-
Zarabianie na blogu: ryczałt ewidencjonowany od przychodów z reklam
... przychody uzyskiwane z tytułu udostępniania powierzchni reklamowych na stronach internetowych należy zaliczać do przychodów z innych źródeł. To z kolei oznaczało, że były one opodatkowane jedynie skalą podatkową (chyba że podatnik postanowił w tym zakresie prowadzić działalność gospodarczą i wybrać np. opodatkowanie podatkiem liniowym, niemniej to ...
-
Fiskus zagląda Polakom do zbiórek pieniędzy przez internet
... , w przypadku darczyńców, czyli osób wpłacających na internetowe zbiórki, taka czynność pozostanie neutralna z punktu widzenia obowiązku podatkowego. Nie zapłacą więc one podatku od przekazanych środków. Ile od firm? W przypadku zbiórek organizowanych przez przedsiębiorstwa, sytuacja jest trochę bardziej skomplikowana niż w przypadku zbiórek ...
-
Alkohol na spotkaniu biznesowym a koszty uzyskania przychodów
... powyższego, fiskus nie mógł pogodzić się z myślą rozliczenia w kosztach przez podatników wydatków na alkohol, nawet mimo faktu, iż ponoszone były one podczas spotkań o charakterze biznesowym.3 Podobnie organom wtórowały sądy administracyjne.4 W mojej ocenie, takie stanowisko nie znajduje natomiast poparcia w obowiązujących przepisach prawa ...
Tematy: faktura VAT, zobowiązanie podatkowe, VAT należny, faktury VAT, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie VAT, usługi gastronomiczne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty reprezentacji, wydatki na wyżywienie, wyżywienie pracowników -
Spółka cicha z zagraniczną fundacją: odsetki jak dywidenda - bez podatku?
... . 1a rodzaje dochodów spółka nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z poboru podatku w odniesieniu do wypłacanych fundacji odsetek, bowiem nie mogą one być uznane za dochody z dywidend czy innych udziałów w zyskach osób prawnych, a za przychody wskazane w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT ...
-
Sprzedaż apartamentowca z 8% stawką VAT?
... „w grupowaniu PKOB grupa 112 klasa 1122 Budynki o trzech i więcej mieszkaniach” oraz stanowiących wyodrębnione lokale mieszkalne, o ile faktycznie – jak wskazano - będą one spełniały definicję lokali mieszkalnych, a w szczególności na moment sprzedaży będą posiadały zaświadczenia potwierdzające warunki do uznania ich za lokale mieszkalne na ...
-
Papierowe ewidencje akcyzowe będzie można prowadzić do końca stycznia 2024 r.
... przypomnieć, że ewidencje akcyzowe, powinny być przechowywane do celów kontroli przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym zostały one sporządzone (art. 138q ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym).
-
Podatek od nieruchomości 2025 - czy właściciele i najemcy centrów handlowych zapłacą więcej?
... mogą się jednak pojawić. Nie wiadomo na przykład, jak traktowane będą panele fotowoltaiczne wraz z infrastrukturą. Trudno byłoby uznać, że są one „niezbędne” dla funkcjonowania budynku. Z drugiej jednak strony Państwo – na podstawie przyjętych planów i polityk – ma przecież wspierać transformację energetyczną. Czy na ...
-
Wydatki na gadżety reklamowe a koszty firmy
Przyjrzyjmy się następującej sytuacji: Spółka z o.o. przekazuje swoim obecnym i potencjalnym kontrahentom gadżety reklamowe opatrzone logo przedsiębiorstwa. Są one rozdawane podczas targów, spotkań z kontrahentami, itp. Wartość jednostkowa przekazywanych przedmiotów nie przekracza kwoty 100 zł brutto. Czy wydatki na takie ...
-
Jak rozliczyć bony dla pracowników z ZFŚS?
Wydatki socjalne dokonywane w ramach zakładowego funduszu świadczeń socjalnych powinny być określone w regulaminie ZFŚS. Jeżeli regulamin przewiduje możliwość przeznaczenia środków na świadczenia świąteczne dla pracowników, pracodawca może kierować te środki do pracowników w różnych formach, w tym także i w formie bonów towarowych. Świadczenia ...
-
Brak numeru VAT UE nie zmienia miejsca opodatkowania usług
Gdy usługobiorca nie podał numeru VAT, usług reklamowych nie należy wykazywać w informacji podsumowującej. Niemniej jednak świadcząc usługi reklamowe, dla których miejsce świadczenia jest określone na podstawie art. 28b ustawy, tj. poza terytorium kraju - podatnik winien wykazać podstawę opodatkowania w deklaracji VAT - uznał Dyrektor Krajowej ...
-
Sprzedaż nieruchomości na cudzym gruncie: prawo do odliczenia VAT
Deweloper sprzedaje lokale mieszkalne wyodrębnione w budynkach wielomieszkaniowych, wybudowanych na gruntach należących do osób trzecich. Przy prowadzeniu tej działalności ponosi wydatki niezbędne do zawarcia transakcji sprzedaży, które skutkują też korzyścią dla osób trzecich, np. na reklamę nieruchomości, a więc częściowo i reklamę nienależących ...
-
Dodatkowe świadczenia na rzecz pracowników
... się do dodatkowych świadczeń na rzecz zatrudnionych pracowników. Takim świadczeniem może być np. pokrycie wydatków na leczenie pracowników. Nie będą one jednak stanowiły Twoich kosztów uzyskania przychodów. Zapisy księgowe dotyczące świadczeń medycznych będą następujące: 1. Otrzymana faktura za usługi medyczne • Wn konto ...
-
Koszty reklamy a umowa sponsoringu
Rozpatrzmy następujący przykład: Stowarzyszenie wystąpiło do przedsiębiorcy z prośbą o wsparcie finansowe konferencji naukowej. W zamian za to jego firma zostanie umieszczona w książce poświęconej konferencji. Zatem czy aby zaliczyć wydatek do kosztów reklamy, niezbędne jest zawarcie pisemnej umowy sponsoringu? Odpowiedź: Nie, dla zaliczenia ...
-
Świadczenia urlopowe a koszty podatkowe
W sytuacji, gdy podatnik zrezygnuje z tworzenia ZFŚS i dokonuje wypłaty świadczenia urlopowego na podstawie regulaminu wynagradzania a nie przepisów o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, wydatki poniesione na wypłatę tych świadczeń nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych. Stanowisko takie zajął ...
-
Wyższa dieta za podróż a podatek dochodowy
Rozpatrzmy następujący przykład: Firma X wysłała w styczniu 2008 r. swojego pracownika Marka K. w 4-dniową krajową podróż służbową. Z tego tytułu zostały mu wypłacone diety za każdy dzień w wysokości 50 zł (zgodnie z regulaminem wynagradzania firmy). Czy diety te należy opodatkować podatkiem dochodowym? Zgodnie z art. 77 5 § 1 kodeksu pracy, ...
-
Amortyzacja to nie koszty firmy gdy korzystasz z ulgi
Jeżeli przy budowie budynku mieszkalnego wielorodzinnego z lokalami na wynajem podatniczka odliczyła wydatki z tym związane w ramach ulg podatkowych, nie będzie mogła uznać za koszt podatkowy prowadzonej działalności gospodarczej amortyzacji tego budynku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z ...
-
Śmierć podatnika a podatek od umorzonej pożyczki
Jeżeli, zgodnie z regulaminem ZFŚS, zobowiązanie spłaty udzielonej pożyczki z funduszu wygasa z chwilą śmierci pracownika, to po stronie spadkobierców nie powstaje przychód z tego tytułu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 08.08.2008 r. nr IPPB1/415-666/08-2/IF. Jakie wątpliwości ...
-
Amortyzacja a środki trwałe służące reklamie
Składniki majątku firmy zaliczone do środków trwałych podlegają co do zasady amortyzacji. Zalicza się tutaj m.in. maszyny produkcyjne, środki transportu, budynki, budowle i inne podobne. Środkami trwałymi mogą być jednak także i te, które nie przynoszą bezpośrednio żadnych przychodów a służą jedynie celom reklamowym. Rozpatrzmy następującą ...
-
Umorzenie pożyczki po śmierci pracownika
Jak wiadomo, przychód po stronie pożyczkobiorcy pojawia się w momencie, gdy dochodzi do umorzenia pożyczki lub jej części. W przypadku umorzenia pożyczki za życia pracownika wartość umorzonej pożyczki stanowi jego przychód ze stosunku pracy. Natomiast jeśli umorzenie pożyczki następuje po śmierci pracownika, a w regulaminie ZFŚS lub w umowie ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
Obowiązek zastosowania prawidłowej stawki VAT ciąży na sprzedawcy. Wskazując towary czy usługi, które opodatkowane są preferencyjnymi stawkami VAT, prawodawca posiłkuje się symbolami PKWiU. Niekiedy jednak używa tylko formy opisowej przy wskazaniu towaru czy usługi korzystającej ze zwolnienia z VAT, czy z obniżonej stawki podatku. Dlatego też ...
-
Podatek od nieruchomości w księdze podatkowej
Osoby fizyczne będące właścicielami nieruchomości, otrzymują na początku danego roku decyzję o wysokości podatku od nieruchomości. Podatek ten płacą w czterech ratach. Nieruchomości takie mogą być wykorzystywane m.in. na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, w związku z czym wynikający z danej decyzji podatek od tych nieruchomości można ...
-
Mniej kontroli przedsiębiorców na Ukrainie
Ukraiński parlament przyjął ustawę ograniczającą ilość możliwych kontroli przedsiębiorców korzystających z tzw. uproszczonego trybu opodatkowania i prowadzenia księgowości. Polscy przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą na Ukrainie będą mogli skorzystać z przepisów ustawy, o ile spełnią następujące kryteria – osoby ...
-
Odzież z logo firmy w koszty podatkowe?
Chociaż kreowanie dobrego wizerunku własnej firmy ma związek z prowadzoną działalności gospodarczą i może mieć wpływ na wysokość uzyskiwanych przychodów, to jednak zakupu garnituru przedsiębiorca nie zaliczy do kosztów podatkowych. Chyba że … strój biznesowy będzie jednocześnie pełnił funkcję reklamową. Potrzebne jest do tego wyposażenie kupionego ...
-
Podatek VAT: ważne dowody usług niematerialnych
Niemal każda działająca na rynku firma nabywa na potrzeby działalności gospodarczej usługi niematerialne. Nie chodzi tu wyłącznie o usługi związane z internetem, ale również np. szeroko pojęte usługi consultingowe, prawne, reklamowe itp. Od lat znaczenie i wartość tego rodzaju usług nieprzerwanie wzrasta. Choć usług tych dotyczą dokładnie te same ...
-
Reklama na stronie internetowej: jaki podatek dochodowy?
Pieniądze uzyskane z reklam zamieszczanych na prywatnych stronach nie mogą być zaliczone do przychodu z tytułu najmu lub dzierżawy – nie zgadza się na to Minister Finansów. W konsekwencji nie jest możliwe zastosowanie 8,5% stawki podatku dochodowego. Wypracowany zysk trzeba rozliczać wg skali. Czy istnieje inne rozwiązanie? Jak się okazuje, Urząd ...
-
Reklama w Internecie na ryczałcie ewidencjonowanym
Przychody uzyskiwane z wykonywania w ramach prowadzonej firmy usług polegających na sprzedaży czasu lub miejsca na cele reklamowe w Internecie (PKWiU 63.11.30.0) mogą korzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, zaś stawka podatku z tego tytułu wynosi 8,5%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Faktura podatnika zwolnionego z VAT - wymagane elementy
W ubiegłym roku nowelizacja przepisów wprowadziła nowy dokument – fakturę podatnika zwolnionego. Od początku 2015 r. z wystawiania faktur skorzystać może każdy polski przedsiębiorca, bez względu na status podatku VAT. Rachunki powoli odchodzą do lamusa. Faktura podatnika zwolnionego – podstawa prawna Od 2014 r. ustawa o podatku od towarów i usług ...
-
Dobrowolne odejście z pracy: odszkodowanie bez podatku dochodowego
Wypłacone zgodnie z regulaminem wewnątrzzakładowym dodatkowe odszkodowanie za dobrowolne odejście z pracy korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 16.06.2015 r. nr IBPBII/1/4511-268/15/DP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W czerwcu ...
-
Piłka nożna sportem zmniejszającym podatek dochodowy od firmy
Firma, która utworzy ze swoich pracowników drużynę piłkarską reprezentującą/reklamującą ją na różnego rodzaju imprezach sportowych, zapłaci mniejszy podatek. Wydatki związane bowiem z utrzymaniem takiej drużyny, czy to w postaci strojów, opłacenia hali sportowej bądź trenera, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu - potwierdził ...
-
Ordynacja podatkowa: w 2016 r. korekty deklaracji bez uzasadnienia
ORD-ZU w przyszłym roku odejdzie do lamusa. Nowelizacja Ordynacji podatkowej, która zacznie obowiązywać z początkiem 2016 r. modyfikuje zasady składania korekt deklaracji. Mianowicie do złożonej deklaracji nie trzeba będzie już dołączać druku uzasadniającego przyczynę korekty. Zmiana ta pociągnęła za sobą także nowelizacje innych przepisów. ...
-
Wspólnego domu nie można wynająć małżonkowi
Gdy oboje małżonkowie prowadzą odrębne pozarolnicze działalności gospodarcze, a na prawach majątkowej wspólności ustawowej są współwłaścicielami nieruchomości, to każdy z nich ma prawo wykorzystywać ją dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej. Nie jest tutaj zatem dopuszczalne wynajęcie takiej nieruchomości przez jednego z małżonków ...
-
Data rozliczenia faktury korygującej zakup
Przedsiębiorcy w ewidencjach oraz deklaracjach VAT, po stronie podatku naliczonego ujmują nie tylko wartości z otrzymanych faktur zakupu, ale także korekt wystawionych do takich faktur. Zakupiony towar (czy usługa) może bowiem zostać zwrócony, zareklamowany, może nastąpić zmiana wartościowa czy ilościowa bądź mogą zostać wykryte błędy na ...
-
Rozliczanie strat w towarach w kosztach podatkowych
Podatnicy w toku prowadzonej działalności dokonują różnego rodzaju zakupów towarów czy usług. Zdarza się jednak, że po zakupie następuje zmiana planów podatnika lub po prostu towary są słabej jakości czy niezgodne z zamówieniem. Wtedy przedsiębiorcy mają kilka możliwości - sprzedaż, zgłoszenie reklamacji czy utylizacja. Klasyfikacja takich towarów ...
-
Wygrana w konkursie zwolniona z podatku dochodowego
Nagrody wydawane w konkursach w zakresie promocji i reklamy spółki, o wartości nieprzekraczającej 200 zł, a skierowane do tzw. osób prywatnych, są zwolnione z podatku dochodowego - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 03.06.2020 r. nr 2461-IBPB-2-2.4511.1081.2016.11.MZ Jakie wątpliwości wyjaśnił ...
-
Szczególna należyta staranność przy dokumentowaniu usług niematerialnych
Właściwe udokumentowanie wydatku jest jednym z niezbędnych kryteriów jego kwalifikacji do kosztów uzyskania przychodów. W związku z tym kwestia posiadania odpowiedniej dokumentacji do tej pory dotyczyła w głównej mierze podatku dochodowego. Od jakiegoś czasu wymóg odpowiedniego udokumentowania dokonywanego zakupu występuje także w kontekście ...