-
Bony towarowe a podatki (PIT, CIT i VAT)
... podatku rozliczenia PIT najważniejsze jest ustalenie, czy w związku z otrzymaniem bonów towarowych pracownicy otrzymają dochód do opodatkowania. Kluczowe znaczenie ma również fakt, czy wydatek ten został pokryty ze środków ZFŚŚ, czy też nie. Wolna od podatku ... : art. 7 i art. 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity: ...
-
Ulga na uczące się i pracujące dziecko?
... podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej tzw. kwotę wolną od podatku, z wyjątkiem renty rodzinnej. Córka naszej podatniczki otrzymywała w 2010 r. rentę rodzinną – ta jednak (zgodnie z przytoczonymi przepisami) nie pozbawia prawa do skorzystania ...
-
Ulga na dzieci a rozwód rodziców w 2010 r.
... rok 2010 zamierzają skorzystać z ulgi prorodzinnej. W jakiej proporcji powinni ją między sobą podzielić? Art. 27f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi, że od podatku dochodowego obliczonego wg skali podatkowej, pomniejszonego o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegającej odliczeniu, podatnik ma prawo ...
-
Zeznania podatkowe 2010: sposoby składania
... roku następującego po roku podatkowym. Wynika to z art. 45 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy mieć przy tym na uwadze art. 12 § 5 Ordynacji ... terminu złożenia zeznania podatkowego. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.) Ustawa z dnia 29. ...
-
Ulga na dzieci a dochody z zagranicy
... to istotne znaczenie. Art. 27f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi, że od podatku dochodowego obliczonego wg skali podatkowej pomniejszonego o kwotę ... za granicą ma zastosowanie metoda wyłączenia z progresją, dochód taki w Polsce jest wolny od podatku. Co za tym idzie, nie będzie brany pod uwagę przy obliczaniu ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadatek a podatek
... od otrzymanego zadatku? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Powypadkowy remont samochodu: VAT i koszty firmy
... stosunku do podatku VAT. Z drugiej strony otrzymane z tego tytułu odszkodowanie stanowi przychód firmy. Art. 23 ust. 1 pkt 48 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ( ... Co się zaś tyczy podatku od towarów i usług, ustawodawca nie różnicuje prawa do odliczenia tego podatku z faktury za remont powypadkowy firmowego samochodu od tego, czy był ...
-
Zaległość podatkowa = odsetki za zwłokę?
... podatku może zostać uznane za wykroczenie lub przestępstwo skarbowe. W tym zakresie organ podatkowy może nałożyć na podatnika karę. Jednak nałożenie takiej kary uzależnione jest od wielu czynników, m.in. od winy podatnika. Niezależnie od ...
-
Otwarcie firmy a ryczałt ewidencjonowany
... od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Wspólnota mieszkaniowa jako podatnik VAT
... z utrzymaniem poszczególnych lokali, działa jako podatnik podatku od towarów i usług i w sytuacji niekorzystania przez nią ze zwolnienia podmiotowego, dokonywane przez nią czynności w ww. zakresie winny być dokumentowane fakturami, wystawianymi zgodnie z zasadami przewidzianymi w art. 106 ww. ustawy o podatku od towarów i usług oraz przepisach do ...
-
Spółka jawna: sprawozdanie finansowe do KRS?
... gruncie podatku dochodowego opodatkowaniu tym podatkiem podlega nie sama spółka jawna, a jej wspólnicy. Art. 24a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... księgi przychodów i rozchodów. To natomiast, podobnie jak też przepisy ustawy o podatku dochodowym, nie nakłada obowiązku sporządzania sprawozdania finansowego na podmioty prowadzące ...
-
Wynajem samochodu (z kierowcą): rozliczenie VAT
... je odnieść na potrzeby podatku VAT. W przypadku wynajmu samochodu ... podatku VAT z tytułu powyższych usług? Istotna jest tutaj przede wszystkim zapłata – to ona generuje moment powstania obowiązku podatkowego. Jeżeli jednak nie nastąpi ona: w przypadku usług wynajmu samochodu wraz z kierowcą (czyli usług transportowych) przed 30-tym dniem licząc od ...
-
Podatek VAT: Przedstawiciel podatkowy w 2011 r.
... jest zaleganie z wpłatami do wysokości 3% kwoty należnych zobowiązań – odrębnie w każdym podatku stanowiącym dochód budżetu państwa); Przez ostatnie dwa lata nie była ... adres prowadzenia i przechowywania dokumentacji, a także oświadczenie o spełnianiu warunków wymaganych od przedstawiciela podatkowego. Kopię umowy należy złożyć Naczelnikowi Drugiego ...
-
Mały podatnik: utrata statusu a przywileje podatkowe
... chciałby także skorzystać z amortyzacji jednorazowej. Czy jednak wskutek przekroczenia limitu przychodu w wysokości 1,2 mln nie straci od do tego prawa? Art. 44 ust. 3g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że podatnicy będący małymi podatnikami oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej ...
-
Ulga meldunkowa dla małżonków: interpretacja ogólna
... wskazał, jak należy interpretować przepisy w przypadku sprzedaży nieruchomości przez małżonków. Obowiązujący od 01.01.2007 r. końca 2008 r. art. 21 ust. 1 pkt 126 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówił, że wolne od podatku dochodowego są przychody uzyskane z odpłatnego zbycia: a. budynku mieszkalnego, jego części ...
-
Sieć dostępowa jako środek trwały?
... jednostek zewnętrznych, względnie poszczególna maszyna i urządzenie wydzielone w osobne jednostki. Stosownie do art. 22i ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, z zastrzeżeniem art. 22j-22ł, dokonuje się przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie stawek amortyzacyjnych ...
-
Program sportowy dla pracowników a podatek
... Sprawdźmy, czy tego rodzaju świadczenie będzie wolne od podatku. Odpowiedź: Tak, takie świadczenia będą korzystały ze zwolnienia od podatku z art. 21 ust. 1 pkt 67 updof ... rację wnioskodawcy, który stwierdził, że omawiane świadczenie jest zwolnione od podatku ponieważ: karty są przekazywane tylko pracownikom, świadczenie w całości będzie sfinansowane ...
-
Leasing operacyjny a inwestycja w obcym środku trwałym
... będzie kosztować 10 tys. zł netto. Jak należy rozliczyć ją w podatku dochodowym? W przypadku leasingu operacyjnego przedmiot leasingu stanowi środek trwały finansującego. ... w obcym środku trwałym, a ta zgodnie z art. 22a ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) podlega amortyzacji. Ustawy podatkowe nie definiują ...
-
Kiedy fiskus zakwestionuje księgi podatkowe?
... , które mają wpływ na wysokość podatku. Nierzetelność może polegać na ... podatku pominąć ksiąg, jeżeli nie wykażą, że są sprzeczne ze stanem rzeczywistym. Nie oznacza to, że jeden błąd je dyskwalifikuje. Z powodu nierzetelnego lub wadliwego prowadzenia nie musi być odrzucona cała księga. Urzędnicy mogą zakwestionować tylko jej część. Zależy to od ...
-
Księga podatkowa: przekazanie na cele osobiste
... . Powyższe winno być oczywiście odpowiednio udokumentowane. W przypadku, gdy przekazanie takie byłoby obłożone wykazaniem od niego także podatku VAT (tj. gdy przy zakupie tego towaru podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości lub części), winno ono zostać udokumentowane fakturą wewnętrzną, na podstawie której ...
-
Drużyna sportowa w firmie: wydatki a podatki
... przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT. Opodatkowaniu co do zasady będzie podlegać przekazanie towarów bez wynagrodzenia, jeżeli VAT od tych towarów może zostać odliczony w całości lub w części. W takim kontekście należy zauważyć, iż podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego ...
-
Przychód firmy nie zawsze podatkowy
... układu w rozumieniu przepisów prawa upadłościowego i naprawczego. Zwolnione od wpłat należności z tytułu podatku od towarów i usług oraz zwrócona różnica podatku od towarów i usług, dokonywane na podstawie odrębnych przepisów. Bardzo istotnym jest fakt, że zwrócona nadwyżka podatku naliczonego nad należnym, nie stanowi u przedsiębiorcy przychodu ...
