-
Roczna korekta VAT a podatek dochodowy
... podatku VAT (tj. na podstawie rzeczywistego wskaźnika obrotów osiągniętego w 2011 r.) dojdzie do zwiększenia lub zmniejszenia podatku naliczonego podlegającego odliczeniu. Są one określone w art. 14 ust. 2 pkt 7f ustawy o pdof (odpowiednio w art. 12 ust. 1 pkt 4g ustawy o pdop) oraz art. 23 ust ...
-
Odliczenia od podatku 2011: ubezpieczenie zdrowotne
... 2010 – listopad 2011. Nie będzie jednak tak zawsze. Ubezpieczony może bowiem powziąć decyzję o uiszczaniu tych składek w miesiącu, za który są one należne. Z różnych względów może je także niekiedy wpłacać z opóźnieniem (np. gdy zapomni zrobić tego na czas, lub nie będzie miał ...
-
Świadectwo pracy: błędy i odszkodowanie a podatek
... .) wskazano, iż w sprawach nie unormowanych przepisami prawa pracy do stosunku pracy stosuje się odpowiednio przepisy Kodeksu cywilnego, jeżeli nie są one sprzeczne z zasadami prawa pracy. Jak wskazano we wniosku, odszkodowanie zostało zasądzone wyrokiem sądu rejonowego. Podstawą wypłaty ww. odszkodowania były postanowienia ...
-
Sprzedaż samochodu: wskaźnik proporcji VAT
... , muszą przyporządkowywać ponoszone wydatki do poszczególnych rodzajów działalności. Podatek VAT od dokonanych zakupów mogą odliczyć bowiem jedynie wtedy, gdy służą one działalności opodatkowanej. Jeżeli natomiast dany zakup dotyczy sprzedaży zwolnionej z podatku, prawo do odliczenia nie przysługuje. Przypisanie konkretnego wydatku do jednego ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika: a. z tytułu nabycia towarów i usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c. od komitenta z tytułu dostawy towarów będącej przedmiotem umowy komisu - z uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu z 2010 r.
... określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika: a. z tytułu nabycia towarów i usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c. od komitenta z tytułu dostawy towarów będącej przedmiotem umowy komisu – z uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust ...
-
Rozliczenie podatku od wynagrodzenia pracownika
... ustawy o CIT). Od tej ogólnej zasady potrącania kosztów pośrednich istnieją wyjątki zawarte w art. 15 ust. 4a i 4f-4h ustawy o CIT i dotyczą one m.in. kosztów pracowniczych. Kiedy zaliczysz wynagrodzenia pracownicze do kosztów? Szczególny sposób ewidencjonowania kosztów pośrednich do celów podatkowych dotyczy wynagrodzeń i należnych ...
-
Odliczenie VAT od zakupów a dotacja
... w odliczeniu podatku naliczonego. Reasumując należy wskazać, iż jeżeli wydatki finansowane są przez podatnika z dotacji czy też z innych zewnętrznych źródeł, a pozostają one w związku z wykonywaniem czynności podlegających opodatkowaniu (nawet jeżeli związek ten ma jedynie pośredni charakter), podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w terminie zapłaty
... szczególne rozwiązania w ustawie o podatku od towarów i usług. Te same regulacje zostały przewidziane również m. in. dla odprowadzania ścieków i wywozu śmieci. Dotyczą one zarówno momentu powstania obowiązku podatkowego, jak też prawa do odliczenia podatku przez nabywcę. Faktura z określonym terminem płatności Większość umów o dostawę ...
-
Rozliczanie VAT gdy samochód osobowy
... , że u podatników pojawiły się wątpliwości, czy przepis art. 4 ustawy nowelizującej ma zastosowanie do samochodów nabytych przed 1 stycznia 2011 r. Związane były one z interpretowaniem tego przepisu, a w szczególności jego początkowego brzmienia "w okresie od dnia wejścia w życie ustawy do dnia 31 grudnia 2012 r., w przypadku nabycia ...
-
Forma opodatkowania: ulgi i odliczenia podatkowe
... ). Ta forma opodatkowania pozwala na skorzystanie z wszystkich odliczeń przewidzianych w art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (o ile nie zostały one dokonane od dochodów opodatkowanych na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Oznacza to, że przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem od przychodów ...
-
Podróż służbowa kierowcy: dieta w koszty firmy?
... uzyskania przychodów wszystkie faktycznie poniesione wydatki, jeżeli ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na osiągnięcie przychodu, o ile nie są one wyszczególnione jako niestanowiące takich kosztów. W katalogu zwartym w przepisie art. 23 ust. 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawarto ...
-
Polisa właściciela firmy to nie koszt podatkowy
... pozoru. Podatnik powinien pamiętać o tym, że zdaniem organów podatkowych mają one charakter osobisty. Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą przedsiębiorcy powinni liczyć ... Ponadto, brak jest bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą i nie są one ponoszone w celu powstania lub zwiększenia przychodu oraz zabezpieczenia lub ...
-
Ulga internetowa za 2011 rok: zasady korzystania
... może odliczyć od dochodu wydatki za użytkowanie Internetu tylko o tyle, o ile nie zaliczył ich do kosztów uzyskania przychodów, nie zostały one odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub od dochodu na podstawie ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku ...
-
Aport: odpisy aktualizujące i rezerwy a przychód firmy
... udziałowiec podatnika otrzymującego aport zaliczył odpisy aktualizacyjne do kosztów uzyskania przychodu. Jeśli nie brak jest podstaw do uznania, że mogą one stanowić przychody w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 4e) UPDOP. Podobnie w przypadku rezerwy Tak samo będzie z rozwiązaniem rezerw. Tu bowiem również ...
-
Studia podyplomowe: zajęcia zwolnione z VAT
... 19, 20, 24 i 25, stosuje się do dostawy towarów lub świadczenia usług ściśle związanych z usługami podstawowymi, pod warunkiem że: 1. są one niezbędne do wykonania usługi podstawowej, zwolnionej zgodnie z ust. 1 pkt 19, 20, 24 i 25, lub 2. ich głównym celem nie jest osiągnięcie ...
-
Wyposażenie firmy: likwidacja a koszty i KPiR
... ująć w ewidencji wyposażenia. Z reguły ulegają one stopniowemu zużyciu, w związku z czym po pewnym okresie czasu (np. kilku latach) są już ... że nieopłacalne będzie ich remontowanie i jest podejmowana decyzja o ich likwidacji. Ponieważ jednak były one wykorzystywane do celów prowadzonej działalności, nie ma podstaw, aby zmniejszać koszty uzyskania ...
-
PIT 2011: Wspólne rozliczenie gdy dochód z giełdy?
... Pomimo takich uproszczeń, bardzo często pojawiają się wątpliwości dotyczące tego, w jaki sposób rozliczyć dochody ze źródła jakim jest giełda. Wynikają one z faktu, iż dochodów kapitałowych z zasady nie łączy się z innymi dochodami wykazywanymi w rocznym zeznaniu podatkowym, takimi jak z pracy na etacie, działalności ...
-
Studia podyplomowe nie zawsze w koszty firmy
... mające charakter osobisty, niespełniające kryterium celowości, o którym mowa w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji nie mogą one stanowić kosztów uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Składki ZUS zmniejszają dochód do opodatkowania
... określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych. Warto w tym miejscy zaznaczyć, że nie ma tu znaczenia czy zostały one zapłacone bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe samego podatnika czy też osób z nim współpracujących. Ponadto istotnym jest ...
-
Środki trwałe: plac, ogrodzenie i budynek
... , plac oraz ogrodzenie, które planuje zbudować spółka, będą obsługiwały więcej niż jeden budynek. W związku z powyższym należy uznać, że stanowić będą one odrębne środki trwałe, podlegające amortyzacji niezależnie od pozostałych budynków. Analogiczne stanowisko wyrażają także organy podatkowe. VAT Z punktu widzenia rozliczenia podatku ...
-
Pomoc prawnika bez podatku VAT?
... etatu nie prowadzi własnej działalności). Nieodpłatnie = odpłatnie Skoro opodatkowaniu podlegają tylko odpłatne świadczenia usług, to skąd te wątpliwości? Otóż wynikają one z dość przewrotnej (ale odpowiadające dyrektywie unijnej) definicji odpłatnego świadczenia usług. Zgodnie z ustawą o VAT, odpłatnym świadczeniem usług jest także nieodpłatne ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... liczonych od oddania ich do użytkowania, a gdy ich wartość początkowa przekracza 15 000 zł, 5 lat licząc od roku, w którym zostały one oddane do użytkowania), podatnik musi liczyć się z obowiązkiem skorygowania (w całości lub części) wcześniej odliczonego podatku naliczonego z tytułu zakupu takiego pojazdu.
-
Rozliczanie polis OC w kosztach podatkowych
... osobowego używanego na podstawie umowy najmu, dzierżawy i użyczenia, a w przypadku osób fizycznych - również stanowiącego tzw. wyposażenie oraz prywatnego samochodu podatnika stanowią one koszt do wysokości wynikającej z ewidencji przebiegu pojazdu (łącznie z innymi wydatkami związanymi z jego używaniem). Tak wynika z art. 23 ust. 1 pkt 46 ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej
... zwrotu podatku VAT w terminie 60 dni jest dostawa towarów oraz świadczenie usług nieopodatkowanych w Polsce, a w innym kraju (z reguły nabywcy), o ile podlegałyby one opodatkowaniu, gdyby miejscem ich świadczenia była Polska. Mieszczą się tutaj przede wszystkim różnego rodzaju usługi wykonywane dla zagranicznych kontrahentów (miejscem ...
-
Likwidacja firmy: zwrot podatku VAT
... z prawa do udziału w zysku określonego w umowie spółki (jeżeli z załączonej umowy wysokość udziałów w zysku nie będzie wynikać, organ przyjmie, że są one równe) na rachunki, o których mowa wyżej. Zwrotu takiego organ dokona w terminie 60 dni od dnia złożenia deklaracji. Jeżeli jednak organ ...
-
Leasing operacyjny motocykla: odliczenie VAT
... określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika: a. z tytułu nabycia towarów i usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c. od komitenta z tytułu dostawy towarów będącej przedmiotem umowy komisu – z uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust ...
-
Kapitał zakładowy: usługi doradcze a koszty firmy
... . 4 pkt 4 u.p.d.o.p., a więc koszty poniesione na utworzenie lub powiększenie źródła przychodów, nie mogą być uznane za koszty podatkowe. Nie odnoszą się one bowiem do przychodu podatkowego. Są bezpośrednio powiązane z przeprowadzeniem neutralnej podatkowo operacji na kapitale przedsiębiorcy. Zdaniem fiskusa, wydatki na usługi doradcze ...
-
Grunty rolne zabudowane: sprzedaż a podatek
Sprzedaż gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, jeżeli w wyniku tej sprzedaży nie utraciły one charakteru rolnego, korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji wnioskodawca nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, od ...
-
Zmiany w VAT: ulga na złe długi i zwrot podatku
... dochód wyniósłby 43 zł. Pamiętajmy przy tym, że środki ulokowane na rachunku bankowym przynoszą nie tylko korzyści w postaci odsetek. Stanowią one również rezerwy finansowe, które mogą być w każdej chwili uwolnione i wykorzystane w działalności operacyjnej. Uwolnienie zatorów płatniczych Kolejne ułatwienie dla przedsiębiorców, zawarte ...
-
Zagraniczne usługi budowlane w deklaracji VAT
Usługi na nieruchomościach należy opodatkować tam, gdzie znajduje się nieruchomość, na której są one wykonywane. Niemniej usługi takie krajowy przedsiębiorca na potrzeby podatku VAT w Polsce winien udokumentować fakturą (bez podatku) oraz wykazać w deklaracji. W której ...
-
Tanie składniki majątku a środki trwałe
... własnością, maszyny, urządzenia i środki transportu oraz inne przedmioty. Aby składniki te można było uznać za podlegające amortyzacji środki trwałe, muszą one spełniać pierwsze trzy ze wskazanych warunków. Do drugiej grupy środków trwałych objętych amortyzacją ustawodawca zaliczył natomiast: przyjęte do używania inwestycje ...
-
Zmiany w PIT: koszty, ulga na dzieci i Internet
... wynalazca uzyskujący odpowiednio przychód z praw autorskich lub z przeniesienia prawa własności wynalazku będzie mógł zastosować 50-proc. koszty do momentu aż przekroczą one 42 764 zł. Twórcy, artyści, naukowcy, czy wynalazcy mają przy tym zachować prawo do odliczenia kosztów w wysokości faktycznie poniesionej (to ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet -
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... odliczenia VAT naliczonego Podatnikom nabywającym towary bądź usługi przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego, ale tylko w zakresie, w jakim są one wykorzystywane w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT. Warto przy tym zaznaczyć, że w sytuacji, gdy transakcja zakupu podlega zwolnieniu z VAT, prawo to ...
-
ZFŚS: korzyści w podatku dochodowym
... określonych w regulaminie ZFŚS. Wielu przedsiębiorców zastanawia się, na co konkretnie może przeznaczyć środki ZFŚS. Warto zatem wiedzieć, że mogą być one przeznaczone np. na: krajowy i zagraniczny wypoczynek dzieci i młodzieży organizowany indywidualnie przez pracownika, wypoczynek wczasowy organizowany indywidualnie przez pracownika, wypoczynek ...