-
Usługi budowlane: zapłata w ratach a podatek VAT
... podatku od towarów i usług, na jednakowych zasadach ustawodawca potraktował usługi transportowe, spedycyjne, przeładunkowe, czy budowlane, mimo że stawki podatku VAT mogą być ... netto metodą „w stu”. Zakładając, że świadczona usługa była opodatkowana 23% stawką podatku, od otrzymanej kwoty podatnik wykaże podatek VAT w wysokości: 23%/123% x 20 000 ...
-
Zmiany w VAT: nabycie towaru z zagranicy
... w kraju i chciał odzyskać VAT naliczony od tych zakupów. W związku z tym, rejestrował się na potrzeby tego podatku w Polsce i składał deklaracje VAT, wykazując zarówno ... o VAT - dostawca (usługodawca) zagraniczny nie rozlicza podatku należnego (nawet jeżeli jest zarejestrowany na potrzeby VAT w Polsce). Od tej zasady istnieje tylko jeden wyjątek ...
-
Zeznanie roczne po terminie: czynny żal
... Podstawowymi obowiązkami podatnika jest złożenie w ustawowym terminie rocznego zeznania oraz zapłata podatku. W myśl art. 45 ust. 1 ustawy o pdof, podatnicy są obowiązani składać urzędom ... o ten czyn zabroniony. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.) Ustawa z ...
-
Rachunek walutowy: podatkowe różnice kursowe
... podatkowych w oparciu o kurs średni NBP jako kurs faktycznie zastosowany uzasadnia brzmienie art. 15a ust. 4 i 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 24c ust. 4 i 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych". Zwróć uwagę! Ministerstwo Finansów podziela pogląd, iż zarówno dla celów bilansowych, jak i podatkowych przeliczenia ...
-
Zaniechanie inwestycji a koszty podatkowe
... wstępnych czynności z nią związanych, a także poczynionych, konkretnych nakładów materialnych. Koszty zaniechanych inwestycji są, w myśl art. 15 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, kosztem podatkowym w dacie zbycia lub likwidacji inwestycji. Zatem, wydatki poniesione na niedokończoną inwestycję mogą zostać zaliczone do kosztów ...
-
Stawka VAT na usługi krótkotrwałego zakwaterowania
... pkt 1 ustawy o VAT). Wiele czynności jest jednak zwolnionych od podatku lub opodatkowanych obniżoną stawką 8%. Do ... podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.); • § 7 ust. 1 pkt 1 w związku z pozycją 7 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od ...
-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... prowizji oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. … a moment ...
-
Zaliczki na podatek dochodowy w 2012 r.
... przez rządzących, którzy ustawą z 6 listopada 2008r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 209 poz. 1316) wprowadzili stosowne zmiany mające obowiązywać od stycznia 2010r. Niestety z powodów finansowych (oszczędność 2 mln zł.) w ostatniej ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: optymalizacja podatkowa
... czas warunki wymienione w pkt 1-3. Ponadto spółki nie mogą korzystać ze zwolnień od podatku dochodowego na podstawie odrębnych ustaw oraz tworzyć powiązań (o których mowa w art. 11 ustawy o CIT) z innymi podatnikami podatku dochodowego niewchodzącymi w skład podatkowej grupy kapitałowej. Najtrudniejszym warunkiem, jaki musi spełniać podatkowa ...
-
Środki trwałe: remont a ulepszenie
... uwagę, iż zarówno „przebudowa”, jak i „adaptacja” czy „modernizacja” środka trwałego mieszczą się w zakresie pojęcia „ulepszenie środka trwałego” w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to - jeżeli suma wydatków poniesionych w danym roku podatkowym przekracza 3.500 zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku ...
-
Zmiany podatkowe w exposé premiera
... zmian podatkowych w kwocie nawet kilku tysięcy złotych. Zmiany najwcześniej w 2013 roku Wszystkie niekorzystne zmiany w podatku dochodowym na następny rok muszą być znane podatnikom najpóźniej do 30 listopada, na co ... osoba pracuje, a druga nie uzyskuje żadnych dochodów. W wyniku oddzielnego rozliczenia straciłyby 556,02 zł (kwotę wolną od podatku ...
-
Anulowanie faktury VAT możliwe ale nieuregulowane
... zwolnienia od podatku od towarów i usług, narzędzi, a mianowicie noty oraz faktury korygującej. Pomimo opisanych wyżej sposobów korygowania faktur, kwestią wzbudzającą wątpliwości wydaje się możliwość anulowania wystawionego dokumentu. Niestety, możliwość anulowania wystawionych faktur nie podlega regulacjom, ani przepisami ustawy o podatku od ...
-
"Niestandardowa" zaliczka na podatek pracownika
... od osób, które uzyskują od niego przychody m.in. ze stosunku pracy. Mówi o tym art. 31 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Art. 32 ust. 1 updof dodaje tutaj, że zaliczki te za miesiące od stycznia do grudnia wynoszą: za miesiące od ...
-
Klub sportowy: sponsoring w kosztach firmy
... biznes. Ale uwaga! Tylko wsparcie finansowe pozwala obniżyć podatek. Dotyczy to zarówno podatku dochodowego, jak i VAT-u. W ramach akcji Tax Time, która ma na ... , faktyczny koszt po stronie przedsiębiorcy może być o prawie połowę mniejszy od wydanej kwoty – wynika z szacunków Tax Care. Takie wnioski płyną z analizy konsekwencji podatkowych, ...
-
Nieodpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT
... zamian za to wynagrodzenia, to czynność taka jest nieodpłatna w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Dwa rodzaje świadczeń Za świadczenia odpłatne w zakresie usług ... VAT-u od samochodu osobowego) przy nabyciu towarów, które są udostępniane do takiego używania. Jeśli kupując dany towar przedsiębiorca nie miał prawa do odliczenia podatku ...
-
Straty w towarach handlowych jako koszty podatkowe?
... w Bydgoszczy (dalej "organ podatkowy") wydał interpretację indywidualną w sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych (dalej "Interpretacja", sygn. ITPB1/415-525/11/PSZ). Istotą Interpretacji było rozstrzygnięcie zagadnienia: czy w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych, podatnik ma prawo do zaliczenia nadzwyczajnych strat ...
-
Cło i akcyza a wartość początkowa środka trwałego
... tej wartości na wysokość zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Obliczenie kwoty podatku dochodowego związane jest z ustaleniem wartości odpisów amortyzacyjnych ... początkowej danego aktywa. Zastosowanie konkretnego z nich uzależnione jest przede wszystkim od sposobu nabycia środka trwałego. Środek trwały nabyty w drodze zakupu Wartość początkową ...
-
Stacja kontroli pojazdów: rabaty i zniżki a podatek
... , iż u podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Ponadto zaznaczyć należy należy, że przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie regulują kwestii dokumentowania bonifikat (rabatu), ale ...
-
Sprzedaż nieruchomości jako przychód firmy
... pozarolnicza działalność gospodarcza, czy też odpłatne zbycie nieruchomości i praw majątkowych poza działalnością gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof)? Fiskus uznał, że przychód z tej części nieruchomości, która była wykorzystywana w prowadzonej działalności gospodarczej, będzie stanowić ...
-
Akcyza na węgiel: zakład energochłonny
... przeznaczone do celów opałowych. Z objaśnień do załącznika nr 1 do ustawy o podatku akcyzowym wynika iż oznaczenie „ex” - dotyczy tylko danego wyrobu z danej pozycji ... wyrobami węglowymi jest objęty systemem podatku akcyzowego, niemniej ustawodawca przewidział liczne wyłączenia od tej zasady stosując zwolnienia. Jednocześnie wskazać należy, iż ...
-
Czynny żal bez konsekwencji z kks-u
... żalu. Organ podatkowy, wobec spełnienia przez nią przesłanek wymienionych w art. 16 § 1 K.k.s. wprawdzie odstąpił od wszczęcia postępowania karnego w sprawie, wszczął jednak postępowanie podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, które zakończyło się wydaniem decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego z tego tytułu ...
-
PIT 2011: Jakie koszty uzyskania przychodu
... otrzymuje wynagrodzenie z tytułu jednego stosunku pracy sprawa wydaje się dość prosta, gdyż przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprost wskazują maksymalne wartości o jakie można obniżyć przychód. W zależności od tego, czy zakład pracy, w którym zatrudniony jest pracownik znajduje się w miejscowości jego zamieszkania, czy ...
-
Zmiany w PIT: koszty, ulga na dzieci i Internet
... podatku dochodowym od osób fizycznych. Poprawione mają być przepisy dotyczące tzw. ulgi prorodzinnej w zakresie ulgi na ... znajdą się te osoby, które wychowują tylko jedno dziecko i spełniają określoną obecnie w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych definicję tzw. samotnych rodziców. Dla nich limit dochodów uprawniających do skorzystania ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet -
Import usług w VAT: powstanie obowiązku podatkowego
... importu usług Przepis art. 2 pkt 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054) – ... wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L Nr 77/1), obowiązujące od 01 lipca 2011 r. Pojęcie obowiązku podatkowego Definicja obowiązku ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: media a przychody z najmu
... Wnioskodawcy, zgodnie z art. 6 ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.), opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze ...
-
Środki transportu z UE: nowy VAT-23 i VAT-24
... podatku od towarów i usług z tytułu przywozu środka transportu z terytorium innego państwa członkowskiego VAT-25 – stanowiącego zaświadczenie potwierdzające uiszczenie podatku od towarów i usług lub braku obowiązku uiszczenia tego podatku z tytułu przywozu środka transportu z terytorium innego państwa członkowskiego Zmiana ta wynika z faktu, iż od ...
-
Akcyza na węgiel: cele zwolnione i opodatkowane
... następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (tj. Dz. U. z 2011 r. Nr 108, poz. 626 z późn.zm.) ... wyrobów w tym przypadku ciąży na podmiocie sprzedającym Wnioskodawcy wyrób węglowy. Niezależnie od powyższego należy zastrzec, iż według powołanego uprzednio art. 9a ust. 1 pkt ...
-
Kredyt kupiecki a podatek VAT
... jest jako dwu krotność odsetek ustawowych liczonych od wartości dostarczonego towaru/wyświadczonej usługi). W takiej sytuacji sprzedawca powinien po otrzymaniu kwoty należnych odsetek wystawić fakturę VAT stwierdzającą wykonanie usługi pośrednictwa finansowego, korzystając ze zwolnienia od podatku. W sytuacji zaś, gdy kwota wynagrodzenia należnego ...
-
Umowa zlecenie: wynagrodzenie i ZUS w koszty firmy
... że te szczególne regulacje dotyczą jedynie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów należności z tytułów określonych w art. 12 ust. 1 i 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (a także naliczanych od nich składek ZUS), oraz zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakład pracy. Art. 12 ust. 1 przytoczonej ustawy ...
-
Braki magazynowe w koszty uzyskania przychodu firmy?
... wyszczególnionych w art. 23. Ze względu na to, że katalog wyłączeń wymienia jedynie straty powstałe w wyniku nieobjętych zwolnieniem od podatku akcyzowego ubytków wyrobów akcyzowych, a także podatku akcyzowego od tych ubytków (art. 23 ust. 1 pkt 44 wspomnianej ustawy), ujawnione np. w wyniku inwentaryzacji różnice inwentaryzacyjne (niedobory ...
-
Czynsz najmu gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... celem zawartej umowy najmu było prowadzenie działalności gospodarczej z zamiarem osiągnięcia przychodów czyli spełniona została przesłanka z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast decyzja o zawieszeniu podyktowana została warunkami ekonomicznymi, na które Wnioskodawczyni nie miała wpływu. Opłaty czynszu za najem po ...
-
Sprzedaż rzeczy przez Internet = podatek VAT?
... 2 ustawy o VAT do limitu tego nie wlicza się odpłatnej dostawy towarów oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Osoby zamierzające skorzystać ...
-
VAT znowelizowany: zmiany 2013
... podatku na niektóre grupy produktów, zmienia zasady fakturowania czy reguluje zasady naliczania VAT przy nieodpłatnej dostawie. Większość zapisów nowelizacji miałaby wejść w życie od początku roku 2013, część od ... towarów lub wykonanych usług, kwot netto, stawki podatku, kwoty podatku. Została również rozszerzona możliwość wystawiania faktur ...
-
Środek trwały: wartość początkowa a zużyte narzędzia
... . Jest to bowiem koszt wytworzenia. Art. 22g ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że za wartością początkową środków trwałych wytworzonych ... wartości początkowej środka trwałego jest różna w zależności od zaistniałej sytuacji. Przytoczone przepisy ustawy o podatku dochodowym mówią jednak, że do kosztu wytworzenia zalicza ...
-
Ulga na Internet w rozliczeniu PIT za 2012 r.
... od uzyskanych dochodów). Przy ryczałcie stawki podatku wahają się natomiast od 3% do 20%. Ulga na Internet jest odliczeniem od dochodu (przychodu), co oznacza, że pomniejsza podstawę opodatkowania od ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają