-
Akcje marketingowe: obniżone ceny towarów w rozliczeniu VAT
... przez rabat, w myśl Słownika Języka Polskiego PWN, Warszawa 1996 r., należy rozumieć obniżenie ceny jakiegoś towaru o pewną kwotę. Z punktu widzenia podstawy opodatkowania, można wyróżnić następujące rodzaje rabatów: • rabaty przyznane przed ustaleniem ceny i dokonaniem sprzedaży – niemające wpływu na podstawę opodatkowania, • rabaty przyznane po ...
-
Kary UOKiK za nie obniżenie cen produktów spożywczych nie zgodne z prawem?
... ceny żywności wzrosły według GUS o 2,1 proc. w porównaniu do listopada, w tym dla masła wartość ta wyniosła 4,5 proc., a dla owoców – aż 6 proc. [2] – Biorąc pod uwagę prognozy utrzymania się wysokiej inflacji, trudno liczyć na to, że obniżenie ...
-
Rabat a obniżenie podstawy opodatkowania VAT
... przed dostawą skutkuje obniżeniem podstawy opodatkowania w VAT, a w konsekwencji - zmniejszeniem ceny dostarczanych towarów i usług. W tym przypadku nie wyszczególnia się udzielonego ... VAT - upust dotyczący danej czynności podlegającej temu podatkowi spowoduje obniżenie wartości sprzedaży opodatkowanej VAT, istotnej dla zachowania prawa do zwolnienia ...
-
Sprzedaż elektroniki z odwrotnym obciążeniem: skutki zmiany ceny
... zmniejszenia (i w efekcie zmieszczenia się w limicie 20 000 zł). Zmniejszenie wartości transakcji Obniżenie wartości dostaw dokonywanych w ramach jednolitej gospodarczo transakcji, w szczególności przez udzielenie po ich dokonaniu nabywcy opustu lub obniżki ceny, nie wpływa na określenie podatnika obowiązanego do rozliczenia kwoty podatku z tytułu ...
-
Na uproszczenie i obniżenie podatków nie ma co liczyć
... tym podatkiem przy ich sprzedaży pozwala przypuszczać, że wpływ podniesienia stawki na ceny będzie bardzo ograniczony, a w wielu przypadkach nie wystąpi w ogóle (konkurencja rynkowa ... , wzrost cen”, że: „Wzrost podatku VAT o jeden punkt procentowy to wyższe ceny żywności, mieszkań, czy leków”. Mięso, chleb i produkty przemiału zbóż, z wyłączeniem ...
-
Dotacja do ceny towaru: nie zawsze trzeba wykazać VAT
... się dwa razy zastanowić, zanim z taką odmową się pogodzi. Ten, jak i szereg innych przykładów spraw pokazuje, że gdy w grę wchodzi obniżenie podstawy opodatkowania podatnika lub jej podwyższenie, zwrot VAT lub odmowa stwierdzenia jego nadpłaty, a więc czynności mające namacalny wymiar finansowy, organy ...
-
Umorzenie długu z fakturą korygującą jak za udzielenie rabatu?
... być uznane za obniżenie ceny lub upust, o których mowa jest w ustawie o VAT. W związku z powyższym czynność taka może ... kontrahent zobowiązany był zapłacić za wyświadczone czynności. Obniżenie należności Wnioskodawcy w związku z zawarciem umowy o zwolnienie z długu winno być zatem uznane za obniżenie ceny lub upust, o którym stanowi ww. art. 29a ust. ...
-
Sprzedaż gruntu z bonifikatą w podatku VAT
... lub usługobiorcy opustów/obniżek ceny (bonifikaty) podstawę opodatkowania (tj. obrót) zmniejsza się o kwotę tej bonifikaty. W tym miejscu należy wskazać, że udzielenie bonifikaty jest ściśle skorelowane z konkretną transakcją, w związku z którą została zastosowana zniżka ceny, co powoduje obniżenie ceny dostarczanych towarów lub świadczonych ...
-
Zestawy towarów z różnymi stawkami VAT na cenzurowanym
... jest proporcjonalne obniżenie ceny, tzn. obniżenie ceny każdego towaru z zestawu o tyle samo procent w stosunku do ceny tego towaru poza zestawem. W przypadku braku możliwości odniesienia się do ceny sprzedaży poszczególnych towarów w zestawie (bo np. dany towar nie występuje samodzielnie), nie ma przeszkód, ażeby podatnik odniósł ceny sprzedaży ...
-
Korekta faktury szacunkowej rozliczana na bieżąco
... sprzedawcę z powodu późniejszych zdarzeń, a więc okoliczności mających wpływ na zmianę przychodów powstałych już po wystawieniu faktury pierwotnej, takich jak np. obniżenie ceny, udzielenie rabatu czy zwrotu towaru – fakturę korygującą należy rozliczyć na bieżąco, z datą jej wystawienia (…). Zatem w przypadku, gdy faktura pierwotna prawidłowo ...
-
Sprzedaż za złotówkę gdy działania promocyjne
... takiej sprzedaży za działanie o charakterze promocyjnym, które uzasadniałoby obniżenie ceny poniżej wartości rynkowej. A jak w VAT? W obecnie obowiązującym stanie prawnym, organ podatkowy nie może kwestionować - na gruncie ustawy o VAT - przyjętej między stronami ceny sprzedaży w przypadku, gdy pomiędzy stronami nie występują żadne powiązania ...
-
Pomyłka w cenie a zbiorcza faktura VAT korygująca
... udzielenia rabatu obejmującego swoim zakresem transakcje zrealizowane w danym okresie czasu. Jednakże niejasne pozostaje, czy zbiorczą fakturą korygującą można udokumentować obniżenie ceny w danym okresie z powodu pomyłki w jej kalkulacji. Dokonując analizy niniejszego zagadnienia należy zwrócić uwagę, że rozporządzenie z dnia 28 marca 2011 ...
-
Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat
... na gruncie tej ustawy rabat to niewątpliwie obniżenie ceny transakcyjnej towaru lub usługi, mające również formę: bonifikaty, upustu, uznanej reklamacji lub skonta. Pojęcie "rabatu" w tym przepisie utożsamiane jest z tymi czterema expressis verbis wymienionymi formami obniżenia ceny przyznanej przez sprzedającego (wykonawcę usługi) po dokonaniu ...
-
Wartość początkowa (prywatnego) samochodu osobowego
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, powinien ustalić wartość początkową według ceny nabycia. Reasumując, wartość początkową przedmiotowego samochodu osobowego stanowi jego cena nabycia, wynikająca z faktury VAT. Jeżeli Wnioskodawcy nie przysługiwało obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy w podatku w rozumieniu ...
-
Korekta faktury bez potwierdzenia a rozliczenie VAT
... owych państw celem stosownego obniżenia podstawy opodatkowania w wypadku obniżenia ceny po dokonaniu dostawy” oraz „(…) jest bezsporne, że w wypadku obniżenia ceny po dokonaniu dostawy sporne w postępowaniu krajowym przepisy polskie uzależniają stosowne obniżenie podstawy opodatkowania od posiadania przez podatnika potwierdzenia otrzymania korekty ...
-
Zaniżenie wartości nieruchomości = ingerencja urzędu skarbowego?
... sprzedaży, mogą wezwać strony do złożenia wyjaśnień dotyczących przyczyn, które mogą uzasadnić obniżenie ceny nieruchomości w stosunku do jej wartości rynkowej. W przypadku braku okoliczności uzasadniających podaną w akcie notarialnym wartość ceny nieruchomości, podatnik zobowiązany jest dopłacić kwotę należnego podatku wraz z odsetkami. Jednak ...
-
Winda w bloku: zwolnienie z opłaty bez podatku dochodowego
... spółdzielni, z zastrzeżeniem art. 5. Spółdzielnia Mieszkaniowa może w dowolny sposób kształtować ceny opłat dla poszczególnych grup użytkowników. Nie mają one jednak charakteru ... na finansowanie bieżącej eksploatacji, konserwacji i remontów bieżących dźwigów osobowych oraz obniżenie o 50% ww. opłat dla użytkowników mieszkań znajdujących się na ...
-
W 2013 r. podatek akcyzowy na papierosy w górę
... ustala się akcyzę przyjmując określony procent od tzw. maksymalnej ceny detalicznej, jednocześnie podatek nalicza się od każdego tysiąca sztuk papierosów stosując stawkę kwotową. Projektowane regulacje zakładają, z jednej strony wzrost stawki kwotowej, a z drugiej obniżenie stawki procentowej. Taki zabieg służy fiskusowi do zapewnienia wyższej ...
-
Sprzedaż towaru za symboliczną złotówkę w podatku CIT
... skojarzeń itp. Obniżenie ceny w takim przypadku jest zatem niewątpliwie uzasadnione ekonomicznie (zob. interpretację indywidulaną Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 3.09.2015 r., znak: IPPB5/4510-694/15-2/AK). Należy jednak pamiętać, że w celu zminimalizowania sporu z organami podatkowymi, przyczyny obniżki ceny danego towaru powinny ...
-
Sprzedaż bonusowa w podatku VAT
... ile nie sprzeciwiają się temu inne przepisy prawa, a ponadto jest ściśle skorelowane z konkretną transakcją, w związku z którą zostało zastosowane i powoduje obniżenie ceny dostarczanych towarów lub świadczonych usług, wpływa na zmniejszenie podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług. (…) Odnosząc się do wątpliwości Wnioskodawcy w zakresie ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena zakupu
... przypadku, gdy nie można ustalić jego ceny nabycia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej ... obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast zgodnie z zapisem art. 22g ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie można ustalić ceny ...
-
Samochód osobowy jako środek trwały: ważna cena zakupu
... tego samochodu ustala na podstawie ceny nabycia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ... obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast zgodnie z zapisem art. 22g ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie można ustalić ceny ...
-
Samochód w leasingu: wykup a wartość początkowa
... firmy. W jaki sposób powinien ustalić wartość początkową samochodu: wg ceny zakupu czy wyceny rynkowej? Po upływie podstawowego okresu leasingowego leasingodawca ... od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o ...
