-
Przedwczesna faktura a odliczenie podatku VAT
... towary wymienione w art. 19 ust. 16a ww. ustawy jak również o transakcje poprzedzone zaliczkami. Przykładem są tutaj usługi serwisowe. Zadano pytanie, kiedy wnioskodawca może odliczyć podatek VAT z takich faktur? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Podatek od sprzedaży domu: ważna daty nabycia gruntu
... od gruntu przedmiot własności. Takie budynki i ich części określa się mianem nieruchomości budynkowych. Taka sytuacja występuje w przypadku użytkowania wieczystego gruntu, kiedy na gruncie stanowiącym własność państwową lub gminną może być wzniesiony budynek stanowiący własność wieczystego użytkownika. Zatem prawo własności budynku wybudowanego ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania: jak liczyć 5 lat?
... nastąpił w systemie ratalnym. Z chwilą podpisania umowy podatnik zapłacił 50% wartości wykupu, a resztę w 24 ratach. W związku z tym zadał on pytanie, od kiedy liczyć pięcioletni okres po upływie którego sprzedając to mieszkanie nie zapłaci podatku dochodowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Zniesienie współwłasności a podatek od sprzedaży mieszkania
... kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, co do zasady podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. A zatem kwestią do rozstrzygnięcia pozostaje, od kiedy należy liczyć bieg pięcioletniego terminu, o którym mowa w powołanym wyżej art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy. Współwłasność jest instytucją prawa cywilnego ...
-
Faktura elektroniczna a duplikat i korekta
... w tej samej formie. Możliwość wystawienia faktury korygującej w formie papierowej do faktury wystawionej w formie elektronicznej, dotyczy sytuacji nadzwyczajnych, takich kiedy system informatyczny używany przez podatnika umożliwiał mu wystawianie i przesyłanie faktur korygujących w formie elektronicznej, jednak z przyczyn technicznych, czy też ...
-
Usługi budowlane: wystawienie faktury a podatek VAT
... zdawczo–odbiorczym lub innym dokumentem stwierdzającym przyjęcie wykonanej usługi. Zatem, dzień wykonania usługi - to dzień podpisania protokołu. Ustawodawca określił, kiedy w przypadku świadczenia usług budowlanych należy wystawić fakturę. Zgodnie z § 11 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu ...
-
Odliczenie VAT od paliwa wlewanego do zbiornika
... tankowane na terenie jego przedsiębiorstwa. Faktury za powyższe paliwo nie będą zawierać numeru rejestracyjnego pojazdu. W związku z powyższym zadano pytanie czy i kiedy podatnik będzie miał prawo obniżyć podatek należny o kwotę podatku naliczonego za to paliwo oraz w jaki sposób powinien dokumentować wykorzystanie paliwa ...
-
Likwidacja i otwarcie firmy a forma opodatkowania
... została zgłoszona likwidacja działalności gospodarczej, wyboru formy (lub sposobu) opodatkowania dochodów podatnik dokonuje na dany rok podatkowy. Natomiast w sytuacji kiedy w ciągu roku podatnik w sposób trwały zlikwidował pozarolniczą działalność gospodarczą i o tym fakcie zawiadomił naczelnika urzędu skarbowego, dokonał wykreślenia z ewidencji ...
-
Niezamortyzowana inwestycja w obcym środku trwałym
... , a w konsekwencji rezygnacja z podjętych wcześniej zamierzeń i odstąpienie od inwestycji. Zatem przepis art. 15 ust. 4f ustawy należy odnosić do sytuacji, kiedy w trakcie realizacji powziętego przez siebie przedsięwzięcia inwestycyjnego, Podatnik z niego rezygnuje. Nakłady inwestycyjne, o których mowa we wniosku, zostały poczynione i zakończone ...
-
Umorzenie odsetek a przychód podatkowy poręczyciela
... zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w przepisie art. 20 ust. 1 ustawy. O przychodzie podatkowym z innych źródeł będziemy mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. Takimi przychodami są również przychody z tytułu umorzenia części kredytu lub odsetek od kredytu dla kredytobiorcy ...
-
Odszkodowanie: odsetki to przychód pracownika
... należy zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w przepisie art. 20 ust. 1 ustawy. Przychód podatkowy z innych źródeł powstaje w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, że na mocy wyroku Sądu Wnioskodawca zobowiązał się wypłacić ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu samochodu osobowego
... eksploatacji) do kosztów uzyskania przychodów nadal będzie musiała prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu i stosować limit z niej wynikający, a jeżeli nie, to od kiedy ewidencji tej nie musi stosować? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Dla potrzeb podatku dochodowego od osób prawnych pojęcie ...
