-
Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w firmie a podatek
Sprzedając nieruchomości wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej, należy z tego tytułu wykazać przychód z tego źródła. Jest tak nawet w sytuacji, gdy dana nieruchomość z firmy została wycofana. Sprawa wygląda inaczej w przypadku nieruchomości mieszkalnych. Działalnością gospodarczą (stanowiącą źródło przychodu w myśl art. 10 ust. 1 ...
-
Kary umowne a podatek VAT
Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług wskazują, iż podatkiem tym jest opodatkowana dostawa towarów i świadczenie usług, przy czym co do zasady to, co nie jest dostawą towaru, zalicza się do świadczenia usług. Czy zatem opodatkowaniu tym podatkiem podlegają także wypłacone kary umowne? Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej ...
-
Darowizna nieruchomości i jej sprzedaż a podatek
Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny w 2005 roku będzie korzystał ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. d) ustawy w brzmieniu obowiązującym do 31.12.2006 r. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 08.10.2009 r. ...
-
Podatek od towarów i usług: CFM z(a) kratkami
Najwięcej ograniczeń podatkowych dotyczących branży Car Fleet Management (CFM) napotykamy obecnie w przepisach o podatku od towarów i usług. Jest jednak szansa, żeby chwilowe ożywienie, spowodowane czasowym przywróceniem możliwości odliczania VAT od aut z kratką, przemieniło się w długofalowy bodziec dla branży leasingowej. Rada Ministrów ...
-
Spółka komandytowa = mały podatek i odpowiedzialność?
Czy można prowadząc działalność nie odpowiadać za zobowiązania i jednocześnie płacić możliwie niskie podatki? Krokiem w tym kierunku jest spółka komandytowa ze spółką z ograniczoną odpowiedzialnością w roli komplementariusza. Przedsiębiorcy, wybierając spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, jako formę prowadzenia działalności, często kierują się ...
-
Przekazanie gospodarstwa rolnego a podatek VAT
Przekazanie następcy gospodarstwa rolnego w zamian za rentę strukturalną nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Gorzowie Wielkopolskim w postanowieniu z dnia 31.12.2004 r. nr PP-443/307/04. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatnicy zaprzestali prowadzenia działalności ( ...
-
Faktura za usługi ciągłe a podatek VAT i dochodowy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obsługi prawnej (prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów). Faktury za swoje usługi, zgodnie z zawartymi umowami, wystawia kontrahentom za dany miesiąc do 5-tego dnia miesiąca następnego. Płatność za powyższe ma następować natomiast do 20 dnia ...
-
Aport prywatnej nieruchomości a podatek dochodowy
Wniesienie do spółki osobowej w postaci aportu rzeczowego nieruchomości niewykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej nie skutkuje powstaniem przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 05.11.2009 r. nr IPPB1/415-662/09-2/MT. Jakie ...
-
Rejestracja VAT a podatek naliczony i należny
Wiele firm wymaga od swoich kontrahentów, aby ci im wystawiali faktury VAT a nie rachunki uproszczone. Dokumenty te z koli mogą wystawiać jedynie czynni podatnicy podatku od towarów i usług. Wystawienie faktury przez nie VAT-owca pociąga za sobą dotkliwe konsekwencje zarówno po stronie wystawcy jak i nabywcy. Jak wskazuje art. 96 ust. 1 ustawy o ...
-
Karta przedpłacona z ZFŚS a podatek dochodowy
Czy karta przedpłacona - umożliwiająca wypłatę gotówki z bankomatu (z PIN) -może podlegać zwolnieniu podatkowemu do 380 zł w skali roku (ZFŚS)? - opinie prawne a kontrowersje wokół zmiany ustawy o PIT. Nowelizacja ustawy o PIT, w ramach tzw. pakietu antykryzysowego stworzyła problem w zakresie podatkowej interpretacji przedpłaconej karty ...
-
Zagraniczne składki ZUS a podatek w Polsce
Dnia 19 listopada 2009 r. Europejski Trybunał Sprawiedliwości (dalej "ETS") wydał wyrok w sprawie o sygn. akt C-314/08 (dalej "wyrok"), którego przedmiotem jest rozstrzygnięcie pytania prejudycjalnego w sprawie odmowy przyznania korzyści podatkowych związanych z zapłatą składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne w innym państwie członkowskim ...
-
Podatek dochodowy: darowizna nieruchomości a jej sprzedaż
Darowizna - jako świadczenie nieekwiwalentne nie powoduje powstania żadnego przysporzenia majątkowego po stronie zbywcy, w związku z czym przekazanie nieruchomości w formie darowizny nie spowoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z ...
-
Umowne odszkodowanie a podatek
Dnia 21 października 2009 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy (dalej "dyrektor") wydał interpretację indywidualną w sprawie o sygnaturze ITPB2/415-653/09/MK (dalej "interpretacja"), która dotyczyła opodatkowania otrzymanego odszkodowania. Istotą interpretacji było rozstrzygnięcie zagadnienia, czy podatnik jest zobowiązany do zapłaty podatku ...
-
Aport wynajmowanej nieruchomości a podatek od sprzedaży
Wniesienie do spółki osobowej aportu w postaci nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a jedynie wynajmowana w ramach tzw. najmu prywatnego, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...
-
Spółka: użyczenie nieruchomości a podatek wspólnika
Wartość otrzymanych nieodpłatnych świadczeń, z tytułu użyczenia przez jednego ze wspólników nieruchomości spółce, będzie stanowiła dla pozostałych wspólników spółki przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w wysokości równej wartości czynszu, jaki byłby należny w sytuacji zawarcia umowy najmu tej nieruchomości. Stanowisko takie zajął ...
-
Programy motywacyjne: nabycie akcji a podatek dochodowy
W ramach programów motywacyjnych pracownik może nabyć akcje za obniżoną cenę lub za darmo. Jak może być z tego tytułu opodatkowany. Stanowisko sądu Sąd uznał stanowisko spółki za prawidłowe i potwierdził, że pracownicy nie uzyskują przychodu z tytułu nabycia akcji za darmo lub za cenę niższą od ich wartości rynkowej. Według sądu w ciągu ...
-
Grunt rolny: sprzedaż a podatek VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca nabył od rolnika grunt rolny (czynność ta nie była opodatkowana podatkiem VAT). Obecnie zamierza grunt ten sprzedać w celu sfinansowania innych inwestycji. Czy sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT? Jak wskazuje art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, opodatkowaniu tym ...
-
Agroturystyka: wynajem pokoi a podatek dochodowy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Osoba fizyczna prowadząca gospodarstwo rolne adaptowała pomieszczenia w budynku gospodarczym na pokoje z łazienkami, które będą wynajmowane turystom. Łącznie zaadaptowane zostały cztery pokoje. Czy najem ten będzie opodatkowany podatkiem dochodowym, czy też będzie wchodził w skład działalności rolniczej która ...
-
Pożyczka od zagranicznej firmy a podatek PCC
Jeżeli umowy pożyczek zawartych z firmą zagraniczną będą objęte zakresem ustawy o podatku od towarów i usług, nie będą one opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 17.12.2009 r. nr IPPB2/436-353/09-5/AF. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Podatek od spadku: ulga meldunkowa a termin 5 lat
Warunkiem niezbędnym do skorzystania z ulgi, o której mowa w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jest zobowiązanie do zamieszkiwania w nabytej nieruchomości lokalowej przez 5 lat od dnia złożenia zeznania podatkowego, jeżeli w chwili złożenia zeznania nabywca mieszka w nabytym lokalu lub budynku, a nie od daty pierwszego ...
-
Umowa pożyczki paliwa a podatek PCC
Jeżeli umowa pożyczki paliw będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, zostanie ona wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 18.12.2009 r. nr IPPB2/436-389/09-2/MZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku ...
-
Darowizna pieniędzy od szefa a podatek dochodowy
Udzielona przez zakład pracy kwota finansowej pomocy stanowiąca darowiznę pieniężną na rzecz pracownika nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 11.01.2010 r. nr IPPB2/415-653/09-2/AS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Pracownik spółki ...
-
Aport prywatnego gruntu a podatek dochodowy
Wniesienie nieruchomości niewykorzystywanych w działalności gospodarczej do spółki osobowej jako aportu rzeczowego, w zamian za udział w zyskach spółki, nie skutkuje powstaniem przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 15.01.2010 r. nr ...
-
Prezenty dołączone do towarów a podatek VAT
Niejednokrotnie, w celu promocji swoich produktów, firmy dodają do sprzedawanych towarów różnego rodzaju gratisy, które wcześniej nabywają. Czy od ich zakupu przysługuje odliczenie podatku VAT? A co z podatkiem należnym? W zakresie podatku naliczonego od zakupu gratisów, organy podatkowe stoją na bardzo korzystnym stanowisku dla podatników. Otóż, ...
-
Transport unijny a podatek VAT od 2010 r.
Z dniem 01 stycznia 2010 r. zmianie uległ sposób opodatkowania usług transportowych świadczonych na rzecz kontrahentów unijnych. Obecnie usługę taką należy co do zasady opodatkować w kraju, gdzie nabywca ten posiada swoją siedzibę. W przypadku świadczenia usług transportowych, miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie odbywa się transport, z ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki a podatek dochodowy
Wniesienie do spółki osobowej wkładu w postaci przedsiębiorstwa w zamian za udział w tej spółce, stanowi jego odpłatne zbycie. Wartość wnoszonego przedsiębiorstwa określona w umowie spółki stanowi przychód z działalności gospodarczej wnoszącego wkład. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Wyżywienie żołnierzy a przychód i podatek dochodowy
Wyżywienie przysługujące żołnierzom, które nie ma cech posiłku wynikającego z zasad bezpieczeństwa i higieny pracy, nie korzysta ze zwolnienia przedmiotowego i jego wartość podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku służbowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 29.01.2010 r. nr ...
-
Aport do spółki towarów handlowych a podatek dochodowy
W przypadku wniesienia do spółki cywilnej aportem towarów handlowych, objętych remanentem likwidacyjnym, należy je ująć w remanencie początkowym w dacie rozpoczęcia działalności gospodarczej przez tę spółkę. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia04.02.2010 r. nr IPPB1/415-855/09-6/KS. Jakie ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania usług
Ustawa o podatku od towarów i usług z dniem 01 stycznia 2010 r. wprowadziła kilka nowych pojęć. Niestety nie podaje ich definicji. Można jednak się tutaj posiłkować przepisami unijnymi. Art. 28b ustawy o VAT mówi, iż co do zasady miejscem świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcom posiada siedzibę lub ...
-
Podatek zryczałtowany od najmu: przychód a opłaty
Przychodem do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym są otrzymywane kwoty czynszu (odstępnego). Natomiast otrzymane przez wynajmującego od najemcy należności z tytułu opłat za media, wodę, energię elektryczną, gaz - skoro do ich ponoszenia zobowiązany jest najemca - nie stanowią przychodu ze źródła jakim jest najem i tym samym nie ...
-
Udzielanie pożyczek a podatek od firmy
Jeżeli udzielanie pożyczek będzie wykonywane w ramach działalności gospodarczej, przychody z tytułu otrzymanych odsetek będą stanowiły przychody z tej działalności. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 17.12.2010 r. nr IPPB1/415-969/09-2/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Znak towarowy: aport a podatek dochodowy
Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci znaku towarowego przez podatnika do spółki jawnej stanowi odpłatne zbycie tego znaku towarowego, którego wartość określona w umowie spółki stanowi przychód z prowadzonej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 17.02.2010 r. ...
-
Krótkotrwały wynajem samochodów za granicą a podatek VAT
W przypadku świadczenia usług na rzecz kontrahentów unijnych, miejscem ich świadczenia - opodatkowania podatkiem VAT, jest co do zasady miejsce, gdzie kontrahent ten posiada siedzibę, stałe miejsce zamieszkania. Inaczej jest w przypadku krótkotrwałego wynajmu środków transportu. Obowiązujący od początku 2010 r. art. 28b ustawy o podatku od towarów ...
-
Wywłaszczenie nieruchomości a podatek dochodowy
Przychód uzyskany z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości otrzymanej w drodze spadku, na cele uzasadniające jej wywłaszczenie, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 15.02.2010 r. nr IPPB4/415-797/09-2/MP. Jakie wątpliwości ...
-
Zachowek a podatek od spadków i darowizn
Nabycie własności rzeczy i praw majątkowych tytułem zachowku następuje z chwilą wykonania tego prawa, tj. wypłaty zachowku lub jego części. Jeżeli ma ono miejsce w 2010 r., możliwe jest skorzystanie z ulgi określonej w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...


Pożyczki na bardzo wysoki procent