-
Otrzymany rabat a wartość początkowa środka trwałego
... , że sprzedawca danego środka trwałego w wyniku zastosowanego rabatu wystawia fakturę korygującą zmieniającą cenę, nie wpływa na wartość początkową środka trwałego. Obniżenie ceny nie powoduje więc obowiązku skorygowania wartości początkowej. Spółka nie ma również obowiązku dokonania korekty wstecz już poczynionych odpisów amortyzacyjnych. Jednakże ...
-
Sprzedaż prywatnych rzeczy z reguły bez podatku dochodowego
... , fiskus może określić tę wartość w wysokości rynkowej (biorąc pod uwagę ceny rynkowe podobnych rzeczy z uwzględnieniem ich stanu i stopnia zużycia oraz miejsca i czasu sprzedaży). Stąd, jeżeli faktycznie zachodzą okoliczności mające wpływ na obniżenie ceny, np. uszkodzenia, duży stopień zużycia, warto zawrzeć odpowiednią informację w samej ...
-
Amortyzacja samochodu: podwyższenie wartości?
... się tutaj wartość rynkową, która z reguły była dużo niższa od ceny zakupu. Czy obecnie tak ustaloną wartość początkową można skorygować? Z powyższą ... podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o ...
-
Wartość (rynkowa) początkowa nieruchomości
... potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Nie mogąc ustalić ceny nabycia samego budynku określiła jego wartość początkową wg ... obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług (art. 22g ust. 3 ww. ustawy). W myśl art. 22g ust. 8 ustawy, jeżeli nie można ustalić ceny ...
-
Szacowanie wartości początkowej mieszkania na potrzeby amortyzacji
... podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy ... trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, i brak jest możliwości ustalenia ceny nabycia. Ten sposób ustalenia wartości początkowej stanowi wyjątek od ...
-
Rynkowa wartość początkowa mieszkania
... podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy ... trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, i brak jest możliwości ustalenia ceny nabycia. Ten sposób ustalenia wartości początkowej stanowi wyjątek od ...
-
TSUE: Potwierdzenie faktury VAT korygującej
... wyroku można uznać, że jeśli przedsiębiorca będzie w stanie wykazać, że aby uzyskać potwierdzenie podjął wszelkie niezbędne kroki i że rzeczywiście nastąpiło obniżenie ceny, posiadanie potwierdzenia odbioru faktury korygującej nie będzie konieczne. Należy jednak zaznaczyć, iż dopiero praktyka pokaże, czy i w jakim zakresie tezy zawarte ...
-
Kodeks należytej staranności: zamiast ochrony podatnika wytyczne dla fiskusa
... ; płatność gotówką albo obniżenie ceny w razie płatności gotówką – w przypadku gdy wartość transakcji przekracza 15 000 zł; zapłata za towar na dwa odrębne rachunki bankowe (nie dotyczy mechanizmu podzielonej płatności), rachunek podmiotu trzeciego lub rachunek zagraniczny; cena towaru znacząco odbiegała od ceny rynkowej – bez ...
-
Wyrok sądu: Pusta faktura to taka, której nie towarzyszy transakcja w niej wskazana
... w rozliczeniu za okres, w którym faktycznie nastąpiło obniżenie ceny, a spółka dowiedziała się na jakich warunkach dokonano w danym miesiącu transakcji podlegających zafakturowaniu. Jednak konkluzja organu podatkowego była o wiele dalej idąca. Jak skonstatował, skoro powodem obniżenia ceny usługi były okoliczności powstałe z winy agenta, istniejące ...
-
Nota obciążeniowa: udzielony rabat a obrót VAT
... w umowie rabatów czy premii, np. w postaci obniżki ceny, jako swoistej zachęty do dalszych zakupów. Jednak rozliczanie rabatów i premii na ... kontrahentów noty obciążeniowe za wypłacone premie pieniężne, ma prawo uznać, iż następuje obniżenie jej wynagrodzenia za sprzedaż towarów po dokonaniu transakcji. Ekonomicznym rezultatem wypłaconej kwoty ...
-
Przekazanie towarów na cele reklamowe
... ma miejsce w przypadku, gdy część wyprodukowanych napojów stanowi część pakietu promocyjnego (rabat towarowy). Co prawda rabat towarowy stanowi faktycznie obniżenie ceny sprzedawanych towarów i nie stanowi reklamy, przyznawane w jej ramach gratisy pozostają jednak w bezpośrednim związku z główną dostawą i posiadają bezpośredni związek z uzyskanymi ...
-
Rabaty dla pracowników a przychód podatkowy
... w sprawach opodatkowania osób zagranicznych. Biorąc po uwagę przedstawiony stan faktyczny oraz przywołane wyżej przepisy, zdaniem Spółki skutkiem uzyskania rabatu jest obniżenie ceny zakupu towarów. Nie będzie również ograniczony krąg uprawnionych do korzystania z karty rabatowej. Jeśli zatem grono beneficjentów - podmiotów korzystających z rabatów ...