-
Sztuczne dzielenie działań przedsiębiorców a opodatkowanie VAT
... ostatnie działania nie stanowią dalszego elementu usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego, a więc podlegają opodatkowaniu VAT. Działalność zwolniona z VAT W art. 43 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług zawarty jest katalog czynności, dostaw i usług, które podlegają zwolnieniu z opodatkowania VAT. Wśród nich, w pkt 37, wskazane są usługi ...
-
Zmiany w KSeF: niższe kary dla firm, nowy harmonogram wdrożenia
... Puka, Dyrektor Działu Pre-sales Consulting w WEBCON. Krajowy System e-Faktur będzie obowiązkowy od 1 lutego 2026 roku dla przedsiębiorców, których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczy w 2025 r. 200 milionów złotych, natomiast dla pozostałych podmiotów – od 1 kwietnia 2026 roku. Dodatkowo wprowadzony ma zostać okres przejściowy dla ...
-
Ulga podatkowa dla pracującego seniora? Nie każdy emeryt skorzysta
... są przychody z pracy na etacie, z umów zlecenia, z zasiłku macierzyńskiego, a także z działalności gospodarczych opodatkowanych według: skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, że podatnik podlega z tytułu uzyskania tych przychodów ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ...
Tematy: podatki, ulgi podatkowe, zwolnienia podatkowe, emeryt, PIT zerowy, zerowy PIT dla seniorów, zwolnienie z PIT dla seniorów, zwolnienia z PIT, prawo do ulgi, odliczenia podatkowe, podatek dochodowy, odliczenie ulgi, zaliczka na podatek dochodowy, praca na etat, rozliczenia podatkowe, umowa zlecenie podatek, umowa zlecenia, prawo do emerytury, PIT-y, odprawa emerytalna -
Amortyzacja środków trwałych częściowo sfinansowanych z dotacji
... jakiejkolwiek formie, w tym przypadku w postaci przyznanej przedsiębiorstwu dotacji”. Podstawa prawna • Art. 16 ust. 1 pkt 48 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 z późn. zm.). „Wskazówki Księgowe” - praktyczne rozwiązania problemów związanych z podatkami, rachunkowością, ubezpieczeniami ...
-
Podatek dochodowy Niemca w Polsce
... podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.). • Art. 4 umowy z 14 maja 2003 r. między Rzeczpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od ...
-
VAT a sprzedaż usług poza granicami RP
... dana usługa jest świadczona, a w przypadku braku stałego miejsca prowadzenia działalności, stały adres lub miejsce zamieszkania. Zatem w sytuacji, gdy polski podatnik podatku od towarów i usług świadczy usługi przetwarzania danych i dostarczania informacji na rzecz podmiotów zagranicznych, to miejscem świadczenia tych usług jest miejsce gdzie ...
-
Rezydencja podatkowa: decyduje pobyt rodziny?
... tych przesłanek skutkuje uznaniem osoby fizycznej za osobę mającą miejsce na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w rozumieniu art. 3 ust. 1a ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W przypadku Wnioskodawcy pierwszy z wymienionych warunków jest spełniony, gdyż w Polsce mieszka najbliższa rodzina Wnioskodawcy (żona i dzieci) wobec czego ...
-
Prywatny najem nieruchomości a ryczałt ewidencjonowany
... podlegającego opodatkowaniu ryczałtem. Zgodnie z art. 6 ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości ...
-
Kasowa i memoriałowa metoda rozliczania kosztów firmy
... działalności w dniu następnym, z uwzględnieniem zasad określonych w art. 22 ustawy o podatku dochodowym (§17 ust. 2 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów). Zgodnie ... niezależnie od tego, do jakiego okresu się one odnoszą, co wynika z ogólnej zasady wyrażonej w art. 22 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Warsztat samochodowy: sprzedaż a podatek dochodowy
... „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), jednym ze źródeł ... na podstawie ogólnej zasady wyrażonej w art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (z wyjątkiem nieruchomości mieszkalnych). Z treści przytoczonych przepisów ...
-
Zakup nieruchomości w Polsce a rezydencja podatkowa
... 183 dni w roku podatkowym. Stosownie do art. 3 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osoby fizyczne, jeżeli nie mają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej miejsca zamieszkania, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (ograniczony obowiązek podatkowy). Za ...
-
Refinansowanie kredytu a ulga odsetkowa
... to prawnik Mateusz Wagemann, współwłaściciel Szczecińskiej Kancelarii Doradczej - SKD s.c. Takie zmiany wynikają z nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Po nowelizacji obowiązują też jasne zasady odliczania odsetek od kredytów konsolidacyjnych. Po zmianie nie ma już wątpliwości, że prawo do odliczenia obejmuje tylko tę ...
-
Prowizje bankowe a koszty uzyskania przychodów
... zastosowanie art. 22g ust. 3 i 4 oraz art. 23 ust. 1 pkt 33 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ostatni z podanych przepisów mówi, iż nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu m.in. prowizji od pożyczek (kredytów) zwiększających koszty inwestycji w okresie realizacji tych inwestycji. Wcześniejsze natomiast wskazują ...
-
Umowa o pracę: zasiłek chorobowy a zaliczka na podatek
... z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ust. 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Od wypłaconego zasiłku chorobowego swojemu pracownikowi pracodawca (jako ... przy ustalaniu kwoty do wypłaty (przy założeniu, iż właściwa stawka podatku dla tego pracownika wynosi 18%): podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy: 2 ...
-
Podwójna zaliczka na podatek jeszcze przez dwa lata
... terminie do dnia 20 grudnia. Tak stanowi art. 44 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tym samym w grudniu danego roku podatnicy rozliczający ... danego roku podatkowego). Podobnie sytuacja wygląda w podatku dochodowym od osób prawnych. I tu także zgodnie z planowanymi zmianami, które miały wejść w życie od 2010 r., ostatnia zaliczka ...
-
Przychód z najmu: podstawa opodatkowania
... . Zgodnie z art. 6 ust. 1a ww. ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930 ze zm.), opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają również otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu osobowo-ciężarowego
... jednorazowej samochodu czy w pierwszej kolejności powinien je wykonać? Przepisy w zakresie amortyzacji jednorazowej zostały określone w art. 22k ust. 7 – 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Mówią one, iż preferencja ta przysługuje jedynie małym podatnikom oraz podatnikom (z pewnymi wyjątkami), którzy rozpoczęli ...
-
Amortyzacja liniowa: obniżone stawki?
... zasady pozwalają na jej obniżenie. Jak stanowi art. 22i ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) oraz odpowiednio art. 16i ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej updop) odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych dokonuje się przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie stawek ...
-
Wartość początkowa budynku gdy brak dokumentów
... . Jak powinien ustalić jego wartość początkową, od której będą naliczane odpisy amortyzacyjne? Art. 22g ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, ... , przy czym za powierzchnię użytkową uważa się powierzchnię przyjętą dla celów podatku od nieruchomości. Z uwagi na bardzo niski współczynnik (988 zł/m2) taki sposób ...
-
Przychody z najmu a zaliczka na podatek
... od miesiąca, w którym dochody te przekroczyły kwotę powodującą obowiązek zapłacenia podatku; zaliczkę za ten miesiąc stanowi podatek obliczony od ...
-
Ulga odsetkowa: ślub a prawo do odliczenia
... podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), który został uchylony z dniem 01 stycznia 2007 roku. Jednakże podatnicy mogą w dalszym ciągu z ulgi tej korzystać na podstawie praw nabytych. W jej ramach podatnicy mogą odliczać w zeznaniu rocznym od podstawy opodatkowania odsetki od ... z odliczenia od dochodu (przychodu) lub podatku wydatków ...
-
Zwrot VAT w budownictwie gdy pozwolenie na budowę
... podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 01 maja 2004 r. są opodatkowane 22% podatkiem VAT. Ponadto zwrot dotyczy jedynie wydatków udokumentowanych fakturami VAT w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), wystawionymi od ...
-
Polisa zdrowotna a przychód pracownika
... świadczenia. Kierując się jednak art. 11 ust. 2a pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy wyjaśnić, że jeżeli przedmiotem nieodpłatnego świadczenia są usługi zakupione ... . 1, ust. 2a pkt 2, art. 12 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307). Portal Kadrowy ...
-
Środek trwały w darowiźnie: amortyzacja jednorazowa?
... w zakresie amortyzacji jednorazowej ustawodawca zawarł w art. 22k ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, którego to ust. 7 stanowi, że podatnicy, w roku ... wspólność majątkowa. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie uzależniają prawa do skorzystania z amortyzacji jednorazowej od sposobu nabycia danego składnika majątku. ...
-
Nieściągalne należności a koszty podatkowe firmy
... notarialnych, tłumaczeń dokumentów. 1.3. Wierzytelność jako koszt pośredni Przepisy ustaw o podatku dochodowym nie precyzują momentu zaliczania nieściągalnych wierzytelności do kosztów ... uzyskana ze sprzedaży wierzytelności jest niższa od jej wartości netto, to różnica stanowi stratę. Obie ustawy o podatku dochodowym pozwalają zaliczyć wielkość tak ...
-
Nabycie udziałów spółki: skutki dla nierezydenta
... mogą być bowiem postanowienia umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. Umowy międzynarodowe o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylenia się od opodatkowania w zakresie podatku od dochodu mają w stosunku do norm prawa wewnętrznego charakter norm szczególnych, a zatem przysługuje im pierwszeństwo, zgodnie z zasadą „lex ...
-
VAT: usługi transportowe a prawo unijne
... 15 ustawy o VAT). Zdarza się jednak, że podatnicy świadczący usługi transportowe od rozpoznawania obowiązku podatkowego na wskazanych szczególnych zasadach woleliby ... o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) - ustawa o VAT, art. 66 Dyrektywy 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od ...
-
Pierwszy rok podatkowy spółki
... 31 grudnia. Wynika to wprost z zapisu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, którego treść nie przewiduje odstępstw od tej reguły. Osoby prawne mają wybór ... Regulacje dotyczące roku podatkowego, a także zasad jego ustalania, zawarte w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy uznają rok kalendarzowy, chyba, że podatnik ...
-
Wystawki: dowody księgowe w KPIR
... Stosownie do przepisu art. 24 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), ... z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za okres sprawozdawczy, a także uwzględniać ...
-
Koszty firmy: remont i modernizacja środka trwałego
... oraz środków transportu, w tym samochodów osobowych, 30% wartości początkowej w przypadku budynków mieszkalnych i budowli. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, (t.j.- Dz. U. Z 03.04.2012, Poz. 361) Katarzyna Miazek, Karolina Zawłocka
-
Ordynacja podatkowa: kto odpowiada za zaległości podatkowe
... świadczenia od wszystkich dłużników łącznie, od kilku z nich lub od każdego z osobna. Jeśli jeden z dłużników zaspokoi roszczenia wierzyciela, pozostali zostają od zobowiązania zwolnieni. Na tych samych zasadach może pojawić się odpowiedzialność solidarna na gruncie podatkowym. Może ona wynikać z regulacji dotyczących konkretnego podatku, jak ...
-
Amortyzacja degresywna: ulepszenie środka trwałego
... środków trwałych wg właściwej stawki oraz przyjętej przez podatnika metody amortyzacji. Zgodnie z art. 22k ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, odpisów amortyzacyjnych można dokonywać od wartości początkowej maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji oraz środków transportu, z wyłączeniem samochodów osobowych ...
-
Opłata licencyjna to nie wartość niematerialna i prawna?
... , gdyż spółki osobowe nie są podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych. W takim wypadku podatnikami są wspólnicy, w omawianej sytuacji podatnikami są spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jako komplementariusz oraz wnioskodawca. Wyrok sądu Zgodnie z art. 22 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) kosztem podatkowym są ...
-
Ryczałt ewidencjonowany nie dla najmu nieruchomości firmy
... jest uzyskiwany z działalności gospodarczej przychód a nie dochód. Stawki ryczałtu są różne w zależności od tego, co jest przedmiotem konkretnej transakcji i wynoszą od 3% do 20 %. Przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne zawierają jednak pewne uregulowania, które wyłączają ...
-
Sprzedaż nieruchomości: przychód w dacie aktu notarialnego
... zadał pytanie, w jaki sposób ustalić moment powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych w stosunku do sprzedawanych lokali? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają