-
Usługa najmu mieszkania nie zawsze zwolniona z VAT
... osobowości prawnej, prowadzącą działalność gospodarczą, wykorzystującą mieszkalny lokal w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, cel zawsze będzie finansowy (gospodarczy). Zatem w takim przypadku, podmiot świadczący na własny rachunek usługę wynajmu lub dzierżawy nieruchomości mieszkalnej na cele gospodarcze najemcy nie korzysta ze ...
-
Prezenty świąteczne dla (pracownika) kontrahenta a obowiązki płatnika
... znaczenia. Reasumując, gdy otrzymany przez podmiot gospodarczy prezent ma wartość handlową, to u podmiotu tego powstanie przychód, który powinien być doliczony do innych przychodów z działalności gospodarczej. Jeśli natomiast prezent nie przedstawia żadnej wartości handlowej, to otrzymujący go podmiot nie uzyskuje żadnego przysporzenia majątkowego ...
-
Udzielanie pożyczek: brak zmian w KRS a podatek VAT
... gospodarczej, należy przyjąć, że udzielenie pożyczki następuje w związku z prowadzeniem działalności. Tym samym Spółka uważa, że czynności udzielania pożyczek przez podmiot gospodarczy powinno się przypisywać do zawodowej płaszczyzny tego podmiotu nawet w sytuacji, w której czynności polegające na udzielaniu pożyczek stanowią jedynie działalność ...
-
Usługi zduńskie jako budowlane na ryczałcie ewidencjonowanym
... podmiot może zwrócić się z wnioskiem do Urzędu Statystycznego, który udziela informacji w zakresie stosowania takiej klasyfikacji. Mając na względzie powyższe wyjaśnienia należy podkreślić, że Organ podatkowy nie jest uprawniony do dokonywania klasyfikacji usług do odpowiedniej grupy. Klasyfikacji tej powinien dokonać sam podmiot gospodarczy ...
-
Przejęcie ryzyka gwarancyjnego w podatku u źródła
... „gwarancją bankową jest jednostronne zobowiązanie banku-gwaranta, że po spełnieniu przez podmiot uprawniony (beneficjenta gwarancji) określonych warunków zapłaty, które mogą być ... zakresem art. 21 ust. 1 ustawy o PDOP, a co za tym idzie podmiot dokonujący wypłaty na rzecz nierezydenta przejmującego ryzyko gwarancyjne nie będzie zobowiązany ...
-
Import towarów w podatku VAT
... postaci energii, budynków i budowli oraz ich części. Podatnikiem nie jest tylko importer. Może być nim także podmiot, na którym ciąży obowiązek uiszczenia cła lub podmiot uprawniony do korzystania z procedury uszlachetniania czynnego lub odprawy czasowej. Należy zaznaczyć, że obowiązek rozliczenia VAT od importu ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... środka przewozu. Jeżeli oświadczenie nie będzie powiązane z fakturą za wykonaną usługę, to podmiot gospodarczy zgłaszający towar do procedury celnej będzie miał dodatkowy problem, polegający na ... względu na to, że fracht to wynagrodzenie za przewóz morski. Jeżeli podmiot wystawia fakturę za usługi, których nie może świadczyć, i których nie świadczy, ...
-
Aport nieruchomości do spółki a zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Co z podatkiem VAT?
... posiada taką niezależność finansową, że potencjalnie mogłoby stanowić odrębne, niezależne przedsiębiorstwo. Również funkcjonalnie musi taki zespół składników stanowić samodzielny podmiot gospodarczy, w takim stopniu, że jego nabywca mógłby z jego wykorzystaniem podjąć się prowadzenia samodzielnej działalności gospodarczej. Organ wymagał kontynuacji ...
-
Budowa budynku wielorodzinnego a stawka VAT
... 2005r. w sprawie trybu udzielania informacji dotyczących standardów klasyfikacyjnych (Dz. Urz. GUS Nr 1, poz. 11) zasadą jest, że zainteresowany podmiot sam klasyfikuje swoje towary i usługi według zasad określonych w poszczególnych klasyfikacjach i nomenklaturach wprowadzonych rozporządzeniami Rady Ministrów lub stosowanych bezpośrednio na ...
-
Ceny transferowe: dokumentacja kosztów zakupu usług
... usługi zarządcze i koordynacji świadczone przez spółkę matkę na rzecz pozostałych spółek, lub też przez specjalnie powołany w tym celu w ramach grupy podmiot. Przepis art. 9 a ust. 1 pkt 6 PDOP definiujący zawartość dokumentacji „transferowej” w kwestii zakupu świadczeń niematerialnych odwołuje się do terminu „oczekiwanej korzyści”, co ...
-
Błąd w sztuce a koszty podatkowe szpitala
... – dla celów podatku dochodowego – składa się z dwóch podstawowych elementów, które łącznie tworzą swego rodzaju normatywną klauzulę generalną. Tak więc dany podmiot gospodarczy ma możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów poniesionych wydatków po wyłączeniu tych, których możliwość odliczenia jest wprost ograniczona w ustawie - zarówno ...
-
Dla kogo księgi rachunkowe w 2012 r.?
... Warto pamiętać, że we wskazanym wyżej limicie nie uwzględnia się wszystkich przychodów osiągniętych przez podmiot gospodarczy. Dotyczy on bowiem jedynie przychodów netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych. Nie mieści się ... do przychodu, od którego zależy obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych, może spowodować, że dany podmiot ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... zakładowego spółki - w części, w jakiej pożyczka (kredyt) przekracza tę wartość zadłużenia, określoną na dzień zapłaty odsetek. Powyższy przepis formułuje wymóg, aby podmiot udzielający pożyczki posiadał co najmniej 25% udziałów w pożyczkobiorcy. Z uwagi na fakt, iż w omawianym przykładzie pożyczkodawca ( spółka Z) ma tylko 5% udziałów w polskiej ...
-
Sprzedaż na rzecz kościelnej osoby prawnej: podatek VAT
Sporadycznie zdarza się, że podmioty gospodarcze zawierają umowy o dostawę towarów, bądź o świadczenie usług z kościelnymi osobami prawnymi. Wówczas mogą pojawić się drobne rozbieżności na gruncie podatku od towarów i usług zarówno po stronie kościelnych osób prawnych, jak również po stronie podmiotów gospodarczych. W praktyce kościelne osoby ...
-
Podatek dochodowy od spółki komandytowo-akcyjnej
... gospodarczej w ramach S.K.A. jako instrument dotyczący optymalizacji podatkowej i dlatego postanowił to zmienić. Zasady działania spółki komandytowo- akcyjnej S.K.A. to specyficzny podmiot gospodarczy, łączący w sobie elementy zarówno spółek osobowych, jak i kapitałowych. Stosownie do przepisów kodeksu spółek handlowych: Art. 126. § 1. W sprawach ...
-
Wynagrodzenie za pobór opłaty skarbowej w podatku VAT
... jeżeli w stosunku do określonej czynności lub transakcji zachowuje się jak podmiot gospodarczy. Z tego właśnie względu, ustawodawca uznał w art. 15 ust. 6 ustawy VAT, że ... jednostki samorządu terytorialnego. Podsumowując powyższe przepisy stwierdzić należy, iż podmiot, któremu powierzono pobór opłaty skarbowej, ma status inkasenta w rozumieniu art. ...
-
Nieruchomość jako towar handlowy: odsetki od pożyczki na zakup w koszty
... tej liście nie będzie mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, nawet jeśli był poniesiony w celu osiągnięcia przychodów. Tym samym podmiot gospodarczy ma możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów poniesionych wydatków po wyłączeniu tych, których możliwość odliczenia jest wprost ograniczona w Ustawie – zarówno ...
-
Podatnik zwolniony z VAT nadal rozlicza odwrotne obciążenie?
... nabywcą był podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT. W uproszczeniu mówiąc, jeżeli kupującym towar wymieniony w załączniku nr 111 do ustawy o VAT był podmiot gospodarczy, czyli przedsiębiorca (bez względu na status VAT: czynny bądź zwolniony), transakcję należało rozliczyć w ramach odwrotnego obciążenia. Jeżeli natomiast kupującym był ...
-
Repolonizacja firm z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... odkupić od zagranicznych właścicieli inny podmiot gospodarczy. Chodziło o spółkę prawa handlowego, zarejestrowaną i funkcjonującą w Polsce. Spółka chciała się upewnić, czy będzie musiała zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Ze względu na fakt, że właścicielem firmy był podmiot zagraniczny, cała transakcja – łącznie z podpisaniem ...
-
Tylko niezawinione kary umowne są kosztami podatkowymi
... spełnione wszelkie obowiązki ciążące wykonawcy z mocy umowy zawartej z zamawiającym lub na mocy obowiązujących przepisów prawa. Przy czym, sam fakt, że podmiot gospodarczy, po usunięciu nieprawidłowości osiągnie przychód z tytułu realizacji umowy, nie stanowi przesłanki wystarczającej do uznania zasadności zaliczenia określonego wydatku do kosztów ...
-
JPK_VAT dla mikro-przedsiębiorców w 2018 r.: pytania i odpowiedzi
... profilu zaufanego są dostępne pod adresem . W przypadku, gdy spółka lub inny podmiot ustanowi pełnomocnika należy złożyć UPL-1. JPK_VAT a deklaracje VAT 10) Jeżeli podatnik ... należy wypełnić nagłówek pliku JPK_VAT oraz część zawierającą dane identyfikujące podmiot. Pozostałych pozycji nie należy wypełniać. 14) Czy rolnik, który jest czynnym ...
-
Pożyczka dla spółki od wspólnika zawsze jako zmiana umowy
... Wnioskodawcy pożyczki w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, to i tak w efekcie umowę pożyczki ze spółką osobową pożyczkodawca zawiera jako wspólnik, a nie jako podmiot gospodarczy. Skoro zatem opisana we wniosku umowa pożyczki powinna być traktowana – zgodnie z powołanymi przepisami – jako zmiana umowy spółki, to bez znaczenia ...
-
STIR czyli podgląd i blokada rachunku bankowego przez fiskusa
... uznaniowością działania organów KAS na podstawie niedookreślonych i niespójnych kryteriów, szumnie nazwanych „algorytmem ryzyka”, skonstruowanych w taki sposób, że każdy podmiot gospodarczy może znaleźć się pod lupą odpowiednich instytucji finansowych i skarbowych. Tym samym po raz kolejny działania ustawodawcy podatkowego znacząco ograniczają ...
-
Dokumentacja cen transferowych tylko dla dużych transakcji
... , że konieczność sporządzenia dokumentacji, o której mowa w art. 25a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych występuje, gdy zostaną spełnione następujące warunki: • podmiot dokonujący transakcji dla celów działalności gospodarczej prowadził w roku poprzedzającym rok podatkowy oraz prowadzi w roku podatkowym księgi rachunkowe, • przychody lub ...
-
Koszty podatkowe: racjonalne działanie to nie zawsze maksymalizacja zysku
... spółce, że jest jedynie tzw. producentem kontraktowym, mającym zapewniony zbyt w wyniku realizacji zaleceń oraz dzięki globalnemu zarządzaniu produkcją przez dominujący podmiot z USA. Realizacja produkcji możliwa dzięki licencji Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach przyznał rację spółce. Nie zgodził się z twierdzeniem organu, że jest ...
-
Wynajem budynku mieszkalnego firmie zwolniony z podatku VAT?
... zawsze wynika, że lokal mieszkalny przeznaczony jest wyłącznie na cele mieszkaniowe. Ponadto, z opisu sprawy wynika, że udostępnienie pracownikom lokalu przez podmiot gospodarczy (odpłatne lub nieodpłatne) będzie stanowiło realizacje ich celu mieszkalnego, zatem w analizowanym przypadku Wynajmujący (Wnioskodawca) dokonuje usługi najmu lokalu ...
-
Zwrot VAT: fikus "zabija" działalność innowacyjną
... przedłużające termin zwrotu VAT spółce. Sąd orzekł, że ocena ryzyka działalności gospodarczej nie może być dokonywana przez „niepowołany profesjonalnie i ustrojowo podmiot”, jakim jest organ podatkowy, a „Finansowanie przez osoby prawne zakupów ze środków pochodzących z pożyczek udzielonych przez wspólników nie jest sprzeczne z prawem ...
-
Kiedy wynajem mieszkania dla firmy bez podatku VAT?
... czynność stanowiąca odpłatną dostawę towarów lub odpłatne świadczenie usług podlega opodatkowaniu. Aby dana czynność podlegała opodatkowaniu musi być wykonywana przez podmiot o statusie podatnika działającego w takim charakterze w odniesieniu do tej czynności. Na mocy art. 15 ust. 1 ustawy, podatnikami są osoby prawne, jednostki ...
-
Tylko lekarz musi mieć kasę fiskalną on-line
... ma on zawarta umowy kontraktowe i cywilnoprawne. Sprzedaż usług dla pacjentów jest ewidencjonowana na kasie fiskalnej. Wnioskodawca zadał pytanie, czy jako podmiot gospodarczy prowadzący przychodnię lekarską, ale niebędący lekarzem, jest obowiązany do wymiany posiadanego urządzenia na kasę fiskalną on-line? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Sprzedaż samochodu nie zawsze musi być udokumentowana fakturą VAT
... o uznaniu organu (urzędu) władzy publicznej za podatnika podatku od towarów i usług jest zachowywanie się nie jak organ władzy, lecz jak podmiot gospodarczy (przedsiębiorca) w stosunku do określonych transakcji lub czynności. Szczególnie jest to uzasadnione w tych przypadkach, gdzie identyczne czynności lub bardzo zbliżone czynności ...
-
Strata finansowa w kosztach uzyskania przychodów
... , nie do uniknięcia przez racjonalnie działający podmiot gospodarczy. Przy ocenie zachowania należytej staranności podatnik musi brać pod uwagę charakter prowadzonej działalności oraz dobrać odpowiednie środki zabezpieczające, które mogłyby pozwolić zabezpieczyć podmiot przed takimi zdarzeniami. W przywoływanej interpretacji, podatnik ...
-
Umowa zlecenie poza Polską z obcokrajowcem = podatek u źródła
... występuje gospodarczy związek tego dochodu z terytorium Polski. Dochód ten traktowany jest jako osiągnięty na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ( por. interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 01.03.2016 r., znak: IPPB4/4511-21/16-2/JK2) . A zatem, już sam fakt wypłaty należności przez polski podmiot gospodarczy na ...
-
Kto musi stosować Międzynarodowe Standardy Rachunkowości
Podmiotami gospodarczymi zobowiązanymi do stosowania Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (MSR) są: banki oraz jednostki dopuszczone do obrotu na jednym z regulowanych rynków krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Taki stan prawny wprowadziła ostatnia nowelizacja ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości, dalej: uor. Przed zmianą ...
-
Faktura VAT nie zawsze jest konieczna
Co do zasady podatnicy podatku od towarów i usług zobowiązani są do wystawiania faktur VAT za świadczone usługi lub dostarczane towary innym podmiotom gospodarczym. Ustawodawca przewidział jednak kilka wyjątków w tym zakresie. Za faktury można uznawać także dokumenty dotyczące usług bankowych, dowody zapłaty za usługi radiokomunikacji ...
-
Faktura VAT-MP a odliczenie VAT
Faktura VAT jest podstawowym dowodem księgowym, który dokumentuje dokonanie transakcji pomiędzy podmiotami gospodarczymi. Sprzedawca, a zarazem wystawca faktury zobowiązany jest do odprowadzenia do urzędu skarbowego VAT należnego z niej wynikającego. Nabywca natomiast uzyskuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Szczególne uregulowania w tym ...