-
Elektroniczna dokumentacja podatnika zamiast papierowej
... , czy za ich przykładem pójdą organy podatkowe. Podatnicy powołujący się bowiem na orzeczenia NSA, w odpowiedzi często słyszą, że nie są one dla fiskusa wiążące, a sprawa będzie rozpoznawana tak, jak organ uzna to za stosowne. Dyskusja w sytuacji, gdy oponent jest zamknięty na ...
-
Podzielona płatność VAT: wykonanie przelewu za fakturę od lipca 2018 r.
... zapłaty w ramach podzielonej płatności. W takim przypadku bank automatycznie pobierze brakującą kwotę z rachunku rozliczeniowego. W przypadku posiadania środków na rachunku VAT to one (w zakresie wartości podatku VAT) w pierwszej kolejności zostaną przeznaczone na zapłatę kwoty VAT, wykazanej w komunikacie przelewu. Gdy środki te okażą się ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o.: rozliczenie wynagrodzeń
... 2019 r. mogą stanowić koszt uzyskania przychodu miesiąca grudnia 2018 r., tj. za miesiąc za który będą należne. Zatem nie mogą być one kosztem uzyskania przychodu Spółki, która jeszcze nie powstała. Natomiast składki na ubezpieczenia społeczne (składki ZUS) związane z wynagrodzeniami za grudzień 2018 ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika, koszty pośrednie, rozliczanie kosztów w czasie, księgi rachunkowe, koszty bezpośrednie, przekształcenie spółki, podatek dochodowy od osób fizycznych, wspólnicy spółki, podatek dochodowy, spółki z o.o. -
Aby odliczyć VAT od zakupu trzeba mieć sprzedaż opodatkowaną
... nie jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. W 2018 r. zakupi ona w ramach działalności statutowej instrumenty oraz mundury dla orkiestry dętej OSP. Mają one przyczynić się do rozwijania umiejętności muzycznych oraz poszerzania składu orkiestry, jak też podniesienia estetyki zespołu. Na zakup ten OSP otrzymała ...
-
Niższa, 9% stawka CIT w 2019 r. - kolejne zmiany
... mieć zatem istniejące firmy, których obecne przychody nie przekraczają 1,2 mln euro, ale w roku ubiegłym były wyższe, wskutek czego nie mają one statusu małego podatnika. Wyłączenia z niższej stawki CIT Projekt nowelizacji zakłada, że obniżona stawka CIT nie będzie miała zastosowania do: spółki ...
-
Podatek od wynagrodzenia pracownika z zagranicy
... na tekst Modelowej Konwencji stanowiącej wzór umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawieranych przez Polskę, jak i brzmienie Komentarza do niej. Zostały one wypracowane w drodze konsensusu przez wszystkie państwa członkowskie OECD, które zobowiązały się tym samym do stosowania zawartych w nich postanowień. Modelowa Konwencja ...
-
Kiedy odsetki od zaciągniętego kredytu w koszty podatkowe?
Wydatki poniesione przez spółkę na spłatę odsetek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli jednak kwota kredytu została spółce przekazana w roku podatkowym rozpoczynającym się po dniu 31.12.2017 r., wówczas spółka będzie obowiązana limitować w kosztach podatkowych odsetki od tego kredytu, na zasadach wynikających z art. 15c ustawy o ...
-
Usługi od podmiotów powiązanych w wartości początkowej budynku
... zostały wymienione w art. 16 ust. 1 updop. Skoro wolą ustawodawcy określone wydatki nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów to nie mogą one stanowić takich kosztów zarówno wówczas, gdy są zaliczane do kosztów w sposób bezpośredni, jak i wtedy gdy, stanowiąc środki trwałe lub wartości ...
-
Ulga mieszkaniowa w PIT na budowę domu
... ulgi czy zwolnienia są odstępstwem od konstytucyjnej zasady równości i powszechności opodatkowania i są w sposób szczegółowy uregulowane w przepisach materialnego prawa podatkowego. Są one przywilejami, z których podatnik ma prawo, a nie obowiązek skorzystania. Zatem, oceniając ciążące na nim obowiązki wynikające z zastosowania danej ulgi czy ...
Tematy: usługi budowlane, roboty budowlane, instalacja fotowoltaiczna, podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa -
SPLIT PAYMENT: czyli zamrożenie środków na rachunku VAT
Od 1 lipca 2018 r. obowiązują przepisy dotyczące mechanizmu podzielonej płatności, (ang. split payment). Przedsiębiorcy obawiają się zamrożenia środków na dodatkowych rachunkach bankowych stworzonych na potrzeby VAT. Czy słusznie? Jak działa rachunek VAT? W związku z nowymi przepisami konta firmowe zostały automatycznie wzbogacone o dodatkowy ...
-
Praca w Wielkiej Brytanii bez polskiego podatku dochodowego
... zasadę, która w pewnym zakresie jest zgodna z zasadą odnoszącą się do dochodów z żeglugi morskiej, śródlądowej i transportu lotniczego; chodzi o to, że podlegają one opodatkowaniu w państwie, w którym znajduje się faktyczny zarząd przedsiębiorstwa. W Komentarzu do art. 8 wskazano, że Umawiające się Państwa mogą uzgodnić między sobą ...
-
W interpretacji podatkowej fiskus musi wyjaśnić tok rozumowania
... sam argument stanął u podstaw negatywnej opinii organu również w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów kwalifikowanych odpisów amortyzacyjnych. Organ przyznał, że mogłyby one zostać objęte ulgą, gdyby były dokonywane w związku z prowadzeniem prac badawczo-naukowych. Jednak w tym przypadku, zdaniem fiskusa, są powiązane tylko z bieżącą ...
-
To zwrot VAT jest regułą a nie przedłużenie terminu zwrotu
... z obrotu rozstrzygnięć będących podstawą do przedłużenia terminu zwrotu w dwóch podobnych sprawach, z uwagi na inny charakter uchybień tych rozstrzygnięć, nie wywołają one takiego samego skutku „…zarówno w przypadku stwierdzenia nieważności takiego postanowienia, jak i w przypadku jego uchylenia oznacza to istotną wadliwość rozstrzygnięcia organu ...
-
Kiedy darowizna firmowej nieruchomości poza podatkiem VAT?
... podatku naliczonego, nieodpłatne przekazanie – w postaci np. darowizny – takich towarów pozostaje poza zakresem opodatkowania bez względu na cel, w związku z którym zostały one przekazanie. Niespełnienie warunku prawa do odliczenia podatku naliczonego jest podstawą do traktowania nieodpłatnego przekazania towarów jako wyłączonego spod ustawy o VAT ...
-
Wydatki z tytułu rękojmi stanowią koszty uzyskania przychodu
... przywołanych wyroków w pełni uzasadnione wydaje się stosowanie tych samych sankcji finansowych, karnych lub karnoskarbowych wobec organów podatkowych, zwłaszcza gdy dokonują one niedozwolonej modyfikacji stanu faktycznego na niekorzyść podatników. Być może przypadki nadużyć i urzędniczego bezprawia nie byłyby wówczas tak powszechne.
-
Amortyzacja samochodu osobowego po zmianach w 2019 r.
... tylko proporcjonalna część wydatku poniesionego na takie ubezpieczenie. Najnowsza nowelizacja ustaw o podatku dochodowym zmienia te wartości. Teraz z jednej strony będą one wyrażone od razu w ustawach w złotych polskich, z drugiej zaś rośnie ich wartość: do 150.000 zł i 225.000 zł w przypadku pojazdów ...
-
Fiskus daje i zabiera: ograniczone prawo do korekty deklaracji
... . W wielu przypadkach jeszcze przed podjęciem jakichkolwiek czynności z góry formułują tezę, do której następnie starają się dobrać fakty i argumenty, a jeżeli się one nie zgadzają, to – jak mawiał klasyk – „tym gorzej dla faktów”. Potężna broń, którą ma być brak możliwości korekty deklaracji podatkowej ...
-
Czy fiskusowi trzeba zgłaszać umowę darowizny nieruchomości?
... przysługującego najbliższym członkom rodziny, zwalnia z opodatkowania dokonane w obrębie najbliższej rodziny przesunięcia praw majątkowych, pod warunkiem iż dokonane zostaną one w sposób jawny. Zabezpiecza to interesy skarbu państwa przed ewentualnymi nadużyciami ze strony podatników, którzy w celu uniknięcia odpowiedzialności podatkowej ...
-
Sprzedaż gospodarstwa rolnego w podatku dochodowym
... uzyskany ze sprzedaży ww. gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, które w wyniku sprzedaży nadal będą wchodzić w skład gospodarstwa rolnego i nie utracą one charakteru rolnego. Podkreślenia wymaga, że podstawowym warunkiem uznania gruntów za gospodarstwo rolne jest ich powierzchnia określana jako norma obszarowa. Jeżeli ...
-
Postępowanie karne skarbowe przy braku decyzji podatkowej
... przedawnienia zobowiązania podatkowego) organ ścigania zawiesza to postępowanie. Akta sprawy podatkowej mają bowiem duże znaczenie na gruncie sprawy karnej. Stanowią one zazwyczaj większość materiału dowodowego, na podstawie którego prowadzone jest postępowanie. Wyrażenie „postępowanie karne skarbowe może zostać zawieszone” sugeruje charakter ...
-
Likwidacja firmy: lokal użytkowy także w spisie z natury
... Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej należy interpretować w ten sposób, że sprzeciwiają się one przepisom krajowym, takim jak będące przedmiotem postępowania głównego, które uzależniają zwolnienie z podatku od wartości dodanej w związku z dostawą budynków od spełnienia ...
-
Formularze zeznań podatkowych za rok 2018
... pamiętać, że rok 2019 przyniósł zmiany w terminach składania PIT-ów. Symbole zeznań podatkowych nie zmieniły się w stosunku do roku ubiegłego. Otrzymały one jednak nowe wersje oraz zostały doposażone o dodatkowe informacje. Należy zwrócić szczególną uwagę na to, aby do rozliczenia podatku użyć aktualnej ...
-
Zwolnienie z pracy i ugoda sądowa: odszkodowanie z podatkiem dochodowym
... stanowi bowiem art. 300 Kodeksu pracy, w sprawach nieuregulowanych przepisami prawa pracy, stosuje się odpowiednio przepisy Kodeksu cywilnego, jeżeli nie są one sprzeczne z zasadami prawa pracy. Powyższe oznacza, że przepisy Kodeksu cywilnego wybrane do zastosowania w prawie pracy (stosunku pracy) nie mogą się ...
-
Zakup usług hotelowych i gastronomicznych bez odliczenia VAT
... dyrektywy, które nie są wystarczająco precyzyjne i bezwarunkowe, nie odznaczają się bezpośrednią skutecznością. Adresatami dyrektyw są wyłącznie państwa i nie mogą być one kierowane do innych podmiotów prawa – osób fizycznych i prawnych. Zasadą jest, że dyrektywy nie obowiązują bezpośrednio w wewnętrznych porządkach prawnych, a ich istotą ...
-
Proporcja i prewspółczynnik w deklaracji VAT 2019
... opodatkowaniu oraz kwot uzyskanych z tytułu transakcji związanych z nieruchomościami lub usług finansowych w przypadku gdy mają charakter pomocniczy. Często są one wykonywane sporadycznie czyli stanowią czynności poboczne, marginalne do działalności gospodarczej. Należy również pamiętać, że w sytuacji gdy współczynnik proporcji przekroczył ...
-
Opodatkowanie nieruchomości komercyjnych w 2019
... z akceptacją ze strony Komisji Europejskiej, która wskazała, że dyskryminują one niektórych podatników (dotyczą wyłącznie właścicieli budynków biurowych ... stycznia 2019 r., znacząco rozszerzają krąg objętych nimi podatników. Co istotne, zmieniają one w sposób znaczący metodykę ustalania podstawy i przedmiotu opodatkowania. W konsekwencji wszyscy ...
-
Prywatna szkoła tańca a zwolnienie przedmiotowe z VAT
... świadczenia takie mogą być objęte pojęciem „nauczanie […] obejmujące edukację szkolną i uniwersytecką” w rozumieniu tego samego przepisu, w zakresie w jakim zawierają one przekazanie wiedzy i umiejętności pomiędzy nauczycielem a uczniami lub studentami w ramach szkolenia mającego na celu wykonywanie działalności zawodowej.(…) Jak sąd krajowy sam ...
-
Zakup samochodu w celu jego najmu i sprzedaży: odliczenie VAT
... – na zasadzie inercji zachowań, wywołuje poczucie konieczności zakupu po okresie najmu. Powyższe samochody pozostają u wnioskodawcy w pełni towarami handlowymi. Nie służą one ani celom prywatnym ani służbowym spółki. Nie jest dla nich prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu. Zadano pytanie, czy przy zakupie opisanych ...
-
Środki finansowe z likwidacji spółki jawnej w podatku od spadku
... ściśle związane z jego osobą, jak również prawa, które z chwilą jego śmierci przechodzą na oznaczone osoby niezależnie od tego, czy są one spadkobiercami. Jak wynika z art. 925 i 924 ustawy Kodeks cywilny, spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku, a spadek otwiera się z chwilą śmierci ...
-
Zagraniczny podatek VAT a koszty uzyskania przychodu
... tego zagraniczny podatek VAT może zostać zaliczony do kosztów podatkowych. Stanowisko sądów administracyjnych jest natomiast odmienne. Podobnie jak organy, wskazuję one, że na gruncie ustawy o podatku VAT przez podatek od wartości dodanej rozumie się podatek od wartości dodanej nakładany na terytorium ...
-
Zwolnienie z podatku dla młodych jeszcze w 2019 r., niższa stawka PIT
... . Na stronie resortu finansów pojawiły się pierwsze wyjaśnienia w tym zakresie. Niestety są one bardzo ogólne i pozostawiają póki co wiele niejasności. Jakie są założenia? Ulga w PIT ... zakład pracy, roczne koszty wynoszą 1 335 zł. Zgodnie z zapowiedziami od początku 2020 r. mają one wzrosną do aż 3 000 zł. Dla dojeżdżających koszty wzrosną do 3 600 ...
-
Serwis klimatyzacji poza odwrotnym obciążeniem
... oraz aktów wykonawczych wydanych na jej podstawie, nie przewidują zwolnienia od podatku, ani obniżonej stawki podatku dla tych usług, będą one podlegały opodatkowaniu 23% stawką podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 1 w związku z art. 146aa ust. 1 pkt 1 ustawy.(…)” Pełną ...
-
Przekazanie zysku na kapitał zakładowy spółki bez podatku dochodowego?
... Związane z wyżej wymienionymi budowlami (pomieszczeniami), obiektami i urządzeniami opłaty oraz sfinansowane z nich koszty, stanowią przychody i koszty gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Stanowią one jednocześnie przychody i koszty podatkowe w rozumieniu art. 12 ust. 1 oraz art. 15 ust. 1 z uwzględnieniem art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Najważniejsze zmiany w podatku VAT na przestrzeni 2019 r.
... połączenie i przesyłanie danych między kasą rejestrującą a Centralnym Repozytorium Kas. Ustawodawca wprawdzie nadal pozwala korzystać z urządzeń starego typu, niemniej stopniowo będą one wyłączane z użytku. Część podmiotów nadto od 2020 r. zostanie zmuszona do przejścia na kasy on-line (ramka poniżej). Warto też wiedzieć, że ...
-
Wyłączenia z kosztów podatkowych: ważny charakter czynności a nie PKWiU
... w zakresie stosunków międzyludzkich (ang. public relations) i komunikacji. Jednocześnie zaznaczyła, że symbole PKWiU obejmują szeroki zakres usług, stąd nie mogą być one wymiernikiem faktycznie nabywanych usług i winny być traktowane jedynie pomocniczo. Organ powinien oprzeć swą ocenę na rzeczywistym charakterze nabywanych przez spółkę ...