-
Samochód wykorzystywany w firmie krócej niż rok nie jest środkiem trwałym
... wydatkiem jest zakup paliwa (w postaci benzyny, gazu czy oleju napędowego) służącego do ich napędu, ale także wymiany eksploatacyjne płynów, olei jak też części, przeglądy opłaty za parkingi i autostrady czy ubezpieczenia komunikacyjne. Niestety na cenzurowanym, w podatku dochodowym od osób fizycznych, są pojazdy ...
-
Hala magazynowa w leasingu operacyjnym: trwały związek z gruntem
... ponowny montaż hali w innym miejscu. Dla celów bilansowych przedmiotowy leasing będzie traktowany jako finansowy. Hala zostanie zakwalifikowana do grupowania KŚT 104 ... .). Zgodnie z tym przepisem nieruchomościami są części powierzchni ziemskiej stanowiące odrębny przedmiot własności (grunty), jak również budynki trwale z gruntem związane lub części ...
-
Wykup samochodu z leasingu na cele osobiste bez podatku
... zakupu pojazdu na cele osobiste podatnika, nie będzie on także uprawniony do odliczenia podatku VAT od zakupu materiałów i usług eksploatacyjnych, jak np. paliwo, naprawy, myjnia itp. Ponadto, jeżeli w istocie wykupiony po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego samochód nie będzie stanowił składnika majątku ...
-
Cesja umowy leasingu a koszty podatkowe
... również, że wydatki poniesione przez leasingobiorcę są kosztami tak długo, jak długo korzysta on z przedmiotu umowy, w tym wypadku samochodu, przy spełnieniu ... istnienia związku wydatków z osiągnięciem lub zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła przychodów. Zatem, jak wynika z powyższego, do momentu scedowania praw i obowiązków wynikających z umowy ...
-
Sprzedaż przedmiotu leasingu: dochód do opodatkowania
... podatek. Warto podkreślić, że przychód ze sprzedaży (jak i dochód) liczy się tutaj w specjalny sposób. Otóż jak wskazuje art. 23c pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od ... na sprzedaży środka trwałego. Przedstawmy to na przykładzie: Finansujący oddał w leasing korzystającemu samochód ciężarowy o wartości początkowej 200 000 zł. Podstawowy okres umowy ...
-
Ubezpieczenie leasingu: korekta VAT
... koszty ubezpieczenia leasingu. Zdaniem NSA, w przypadku usług kompleksowych, takich jak leasing, któremu towarzyszy ubezpieczenie, nie można sztucznie rozgraniczać tych usług, ... Powyższa uchwała ma bardzo istotny wydźwięk praktyczny, zarówno dla firm leasingowych jak i przedsiębiorców. Należy spodziewać się bowiem, iż będzie ona wyznaczać kierunek w ...
-
Samochody w podatku VAT od kwietnia 2014: nowy druk VAT-26
... do odliczenia podatku VAT i to zarówno od ich zakupu, leasingu, najmu, jak też napraw i innych wydatków eksploatacyjnych, z paliwem włącznie oraz o samochody osobowe ... jedynie w zakresie wydatków ponoszonych na pojazdy (w tym ich zakup, leasing, najem itp.), które wykorzystywane będą tylko i wyłącznie w prowadzonej działalności gospodarczej. Stanie ...
-
Umowa najmu, dzierżawy i leasingu: rozliczenie podatku VAT 2014
... momenty powstania prawa do odliczenia podatku VAT. Obowiązek podatkowy - najem, dzierżawa, leasing Jeszcze do końca grudnia 2013 roku obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia na ... podatku od nabytych usług, jeżeli nie otrzymał faktury od sprzedawcy. Jak wynika z powyższych rozważań, podatnik posiada prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę ...
-
W leasingu operacyjnym ubezpieczenie auto casco jest kosztem firmy
... drugiej stronie, zwanej dalej „korzystającym”, podlegające amortyzacji środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, a także grunty oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów. Jak wynika z art. 23b ust. 1 ww. ustawy, opłaty ustalone w umowie leasingu, ponoszone przez korzystającego w podstawowym okresie umowy z tytułu używania środków trwałych ...
-
Podatek dochodowy: umowa leasingu musi spełniać warunki
... musi spełniać określone warunki, aby mogła być uznana podatkowo za leasing. W praktyce wyróżniamy dwa rodzaje umów leasingowych: operacyjne i finansowe. Dużo większym ... będzie ponosił ciężar tych podatków i składek niezależnie od opłat za używanie, jak też kaucji określonej w umowie leasingu wpłaconej finansującemu przez korzystającego. Przydatne ...
-
Samochód osobowy na firmę: zmiany w podatkach 2019
... w swojej działalności z samochodów. Zmiany dotyczą każdego, kto łączy przejazdy służbowe z prywatnymi. Jak to jest teraz? Do tej pory sprawa była prosta. Jeśli jesteś ... dyskwalifikuje auto jako wyłącznie służbowe. Leasing – duże zmiany Duże zmiany czekają także przedsiębiorców, którzy zamierzają wziąć samochód w leasing. Do tej pory nie było ...
-
Umowa leasingu z zagranicy w podatku u źródła
... w Luksemburgu dnia 14 czerwca 1995 r. ( Dz. U. z 1996 r. nr 110, poz. 527). Jak bowiem wskazano we wniosku, umowa leasingu samolotów, została zawarta ... . umowy). Powyższe pozostaje aktualne zarówno w odniesieniu do należności wynikających z umów leasingu operacyjnego, jak i finansowego. Płatności z tytułu obu rodzajów umów leasingu uznawane są bowiem ...
-
Kiedy opłata wstępna leasingu w koszty podatkowe?
... interpretacji z 12 grudnia 2011 r., (sygn. BPBI/2/423-1098/11/BG). Zdaniem sądów opłata ma charakter samoistny Jak jednak zauważają sądy, w przypadku gdy poniesienie opłaty jest warunkiem ... wynikają z wyroków NSA: z 23 marca 2010 (sygn. II FSK 1733/08), jak również z 19 stycznia 2011 (sygn. I FSK 1546/09), czy też najnowszego orzeczenia z 14 ...
-
Podatek VAT: ubezpieczenie przy umowie leasingu
... Leasing sp. z o.o. uznał, że z podatku VAT zwolnione są czynności polegające na objęciu ubezpieczeniem towaru stanowiącego przedmiot leasingu, jeżeli są one połączone z usługą leasingu, samą w sobie objętą podatkiem VAT. Minister Finansów dnia 26.06.2013 r. wydał interpretację ogólną nr PT3/033/1/101/AEW/13/63224 w której wskazał, jak ... tak jak ...
-
Prywatny wykup samochodu z leasingu i jego sprzedaż w podatku VAT
... to na tle podatku od towarów i usług dwie różne czynności. I tak leasing taki jest traktowany na gruncie tego podatku jako odpłatne świadczenie usługi ... problemów. Warto też dodać, że zarówno zakup takiego pojazdu do majątku prywatnego, jak i jego późniejsza sprzedaż (nie objęta VAT-em), nie będzie skutkować koniecznością skorygowania wcześniej ...
-
Podatek VAT: sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego
... nie będzie opodatkowana podatkiem dochodowym. A jak jest w podatku VAT? Działanie polegające na wzięciu w firmowy leasing samochodu, zaś po jego zakończeniu, prywatnym ... skutkach podatkowych zrównana z usługą najmu (tak samo powstaje tutaj obowiązek podatkowy jak i prawo do odliczenia podatku naliczonego). Wykup samochodu po zakończeniu takiej ...
-
Zmiany w rozliczaniu samochodów osobowych w 2019 roku
... pani Janina może ująć w kosztach w kwocie ograniczonej limitem 20%. Leasing operacyjny oraz najem samochodu osobowego Do końca 2018 roku ... podatników, którzy wykorzystują pojazd osobowy zarówno do celów związanych z działalnością, jak i prywatnie, możliwość ujęcia wydatku w kosztach uzyskania przychodów została ograniczona do 75%. Zgodnie ...
-
Sprzedaż samochodu z leasingu bez podatku VAT?
... podatkową księgę przychodów i rozchodów. Na potrzeby prowadzonej firmy wnioskodawca wziął w leasing operacyjny samochód osobowy. Comiesięczne raty leasingowe są zaliczane do ... inne darowizny, z którym wiąże się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel, o ile podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego ...
-
Zaliczanie do kosztów leasingu samochodu używanego poza firmą
... ubezpieczenie i opłaty leasingowe, a nie przewiduje względem nich ograniczeń co do ich ujmowania w kosztach prowadzonej działalności, to może je rozliczać w 100%. Jak widać na powyższym przykładzie, analiza sytuacji firmy przez pryzmat nieustannie zmieniających się przepisów podatkowych jest potrzebna. Przedsiębiorcy powinni ją przeprowadzać ...
-
Samochód w leasingu a towary używane w VAT
... pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania tymi towarami jak właściciel. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane ... nie rodzi natomiast powstania prawa do rozporządzania towarem jak właściciel. W świetle ustawy o podatku od towarów i usług leasing jest usługą zdefiniowaną w art. 8 ustawy o podatku ...
-
Samochód w leasingu: sprzedaż a VAT należny
... pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania tymi towarami jak właściciel. Na podstawie § 13 ust. 1 pkt 5 lit. a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia ... za powyższą usługę jest czynsz. W świetle ustawy o podatku od towarów i usług leasing operacyjny jest usługą. Po zakończeniu podstawowego okresu trwania umowy leasingu operacyjnego ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... , jeżeli pojazd został uznany za środek trwały (jednorazowo zamortyzowany), jak i w przypadku uznania takiego zakupu za wyposażenie (w związku z niską wartością lub ... leasingowanego środka trwałego. Podejście to jest zgodne z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 5 "Leasing, najem i dzierżawa" (por. pkt VI.10). Przykład Jednostka po zakończeniu umowy ...
-
Podatek VAT: Samochód osobowy "obiektywnie" jest używany prywatnie
... go np. w leasing, przedsiębiorca liczy na pewne "oszczędności" podatkowe. Te oszczędności to rozpoznanie związanych z tym kosztów uzyskania przychodów zmniejszających jego dochód podlegający opodatkowaniu, jak też -a właściwie przede wszystkim, oszczędności w podatku VAT. Ten bowiem zarówno na zakup pojazdu, jego leasing, czy pozostałe wydatki ...
-
Zamieszanie w rozliczaniu firmowych samochodów osobowych
... samochodu osobowego nieprzekraczającej 150 tys. zł. W praktyce można rozważyć leasing nawet nieco droższego pojazdu bez ryzyka niemożności pełnego odliczenia ... 2019 r. przedsiębiorcy mogą rozliczać w kosztach tylko 75% wydatków związanych z eksploatacją pojazdu, a nie jak do końca 2018 r., 100%. Chodzi np. o paliwo, wymianę opon, przeglądy serwisowe ...
-
Wydatki na samochód w leasingu a koszty firmy
... powoduje ona także wzrostu jego wartości użytkowej. W związku z tym nie mamy tutaj do czynienia z ulepszeniem. Wymiana opon to nic innego jak wymiana części eksploatacyjnych, które po określonym czasie użytkowania się zużyły.
-
Sprzedaż samochodu z leasingu zwolniona z VAT
... zastosować przedsiębiorcy sprzedający samochód używany, czyli taki, którego używali co najmniej przez pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania nim jak właściciel. Chociaż przedsiębiorca używa samochodu na podstawie umowy leasingu znacznie dłużej, to jednak ten okres nie jest uwzględniany na potrzeby ...
-
Spóźnione badanie techniczne samochodu a pełne odliczenie VAT
... przyjął tutaj interpretację bardzo niekorzystną dla przedsiębiorców. Jego zdaniem badanie to powinno być przeprowadzone (podobnie jak i uzyskanie adnotacji w dowodzie rejestracyjnym) niezwłocznie po zakupie/wzięciu w leasing - nie później niż do czasu złożenia deklaracji za dany okres rozliczeniowy. W interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby ...
-
Trudniejszy wykup prywatny samochodu leasingowanego w firmie od 2022 r.
... symboliczną złotówkę, w związku z czym to firmy były obciążane kosztami leasingu. Ponadto, jak wskazano w uzasadnieniu projektu, jest to dostosowanie przepisów w zakresie samochodów do innych likwidowanych środków trwałych ... nowe przepisy obowiązują do umów leasingu zawartych po 1 stycznia 2022 r. Wówczas przedsiębiorcy mogliby ułożyć leasing pojazdu ...
-
Przerwanie umowy leasingu a przychody i koszty podatkowe
... przed upływem co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji przedmiotu leasingu), jak i po jego upływie. W takiej sytuacji przedmiot leasingu może być sprzedany na ... . 1 ustawy, uznać należy, że nie ma podstaw do reklasyfikacji samej umowy, jak i opłat wynikających z umowy za okres, w którym trwała. Z konstrukcji przepisów dotyczących leasingu ...
-
Leasingowa opłata inicjacyjna a koszty firmy
... w leasing operacyjny samochód ciężarowy. Jak powinien rozliczyć opłatę wstępną przy zawarciu umowy leasingu na ten samochód? Ustawa o podatku dochodowym ... podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm. „Poradnik Finansowo-Księgowy” podpowiada, jak zyskać 100% pewności, że właściwie interpretuje się przepisy, poprawnie ...
-
Przedmiot leasingu: zniszczenie a koszty firmy
... z tytułu nierozliczonej części opłaty wstępnej i dodatkowej opłaty naliczonej przez firmę leasingową. Jak wynika z ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16 ... analizowanego wydatku wymagać będzie uwzględnienia między innymi takich czynników, jak powód przedterminowego zakończenia umowy, czy też sposób umownego ukształtowania ...
-
Samochód z kratką: niezgłoszona umowa leasingu
... ponoszone opłaty leasingowe (oczywiście jeżeli służy on wykonywaniu jedynie czynności opodatkowanych podatkiem VAT). Jak jednak powinien zachować się podatnik, który nie ... ramach limitu 6 000 zł należy brać pod uwagę także podatek odliczony z faktur za leasing wystawionych za okres sprzed 2011 r. Przytoczony wyżej przepis wskazuje bowiem wprost, że ...
-
Rozwiązanie umowy leasingu: rozliczenie VAT
... leasingodawcy nie stanowił, bowiem przeniesienia prawa do rozporządzania samochodem jak właściciel (art. 7 ust. 1 ustawy o VAT), gdyż firma ... . 1, art. 8 ust. 1 oraz art. 106 ust. 1 ustawy o VAT; • § 14 ust. 2 rozporządzenia w sprawie faktur. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów ...
-
Umowa leasingu: opłata wstępna w koszty firmy?
... resort finansów wskazał, że jeżeli jest ona częścią właściwego wynagrodzenia za leasing, to powinna być rozliczana w czasie, w proporcji do rat, przy wykorzystaniu do ... omawianej kwestii jednolitej linii orzecznictwa. W uzasadnieniach wydawanych wyroków zarówno WSA, jak i NSA przyjmowały, że wstępna opłata leasingowa ma charakter opłaty samoistnej ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
... ", podlegające amortyzacji środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, a także grunty. Jak wynika z art. 23b ust. 1 ww. ustawy (w ww. brzmieniu), opłaty ustalone w ... a jeżeli dotyczą one okresu przekraczającego rok podatkowy i nie jest możliwe określenie jak ich część dotyczy roku podatkowego, stanowią koszty uzyskania przychodu proporcjonalnie ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem