-
Opłaty za konto i odsetki bankowe w PKPiR
... strony naliczają im odsetki od środków znajdujących się na takim rachunku. Pierwsze z wymienionych są dla przedsiębiorcy kosztem, drugie z kolei przychodem podatkowym. Rozpatrzmy następującą sytuację: Bank pobiera opłaty za prowadzenie konta firmowego przedsiębiorcy ostatniego dnia danego miesiąca. W tym samym dniu nalicza odsetki od zgromadzonych ...
-
Odsetki od zaległości jako koszty firmy?
... wskazanych przez ustawodawcę w katalogu wydatków z kosztów wyłączonych (czyli art. 23). W przypadku opóźnień w zapłacie za towary i usługi, naliczane za czas opóźnienia odsetki są niemalże nierozerwalną częścią działalności gospodarczej i niewątpliwie spełniają definicję zawartą w art. 22 ust. 1 updof. Warto tutaj jednak pamiętać, że nie ...
-
Ordynacja podatkowa: odsetki 8% w skali roku i taniej nie będzie
... istotna dla mających zaległości, od których nalicza się odsetki podatkowe (przede wszystkim są to zaległości w płaceniu podatków, ale nie tylko; odsetki takie nalicza się bowiem także w stosunku do m.in. zaległości w ZUS). Przydatne narzędzia: - Kalkulator odsetek od zaległości podatkowych - Odsetki podatkowe Stawka podatkowych odsetek za zwłokę ...
-
Odsetki podatkowe: spłata częściowa a zaokrąglenia
... obliczone na dzień wpłaty. Sposób zaokrąglania powyższych kwot został zawarty w art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej. Zgodnie z nim podstawy opodatkowania, kwoty podatków, odsetki za zwłokę, opłaty prolongacyjne, oprocentowanie nadpłat oraz wynagrodzenia przysługujące płatnikom i inkasentom zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki ...
-
Zaległość podatkowa = odsetki za zwłokę?
... ostatnim dniem, za który naliczane są odsetki to dzień uregulowania należności. Podatnik sam oblicza odsetki Odsetki za zwłokę podatnik sam oblicza i reguluje ... kwota zaległości do kwoty odsetek w dniu wpłaty. Trzeba stosować określony wzór Odsetki nalicza się według poniższego wzoru: Kz × L × O ------------ = On = Opz 365 Kz - kwota zaległości, L - ...
-
Kompensata wierzytelności: odsetki a podatek dochodowy
... nalicza się je w wysokości odsetek ustawowych. Odsetki takie mogą zostać uregulowane np. w drodze kompensaty. Czy w takim przypadku w dacie kompensaty przedsiębiorca winien uznać takie odsetki ... jest właśnie kompensata. Co za tym idzie, w dacie jej dokonania także odsetki od zobowiązania (jeżeli kompensata i je pokrywa) winny zostać wykazane ...
-
Odsetki od kredytu a wartość początkowa środka trwałego
... naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania odsetki, które nie zostały zapłacone, powiększają jego wartość początkową, a ... nalicza się według właściwej stawki od wartości początkowej środka trwałego (art. 22h ust. 1 pkt 1 updof i art. 16h ust. 1 pkt 1 updop). Zdaniem autora zatem, w omawianym problemie naliczone i niezapłacone odsetki ...
-
Karny ryczałt ewidencjonowany a odsetki podatkowe za zwłokę
... dodatkowe pytanie, czy od tak ustalonego podatku powinny być naliczane także odsetki za zwłokę? Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zostały określone w art. 12 ... organ podatkowy ryczałtu winny być liczone odsetki za zwłokę za nieterminowe jego zapłacenie? Zdaniem organów podatkowych oczywiście odsetki się należą, jako że powyższe jest ...
-
Pożyczka pieniędzy z zagranicy: odsetki z podatkiem u źródła
... skieruje sprawę do sądu o ściągnięcie swojej wierzytelności i mało kiedy nalicza karne odsetki za zwłokę, w odróżnieniu od banków. Nie pobiera też prowizji za ... tak jest w rzeczywistości? Niestety nie. Wszystko przez tzw. podatek u źródła. Otóż odsetki uzyskane od udzielonych pożyczek są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 19 ...
-
Składki ZUS: odsetki za zwłokę a koszty podatkowe
... płatnika składek odsetki za zwłokę, na zasadach i w wysokości określonych w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa. Odsetek tych się nie nalicza, jeżeli ich ... odsetek od zaległości podatkowej wynosi 11 proc. w skali roku. Z reguły zapłacone odsetki podatnik ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Od powyższego występuje ...
-
Odsetki podatkowe za zwłokę a częściowa wpłata podatku
... iż uregulować będą musieli nie tylko kwotę odpowiadającą wysokości tego podatku, ale także odsetki za każdy dzień zwłoki. Algorytm ich obliczania przy jednorazowym uregulowaniu podatku jest ... winy itd. (patrz art. 52 Ordynacji podatkowej). Od tych zaległości nalicza się co do zasady odsetki za zwłokę od dnia następującego po dniu upływu terminu ich ...
-
Odsetki za zwłokę: kontrola skarbowa jak podatkowa
... skarbowej została wprowadzona regulacja mówiąca o tym, że odsetek za zwłokę nie nalicza się za okres od dnia wszczęcia postępowania kontrolnego do dnia doręczenia decyzji wydanej ... ustawie o kontroli skarbowej, o art. 54 tej ustawy – regulujący sytuacje, w których nie nalicza się odsetek za zwłokę. W obecnym stanie prawnym postępowanie podatkowe ...
-
Spłata pożyczki to nie cel mieszkaniowy w PIT, ale odsetki tak
... . 45 ust. 1a pkt 3, i do zapłaty podatku wraz z odsetkami za zwłokę; odsetki nalicza się od następnego dnia po upływie terminu płatności, o którym mowa w art. 45 ... od osób fizycznych. Przy czym uwzględnione mogą zostać wyłącznie (jeżeli takie wystąpią) odsetki niezapłacone jeszcze na moment sprzedaży nieruchomości i podlegające spłacie środkami ze ...
-
Kiedy odsetki podatkowe w obniżonej wysokości?
... . 1373 z późn. zm.), zgodnie z którym w przypadku zaległości podatkowej istniejącej w okresach, w których obowiązywały różne stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych, odsetki są naliczane, według wzoru określonego w ust. 1, odrębnie za każdy z tych okresów. Zaokrągleniu podlega suma odsetek za poszczególne okresy. Podobne zasady ...
-
Obniżone do 50% odsetki za zwłokę na stare zaległości podatkowe?
Z początkiem stycznia 2016 r. zaczęły obowiązywać znowelizowane przepisy Ordynacji podatkowej w zakresie naliczania odsetek za zwłokę. Podatnicy, którzy sami skorygują swoje rozliczenia i uregulują zaległy podatek będą premiowani w postaci obowiązku zapłaty odsetek w połowie ich zwykłej wysokości. „Premia” taka będzie jednak dostępna tylko przez ...
-
Odsetki podatkowe a nadpłata podatku: oprocentowanie
... Zaległość podatkowa i pobierane od nich odsetki za zwłokę Zaległością podatkową jest podatek ... odsetki za zwłokę. Odsetki te co do zasady są naliczane od każdej zaległości podatkowej bez względu na przyczyny jej powstania i za cały okres istnienia tej zaległości. Wyjątki dotyczą jedynie drobnych kwot zaległości podatkowych, gdyż odsetek nie nalicza ...
-
Wyższe odsetki podatkowe od zaległości
... (Dz.U. nr 197, poz. 1306). 12% w skali roku – tyle wynoszą odsetki od zaległości podatkowych Zmianie uległ m.in. art. 56 § ... odsetki od zaległości podatkowych wynoszą 12% w skali roku. 9% w skali roku – stawka odsetek obniżonych również wyższa Choć bez zmian pozostaje sposób naliczania odsetek obniżonych, ich stawka także będzie wyższa. Nalicza ...
-
Jak są liczone odsetki od zaległości podatkowych?
... poczet bieżących lub przyszłych zobowiązań podatkowych. Tutaj bowiem odsetki naliczane są od dnia zwrotu. Odsetki podatkowe należy obliczać samodzielnie! Podmiotami obowiązanymi do zapłaty ... , mimo ciążącego obowiązku oraz braku zapłaty podatku. Odsetek nie nalicza się przy tym, jeżeli ich wysokość nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty ...
-
Podwyżka stóp procentowych to wyższe odsetki podatkowe
... zobowiązań. Aby otrzymać odszkodowanie nie musi więc wykazywać swoich strat. Odsetki ustawowe należą się zarówno przedsiębiorcom, jak i osobom, które nie prowadzą działalności ... za opóźnienie - kalkulator odsetek od zaległości podatkowych Odsetek za zwłokę nie nalicza się, jeżeli ich wysokość nie przekracza trzykrotności wartości opłaty pobieranej ...
-
Spóźnione wynagrodzenie za pracę: odsetki a podatek i składki ZUS
... pracownikowi pensji nie skutkuje koniecznością skorygowania listy płac za poprzednie miesiące. Odsetki nie powiększą podstawy naliczenia zaliczki na PIT Jeżeli spóźnialski pracodawca wypłaci ... od wartości pensji. Chodzi tu o odsetki, jakich może żądać pracownik, który nie doczekał się wypłaty pensji w terminie – odsetki naliczane są już od pierwszego ...
-
Korekta deklaracji VAT a obniżone odsetki podatkowe
... za zwłokę, co regulują przepisy Ordynacji podatkowej (Dział III Rozdział 6). Odsetki te wpłacane są bez wezwania organu podatkowego, przy czym w sytuacji, ... w części, nie będzie miał prawa do zastosowania odsetek obniżonych. Warto pamiętać Odsetek nie nalicza się, jeżeli ich wysokość nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty dodatkowej ...
-
Kiedy preferencyjne odsetki podatkowe za zwłokę?
Na podstawie art. 53 Ordynacji podatkowej od zaległości podatkowych (z zastrzeżeniem przewidzianym w art. 54) naliczane są odsetki za zwłokę. Zasadniczo stawka odsetek za zwłokę wynosi 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego, ustalanej zgodnie z przepisami o NBP (art. 56 ...
-
Kiedy zaległości podatkowe bez odsetek za zwłokę?
... np. nieuregulowanych w terminie zaliczek na PIT), fiskus nalicza odsetki za zwłokę. Odsetki grożą także w przypadku nienależnie oddanych nadpłat i zwrotów podatków, nienależnych lub zawyżonych wynagrodzeń płatników i inkasentów, czy oprocentowania nienależnej nadpłaty bądź zwrotu podatku. Odsetki za zwłokę naliczane są od dnia następującego po dniu ...
-
Niedopłata podatku grozi zajęciem konta bankowego i nie tylko
... rocznego PIT-a za 2014 r. Dłużnym podatnikom od maja liczy się odsetki. Najbardziej upartym w niereagowaniu na wezwania do zapłaty grozi wszczęcie postępowania ... następującego po ostatnim dniu, w którym trzeba było złożyć rocznego PIT-a, urząd skarbowy nalicza odsetki za zwłokę. Wysokość odsetek za zwłokę O upływie terminu płatności podatku czy ...
-
Liczenie odsetek od niezapłaconych zaliczek na podatek
... w terminie zaliczek na podatek w części przekraczającej wysokość podatku należnego za okres rozliczeniowy (art. 53 § 2 o.p.). W związku z art. 53 § 3 cytowanej ustawy, Odsetki za zwłokę nalicza podatnik, płatnik, inkasent, następca prawny lub osoba trzecia odpowiadająca za zaległości podatkowe, z zastrzeżeniem art. 53a, art. 62 § 4, art. 66 ...
-
Przychody spółdzielni z odsetek a podatek dochodowy
... członkami oraz lokalami użytkowymi stanowiącymi własność Spółdzielni. Spółdzielnia nalicza swoim lokatorom odsetki w ustawowej wysokości w sytuacji, gdy opłaty należności czynszowych nie są wnoszone w obowiązujących terminach. W związku z powyższym wystąpiono z zapytaniem, czy odsetki te korzystają ze zwolnienia w podatku dochodowym od osób ...
-
Kontrola skarbowa: koniec z naliczaniem odsetek za zwłokę
... postępowania już istnieje. Zgodnie z art. 54 § 1 pkt 7 ordynacji podatkowej odsetek nie nalicza się za okres od dnia wszczęcia postępowania podatkowego do dnia doręczenia decyzji ... wszczęcia postępowania, to za cały okres prowadzonego postępowania nie są naliczane odsetki za zwłokę. Taki zapis w przepisach ordynacji podatkowej wpływał pozytywnie na ...
-
Rozliczenie odsetek od kredytu kupieckiego
... współpracę. W niektórych formach kredyt taki jest nieoprocentowany, ale w części przypadków, zwłaszcza kiedy zapłata następuje po ustalonym w umowie terminie, naliczane są odsetki. Kiedy odsetki stają się przychodem podatkowym? Opóźnienia w płatnościach są – niestety – częstym zjawiskiem wśród polskich firm. Jednym ze sposobów na walkę z tym ...
-
"Firmowe" lokaty bankowe: źródło przychodów
... 5 ustawy o pdof sformułowanie ,,w związku z wykonywaną działalnością" jest pojęciem szerszym od pojęcia ,,przychodem z działalności gospodarczej są". W jego opinii powoduje to, że odsetki od środków na lokatach bankowych będą przychodem z działalności gospodarczej także wówczas, gdy lokaty te będą utrzymywane przez przedsiębiorcę dla lokowania ...
-
Firmowa karta kredytowa: koszty podatkowe
... promocyjne oprocentowanie karty firmowej BNP Paribas Banku, który do końca 2011 r. nalicza 10-proc. odsetki. Przedsiębiorcy są jednak w lepszej sytuacji niż klienci indywidualni, ponieważ, jak twierdzą eksperci podatkowi Tax Care, mogą zaliczać zapłacone odsetki w koszty uzyskania przychodu firmy. Pod warunkiem jednak, że kartą zostaną ...
-
Kredyt kupiecki a podatek VAT
... płatności jest odroczony (a co za tym idzie, odsetki naliczane są) jedynie do dnia realizacji dostawy lub wykonania usługi, odsetki stanowią część wynagrodzenia za dostawę ... z dnia 25 września 2008 r. (sygn. I FSK 1284/07), w którym sąd potwierdził, że odsetki od kredytu kupieckiego stanowią odrębną usługę pośrednictwa finansowego, która korzysta ze ...
-
Błąd w deklaracji podatkowej? Złóż korektę
... W pierwszym przypadku, gdy termin na uregulowanie już minął, trzeba zapłacić odsetki za zwłokę. Jednak przepisy zawierają złagodzenie tej „sankcji” niejako zachęcając by ... Odsetki podatkowe liczy się od dnia następnego po terminie wpłaty do daty spłacenia należności. Obecnie wynoszą one 14 %. Obniżone to 10,50 %. Uwaga! Odsetek za zwłokę nie nalicza ...
-
Amortyzacja środków trwałych a niedostateczna kapitalizacja
... amortyzacyjnych stanowiących koszty uzyskania przychodu będzie musiała brać pod uwagę jedynie odsetki (powiększające wartość początkową środka trwałego) naliczone proporcjonalnie do 3-krotnej wysokości kapitału, ... ust. 1 pkt 61 updop). Do wartości początkowej środka trwałego, od której nalicza się odpisy amortyzacyjne, zalicza się z kolei co do zasady ...
-
Sankcja VAT za spóźnione rozliczenie WNT sprzeczna z prawem UE
... indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w przedmiocie podatku od towarów i usług (sygn. akt I SA/Kr 709/17). Orzeczenie wskazuje, że polskie przepisy nakładające odsetki na podatnika, który wykazał należny VAT po trzech miesiącach, są niezgodne z unijnymi dyrektywami. Po pierwsze, WSA podniósł, że nowe przepisy ...
-
Prowizje bankowe a koszty uzyskania przychodów
... . Wcześniejsze natomiast wskazują, iż do ceny nabycia środka trwałego czy też kosztu jego wytworzenia we własnym zakresie dolicza się prowizje i odsetki bankowe od zaciągniętych na ten cel kredytów, naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania. W tej części zatem takie prowizje ...