-
Podatek VAT i ulga na złe długi: donos na dłużnika na VAT-ZD
... podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Nieściągalność wierzytelności uważa się tutaj za uprawdopodobnioną, jeżeli ta nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności ...
-
Rok 2016: Kasa fiskalna w nowym gabinecie stomatologicznym
... rejestrujących znalazły się bowiem czynności (chodzi tutaj zarówno o dostawę towarów jak i świadczenie usług), których wykonanie wiąże się z obowiązkiem posiadania takiego ... mają natomiast inni podatnicy wymienieni w §4 rozporządzenia. Ci urządzenie to muszą posiadać już od pierwszej zawartej transakcji. Należy oczywiście pamiętać, że na kasie ...
-
Odliczenie VAT: data odbioru faktury
... podatku odliczyć nie można. Pomijając kwestie łamiące prawo, VAT nie odliczymy m.in. od usług gastronomicznych czy noclegowych. Niemniej związek ze sprzedażą opodatkowaną, to ... 03.2016 r., nr IPPP2/4512-1276/15-4/JO wskazał, że „(...) faktury dotyczące nabytych towarów i usług, a otrzymane przez Spółkę drogą elektroniczną w formacie PDF/TIF/TIFF/FAX, ...
-
Oszczędność na ZUS: mali nie będą musieli otwierać firmy
... od osób fizycznych w tym zakresie podatników nie rozpieszcza - tutaj definicja działalności gospodarczej również jest bardzo szeroka. W związku z tym powstaje pytanie, czy osoba, która dla przykładu wykonała w ciągu roku kilka czy kilkanaście usług ... faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Osoba ...
-
Działalność nierejestrowa na usługi pralnicze
... 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2019 r., poz. 1387, z ... zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Reasumując, jak ... z tytułu świadczonych w przyszłości przez Wnioskodawczynię usług pralniczych na rzecz osób fizycznych - nie przekroczy ...
-
Sprzedaż zboża dla rolnika ryczałtowego w podatku VAT
... towarów od rolnika ryczałtowego opodatkowany jest 7% zryczałtowanym zwrotem podatku VAT. Sprzedaż na jego rzecz takich samych towarów może natomiast być opodatkowana różnymi stawkami VAT. Dla przykładu załóżmy, że Firma X. (czynny podatnik VAT) nabyła od ...
-
Zmiany w uldze na złe długi: więcej firm skoryguje podatek VAT
... z ulgi w stosunku do dostaw towarów i usług na rzecz: podatników niezarejestrowanych jako czynni podatnicy VAT konsumentów podatników będących w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, upadłościowego lub w trakcie likwidacji. Okres, w którym z uprawnienia tego wierzyciel może skorzystać, został wydłużony do 3 lat, licząc od koca roku, w którym ...
-
Polski Ład wprowadza 10 proc. minimalny CIT dla firm i spółek
... towarów, materiałów i niezbędnych do sprzedaży usług, dochód netto zamknęła wynikiem 99 tys. zł. Standardowo, przy 19 proc. podatku CIT jej podatek wyniósłby 18 810 zł. Od nowego roku będzie jednak zmuszona zapłacić nowy, minimalny 10 proc. CIT, liczony od podstawy opodatkowania, a więc np. od ...
-
Kto może wybrać ryczałt ewidencjonowany?
... . 8 ust. 1 pkt 6 tej ustawy dokona sprzedaży towarów handlowych lub wyrobów bądź świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy – utraci prawo do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co w konsekwencji spowoduje obowiązek opłacania podatku dochodowego na zasadach ogólnych poczynając od dnia uzyskania tego przychodu do końca ...
-
Samochody: naprawy i handel częściami a ryczałt
... to mianowicie sprzedaż w stanie nieprzetworzonym, nabytych uprzednio produktów (wyrobów) i towarów, w tym również takich, ... opodatkowania przychodów w sposób zryczałtowany takich usług nie dotyczy. Rozważając powyższe przepisy ... cytowanej ustawy wskazuje bowiem wyraźnie, iż z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie może korzystać podatnik, który ...
-
Zaniechanie inwestycji a korekta podatku VAT
... prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia usług związanych z prowadzoną inwestycją przysługuje mu, niezależnie od stwierdzenia, czy dana inwestycja jest kontynuowana, ... obniżenia podatku należnego o kwoty podatku zapłaconego przy nabyciu towarów i usług związanych z jego działalnością gospodarczą. Zdaniem sądu przepisy krajowe nie ...
-
Reklama a koszty uzyskania przychodów
... . 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof). Nie może on się jednocześnie znajdować w art. 23 updof, który zawiera katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Celem reklamy jest zdobycie nowych klientów oraz zwiększenie sprzedaży oferowanych towarów czy też świadczonych usług. Tym samym przyczynia ...
-
Kawa, herbata i obiad a koszty podatkowe firmy
... dokonane w celu reprezentacyjnym. Uznanie bowiem, że każdy zakup takich towarów czy usług jest zakupem w ramach reprezentacji byłoby sprzeczne z rozumieniem tego ... wydatkami o charakterze reprezentacyjnym i zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Natomiast wydatki na ...
-
Niektóre podatki rozliczane w kosztach firmy
... albo odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od tego podatku (np. usług w zakresie opieki medycznej, kulturalnych, nauczania języków obcych), w tej części, w której zgodnie z przepisami o VAT podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy tego podatku (np. w stosunku do VAT od usług noclegowych i gastronomicznych ...
-
Podatek VAT: w 2013 r. bez ulgi na złe długi gdy upadłość dłużnika
... za nie zapłaty od swojego kontrahenta będzie mógł skorygować zarówno podstawę opodatkowania, jak i podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium ... przed dniem 1 stycznia 2013 r., a nowe uregulowania stosuje się dopiero od tej daty. Jednakże wprowadzone zmiany dotyczą także wierzytelności powstałych przed 1 stycznia ...
-
Błędna stawka podatku VAT na fakturze - skutki u sprzedawcy
... (zarówno towarów jak i usług) związanych ze sprzedażą zwolnioną z VAT, do której to błędnie stosował stawkę 0%, a co za tym idzie, odliczał od tych ... znaczenia dla prawidłowego rozliczenia podatku naliczonego. Sprzedaż opodatkowana stawką 0%, w odróżnieniu od sprzedaży zwolnionej z podatku, daje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Co za tym ...
-
Zapłata gotówką przy budowie środka trwałego
... środkiem trwałym) - chyba że cały proces inwestycyjny - od projektu aż po odpowiednie odbiory - są zlecone jednemu wykonawcy. Tak też jest w naszym przykładzie. Przedsiębiorca przeprowadzając proces polegający na wytworzeniu budynku firmowego, korzystał z usług i towarów wielu różnych przedsiębiorców. Część należnych im wynagrodzeń regulował przy ...
-
Zakup kontrolowany czeka branżę gastronomiczną
... funkcjonariuszom nabycie towarów i usług do kwoty 500 zł w celu skontrolowania wywiązania się z obowiązku rejestrowania sprzedaży i ujawniania transakcji” (Uzasadnienie do projektu ustawy, www.sluzbacywilna.info.pl). Dlaczego więc dotąd fiskusowi takich uprawnień nie nadano? Zwłaszcza gdy prowokację zakupu kontrolowanego od lat z powodzeniem ...
-
Ordynacja podatkowa: przyjęto projekt nowelizacji
... decyzji podatkowych. A mianowicie, decyzje mające charakter nieostateczny nie będą wykonywane. Wyjątkiem od reguły będą tu sytuacje, gdy organ podatkowy I instancji nada ... zatrudniające maksymalnie dziesięciu pracowników, których roczny obrót netto ze sprzedaży towarów i usług lub suma aktywów ich bilansu nie przekracza równowartości 2 mln euro) ...
-
Zwrot VAT z charytatywnych sms-ów zasili szpitale
... . Wysokość przekazanej sumy ma być równa kwocie wpływów z podatku VAT od sms-ów wysłanych na rzecz Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy. W odpowiedzi ... o VAT, twierdzą posłowie. Jest w niej bowiem mowa o zwolnieniu z opodatkowania dostawy towarów i świadczeniu usług, które mają ścisły związek z działaniami na rzecz opieki i pomocy społecznej przez ...
-
Zwolnienie z zapłaty odsetek a przychody podatkowe
... usług. Na podstawie tych umów zobowiązuje się ona do zapłaty należności za nabyty czas reklamowy (powierzchnie reklamowe) w oznaczonym czasie, przy czym płatności te są regulowane dopiero po uiszczeniu na rzecz spółki wynagrodzenia od ... otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Z powyższych względów ...
-
Ulga VAT na złe długi korzystna dla fiskusa?
... dla wierzycieli. Mogą bowiem odzyskać podatek należny od wierzytelności, których nie uregulowali im dłużnicy. Na uldze korzysta także fiskus - jemu bowiem należą się odsetki od dłużnika. Przypomnijmy, podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których ...
-
Wydatki na reklamę a koszty firmy
... Dyrektor zaznaczył, że zgodnie z ustawą z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r., Nr 54, poz. 654, dalej „ustawa ... gospodarczego, który w celu zachęcenia jak największej liczby potencjalnych klientów do zakupu swoich towarów lub usług, poszerza wiedzę o danych towarach, usługach lub markach, co w konsekwencji ...
-
Karta przedpłacona z ZFŚS a podatek dochodowy
... lub bankomacie), a jedynie będzie uprawnieniem do uzyskania na jej podstawie towarów lub usług, to nie będzie wypełniała wszystkich przesłanek definicji pieniądza elektronicznego” – ... . „Rozważając możliwość uznania karty przedpłaconej za świadczenie pieniężne korzystające ze zwolnienia od podatku w rozumieniu ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. nie ...
-
W grudniu nawet 64-proc. zaliczka na podatek?
... zwróci przedsiębiorcy nadpłatę. Ma prawo to jednak zrobić w ciągu trzech miesięcy od momentu złożenia zeznania podatkowego za 2010 r., co oznacza, że przez cały ... sposób – wykazując niższy przychód za ten miesiąc. Jeśli na przykład sprzedaż towarów lub usług miałaby nastąpić pod koniec listopada, warto byłoby wstrzymać się z przeprowadzeniem tej ...
-
Kasy fiskalne: zmiany stawek VAT a koszty firmy
... że w tej kategorii kosztów mieszczą się wydatki, które nie służą wytworzeniu towarów bądź usług, lecz są związane z ogólnym zarządem. Kryterium rozróżniającym poszczególne rodzaje kosztów będzie ... . 1, art. 16 ust. pkt 38 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.) ...
-
Podróż służbowa: dowody księgowe
... i wyjątkowych przypadkach. Należy tutaj jednak dodatkowo zadbać o dokładne uzasadnienie, dlaczego powyższe wystąpiło (dowód taki ma prawo bytu jedynie, gdy uzyskanie od zbywcy towarów i usług faktury VAT lub rachunku nie było możliwe).
-
Rachunek walutowy: podatkowe różnice kursowe
... towarów. Współpracując z kontrahentami zagranicznymi, wystawia i otrzymuje faktury, w których należności i zobowiązania określone są w walucie obcej, a do operacji walutowych wykorzystuje bankowy, bieżący rachunek walutowy. Zgodnie ze stanowiskiem spółki, jeżeli kontrahenci dokonują zapłaty tytułem wykonanych usług ... proponuje, by od 1 stycznia 2012 ...
-
Nie dla każdego ryczałt ewidencjonowany
... o zamiarze korzystania z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Należy jednak podkreślić, że z chwilą dokonania sprzedaży towarów handlowych lub wyrobów lub uzyskania przychodów ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, podatnik traci prawo do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wiąże się to ze ...
-
Rachunek bankowy: zaliczka a kasa fiskalna
... . Należy przy tym pamiętać, że obrotem w myśl przepisów ustawy o VAT jest nie tylko sprzedaż towarów czy usług, ale także otrzymane zaliczki na poczet przyszłych transakcji, w tym wpłacane także od osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Co za tym idzie, także i one winny ...
-
Karta podatkowa 2012: stawki w górę
... jest przede wszystkim od liczby zatrudnionych pracowników, liczby mieszkańców miejscowości, w której podatnik prowadzi działalność oraz rodzaju oraz zakresu prowadzonej działalności. Określone kwotowo stawki karty podatkowej podlegają corocznie podwyższeniu w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie ...
-
Odzież z logo firmy w koszty podatkowe?
... , pozycją społeczną.” Przenosząc tę definicję na grunt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy przyjąć, że reprezentacja to występowanie w imieniu firmy wiążące ... na celu zachęcenie jak największej liczby potencjalnych klientów do zakupu towarów lub usług tego podmiotu gospodarczego. Może to być realizowane za pomocą rozmaitych ...
-
Motocykl w firmie = częściowe odliczenie VAT?
... motocyklem. Jest tańszy w utrzymaniu, a także bardziej mobilny nawet w godzinach szczytu. Niestety od 1 stycznia 2011 r., podobnie jak w przypadku samochodów, można odliczyć tylko ... podatku określonych w fakturach otrzymanych przez przedsiębiorcę z tytułu nabycia towarów i usług, z uwzględnieniem ewentualnych rabatów. Zakup samochodu osobowego czy też ...
-
Faktura z prognozą za energię elektryczną w kosztach podatkowych
... dokumentowana fakturą z dopiskiem szacunkowa. Po upływie miesiąca bądź dwóch wnioskodawca otrzymuje od dostawcy energii elektrycznej fakturę rozliczającą wcześniejszy szacunek na podstawie ... . Jak bowiem wskazano uprzednio, zaliczka jest wpłatą na poczet dostawy towarów lub usług, które będą dokonane w następnych okresach sprawozdawczych, nie ma ...
-
Wynagrodzenie za zawarcie umowy handlowej jest kosztem podatkowym
... nr IBPB-1-2/4510-342/16/AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca - podatnik podatku dochodowego od osób prawnych - płaci swoim kontrahentom wynagrodzenia za zawarcie z nim umów handlowych w zakresie sprzedaży na ich rzecz towarów i usług zainteresowanego. Umowy takie są zawierana na czas nieoznaczony lub oznaczony. Konkurencja ...