się odpowiednio art. 24c updof. W związku z tym, że podstawę opodatkowania stanowi przychód, bez pomniejszania o koszty jego uzyskania, to taki zapis rodziłby uzasadnione obawy, iż ryczałtowiec powinien rozliczać jedynie dodatnie różnice kursowe. Problem ten rozwiązuje dalsza część przepisu ...
-
Spółka cywilna: podział zysku
... ważne z punktu widzenia prawa podatkowego. Ponadto istotnym wydaje się, aby podkreślić, że powyższe zasady mają zastosowanie również w odniesieniu do kosztów uzyskania przychodów, jak również strat. Można zatem założyć, ze poniesione koszty będą podlegały analogicznemu podziałowi pomiędzy wspólników. Elżbieta Węcławik, Adam Bujalski
-
Sprzedaż udziałów: podatek dochodowy i PIT-38
... z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną oraz papierów wartościowych. Koszty podatkowe Wartość kosztów podatkowych to nic innego, jak wydatki poniesione w ... W takim przypadku, ustawa wskazuje, że na dzień zbycia tych udziałów koszt uzyskania przychodów ustala się w wysokości: nominalnej wartości objętych udziałów z dnia ich ...
-
Zaliczka na podatek gdy umowa o pracę i firma
... oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez płatnika, po odliczeniu: kosztów uzyskania w wysokości określonej w art. 22 ust. 2 pkt 1 lub 3 ustawy o pdof oraz potrąconych ... z racji uzyskiwania przychodów ze stosunku pracy. Tak więc pracownikowi-przedsiębiorcy przysługują koszty pracownicze w wysokości 111,25 zł lub 136,09 zł. ...
-
Rozbieżne wyroki sądów i interpretacje podatkowe
... w koszty podatkowe, a drugi – że w pewnych okolicznościach może to zrobić. Podobnie można wskazać rozbieżne stanowiska, jakie pojawiły się w związku z oceną dotyczącą rozliczenia strat odpowiadających niezamortyzowanej wartości początkowej inwestycji w obcym środku trwałym (wyroki NSA, które pozwalały na rozliczenie w kosztach uzyskania przychodu ...
-
Sprzedaż mieszkania: spłata kredytu a cele mieszkaniowe
... art. 10 ust. 1 pkt 8, jest wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, znacznie ... oraz odsetek od tego kredytu lub pożyczki zaciągniętych przed dniem uzyskania tych przychodów. Z przytoczonych powyżej przepisów wynika, w szczególności z treści art. 21 ust. 1 ...
-
Ryczałt od przychodu z najmu: opłaty za media
... pamiętać, że ta forma opodatkowania wyłącza możliwość uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów. Najem jako źródło przychodów Przychodem określa się z zasady otrzymane ... stosują stawkę bezpośrednio do przychodów nie zmniejszając ich o poniesione koszty, muszą zwrócić szczególną uwagę na postanowienia umowy. Stanowisko to zostało potwierdzone w ...
-
PIT 2013: skala podatkowa zamrożona
... tym wyższy podatek, im wyższe dochody uzyskuje (warto pamiętać, że przy jej stosowaniu opodatkowaniu podlega dochód, a więc przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania). Wszystko za sprawą stawek podatku. I tak uzyskanie w danym roku podatkowym łącznych dochodów opodatkowanych skalą podatkową do wysokości 85 528 zł ...
-
Środek trwały: wartość początkowa a zużyte narzędzia
... trwałych: rzeczowych składników majątku i wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza ... składniki majątku (w tym, za środki trwałe, jeżeli spełniają ich definicję) i odpowiednio rozliczyć w kosztach uzyskania ...
-
Karta multisport: rozliczenie VAT u pracodawcy
... , że koszt uczestnictwa pokrywają pracownicy. Spółka chciała uzyskać odpowiedź, czy koszty poniesione przez nią na podstawie faktury wystawionej na Spółkę (od których nie odliczyła ona podatku VAT, których nie ujęła w kosztach uzyskania przychodu i które zaewidencjonowała na odrębnym koncie księgowym) mogą być przeniesione ...
-
Podatek od firmy 2013: kiedy skala podatkowa?
... proc. podstawy wymiaru tej składki). Zarówno przy skali podatkowej, jak i w przypadku podatku liniowego, przedsiębiorca może również odliczać od przychodu koszty jego uzyskania, czego efektem jest niższy podatek. Jeżeli przedsiębiorca, który zdecydował się na podatek liniowy, uzyskuje dochód także z innych źródeł niż działalność ...
-
Forma opodatkowania na 2013 r.: ryczałt ewidencjonowany
... przedsiębiorców rozliczających się z fiskusem za pomocą skali podatkowej lub podatku liniowego – nie mają prawa do odliczania kosztów uzyskania przychodów. Jeśli zatem firma ponosi duże koszty, na przykład na inwestycje, może się okazać, że ryczałt będzie dla niej nieopłacalny. Ryczałtowcy mogą odliczyć tylko ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem