-
Podatek u źródła a licencje na programy komputerowe i usługi IT
... polsko-niemieckiej umowy ws. unikania podwójnego opodatkowania nie podlegają w Polsce opodatkowaniu podatkiem u źródła (sygn. 0111-KDIB2-3.4010.164.2019.2.HK). Podatek u źródła, czyli podatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium RP przychodów z usług przetwarzania danych, usług doradczych oraz świadczeń o podobnym charakterze, a także z praw ...
-
Zagraniczna firma musiała zapłacić w Polsce podatek u źródła od odsetek
... . Odsetki spłaca częściowo z niemieckiego, a częściowo z polskiego rachunku. Spółka była przekonana, że odsetki te nie będą podlegały opodatkowaniu w Polsce podatkiem u źródła. Podatek u źródła Spółka przywołała regulację art. 3 ust. 2 i ust. 3 pkt 5 polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z którą podatnicy niemający na ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania WNT
... transportu i tu też podlegają opodatkowaniu. Co za tym idzie, jeżeli przykładowo niemiecki kontrahent dokonał dostawy towarów na rzecz polskiego podatnika (zarejestrowanego na ... zobowiązany do rozliczenia podatku w kraju od wartości brutto (czyli uwzględniającej unijny podatek od wartości dodanej). Reguła ta nie ma zastosowania jedynie wówczas, ...
-
Podatek od wartości dodanej lepszy niż polski VAT?
... chęć opodatkowania takich transakcji na terytorium kraju. W lutym 2012 r. zakupił towar w Niemczech, który jest tam opodatkowany 19-proc. stawką VAT. Sprzedawca niemiecki zastosował dla tej transakcji stawkę 0%. Polski przedsiębiorca ma zatem obowiązek obliczenia podatku VAT według stawek właściwych w Polsce i rozliczenia go w deklaracji ...
-
Podatek VAT: WDT a sprzedaż w kraju
... za mało. Rozpatrzmy następującą sytuację: Niemiecka firma budowlana nabyła u polskiego przedsiębiorcy materiały budowlane. Na potrzeby tej transakcji nabywca podał swój niemiecki numer VAT UE. Także polski przedsiębiorca jest zarejestrowany na potrzeby transakcji unijnych i posiada unijny NIP. Nabyte towary jednak nie opuściły ...
-
Podatek VAT: odwierty to usługi budowlane na nieruchomości
Usługi wykonywane na nieruchomości mieszczącej się w Polsce, a polegające na wierceniu otworów na budowie Drugiej Linii Metra, świadczone na rzecz firmy niemieckiej, w Polsce podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w wysokości 23%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 27.01.2014 ...
-
Samochód osobowy: podatek akcyzowy nie zawsze od wartości rynkowej
... jego prawidłową wartość. Ustalenia wartości pojazdu poczynione przez niemiecką izbę celną w sposób oczywisty czyniły zakup samochodu w tej cenie nonsensem. Dokument niemiecki to też dokument urzędowy Dyrektor izby administracji skarbowej jako organ odwoławczy podtrzymał decyzję NUS. Organ zaznaczył, że zgodnie z Ordynacją podatkową ...
-
Podatek u źródła: czym jest urządzenie przemysłowe
Polska spółka wynajmowała od niemieckiej firmy aluminiowe elementy, służące jej do ułożenia tymczasowych dróg dojazdowych. W oparciu o łączącą oba państwa umowę ws. unikania podwójnego opodatkowania dochody z czynszu za wynajem elementów niestanowiących urządzeń przemysłowych nie podlegają podatkowi u źródła. Fiskus stwierdził jednak, że sporne w ...
-
Firma w Niemczech - czy warto? Jakie podatki i stawki obowiązują, jakie są dostępne ulgi podatkowe?
... przekracza 24,5 tys. euro rocznie, niemieckie przedsiębiorstwa muszą płacić podatek od działalności gospodarczej. Dodatkowo należy mieć na uwadze, że w Niemczech możemy się spodziewać skrupulatnych i długotrwałych kontroli podatkowych. Lepszy system? Niemiecki system podatkowy w porównaniu do polskiego daje przedsiębiorcom wiele korzyści. Jedną ...
Tematy: działalność gospodarcza w Niemczech, gewerbe, Niemcy, prowadzenie działalności w Niemczech, działalność gospodarcza, polskie firmy za granicą, rozliczenia podatkowe, rezydencja podatkowa, dochody z zagranicy, działalność gospodarcza za granicą, jednoosobowa działalność gospodarcza, firmy w Niemczech -
Podatki w Niemczech wyższe niż w Polsce?
... i osiąga dochody w Niemczech, dochód niemiecki będzie zwolniony z opodatkowania w Polsce. W tej ... niemiecki. Przykład Podatnik przez część roku pracował w Niemczech. Osiągnięte tam dochody w przeliczeniu na złote wyniosły 100 tys. zł. Dochód osiągnięty w Polsce wyniósł 50 tys. zł. Podatek od łącznego dochodu (150 tys. zł) wyniósł 35 470,06zł. Podatek ...
-
Kiedy emerytura w Niemczech bez polskiego podatku dochodowego?
... ZUS-u nalicza i pobiera podatek, zaś pozostała część świadczenia wolna jest od daniny w Polsce. I właśnie dlatego urzędnicy przyznali rację emerytce. Prywatne świadczenie, podatek w Polsce Ten zapis oznacza jednak, że jeśli ktoś uzyskuje świadczenie emerytalne z innego niż niemiecki system obowiązkowy źródła, musi zapłacić podatek w Polsce. Chodzi ...
-
Holowanie i naprawa samochodu jako import usług w VAT?
... niemiecka firma, winien z tego tytułu rozpoznać import usług i rozliczyć podatek VAT. Niemiecki kontrahent za świadczoną usługę powinien wystawić fakturę bez kwoty podatku. Warto jednak wspomnieć, iż jeżeli postąpi inaczej i doliczy do wartości usługi podatek od wartości dodanej, polski przedsiębiorca w dalszym ciągu jest obowiązany ...
-
W 2017 r. usługi zagraniczne zawsze z podatkiem u źródła
... , który wynajmie przykładowo od firmy niemieckiej samochód osobowy, będzie musiał od wypłaconego wynagrodzenia pobrać obowiązkowo podatek u źródła. Stan obecny Ustawy o podatkach dochodowych wskazują, że nierezydenci w Polsce podatek płacą jedynie od dochodów tutaj uzyskanych. Zawierają też katalog czynności (usług), w stosunku do których ...
-
Pobór podatku od niemieckiej emerytury
... samy Wnioskodawca od ww. świadczenia nie ma obowiązku pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. W świetle art. 35 ust. 1 pkt 1 ustawy ... miesiącu przez płatnika ze środków podatnika. Stosownie do art. 27b ust. 1 pkt 1 ww. ustawy podatek dochodowy, obliczony zgodnie z art. 27 lub art. 30c, w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę ...
-
Zagraniczne dochody niekiedy w polskim zeznaniu podatkowym
... jednak powinien otrzymać nasze zeznanie: polski Urząd Skarbowy, czy może raczej niemiecki Finanzamt lub brytyjski Her Majesty Revenue & Customs? Jeszcze kilkanaście ... się z podatków w Polsce – mówi Robert Smerkowski, Dyrektor Oddziału Tax Care. - W Polsce zapłacą podatek jedynie z tytułu zarobków lub majątku osiągniętego na jej terytorium, czyli np ...
-
Odstąpienie od umowy to ponowne nabycie nieruchomości w PIT
... nabycia należy liczyć okres 5 lat, po upływie którego nie wystąpi podatek od sprzedaży - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 17.11.2016 r. nr IPPB4/4511-1043/16-4/IM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni (niemiecki rezydent podatkowy) sprzedała w dniu 4 maja 2010 r. za pośrednictwem ...
-
Zwolnienie z VAT: rozliczenie importu usług a faktura z VAT-em
... stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Na fakturze sprzedawca naliczył obok wartości netto także podatek VAT wg stawki 23%. Zadano pytanie, czy szpital powinien naliczyć i odprowadzić do takiego zakupu podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem z art. 5 ust. 1 ustawy ...
-
Odliczenie polskich składek ZUS gdy dochody zagraniczne
... . 27b ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podatek dochodowy, obliczony zgodnie z art. 27 lub art. 30c, w pierwszej kolejności ulega obniżeniu ... Zgodnie z art. 27b ust. 2 ustawy kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którą zmniejsza się podatek, nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki. Odliczenie ...
-
Niemiecka emerytura bez polskiego podatku dochodowego
... . Od stycznia 2018 r. wnioskodawczyni wróciła do Polski. Niemiecką emeryturę otrzymuje ona na rachunek bankowy, a bank z tego tytułu potrąca zaliczkę na podatek. Otrzymywana emerytura to tzw. „zakładowe ubezpieczenie emerytalne” z K. Uzupełniającej Kasy Emerytalnej, do której należał każdy pracownik z zakładu w którym pracowała zainteresowana ...
-
Niemiecka emerytura bez podatku dochodowego w Polsce?
... Wnioskodawca zadał pytanie, gdzie wskazana emerytura winna być opodatkowana oraz czy podatek powinien potrącić polski bank, do którego ona wpływa, a także czy wnioskodawca postąpił ... w Polsce. W konsekwencji od dochodów tych nie ma obowiązku odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy. Nadmienić przy tym należy, że świadczenie to nie podlega także ...
-
Emerytura z Niemiec poza polskim zeznaniem podatkowym
... za pośrednictwem polskiego banku, w którym zainteresowany ma rachunek. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w Polsce powinien płacić podatek od niemieckiej emerytury? Czy bank powinien tutaj potrącać zaliczkę na podatek i sporządzać informację podatkową i czy wreszcie emeryturę tę wykazywać w polskim rozliczeniu podatkowym? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT
... z tego tytułu. Musi ona zatem określić moment powstania obowiązku podatkowego dla tej usługi, wystawić fakturę wewnętrzną i co do zasady roziczyć podatek VAT. Zasady określenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla importu usług zostały zawarte w art. 19 ust. 19-19b ustawy o VAT. Przepisy te ...
-
Renta z Niemiec bez podatku dochodowego w Polsce
... z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych. Obecnie jest ona otrzymywana na polskie konto bankowe, a polski bank pobiera z tego tytułu zaliczkę na podatek dochodowy. Wnioskodawca zadał pytanie, czy renta ta winna być w Polsce opodatkowana? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art ...
-
Transakcje powyżej 15.000 zł: zapłata kartą płatniczą a koszty podatkowe
... 07.05.2019 r. nr 0115-KDIT3.4011.139.2019.1.WM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkwoy? Wnioskodawczy prowadzi firmę w zakresie handlu samochodami. Podatek dochodowy rozlicza na zasadach ogólnych. Jest też czynnym podatnikiem VAT. Zainteresowana zamierza kupować samochody o wartości przekraczającej 15.000 zł od ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, bariery przedsiębiorczości, bariery działalności gospodarczej, podatek od firmy -
Import usług a miejsce prowadzenia działalności
... prowadzenia działalności? Rozpatrzmy następującą sytuację: Niemiecki kontrahent wykonał dla polskiego podatnika usługę transportową. Kontrahent ten posiada w Polsce oddział. Na fakturze dokumentującej wykonaną usługę zostały jednak wykazane jedynie zagraniczne dane kontrahenta. Nie został w niej wykazany także podatek VAT. Jak powinien w takiej ...
-
VAT-23 tylko na środki transportu
... Sprzedawcą kompresora był niemiecki podatnik podatku od wartości dodanej. Wnioskodawca nie wie natomiast, czy taki status posiadał również niemiecki dostawca minikoparki. Jest ona ... przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu lub innych środków transportu, od których podatek jest rozliczany zgodnie z art. 99 ust. 1-3 lub 8, ...
-
Wynajem samochodu a import usług
... , a co za tym idzie – konieczne będzie rozpoznanie miejsca świadczenia zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, czyli w Polsce. Podatek należny to 23% W przykładzie wskazaliśmy, że kontrahent niemiecki nie posiada w Polsce stałego miejsca zamieszkania ani też stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Tym samym podatnikiem obowiązanym ...
-
Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług VAT
... usługę na ruchomym majątku rzeczowym (uszlachetniania towarów) o wartości 15.000 zł. Niemiecki nabywca nie podał jej jednak swojego NIP-DE. Oznacza to, że ... musi to być Polska). Należy jednak pamiętać, że podatek należny od importu usługi stanowi u podatnika jednocześnie podatek naliczony podlegający odliczeniu na zasadach ogólnych, czyli wówczas ...
-
Wewnątrzwspólnotowe przemieszczenie towarów a VAT-UE
... państwie UE niż Polska, przykładowo w Niemczech. Tam też jest płacony podatek od importu. Następnie samochody takie sprzedawane są w komisie podatnika znajdującym się w Polsce ... w Niemczech zapłacono podatek należny z tytułu importu. W tym przypadku to tam właśnie powstaje obowiązek zapłacenia cła oraz VAT od importu – w tej sytuacji niemiecki podatek ...
-
Czy opłaca się założyć firmę za granicą?
... proc. od wyższych niż 4500 zł (892 funtów) tygodniowo. Składkom ubezpieczeniowym towarzyszy też podatek Corporate Tax (odpowiednik CIT) w wysokości 17 proc. Założenie spółki Ltd., w ... wolno im odliczyć od podatku. System ten stał się jednak obiektem krytyki, a niemiecki rząd planuje w 2020 r. wprowadzić w nim zmiany, których finalny kształt nie jest ...
-
VAT od paliwa do samochodu w leasingu z zagranicy
... , który używa na podstawie umowy leasingu zawartej z zagranicznym kontrahentem. Samochód ten posiada niemiecki dowód oraz tablice rejestracyjne. Wskazał on również, że okręgowe stacje ... . 86 ust. 4 pkt 1-4 ustawy o VAT. Dokonanie obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu nabycia paliwa jest prawem podatnika, z którego to prawa ...
-
Rozliczanie wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych na gruncie VAT
... organizatorem owego transportu. węgierski dostawca –> niemiecki sprzedawca –> polski podatnik W podanym przykładzie będziemy mieli do czynienia z wewnątrzwspólnotową transakcją trójstronną, a polski podatnik jako trzeci podmiot w łańcuchu powinien rozpoznać WNT i rozliczyć z tego tytułu podatek VAT. Ponadto, konieczne będzie dopełnienie obowiązków ...
-
Import towarów i WNT w VAT
... terytorium Niemiec. Najczęściej w takim przypadku, zgłoszenia towarów do odprawy celnej dokonuje niemiecki przedstawiciel podatkowy polskiej firmy. Na terytorium kraju, w którym dokonano ... akcyzowym, podstawą opodatkowania jest wartość celna powiększona o należne cło i podatek akcyzowy. Wartością celną przywożonych towarów w rozumieniu art. 29 ...
-
Samochodu ze Szwajcarii nie sprzedasz na fakturę VAT marża
... czy był zobligowany do rozpoznania WNT podczas gdy podatnik niemiecki nie zawsze identyfikował WDT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z ... . artykule. W żadnym z przypadków wymienionych w art. 120 ust. 10 ustawy, nie występuje podatek naliczony z tytułu nabycia towarów używanych, inaczej niż ma to ...
-
TSUE: Nabywca musi mieć możliwość skorzystania z prawa do odliczenia VAT
... zapłaty VAT należnego wynikającego z faktury. W stanie faktycznym, który badał TSUE, podmiot niemiecki - Volksvagen AG, kupował w latach 2004–2010 towary od podmiotu słowackiego ... podatku VAT z takiej faktury, pomimo, iż wystawca faktury odprowadzi podatek należny. Trybunał w swoich rozważaniach wskazał, że prawo do odliczenia VAT podlega wymogom ...