-
Spółka cywilna: zmiana wspólnika a podatek dochodowy
... dotychczasowej spółki. Jak w takiej sytuacji powinno wyglądać rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych? Rozliczenie dochodu z działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej Na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podatnikiem podatku dochodowego jest osoba fizyczna będąca wspólnikiem spółki cywilnej, a nie ...
-
Pawilon handlowy: sprzedaż a podatek dochodowy
... podatku dochodowym od osób fizycznych formułuje generalną zasadę, że sprzedaż nieruchomości, jej części lub udziału w nieruchomości przed upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie rodzi obowiązek podatkowy w postaci zapłaty podatku ... lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ od ...
-
Przedawnienie zobowiązań podatkowych
... od dnia wydania decyzji o odroczeniu terminu płatności podatku lub rozłożenia zapłaty podatku lub zaległości podatkowej do dnia terminu płatności odroczonego podatku lub zaległości podatkowej, ostatniej raty podatku lub ostatniej raty zaległości podatkowej (art. 70 § 2 Ordynacji podatkowej). Natomiast od ...
-
Korzystne wspólne rozliczenie roczne małżonków
Wspólne rozliczenie małżonków może im przynieść oszczędność na podatku sięgającą nawet 2 700 zł! Małżeństwa muszą jednak pamiętać, by złożyć PIT w terminie - nawet jednodniowe opóźnienie pozbawia bowiem prawa do preferencyjnego rozliczenia. Małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów. W wielu przypadkach zarabia ...
-
Bezpłatny program komputerowy: przychód firmy?
... nieodpłatnych świadczeń? Art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi bowiem, że przychodem z działalności ... że z podatku dochodowego jest zwolniona wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od ...
-
PIT 2011: Ulga na dzieci gdy ukończenie 18 lat
... wartościowych, udziałów w spółkach z o.o. itp.) w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej (czyli tzw. kwotę wolną od podatku), z wyjątkiem renty rodzinnej. Przypomnijmy że kwota ta w roku 2011 wynosiła 3 091 zł. Jak łatwo zauważyć ...
-
Oddelegowanie pracownika: zaliczka na podatek
... pokrywa koszt zakwaterowania pracownika oddelegowanego do pracy za granicą, zastosowanie będzie miało również zwolnienie od podatku dochodowego z art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy o PIT, zgodnie z którym wolna od podatku jest wartość świadczeń ponoszonych przez pracodawcę z tytułu zakwaterowania pracownika – do wysokości nieprzekraczającej 500 zł ...
-
Mieszkanie: umowa dożywocia a podatek dochodowy
... rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania. Wysokość nakładów, o których mowa powyżej, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Biorąc powyższe pod uwagę, organ podatkowy stwierdził, że zbycie na podstawie umowy ...
-
Wywłaszczenie nieruchomości: zwrot i sprzedaż a podatek
... podatkowy w postaci zapłaty podatku dochodowego. Tym samym jeżeli odpłatne zbycie nieruchomości jej części lub udziału w nieruchomości nastąpiło po upływie 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie - nie jest źródłem przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym ...
-
Wycieczka dofinansowana z ZFŚS a podatek VAT
... pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054) zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega ... pracodawcę w charakterze podatnika podatku od towarów i usług. W konsekwencji należy stwierdzić, że nie jest on podatnikiem tego podatku w tym zakresie. Powyższe ...
-
Samochody z kratką nadal bez pełnego odliczenia VAT
... podatnik wykorzystuje samochód osobowy (inny pojazd samochodowy) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu operacyjnego itp. Wówczas bowiem kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku VAT od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Suma kwot w całym okresie użytkowania ww. samochodów ...
-
Nieodpłatne przekazanie próbki poza VAT
... prawnych, członków stowarzyszenia, wszelkie inne przekazanie towarów bez wynagrodzenia, w szczególności darowizny - jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych czynności, w całości lub w części. Zgodnie zaś z art. 7 ust. 3 ustawy o VAT, powołanego powyżej przepisu nie stosuje się ...
-
Zakup i serwis klimatyzacji w koszty firmy
... załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji, odsetek, prowizji. Wartość tę zmniejsza się o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia albo zwrotu różnicy VAT. W przypadku ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają