-
Umowa pożyczki zawsze podlega pod podatek VAT?
... stronę własności tej samej ilości pieniędzy albo rzeczy tego samego rodzaju. Udzielanie pożyczek przez podatnika podatku od towarów i usług spełnia przesłanki uznania tych czynności za podlegające opodatkowaniu, niezależnie od częstotliwości i celu ich udzielenia, czy statusu nabywcy. Udzielanie bowiem pożyczek przez podmiot prowadzący działalność ...
-
To przepisy a nie spółka decyduje o rozliczeniu kosztów wynagrodzeń
... ustalenia momentu zaliczenia wydatków w ciężar kosztów uzyskania przychodów, podatnik powinien rozpoznać rodzaj powiązania kosztów z przychodami. Koszty podatkowe na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych można podzielić na: • koszty bezpośrednio związane z przychodami (art. 15 ust. 4 - 4c updop), oraz • koszty inne niż bezpośrednio ...
-
Odliczenie straty z prywatnego najmu w działalności gospodarczej
... 2. ze źródeł przychodów, z których dochody są wolne od podatku dochodowego. Jak wynika z powyższego strata nie jest podatkowo obojętna, bowiem ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera ... źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to może ona zostać rozliczona wyłącznie w ramach ...
-
Spadek i zasiedzenie nieruchomości: fiskus chce podatek 2 razy
... od zasiedzenia powinien zapłacić od całej nieruchomości czy tylko od połowy (skoro od drugiej połowy zapłacił już podatek od nabycia spadku)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2016 r., poz. 205, ze zm.) podatkowi od ...
-
Leasing samochodu osobowego: opłata wstępna i limit 20.000 euro
... muszą rozbijać w czasie. A ponieważ wstępna opłata leasingowa dla celów podatku dochodowego stanowi koszty inne, aniżeli bezpośrednio związane z ... podatku dochodowym (art. 16 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT i odpowiednio art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT) mówią, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od ...
-
Kiedy przedawnia się ponowna korekta w uldze na złe długi w VAT?
... Ordynacja podatkowa, zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Istotą przedawnienia uregulowanego w art. ... w którym była wystawiona faktura, rodzi bowiem obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego na bieżąco i tym samym zastosowanie tego przepisu ma wpływ ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, VAT, ustawa o VAT, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik VAT, VAT należny, podatek od towarów i usługi, zobowiązania podatkowe, ordynacja podatkowa, przedawnienie zobowiązań podatkowych -
Zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym na 2018 r.
... ). Warto wiedzieć Tożsame rozwiązanie ma się znaleźć w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnicy zyskają zatem dłuższy czas na zmianę formy opodatkowania - w ... podatku dochodowym ma trafić rozwiązanie bardzo zbliżone do ulgi na złe długi obowiązującej w podatku VAT. Otóż wierzyciel, któremu dłużnik nie zapłaci w ciągu 120 dni od ...
Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania, ulgi podatkowe, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, rok 2018, własna firma, wysokość podatku, obowiązki podatnika -
Mały podatnik ma wyższą amortyzację jednorazową
... prawo do drugiej. W stanie prawnym sprzed 12 sierpnia 2017 r. ustawy o podatku dochodowym wskazywały że nowi przedsiębiorcy (z pewnymi wyjątkami) oraz spełniający definicję małego, podatnika są uprawnieni do dokonywania jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem ...
-
Studia podyplomowe z coachingu w koszty podatkowe firmy?
... zawodowych w formie studiów podyplomowych nie zostały ujęte w katalogu wydatków nieuznawanych za koszt uzyskania przychodów, zawartym w treści art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie stanowi to jednak wystarczającej przesłanki do zaliczenia poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Konieczne jest również wykazanie ...
-
Data nabycia w PIT a odzyskanie sprzedanej nieruchomości
... 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361, z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a, 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Dochodem ze źródła ...
-
Co z tymi kasami fiskalnymi w 2018 r.?
... tej trzeba będzie wykazywać w szczególności przedmiot opodatkowania, wysokość podstawy opodatkowania i podatku należnego, a także dane służące identyfikacji poszczególnych sprzedaży, w tym numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku albo podatku od wartości dodanej. Nie tylko zatem na paragonach fiskalnych będzie się ...
-
Podatek dochodowy 2018: utrudnienia i ułatwienia dla przedsiębiorców
... 10 lat (licząc od 2018 r.) dochody sektora finansów publicznych z tytułu uszczelnienia systemu podatku dochodowego od osób prawnych wzrosną o ok. 17 mld zł, z czego 16 mld zł trafi do budżetu państwa, a 1 mld zł do budżetów jednostek samorządu terytorialnego...” Planowane modyfikacje zaczęły obowiązywać od ...
-
Podział ulgi na dzieci pomiędzy rodziców
... podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że odliczenie z tytułu ulgi prorodzinnej dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę mogą odliczyć od podatku ...
-
Ulga prorodzinna: liczymy dochody pełnoletniego dziecka
... nie mogą jednak bezwzględnie podlegać pod przepisy o podatku liniowym, tonażowym czy zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne (za ... pieniężnych, np. ze sprzedaży akcji), w łącznej wysokości przekraczającej kwotę wolną od podatku, za wyjątkiem renty rodzinnej. Ile owa kwota wolna wynosi? Niestety ...
-
Fiskus ujawni dane finansowe firm
... , której wartość przekracza równowartość 50 mln euro oraz płatników działających w formie podatkowej grupy kapitałowej. Z dniem 1 stycznia 2018 r. nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z 24 listopada 2017 r. nałożyła na ministra finansów obowiązek podawania do publicznej wiadomości danych niektórych podatników. Mają one być ...
-
Czy faktury VAT mogą być wystawiane ręcznie?
... formę muszą przyjąć podstawowe deklaracje składane dla tego podatku (VAT-7, VAT-7K, VAT-UE, VAT-27). Nadto od 2018 r. art. 109 ust. 8a ustawy o VAT ... skarbowego w formie elektronicznej. Obowiązek taki wynika ze znowelizowanych przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Co z tymi fakturami? Faktura nie jest księgą podatkową w ...
-
Opłata recyklingowa za foliówki w kosztach i przychodach podatkowych
... 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 12 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, opłata recyklingowa stanowi przychód z działalności gospodarczej. Momentem uzyskania takiego przychodu wydaje się być tutaj dzień otrzymania opłaty od ...
-
Zapłata gotówką za kilka transakcji handlowych jednego dnia
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej (Dz.U. z 2016 r. poz. 780) znowelizowano ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych, m.in. poprzez dodanie art. 15d. Wprowadzony z dniem 1 stycznia 2017 r. do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Wynajem nieruchomości na ryczałcie 2018 okiem fiskusa
... 2018 r., nr 0115-KDIT3.4011.79.2018.2.DR. Zwrócony podatek od nieruchomości W zakresie przerzucenia na dzierżawcę podatku od nieruchomości mówi m.in. Dyrektor KIS w interpretacji ... i innych nieodpłatnych świadczeń, o których mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak również nie powodują przysporzenia majątkowego ...
-
Fiskus o handlu kryptowalutą: więcej wątpliwości niż wyjaśnień
... dotyczące ich stosowania w praktyce. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych, dochody uzyskane z tytułu obrotu kryptowalutami podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, natomiast sposób ich opodatkowania zależy od źródła uzyskania dochodu oraz od formy opodatkowania wybranej przez podatnika ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy, prawa majątkowe, podatek VAT, podatek PCC, opodatkowanie PCC -
Najem mieszkania czy krótkotrwałe zakwaterowanie?
... atrakcyjna i wzrasta do 17%. Niekiedy możliwe jednak będzie opodatkowanie kartą podatkową. Podatek VAT W podatku od towarów i usług wynajem nieruchomości jest natomiast co do zasady opodatkowany podstawową stawką tego podatku. Wyjątkiem są nieruchomości mieszkalne wynajmowane na własny rachunek w celach mieszkaniowych. Wówczas to usługi takie ...
Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania, ulgi podatkowe, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT -
Split payment VAT: w teorii dobrowolny, w praktyce nie
... split payment Split payment został wprowadzony wraz z nowelizacją ustawy o podatku od towarów i usług. Nowe zasady umożliwiają podatnikowi odrębne rozliczenia rzeczywistej płatności ... użyciu podatnik będzie mógł jedynie dokonywać transakcji związanych z rozliczeniem podatku VAT. Czy problemem jest wyłącznie kwestia techniczna, a więc podwójny przelew ...
-
Najem prywatny czy firmowy? Nie decyduje podatnik a okoliczności
... podatku: 8,5% a dla przychodu przekraczającego w roku 100.000 zł – 12,5%. W przypadku skali podatkowej stawki podatku wynoszą 18% i 32% (gdy wartość dochodu przekracza 85,5 tys. zł), zaś podatek liniowy charakteryzuje się stałą stawką podatku w wysokości 19% liczonego od dochodu. W zależności od ... wybierać pomiędzy rozliczaniem podatku od najmu w ...
-
W 2019 r. nowa danina/podatek dla najbogatszych i firm
... z pracy, rent, emerytur, działalności wykonywanej osobiście, praw majątkowych itd., w tym uzyskiwanych za granicą, nawet gdy są zwolnione od podatku w Polsce) dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym (działalność gospodarcza, działy specjalne produkcji rolnej) dochodów w zagranicznych spółkach kontrolowanych dochodów z kapitałów pieniężnych ...
-
Własna odzież robocza pracownika: ekwiwalent zwolniony z PIT
... pieniężnego w wysokości kosztów poniesionych przez pracownika (art. 2379 § 3 Kodeksu pracy). W myśl natomiast art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PDOF, wolne od podatku dochodowego są świadczenia rzeczowe i ekwiwalenty za te świadczenia, przysługujące na podstawie przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy, jeżeli zasady ich przyznawania wynikają ...
-
Zmiana zasad rozliczania samochodu osobowego
... używania. Ministerstwo Finansów w broszurze pt. „Nowe zasady odliczania podatku VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi” wskazało, że „(…) Zmiana wykorzystywania ... przypadku nieprowadzenia przez podatnika ewidencji, o której mowa w art. 86a ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług, uznaje się, że samochód osobowy jest wykorzystywany ...
-
Usługi budowalne w VAT: Świadczenia kompleksowe nadal budzą wątpliwości
... fiskus wskazuje, że łączenie towaru (materiał budowlany) i usługi budowlanej ma charakter sztuczny i oderwany od rzeczywistości gospodarczej oraz będzie traktowane na zasadzie wyjątku. Organy podatkowe przywołują bowiem podstawową zasadę podatku VAT, że każda czynność podlegająca opodatkowaniu powinna być opodatkowana oddzielnie. Należy tu jednak ...
-
Fiskus chce podatek za regulowanie zobowiązań podatkowych
... wykonanie zobowiązania podatkowego w formie przeniesienia przez stronę własności składników majątkowych lub praw majątkowych prowadzi do powstania po stronie podatnika podatku dochodowego od osób prawnych przychodu na podstawie art. 14a ust. 1 ustawy o PDOP (patrz: interpretacja indywidualna z 22.12.2015 r., sygn. IBPB-1-2/4510-672/15/MS). Zupełnie ...
Tematy: przedawnienie zobowiązań podatkowych, zobowiązanie podatkowe, Ordynacja podatkowa, przepisy Ordynacji podatkowej, podatki, wygaśnięcie zobowiązania podatkowego, zmiany w ordynacji podatkowej, odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe, przychody podatkowe, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych -
Obniżona stawka CIT: kryterium przychodu
... stawki CIT przysługuje, zaś wyłączyć je trzeba przy samym naliczaniu preferencyjnego podatku (i opodatkować stawką podstawową). Nie można też zapominać, że kryterium przychodowe to ... w Dzienniku Ustaw (art. 11 i 12 ustawy z dnia 23.10.2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ...
-
Do skarbówki nowy JPK_VAT zamiast deklaracji i kary finansowe
... rozliczają się z tego podatku kwartalnie. Według ustawodawcy JPK_VDEK ma uprościć rozliczenia podatku od towarów i usług. Nowy plik odzwierciedli dane przesyłane obecnie w deklaracjach VAT oraz w pliku JPK_VAT. Dodatkowo będzie zawierał dane, które są potrzebne do analizy rozliczeń tego podatku ...
-
CIT: Dzierżawa gruntów rolnych to nie działalność rolnicza
... na gruntach tych prowadzi działalność typowo rolniczą, objętą dopłatami bezpośrednimi z ARiMR. Wysokość przychodów spółki uzależniona jest od wysokości tych dopłat. Nadto spółka jest płatnikiem podatku rolnego od wydzierżawionych gruntów rolnych. Zadano pytanie, czy przychody z dzierżawy gruntów można zaliczyć do działalności rolniczej i przychodów ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: ważne zapisy umowy najmu
... podatku dochodowym. Przepis art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ww. ustawy – w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2018 r. – stanowi, że ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 8,5% przychodów, o których mowa w art. 6 ust. 1a, do kwoty 100 000 zł; od nadwyżki ponad tę kwotę ryczałt od ...
-
Innowacyjność obniża podatki czyli czym jest ulga IP Box?
... obowiązywania Ulga IP Box weszła w życie 1 stycznia 2019 r., natomiast wprowadzono ją 23 października 2018 r. ustawą o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw. Ulga ma obejmować dochody z tytułu kwalifikowanych praw własności ...
-
Wierzytelności nieściągalne na gruncie podatków dochodowych i VAT
... należność nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w terminie 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności, wskazanego na fakturze lub w zawartej umowie. Dzięki uprawdopodobnieniu nieściągalności wierzytelności można dokonać korekty należnego podatku (naliczonego w wystawionej fakturze VAT). Nie ma przy tym potrzeby informowania ...
-
Neutralna podatkowo wymiana udziałów w spółce holdingowej
... od tego, jaki pakiet udziałów (akcji) posiadali” (sygn. akt II FSK 117/14). Zgodnie z art. 24 ust. 8a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: „Jeżeli spółka nabywa od ... pod uwagę, że w analizowanym przepisie art. 24 ust. 8a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mowa jest o „wspólniku”, a nie o „wspólnikach” nie można zgodzić się ...