-
Podatek VAT: zmiany od 2014 r.
... się w 2013 r. odnośnie obowiązku podatkowego będą obowiązywały obecne reguły. Zatem jeżeli okres rozliczeniowy najmu będzie kończył się 31 grudnia 2013 r. a termin płatności zostanie określony na dzień 15 marca 2014 r., o ile do terminu płatności nie zostanie otrzymana zapłata VAT trzeba będzie rozliczyć ...
-
Dywidenda rzeczowa: podatek dochodowy u spółki
... z jednej strony następuje wydanie rzeczy, a z drugiej zapłata ceny tj. określonej kwoty pieniężnej. W art. 14 ust. 1 updop mowa jest o odpłatnym zbyciu, a termin „zbycie” oznacza każdą formę przeniesienia własności (por. wyroki WSA w Warszawie, sygn. akt III SA/Wa 2677/10, czy też wyrok III SA/Wa ...
-
Podatek akcyzowy: jak założyć skład podatkowy?
... na prowadzenie składu podatkowego Postępowanie w sprawie wydania zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego powinno trwać około miesiąca. Jednak nie jest to termin, którego bezwzględnie muszą przestrzegać organy celne. W szczególnie skomplikowanych sytuacjach postępowanie to może być wydłużone nawet ponad 2 miesiące. Co istotne, o każdym ...
-
Podatek CIT a działalność gospodarcza w instytucie naukowym
... przeznaczających dochody na cele statutowe lub inne cele określone w tym przepisie, ma zastosowanie, jeżeli dochód jest przeznaczony i - bez względu na termin - wydatkowany na cele określone w tym przepisie, w tym także na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych służących bezpośrednio realizacji tych ...
-
Podatek od spadku: nowe progi, stawki i ograniczenie ulg?
... obowiązujące metody naliczania podatku: 1) Dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej podatek wynosi 3% dla kwoty nadwyżki do 10 278 zł 308 zł 30 gr ... ustawy o podatku od spadków i darowizn), nie mogą aktualnie z tej ulgi skorzystać. Projekt ten zakreśla termin do wniesienia żądania wznowienia postępowania, do dnia 31 grudnia 2013r. Pierwsze ...
-
Podatek VAT 2014: zasady wystawiania faktur
... rolnicy ryczałtowi dokonujący dostaw własnych płodów rolnych czy świadczących usługi rolnicze. Termin wystawienia faktury Obecne regulacje wskazują, iż fakturę wystawia się co ... usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty Ustawodawca określił także najwcześniejszy termin wystawiania tych dokumentów. Otóż faktury nie mogą być wystawione wcześniej ...
-
Podatek PIT akcjonariusza gdy dobrowolne umorzenie akcji
... akcji w celu ich umorzenia, przepisy Kodeksu spółek handlowych nie posługują się terminem „cena”, lecz terminem „wynagrodzenie”. Podkreślić bowiem należy, że termin „wynagrodzenie” nie jest tożsamy z pojęciem „ceny”. Z analizy wniosku wynika, że Wnioskodawca, będący akcjonariuszem Spółki komandytowo- -akcyjnej, zamierza przenieść własność akcji ...
-
Podatek dochodowy 2014: przychód a data wystawienia faktury
... początkiem 2014 r. zaczęły obowiązywać znowelizowane przepisy określające zasady wystawiania faktur czy powstawania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Termin wystawienia faktury został tutaj wydłużony, zaś powstanie obowiązku podatkowego co do zasady od terminu wystawienia faktury zostało uniezależnione. Trzeba przy ...
-
Podatek VAT i eksport towaru: kopia SAD e-mailem?
... jednak sądy administracyjne, czego przykładem jest wyrok NSA z dnia 04.06.2013 r., sygn. akt I FSK 974/12. Sąd podkreślił w nim, że termin „kopia” nie został zdefiniowany ani na potrzeby art. 41 ust. 11 ustawy o VAT, ani w przepisach prawa podatkowego i celnego. Nadinterpretacją jest ...
-
Wypłata rzeczowa dywidendy = podatek dochodowy u spółki?
... , a z drugiej zapłata ceny tj. określonej kwoty pieniężnej. W art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mowa jest o odpłatnym zbyciu, a termin „zbycie” oznacza każdą formę przeniesienia własności. Należy podkreślić, że z punktu widzenia konsekwencji podatkowych ww. sytuacja jest taka sama, jak ta ...
-
Podatek dochodowy gdy sprzedaż ciągła książek (towarów)
... od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Przychody należne to wszelkiego rodzaju przychody, ... przychodów należnych związane jest z powstaniem wierzytelności. Ponieważ wierzytelność to termin wywodzący się z prawa cywilnego, to przychodami należnymi są przychody wymagalne ...
-
Podatek od spadku też się przedawnia
... zobowiązania podatkowego. Skoro bowiem obowiązek podatkowy dla Wnioskodawczyni w przedmiotowej sprawie powstał w 2004 r. zatem upłynął już przewidziany w powołanym przepisie 5-letni termin. Oznacza to, iż zobowiązanie podatkowe z tytułu nabycia opisanego we wniosku składnika masy spadkowej nie powstało, przedawnieniu uległo bowiem prawo do ...
-
JPK i podatek od sprzedaży detalicznej bublem prawa podatkowego 2016
... wynikającego z wydatków związanych z czynnościami opodatkowanymi i z czynnościami niepodlegającymi podatkowi. 4. Podatek od sprzedaży detalicznej. Ustawa z 6 lipca 2016 r. o podatku od ... 30 dni od daty upływu terminu płatności ustalonego przez strony, a w przypadku gdy termin płatności jest dłuższy niż 60 dni – nieuregulowania jej w ciągu 90 ...
-
Podatek dochodowy 2019: samochód firmowy w najmie/leasingu
Z początkiem 2019 roku zaczęły obowiązywać nowe przepisy podatkowe, dotyczące samochodów osobowych użytkowanych przez przedsiębiorców. Nowe regulacje wprowadziły istotne zmiany w zakresie wynajmu długoterminowego oraz leasingu. Zmodyfikowane przepisy mają wpływ nie tylko na przedsiębiorców, korzystających z aut służbowych, ale również cały rynek ...
-
Podatek dochodowy: darowizna i sprzedaż nieruchomości wśród małżonków
... tę nieruchomość. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy z tej sprzedaży musi rozliczyć podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust ... chwili nabycia nieruchomości w małżeństwie, to nie można też przyjąć, że pięcioletni termin biegnie od daty nabycia nieruchomości w drodze spadku. Dla ...
Tematy: sprzedaż mieszkania, kupno mieszkania, ulgi podatkowe, rozliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat, sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, sprzedaż gruntu, ulga mieszkaniowa, cele mieszkaniowe -
Podatek u źródła od dywidendy: należyta staranność
... art. 21 ust. 1 pkt 1 – 2a i 22 ust. 1 ustawy o PDOP ustala się podatek w wysokości 20% albo 19% przychodów. Regulację stosuję się z uwzględnieniem umów o unikaniu ... uwzględnia się charakter oraz skalę działalności prowadzonej przez płatnika. Przywołany termin należytej „staranności” nie jest bezpośrednio zdefiniowany przez ustawodawcę, przez co ...
-
Od uregulowanych zaległych składek ZUS trzeba zapłacić podatek
... znaczenie tego terminu w oparciu o przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Naczelny Sąd Administracyjny uznał, że na gruncie tej ustawy, termin „nieodpłatne świadczenie” ma „szerszy zakres niż w prawie cywilnym, obejmuje bowiem wszystkie zjawiska gospodarcze i zdarzenia prawne, których następstwem jest uzyskanie korzyści ...
-
Usługi transportowe a podatek VAT
... do zasady, w momencie otrzymania zapłaty i jako zasadę podatnik może przyjąć ujmowanie faktur w miesiącu dokonania zapłaty. Moment powstania obowiązku podatkowego, jak i termin wystawienia faktury, w przypadku świadczenia usług transportowych zostały określone w ustawie z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz ...
-
Przychody spółdzielni z odsetek a podatek dochodowy
Odsetki naliczane za nieterminowe opłaty czynszowe spółdzielnia powinna zaliczyć do przychodów finansowych. Nie jest to podstawowa działalność spółdzielni mieszkaniowych. Tym samym uzyskane z tego tytułu dochody nie będą korzystały ze zwolnienia w podatku dochodowym od osób prawnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ...
-
Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia a podatek dochodowy
... , zgodnie z którym „w przypadku, określonego w art. 199 kodeksu spółek handlowych, nabycia od wspólnika udziałów przez spółkę w celu ich umorzenia występuje wynagrodzenie. Termin „wynagrodzenie” nie jest tożsamy z ceną. Użycie w art. 199 § 2 Kodeksu spółek handlowych terminu „wynagrodzenie” świadczy, iż na gruncie tego przepisu nie ...
-
Usługi budowlane: wystawienie faktury a podatek VAT
... . dnia, licząc od dnia wykonania tych usług. Oznacza to, że z tytułu wykonania usługi budowlanej dla powstania obowiązku podatkowego znaczenie ma termin zapłaty, ale tylko wówczas, gdy kontrahent dokona płatności za wykonaną na jego rzecz usługę przed upływem 30 dni od dnia ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: data nabycia
... własność mieszkania i przeniesiono na Pani rzecz prawo własności tego mieszkania, tj. od dnia 28.01.2004 r. może być liczony ustawowy termin wskazany w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Mając na uwadze powyższe, za datę nabycia mieszkania można ...
-
Dostawa nieruchomości a podatek VAT
... zasiedleniem a dostawą upłynął okres krótszy niż 2 lata. Jednocześnie zmianie uległa także definicja pierwszego zasiedlenia (art. 2 pkt 14 ustawy o VAT). Termin ten – w brzmieniu nadanym przez ustawę nowelizującą oznacza oddanie do użytkowania (w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu VAT) pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków ...
-
Spółdzielnie: odsetki od czynszu a podatek dochodowy
Dochód uzyskany z tytułu odsetek od nieterminowych opłat za lokale mieszkalne i garaże jest dochodem uzyskanym z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, który podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych. Stanowisko takie zajął Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z dnia 29.07.2009 r. nr DD6/8213/302/MNX/08/PK-985. Jakie ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a zakup gruntu rolnego
Aby przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości był zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, musi zostać przeznaczony m.in. na nabycie gruntu o charakterze budowlanym w terminie 2 lat od daty zbycia - wskazał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku w wyroku z dnia 01.04.2009 r. (sygn. akt I SA/Bk 92/09). W rozpatrywanej sprawie ...
-
Umowa pożyczki paliwa a podatek PCC
... 7 dni od daty zwrotu całego pożyczonego paliwa. Ponadto paliwo zwracane (jako nowo wytworzone lub kupione od podmiotów trzecich) posiada dłuższy termin przydatności niż paliwo pożyczane (które pochodzi z posiadanych i przechowywanych przez AR rezerw). Z tego względu na podstawie zawartej umowy pożyczki, spółce należy ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... finansowych dotyczących danego okresu. W szczególności należy wykazać wszystkie przypadające na dany okres przychody oraz odpowiadające im koszty, bez względu na termin ich zapłaty (art. 6 ust. 1 UoR). Natomiast w myśl zasady współmierności, w księgach rachunkowych ujmuje się wszystkie osiągnięte przez spółkę przychody oraz wszystkie ...
-
Najem nieruchomości: odszkodowanie a podatek
... . Z uwagi na konieczność jej wcześniejszego rozwiązania z innej przyczyny podjęte zostały negocjacje w celu ustalenia warunków wcześniejszego rozwiązania. Zgodnie z zawartym porozumieniem termin rozwiązania umowy został ustalony na 26.08.2010 r. a najemca zapłaci wynajmującemu w związku z wcześniejszym rozwiązaniem umowy określoną kwotę należności ...
-
Spółka europejska: podatek dochodowy
Tytułem wstępu warto przypomnieć, że spółka europejska jest spółką kapitałową, co wynika z treści angielskiej wersji rozporządzenia Rady (WE) Nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 r. w sprawie statutu spółki europejskiej (SE) (dalej: rozporządzenie SE). W angielskiej wersji powyższego rozporządzenia, dla oznaczenia spółki europejskiej używa się ...
-
Gospodarstwo rolne: podatek od spadku a dzierżawa
... nabycie spadku przez spadkobiercę (art. 1025 § 1 Kodeksu cywilnego). Wobec tego nabycie spadku ma miejsce z chwilą śmierci spadkobiercy. Należy zaznaczyć, że termin nabycia spadku nie jest tożsamy z datą powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizny obowiązek podatkowy ...
-
Podatek VAT: sprzedaż ciągła zdaniem NSA
... towarów. Jednakże dostawy towarów dokonywane będą w każdym z miesięcy obowiązywania umowy (dostawy poszczególnych partii towaru), przy czym ilość towarów i termin ich dostarczenia określane będą każdorazowo przez kontrahenta (kupującego) w tygodniowych harmonogramach. Ustalonym przez strony okresem rozliczeniowym dla przedmiotowych umów będzie ...
-
Podatek od firmy żony: usługi firmy męża a koszty
... wspólników. Powyższy przepis wyłącza z kosztów uzyskania przychodów wartość własnej pracy podatnika, jego małżonka oraz małoletnich dzieci. Przy czym użyty w nim termin „wartość pracy” należy rozumieć jako wartość wszelkiego rodzaju pracy, niezależnie od tego, czy praca jest świadczona na podstawie umowy o pracę ...
-
Zadatek a podatek od sprzedaży nieruchomości
... udziału w nieruchomości, nie będzie stanowiła źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pięcioletni termin, o którym mowa we wskazanym przepisie, upłynie bowiem z końcem 2012 roku. Tym samym, zarówno otrzymany w 2012 r. zadatek jak i otrzymana w 2013 r. kwota ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe a doradztwo podatkowe
... pkt 2 ww. przepisu ustawy o VAT - świadczenie usług w zakresie doradztwa wyłącza możliwość zastosowania ww. zwolnienia. Rozważmy zatem co należy rozumieć przez termin „usługi w zakresie doradztwa”. Zarówno ustawa VAT, jak i przepisy wykonawcze do tej ustawy nie definiują pojęcia „doradztwa”. Tym samym konieczne jest ...
-
Podatek VAT od sprzedaży gruntu z cudzym budynkiem
... nie należy utożsamiać z prawem własności. Przedmiotowe pojęcie wielokrotnie było przedmiotem orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: TSUE). TSUE definiując termin „dostawa towarów” akcentuje „własność ekonomiczną” funkcjonującą w oderwaniu od krajowych przepisów prawa cywilnego, regulujących przeniesienie prawa własności. I tak ...