-
Sprzedaż liści tytoniu a podatek akcyzowy
... tytoniu papierosowego. Liście te są bez łodyg i żył, niepokrojone, suszone, po fermentacji, zgniecione i sprasowane do celów transportu. Nie nadają się one do palenia bez dalszego przetworzenia przemysłowego. Liście te nie będą przez spółkę poddawane żadnej obróbce (w postaci całkowitego odżyłowania, cięcia, kruszenia ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... i ująć w nim towary handlowe czy materiały itp. W spisie tym, zdaniem redakcji, nie powinny być ujmowane środki trwałe, gdyż nie są one zaliczane do "zapasów towarów", o których mowa w ww. art. 113 ust. 5 ustawy o VAT. Nie powinien być też ujmowany podatek VAT wynikający ...
-
Usługi rehabilitacyjne a zwolnienie z VAT
... podatnika o konkretnej formie prawnej, aby objąć je zwolnieniem. Spełnione muszą być tylko dwa warunki: musi to obejmować usługi medyczne i muszą one być świadczone przez osoby posiadające konieczne kwalifikacje zawodowe.” Potwierdza to też pkt 45 wyroku C-106/05)(orzeczenie z dnia 8 czerwca 2006r. w sprawie ...
-
Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości a podatek
... w katalogu określonym w art. 21 ust. 1 nie przewiduje zwolnienia od podatku odsetek od ww. świadczeń, w związku z czym uznać należy, że są one opodatkowane. Zatem, wypłacone Wnioskodawczyni ustawowe odsetkami nie będą korzystały ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym należności te ...
-
Podróż służbowa a koszty podatkowe firmy
... , który w celach służbowych wyrusza w podróż, na etapie rozliczenia podatkowego i możliwości obniżenia przychodu o poniesione koszty musi w pierwszej kolejności sprawdzić czy mają one ścisły związek z osiąganymi przychodami, a także czy nie znajdują się na liście wydatków, których prawo nie zezwala zaliczać do kosztów podatkowych ...
-
Składki członkowskie w kosztach firmy
... wyjątki. Przedsiębiorca może bowiem zaliczyć do kosztów podatkowych składki na rzecz organizacji, do której przynależność nie jest obowiązkowa, gdy są one ponoszone na rzecz Polskiej Organizacji Turystycznej przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność w dziedzinie turystyki, wypoczynku, sportu i rekreacji. Do kosztów uzyskania przychodu zaliczyć ...
-
Sprzedaż surowych liści tytoniu a podatek akcyzowy
... poddawane żadnej obróbce takiej jak odżyłowanie, cięcie czy kruszenie. Bez dalszej obróbki przemysłowej nie będą się nadawały do palenia. Będą one sprzedawane jako nawóz. Na sprzedaż wystawiane będą faktury VAT lub paragony fiskalne. Zadano pytanie, czy przy takiej sprzedaży należy odprowadzać ...
-
Sankcyjna stawka podatku PCC
... (art. 720 K.c.), odpłatnego użytkowania (w tym nieprawidłowego, art. 252 i 264 K.c.) czy depozytu nieprawidłowego (art. 845 K.c.), a także zmiany tych umów, o ile powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania PCC. Jeżeli do danej czynności cywilnoprawnej nie ma zastosowania wyłączenie spod opodatkowania czy zwolnienie, spółka (wspólnicy spółki ...
-
Środki trwałe: szkolenie pracowników a wartość początkowa
... został określony odpowiednio w art. 16g ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i art. 22g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Mówią one, iż w razie odpłatnego nabycia środka trwałego, za jego wartość początkową uważa się cenę nabycia. Ceną nabycia z kolei jest kwota należna ...
-
Zwrot podatku VAT: problemy praktyczne
... podatku naliczonego nad należnym za dany okres rozliczeniowy, organ podatkowy przede wszystkim przeanalizuje zaległe i bieżące zobowiązania podatnika. Z urzędu zostaną one "pokryte" z kwoty deklarowanego zwrotu. Oznacza to, że w sytuacji przedstawionej w pytaniu urząd skarbowy "pokryje" z urzędu zaległość w podatku dochodowym wraz z odsetkami ...
-
Nowe zasady wystawiania faktur VAT w 2013 r.
... od 1 lipca 2013 r. Przyczyną wprowadzenia zmian jest przede wszystkim konieczność dostosowania polskich regulacji dotyczących fakturowania do obowiązującego prawa wspólnotowego. Mają one także na celu przeniesienie dużej części przepisów o fakturowaniu z rozporządzeń wykonawczych do ustawy o VAT. Do pobrania - Faktura – szablon na 2013 r. - Faktura ...
-
Potwierdzenie odbioru faktury korygującej w VAT 2013
... usług. Projekt nowelizacji zakłada znaczne zmiany, które obejmą niemal wszystkich podatników. Obejmują one m.in. modyfikację przepisów dotyczących podstawy opodatkowania. Po pierwsze projekt nowelizacji ... należy uznać, co do zasady, za korzystne dla podatników. Łagodzą one bowiem dotychczas ciążące obowiązki na podatnikach. Warto również zaznaczyć, ...
-
Braki magazynowe w koszty uzyskania przychodu firmy?
... kosztów uzyskania przychodów. Warto jednak pamiętać, że nie mogą być one spowodowane zarówno działaniem podatnika, jak i wynikać z jego woli. Przedsiębiorstwa produkcyjne, ... w magazynowanych środkach obrotowych, przysługuje przedsiębiorcy jedynie w przypadku, gdy nie zostały one przez niego zawinione. Oznacza to, że rozliczenie w kosztach podatkowych ...
-
Czynsz najmu gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... ust. 1a tego przepisu). Mimo zawieszenia działalności gospodarczej, na przedsiębiorcy takim ciążą pewne obowiązki oraz przysługują mu określone prawa. Zostały one uregulowane w art. 14a ust. 3 i 4 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. I tak pierwszy z przytoczonych przepisów mówi, że w okresie zawieszenia firmy przedsiębiorca nie może ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... usługi całości lub części zapłaty (art. 86 ust. 10b ustawy o VAT). Od powyższej reguły ustawodawca przewidział pewne wyjątki, nie dotyczą one jednak - tak jak obecnie ma to miejsce - odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie tzw. mediów (tj. energii elektrycznej, wody, gazu ...
-
Odliczenie VAT z faktury za program komputerowy
... określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług, czy też potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego. Prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje z kolei co do zasady w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... przez małych podatników Podmioty mające status małego podatnika korzystają w świetle przepisów ustawy o VAT z możliwości szczególnego rodzaju rozliczania tego podatku. Mogą one - przy zastosowaniu ogólnych zasad rozliczania podatku VAT - rozliczać się za okresy kwartalne. Mogą też rozliczać się na zasadach ogólnych za ...
-
Używanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu
... ma charakter odpłatny, według organów podatkowych kwota uzyskana przez podatnika z takiej transakcji każdorazowo powoduje u niego powstanie przychodu z działalności gospodarczej. Uznają one bowiem, że firmowy przychód powstanie przy sprzedaży również w przypadku, gdy po wykupieniu auta podatnik od razu przeznaczył je na cele ...
-
Remont dachu w wartość początkową środka trwałego?
... z art. 16 ust. 1 pkt 1 lit. c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie uważa się ich za koszty uzyskania przychodów. Zwiększą one natomiast zgodnie z art. 16g ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wartość początkową budynku, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych ...
-
Nieodpłatne świadczenia a kasa fiskalna
... czy też z tego obowiązku została zwolniona. Niemniej istnieje grupa towarów, która bezwzględnie na takich urządzeniach musi być ewidencjonowana. Zostały one określone w §4 ust. 1 przytoczonego rozporządzenia. Znajduje się tutaj m.in. dostawa sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, z wyłączeniem lamp elektronowych i innych elementów ...
-
VAT 2013: Nowe zasady wystawiania faktur
... ruch w biznesie ale też konieczność przygotowania się do wchodzących z początkiem przyszłego roku zmian w prawie podatkowym. A zmian tych będzie sporo i będą one dotyczyć zarówno podatków dochodowych, jak i VAT. Już od stycznia przedsiębiorców czekają np. nowe zasady korygowania kosztów i odliczeń podatku od towarów ...
-
Kiedy koszty egzekucji jako koszty podatkowe?
... nie będzie dysponował wystarczającym do tego majątkiem. Kiedy dłużnik, zgodnie jednak z orzeczonym wyrokiem sądowym, zwraca koszty egzekucyjne wierzycielowi, stają się one jego przychodem podatkowym. Dłużnik podatku nie obniży Takiej możliwości nie mają jednak dłużnicy, co zostało wprost wskazane w katalogu wyłączeń. Kosztów ...
-
Kapitalizacja odsetek a przychód w podatku dochodowym
... essentialia negotii tej umowy, stąd też pożyczka może być zarówno odpłatna, jak i nieodpłatna, w zależności od woli stron. W sytuacji gdy zawarły one umowę pożyczki z zastrzeżeniem odpowiedniego wynagrodzenia na rzecz pożyczkodawcy, po stronie biorącego pożyczkę pojawia się obowiązek zapłaty odsetek. Odsetki bowiem stanowią ...
-
Spółka osobowa na Cyprze a podatek dochodowy
... tekst Modelowej Konwencji OECD, stanowiącej wzór umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawieranych przez Polskę, jaki i brzmienie Komentarza do niej. Zostały one wypracowane w drodze konsensusu przez wszystkie państwa członkowskie OECD, które zobowiązały się tym samym do stosowania zawartych w nich postanowień. Modelowa Konwencja ...
-
Rozliczenie roczne 2012: PIT-12 do środy
... w ciągu roku składki na ubezpieczenia społeczne, kwoty zwrotu nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększały dochód podlegający opodatkowaniu - jeżeli nie zostały one potrącone od dochodu przy poborze zaliczek (na wniosek podatnika), składki na ubezpieczenie zdrowotne pobrane ze środków podatnika, otrzymany za pośrednictwem ...
-
Działalność statutowa i opodatkowana a odliczenie VAT
... rozumieniu ustawy. A zatem dotyczą czynności podlegających opodatkowaniu. Natomiast nie dotyczą czynności, których wykonanie nie powoduje konsekwencji podatkowych, gdyż nie podlegają one przepisom ustawy. W powyższej kwestii wypowiedział się Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale siedmiu sędziów z dnia 24 października 2011 r. (sygn. akt I FPS 9/10 ...
-
Podatek VAT: przekazanie nieruchomości na cele osobiste
... podatek naliczony. W trakcie użytkowania nieruchomości spółka ponosiła na nią nakłady, jednakże ostatnie miały miejsce ponad 5 lat temu oraz nie przekroczyły one 30% wartości nieruchomości. Obecnie wspólnicy zamierzają wycofać wskazany wyżej budynek oraz grunt z majątku spółki i przekazać je na swoje potrzeby osobiste ...
-
Odliczenie VAT od motocykla i paliwa do jego napędu
... podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika: a. z tytułu nabycia towarów i usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c. od komitenta z tytułu dostawy towarów będącej przedmiotem umowy komisu -z uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust ...
-
Odliczenia od podatku 2012: ubezpieczenie zdrowotne
... reguła ogólna, która nie zawsze ma zastosowanie. Przedsiębiorca może bowiem z jednej strony postanowić o wpłacaniu tychże składek w miesiącu, za który są one należne. Może także niekiedy uiszczać je z opóźnieniem (np. gdy zapomni je zapłacić na czas bądź nie ma środków finansowych na ...
-
Odliczenia od podatku 2012: 1 proc. dla OPP
... kwoty w wysokości nieprzekraczającej 1% podatku należnego wynikającego: z zeznań podatkowych złożonych w terminie określonym dla ich złożenia, albo z korekt tych zeznań, jeżeli zostały one dokonane w ciągu miesiąca od upływu terminu dla złożenia tych zeznań Kwotę taką fiskus musi przekazać danej organizacji w wysokości określonej w zeznaniu ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... środków trwałych (o wartości początkowej nieprzekraczającej 15 000 zł) korekta taka będzie możliwa (w pełnej wysokości), jeśli od końca okresu, w którym zostały one oddane do użytkowania, nie minęło 12 miesięcy. Jeżeli natomiast wartość początkowa środków trwałych przekracza 15 000 zł, korekty dokonuje się ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży nieruchomości
... ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Przy czym warunku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10a lit. b, nie stosuje się, jeżeli ...
-
Nauka jazdy: zwolnienie z VAT ale kasa fiskalna
... ustawy o podatku od towarów i usług zwolnieniu przedmiotowemu od obowiązku naliczania podatku VAT podlegają usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego. Muszą one być jednocześnie prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach. Ponieważ organizowanie kursu nauki prawa jazdy spełnia powyższe warunki kurs ...
-
Podatek VAT: NIP nabywcy na fakturze
... się mogło, że numer identyfikacji podatkowej nabywcy jest także zbędny na obowiązujących od tego fakturach uproszczonych, jako że nie wymagają one podawania danych identyfikacyjnych nabywcę. Niestety w katalogu informacji, których na takich dokumentach być nie musi, zabrakło NIP-u nabywcy. Tym samym numer ...
-
Podatek dochodowy: stypendium socjalne a PIT-8C
... IPTPB1/415-713/12-4/AG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Gmina wypłaca zamieszkałym na swoim terenie uczniom pomoc materialną w formie szkolnych stypendiów socjalnych. Są one przyznawane na podstawie art. 90d i 90e ustawy o systemie oświaty oraz uchwały Rady Gminy w sprawie Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym ...