-
Które podatki w koszty uzyskania przychodu firmy?
Przedsiębiorca może obniżyć podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym o wartość zapłaconego podatku od czynności cywilnoprawnych czy podatku od nieruchomości. W konkretnych przypadkach w koszty może wrzucić także VAT. Dużą częścią wydatków ponoszonych przez prowadzących działalność stanowią podatki. Warto wiedzieć, że podobnie jak inne wydatki ...
-
Amortyzacja jednorazowa środka trwałego gdy firmy małżonków
Nowe firmy mogą skorzystać z dobrodziejstw tzw. amortyzacji jednorazowej, dzięki której w kosztach firmy mogą znaleźć się od razu wydatki poniesione na zakup czy wytworzenie środków trwałych, a także tych, które otrzymano w spadku lub darowiźnie, w wysokości aż 50 000 euro. Postępowanie takie pozwala znacznie zaoszczędzić na płaconym podatku ...
-
Wynajem samochodu osobowego jako import usług i odliczenie VAT
Najem samochodu to zwykła usługa obarczona podatkiem od towarów i usług. Gdy następuje on od podatnika zagranicznego, powstaje tutaj dodatkowe pytanie o miejsce świadczenia takiej usługi. Istotny jest także rodzaj tego pojazdu. Jeżeli bowiem nie będzie to auto spełniające określonych wymogów, może wystąpić ograniczenie w prawie do odliczenia ...
-
Środki trwałe gdy ryczałt ewidencjonowany
Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem ewidencjonowanym podatek płacą od uzyskanego przychodu. Na jego wysokość nie mają wpływu ponoszone w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą koszty. Co za tym idzie, nie uwzględnią w rachunku podatkowym np. amortyzacji środków trwałych. Nie oznacza to jednak, że takich składników majątku nie muszą u ...
-
Podatek zryczałtowany od wynagrodzenia członka rady nadzorczej?
Wynagrodzenie wypłacone przez spółdzielnię członkowi rady nadzorczej, który nie jest jej pracownikiem, z tytułu udziału w posiedzeniach w wysokości 150 zł, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 18% - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 03.06.2014 r. nr ITPB2/415-244/14/MU. ...
-
Karawan i bankowóz jako pojazdy specjalne w podatku VAT
... wydatków uprawnieni są m.in. podatnicy, którzy posiadają w firmie pojazdy specjalne. Zaletą rozliczeń jest w przypadku tych maszyn fakt, że nie wywołują one konieczności prowadzenia dodatkowej ewidencji przebiegu pojazdów. Zgodnie z art. 86a ust. 4 pkt. 2 konstrukcja takich pojazdów właściwie wyklucza używanie ich do celów ...
-
Faktura przed dostawą towaru w podatku VAT
... w zakresie wystawiania faktur są dla podatników korzystniejsze, aniżeli poprzednie. Ustawodawca bowiem wydłużył terminy, w których dokumenty takie należy wystawić. Niestety niosą one za sobą także pewne wątpliwości, zwłaszcza jeżeli chodzi o faktury wystawione przed dostawą towaru czy wykonaniem usługi. W rzeczywistości gospodarczej może bowiem ...
-
Korekta VAT naliczonego przez rolnika (ryczałtowego)
Na gruncie podatku od towarów i usług rolnik ryczałtowy korzysta ze zwolnienia z VAT. Jest to oczywiście przywilej, z którego rolnik nie musi korzystać. Może on z tego zwolnienia zrezygnować i rozliczać VAT na zasadach ogólnych. Postępowanie takie pozwoli mu na odliczanie podatku naliczonego od dokonywanych zakupów, w tym także części tych, które ...
-
W 2015 r. cashback opodatkowany ryczałtem w podatku dochodowym
... dochodowym od osób fizycznych, który będzie wynosił 19%. Podmiotami zobowiązanymi do jego odprowadzenia będą banki. Dodatkowo w myśl nowych przepisów będą one zobligowane sporządzić roczną deklaracje PIT-8AR. Głównym celem niniejszych zmian jest maksymalne uproszczenie poboru podatku i jednoznaczne wskazanie zgodnego z prawem rozliczania przychodów ...
-
Dofinansowanie do wczasów dzieci pracownika z ZFŚS w podatku PIT
Przyznane pracownikom dofinansowanie ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych do wypoczynku dzieci i młodzieży w wieku do lat 18, organizowanego przez uprawnione w tym zakresie podmioty, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 03.06.2014 r. nr ...
-
Sprzedaż gruntów rolnych z podatkiem dochodowym?
Skoro nabywcą nieruchomości (gruntów rolnych) jest kancelaria prawna, działająca powierniczo na rzecz innego podmiotu, co do którego nie ma wiedzy, czy na przedmiotowych gruntach będzie prowadził on działalność rolniczą, trudno przyjąć, że zostaną spełnione przesłanki dla zwolnienia w podatku dochodowym sprzedaży przewidzianego dla gruntów rolnych ...
-
Leasing samochodu: ulepszenie a inwestycja w obcych środkach trwałych
... to, że podatnik może bez ograniczeń rozliczać w rachunku podatkowym wszelkie wydatki eksploatacyjne związane z przedmiotem umowy (a więc samochodem), o ile oczywiście spełniają one kryteria uznania ich za koszty uzyskania przychodu (czyli kosztem będą wydatki na remonty takich pojazdów, części zamienne, paliwo służące do ...
-
Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego bez podatku dochodowego
... część składową, przez co dzielą los prawny nieruchomości. Odmiennie należy natomiast traktować budynki wzniesione na gruntach oddanych w użytkowanie wieczyste. Traktowane one być bowiem powinny jako odrębne nieruchomości i chociaż ściśle związane z gruntem, stanowiące oddzielny przedmiot władania. Związek nieruchomości gruntowej z budynkową wyraża ...
-
Wypłata dywidendy dla spółki norweskiej bez podatku u źródła?
... na tekst Modelowej Konwencji stanowiącej wzór umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawieranych przez Polskę, jak i brzmienie Komentarza do niej. Zostały one wypracowane w drodze konsensusu przez wszystkie państwa członkowskie OECD, które zobowiązały się tym samym do stosowania zawartych w nich postanowień. Modelowa Konwencja ...
-
Premia pieniężna jako korekta przychodu w podatku dochodowym
Obecnie tzw. premię pieniężną, a więc wypłacenie bonusu za osiągnięcie określonego poziomu sprzedaży, organy podatkowe traktują jako rabat. Potwierdza to interpretacja ogólna Ministra Finansów z 27 listopada 2012 r., nr PT3/033/10/423/AEW/12/PT-618. Na udokumentowanie udzielenia takiej premii podatnik ją wypłacający wystawia fakturę korygującą, ...
-
Prywatny wykup samochodu z leasingu i sprzedaż w podatku dochodowym
Niezwykle popularną formą finansowania pojazdów użytkowanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej jest leasing operacyjny. Po jego zakończeniu przedsiębiorca ma możliwość wykupienia takiego samochodu na bardzo preferencyjnych zasadach po dużo niższej cenie aniżeli jego wartość rynkowa. Wykupu może dokonać także jako osoba prywatna. W ...
-
Nieodpłatne przekazanie towarów w podatku VAT bez faktury
Skoro przy nabyciu towarów handlowych wnioskodawcy przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, ich nieodpłatne przekazanie żonie będzie podlegało opodatkowaniu VAT-em. Niemniej czynności tej nie należy dokumentować fakturą wystawioną w oparciu o przepisy tego podatku - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ...
-
Odwrócony VAT również na "komórki"
Ministerstwo Finansów zamierza wprowadzić rozwiązania tzw. odwróconego VAT do hurtowego obrotu telefonami komórkowymi. Fiskus rozważa również objęcie solidarną odpowiedzialnością handlu laptopami oraz tabletami. Rozwiązania te mają zmniejszyć zakres oszustw polegających na wyłudzaniu zwrotu podatku VAT. Zmiany mające przeciwdziałać oszustwom ...
-
Umowa o pracę gdy ryczałt ewidencjonowany lub podatek liniowy
... urzędowi skarbowemu stosowne oświadczenie może to zmienić. Ryczałt ewidencjonowany charakteryzuje się natomiast niskimi stawkami podatku. Dla większości przedsiębiorców wahają się one od 3% - 8,5%. Są oczywiście także stawki wyższe, ale te stosuje się tylko w nielicznych przypadkach. Tutaj nie można jednak zapominać, że w niektórych ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju z fakturą i paragonem?
... nabywców – osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej). W tym przypadku, przy braku innych form dokumentowania transakcji (utrwalania tego, że miały one miejsce), istniałoby realne niebezpieczeństwo zaniżania obrotów (podstawy opodatkowania). Ewentualne wykrycie tego faktu byłoby znacznie utrudnione w przypadku, gdyby sprzedaż ...
-
Licytacja komornicza: pierwsze zasiedlenie z podatkiem VAT
... wydatków na ich ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku naliczonego, a jeżeli ponosi takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Warunku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10a lit. b, nie stosuje się, jeżeli budynki, budowle ...
-
Podatek dochodowy: sprzedaż mieszkania w spadku z kredytem
... długów i ciężarów spadku. Z samej swej istoty ani zobowiązania finansowe, ani długi nie mogą pomniejszać przychodu do opodatkowania, bo nie służą one nigdy uzyskaniu przychodu, przychód ten wydatkowany jest często na spłatę długów, które obciążają spadkobierców. Nadmienić przy tym też należy, iż ...
-
WNT towaru: zbiorcza faktura korygująca w podatku VAT
... wynikały z zestawienia kosztów faktycznie poniesionych, które można było sporządzić dopiero po określonym czasie, dla celów podatku od towarów i usług winny one być rozpoznane w okresie rozliczeniowym, w jakim zostały wystawione (a więc w naszym przypadku odpowiedniej korekty z tytułu WNT należy dokonać w miesiącu lipcu 2014 r., czyli ...
-
Odliczenie VAT gdy nieodpłatne świadczenie usług
Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie wówczas, gdy dokonane zakupy mają ścisły związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Jeżeli zaś dokonane zakupy nie będą miały związku ze sprzedaż opodatkowaną, VAT-u odliczyć nie można - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 23.06.2014 r. ...
-
Prowadzenie Księgi Przychodów i Rozchodów
Księga Przychodów i Rozchodów, inaczej KPiR, jest formą prowadzenia księgowości, która wymaga stosunkowo niewiele czasu i nie jest skomplikowana. KPiR sporządza się w celu rozliczenia podatku od dochodów uzyskanych z prowadzonej działalności gospodarczej (PIT-5/PIT-5L). Taka forma prowadzenia księgowości jest przeznaczona dla osób, które nie muszą ...
-
Amortyzacja oddanej do używania części środka trwałego
To, że dane pomieszczenia, co do których nie wydano pozwolenia na użytkowanie, nie są wyodrębnione z całej nieruchomości prawnie, jako oddzielne składniki majątkowe, nie stoi na przeszkodzie, aby do kosztów uzyskania przychodu zaliczać odpisy amortyzacyjne od tej części środka trwałego, która została oddana do użytkowania i faktycznie jest używana ...
-
Podatek od nieodpłatnych świadczeń zgodny z Konstytucją. Z pewnymi warunkami
... przepisy były podstawą wydania wielu, częstokroć wzajemnie sprzecznych rozstrzygnięć przez sądy administracyjne, co prowadziło do wniosku, że mogły nie spełniać one podstawowego warunku stawianego przez konstytucję przepisom podatkowym, czyli należytej precyzji i określoności. TK orzekł, że przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Dieta za zagraniczną podróż służbową przedsiębiorcy w KPiR
15 lutego 2010 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną, w której wyjaśnił, czy kosztem uzyskania przychodu mogą być diety za podróż służbową przedsiębiorcy (wcześniej zdania organów podatkowych w tej materii były podzielone). Obecnie niekiedy powstają wątpliwości, w którym momencie dokonać z tego tytułu odpowiednich zapisów w urządzeniach ...
-
Samochód wielozadaniowy, van z VAT-1 z pełnym odliczeniem podatku
Nowe regulacje w zakresie odliczania VAT od zakupu samochodu, jego najmu czy leasingu, a także zakupu paliwa i innych wydatków eksploatacyjnych z takim pojazdem związanych, obowiązują już trzeci miesiąc. Niemniej nadal powstaje wiele problemów z właściwą ich interpretacją, w tym także w przypadku, zdaje się dość prostym, tj. gdy pojazd taki ma już ...
-
Pracodawcy donoszą do prokuratury na wiceministra finansów
Związek Przedsiębiorców i Pracodawców złożył zawiadomienie do prokuratury w sprawie podejrzenia popełnienia przestępstwa przez wiceministra finansów Jacka Kapicę. Organizacja przedsiębiorców zarzuca wysokiemu urzędnikowi fiskusa, że przyczynił się do faworyzowania importu skażonego spirytusu, przy jednoczesnym utrudnianiu działalności polskim ...
Tematy: ZPP, Prokuratura, fiskus, podatki, afery gospodarcze, Skarb Państwa, alkohol, alkohol skażony -
Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego w podatku VAT
Nie ma przeszkód, aby przedsiębiorca wycofał dany składnik majątku firmy z prowadzonej działalności i przekazał go na własne cele osobiste czy też darował innej osobie (np. członkowi rodziny). Trzeba jednak pamiętać że takie działanie może mieć niemiłe konsekwencje na tle podatku od towarów i usług w postaci obowiązku wykazania od tej czynności ...
-
Odszkodowanie dla gminy za przeniesienie prawa własności gruntu z VAT
Przeniesienie przez gminę prawa własności nieruchomości gruntowych w zamian za odszkodowanie, stanowi odpłatną dostawę gruntów podlegającą opodatkowaniu VAT. Z uwagi zaś na fakt, że grunty te są przeznaczone pod zabudowę, właściwym jest zastosowanie do takiej dostawy podstawowej stawki tego podatku - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ...
-
NIK: prawo podatkowe zagmatwane, a decyzje skarbówek często podważane
Prawo podatkowe w Polsce jest nieprzejrzyste i trudne do zinterpretowania, w związku z czym podatnicy coraz częściej odwołują się od decyzji podejmowanych przez fiskusa - wynika z kontroli działania organów skarbowych przeprowadzonej przez Najwyższą Izbę Kontroli. Wysoki jest też odsetek decyzji uchylanych po odwołaniu się przez podatników, co ...
-
Ryczałt dla pracownika na jazdy lokalne z podatkiem dochodowym
... powinna natomiast być uzależniona od wymiaru etatu. Zaletą omawianych ryczałtów na jazdy lokalne jest to, że w przypadku gdy mieszczą się one w nałożonych prawem limitach, nie podlegają oskładkowaniu. Niestety tak korzystnej sytuacji nie ma na tle podatku dochodowego. Dla pracownika bowiem wartość ...
-
Przekazanie i amortyzacja pomiędzy firmami małżonków środka trwałego
Nie ma przeszkód, aby każdy z małżonków prowadził odrębnie działalność gospodarczą. Mogą oni także pomiędzy swoimi firmami przekazywać określone składniki majątku, stanowiące ich środki trwałe. Rodzi się tutaj jednak pytanie, jak takie środki trwałe wycenić i amortyzować? Czy konieczna jest tutaj tzw. kontynuacja amortyzacji? Zasada kontynuacji ...