-
Wydatki na rozpoczęcie inwestycji a koszty firmy
... wniosku o pozwolenie na budowę. Obecnie jednak pozwoleniem tym nie dysponuje. Nie podjęto także jeszcze ostatecznej decyzji o rozpoczęciu inwestycji i trudno wskazać, kiedy takowa zapadnie. Powstały wątpliwości, w jaki sposób rozliczyć opisane wyżej wydatki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art ...
-
Sprzedaż nieruchomości: data powstania przychodu
... . Zaliczki te będą dokumentowane fakturami VAT. Akty notarialne sprzedaży zostaną natomiast podpisane po wydaniu nieruchomości – w innym miesiącu. Powstała wątpliwość, kiedy po stronie spółki powstanie przychód z tytułu sprzedaży tych nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 12 ...
-
Dotacje unijne: opracowanie wniosku a koszty firmy
... w/w ustawy, wśród wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów; * musi być należycie udokumentowany. Analizując powyższe wskazać należy, że jedynie w przypadku kiedy podatnik faktycznie poniesie wydatek, wykaże związek wydatku z uzyskanym przychodem i udowodni fakt poniesienia kosztów w sposób nie budzący wątpliwości może uznać konkretny ...
-
Zamiana mieszkania po 5-ciu latach a podatek dochodowy
... tego okresu, przychód z zamiany nie podlega w ogóle opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Zaznaczyć należy również, że przychód podatkowy powstaje nawet w sytuacji, kiedy zamiana nieruchomości następuje bez wzajemnych dopłat. Z przedstawionego przez Wnioskodawcę zdarzenia przyszłego wynika, że zamierza on wraz z małżonką dokonać zamiany mieszkania ...
-
Remont drogi gminnej a koszty podatkowe firmy
... zachowanie bezpieczeństwa ruchu podczas dojazdu do miejsca wykonywania działalności gospodarczej. Powstała wątpliwość czy w opisanej sytuacji spółka może, a jeśli tak to kiedy, zaliczyć poniesione wydatki do kosztów uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy ...
-
WDT: brak przemieszczenia towaru a stawka VAT
... terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju. Wnioskodawca bowiem zobowiązał się do magazynowania sprzedanego w grudniu 2008 r. towaru do sierpnia 2009 r. kiedy to nabywca towaru, kontrahent z Danii, wywiózł towar na terytorium Danii. W tym stanie sprawy zasadne było wystawienie faktury VAT i opodatkowanie sprzedaży ...
-
Utrata wartości działki: odszkodowanie a podatek dochodowy
... należy zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w przepisie art. 20 ust. 1 ustawy. Przychód podatkowy z innych źródeł powstaje w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. Stosownie zaś do art. 42a ustawy, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki ...
-
Ulga meldunkowa dla każdego małżonka oddzielnie
... zasadą równości, gdyż pozwalałoby to na korzystanie ze zwolnień osobom, które nie spełniają warunków do tychże zwolnień. Tym samym w przypadku, kiedy jedno z małżonków nie spełnia warunków do zwolnienia - jest niedopuszczalne i nie znajduje żadnego oparcia w obowiązujących przepisach prawa, stosowanie ww. ulgi do ...
-
Ulga na leki w PIT za 2009 r.: warunki odliczenia
... jest tutaj każda forma, nawet ustna. Dla celów dowodowych zasadnym jest jednak przyjęcie formy pisemnej np.: zaświadczenia. Powinno z niego wynikać, kto i kiedy je wystawił oraz jakie leki i przez jaki okres powinny być stosowane przez osobę niepełnosprawną. Przy czym, wydanie takiego zaświadczenia może ...
-
Cele mieszkaniowe: akt notarialny to za mało
... prawne. Natomiast organ podatkowy weryfikujący możliwość skorzystania ze zwolnienia uprawniony jest żądać od podatników przedłożenia dodatkowych dokumentów z których będzie wynikało kiedy i przez kogo wydatki zostały poniesione, tj. czy środki uzyskane ze sprzedaży lokalu mieszkalnego faktycznie przeznaczone zostały na cele mieszkaniowe, czy ...
-
Wymiana okien: zwrot wydatków ze spółdzielni a podatek
... zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w przepisie art. 20 ust. 1 ustawy. O przychodzie podatkowym z innych źródeł będziemy mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. W myśl postanowień ustawy z dnia 15 grudnia 2000 r. o spółdzielniach mieszkaniowych (tj. Dz. U. z 2003 r. Nr 119, poz ...
-
Odszkodowanie za wadliwy towar a podatek dochodowy
... zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w przepisie art. 20 ust. 1 ustawy. O przychodzie podatkowym z innych źródeł należy mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. W myśl art. 11 ust. 1 ustawy przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie ...
-
Otrzymana kara umowna a koszty uzyskania przychodu
... zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w przepisie art. 20 ust. 1 ustawy. O przychodzie podatkowym z innych źródeł należy mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. W myśl art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art ...
-
Podatki sposobem na recesję?
Kiedy większość państwowych budżetów wykazuje rekordowe deficyty, a zewnętrzny kapitał wymaga coraz wyższych odsetek za ... surowsze przepisy nakładane na banki, które nie bez powodu obarcza się winą za kryzys finansowy. Mało kto w USA jednak byłby gotów zaakceptować podobne podwyżki podatków, jak w np. Portugalii, chociaż sytuacja finansowa USA różni ...
-
Towary handlowe: koszty podatkowe w księdze
... być wpisany do księgi, z zastrzeżeniem § 30, niezwłocznie po ich otrzymaniu, najpóźniej przed przekazaniem do magazynu, przerobu lub sprzedaży. W sytuacji kiedy faktura dokumentująca nabycie towaru handlowego została wystawiona przed dostawą towaru (np. w miesiącu poprzedzającym dostawę), to w kolumnie 2 podatkowej księgi przychodów i rozchodów ...
-
Miejsce świadczenia w VAT a wynajem pracowników
... posiadają siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce zwykłego pobytu. Należy jednak podkreślić, iż ww. przepis odnosi się wyłącznie do sytuacji, kiedy przedmiotowe usługi są świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami. Dlatego też należy przywołać art. 28a ustawy o VAT, od którego ustawodawca ...
-
NIP: obowiązki płatnika i podatnika
... . Rozpatrzmy następującą sytuację: Pracodawca zatrudnił pracownika, który nie miał jeszcze nadanego numeru NIP. Dodatkowo jeden z obecnych pracowników zmienił adres zamieszkania. Kto powinien wystąpić o NIP w pierwszym przypadku? Czy pracodawca ma obowiązek złożyć za pracownika, któremu zmienił się adres zamieszkania, zgłoszenie aktualizacyjne ...
-
Ulga odsetkowa tylko na cele mieszkaniowe
... zagwarantowała zatem korzystanie z ulgi odsetkowej w ramach praw nabytych osobom, którym bank udzielił kredytu mieszkaniowego w latach 2002-2006. Prawo to przysługuje w sytuacji, kiedy podatnikowi został udzielony kredyt (pożyczka) do końca 2006 r. i spełnia on warunki określone w przepisach art. 26b ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca ...
-
Kaucja gwarancyjna a obowiązek podatkowy w VAT
... kaucji jest to, że wykorzystanie środków pieniężnych może nastąpić dopiero „w razie spełnienia określonych warunków”. W związku z tym, zdaniem Spółki, do momentu, kiedy kaucja przestaje pełnić funkcję gwarancyjną (tj. do momentu wystąpienia okoliczności uzasadniających zaliczenie środków z kaucji na poczet należności z tytułu dostawy towarów ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej: księgi rachunkowe
... norm szacunkowych po przekroczeniu 1,2 mln EURO obrotu nie muszą prowadzić ksiąg rachunkowych, skoro ustawa tego nie wymaga) może zaprzestać i od kiedy prowadzenia ksiąg rachunkowych i dochód z działów specjalnych produkcji rolnej może być ustalony przy zastosowaniu norm szacunkowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Handel samochodami: części zamienne w KPiR
... nie wpływa na wysokość przychodów i kosztów, a w której odnotowuje się ewentualne wyjaśnienia dla danego zdarzenia), lecz zapisy takie są zbędne i mało kto je stosuje. Aby z kolei wydatek mógł być zaliczony do podatkowych kosztów uzyskania przychodu, musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub ...
-
Podróże służbowe (wakacyjne) a koszty firmy
... , pobyt w hotelu, wycieczki). W koszty szkolenia wliczamy po pierwsze wydatki związane stricte z konferencją, tj. materiały, wynajem sal konferencyjnych. Dojazd odliczamy w momencie, kiedy firma posiada wystawioną na siebie fakturę, że dokonała zakupu określonej liczby biletów na pociąg lub fakturę na benzynę za określoną ...
-
Faktura w walucie: VAT a różnice kursowe
... roboczego poprzedzającego ten dzień. Powołane powyżej przepisy art. 15a ust. 2 i ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wyraźnie określają sytuacje, kiedy powstają różnice kursowe mające wpływ na wysokość podstawy opodatkowania, a mianowicie: * gdy wartość przychodu należnego w walucie obcej w dniu jego powstania dla ...