-
Narzędzia pracownika: ekwiwalent a podatek i składki ZUS
... i podlega opodatkowaniu. Dodatkowo należy podkreślić, że możliwość zastosowania omawianego zwolnienia wymaga potwierdzenia, że w określonym okresie pracownik faktycznie wykorzystywał własny ... pracy z własnego komputera pracownika jest również zwolniony ze składek ZUS. Podstawa prawna: art. 12 ust. 1, art. 21 ust. 1 pkt 13 ustawy z 26 lipca 1991 ...
-
Korekta faktury VAT w 2011 roku
... , sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 212, poz. 1337) - dalej: ... faktura korygująca wygląda w ten sposób, że podawane są dane przed korektą i po korekcie. Podstawa prawna: ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. ...
-
Faktura zaliczka za szkolenie: podatek dochodowy
... sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 68 poz. 360, dalej: ... nie nakładają obowiązku wystawiania faktury w momencie powstania przychodu podatkowego. Podstawa prawna: - art. 29 ust. 1 i ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
Jak uzyskać numer NIP na nowych zasadach?
... zwolnienia od tego podatku - urząd skarbowy właściwy w sprawach VAT, dla jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, korzystających ze zwolnienia ... , a w pozostałych przypadkach - Drugi Urząd Skarbowy Warszawa Śródmieście. Podstawa prawna: Ustawa z dnia 13.10.1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz. U. ...
-
Spory wokół VAT w przypadku cesji wierzytelności
... rzecz cedenta, nie jest usługą ściągania długów, więc korzysta ze zwolnienia z VAT. Zdaniem sądu nie można zaakceptować stanowiska, zgodnie z którym cesja ... tej sprawie przedstawimy w aktualizacji, kiedy tylko znana będzie treść podjętej uchwały. Podstawa prawna: art. 43 ust. 1 pkt 1, załącznik nr 4, poz. 3 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
PIT-4R, czyli roczne rozliczenie płatnika
... działalności gospodarczej na umowę o pracę 4 pracowników. Z przyczyn ekonomicznych zmuszony byłem do ich zwolnienia z dniem 31 maja, a od 1 czerwca zawiesiłem wykonywanie działalności. Czy ... pracowników w trakcie roku nie wpływa na zmianę terminu złożenia deklaracji PIT-4R. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2010 r. nr 51, ...
-
Ciągłe usługi doradcze: rozliczenie podatku
... sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, Dz. U. nr 68 poz. 360, dalej: ... sierpnia 2011 r.), czyli oznacza to, iż prawidłowo rozpoznał Pan obowiązek podatkowy w VAT. Podstawa prawna: art. 14 ust. 1, i ust. 1e ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Interpretacje podatkowe: skutki zastosowania
... podatkowej. Stanowi o tym art. 14m § 1 Ordynacji podatkowej. Ramy czasowe zwolnienia zależą od tego, w jakich okresach rozliczany jest podatek: rocznie, kwartalnie ... ona od rzeczywistości, uzyskane od fiskusa wyjaśnienia nie stanowią żadnego zabezpieczenia. Podstawa prawna Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, ...
-
Kasa fiskalna a rozszerzenie działalności gospodarczej
... (np. zwolnienia obejmującego świadczenie usług w niewielkich ilościach – zob. § 2 ust. 1 pkt 1 w zw. z poz. 36 załącznika do rozporządzenia). W pozostałym zakresie świadczenie takich usług będzie konieczne, co de facto oznacza konieczność posiadania przez podatnika drugiej kasy rejestrującej do ewidencjonowania usług ślusarskich. Podstawa prawna ...
-
NSA: ubezpieczenia w zagranicznej podróży służbowej
... o pracę (art. 775 § 3 Kodeksu pracy), to wydaje się, że dla zastosowania zwolnienia takich świadczeń od podatku (jako kosztów podróży służbowej ... bowiem, gdy ubezpieczającym i ubezpieczonym będzie pracodawca, przychód u pracownika nie powinien powstać. Podstawa prawna: art. 21. ust. 1 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych art. 120, ...
-
Dokumentacja podatkowa: oświadczenie podatnika o NIP lub PESEL
... oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 68, poz. 360, ... przedmiotem faktur wykorzystywane będą przez spółkę do wykonywania czynności opodatkowanych. Podstawa prawna Ustawa z 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (t.j. Dz U. ...
-
Sprzedaż mieszkania w Polsce i zakup za granicą z ulgą mieszkaniową
... własnego budynku niemieszkalnego (lub jego części). Wyżej wymienione to tylko przykłady. Zakres zwolnienia jest dużo szerszy, niemniej jest ono bardzo mocno związane z zaspokojeniem ... do spełnienia, aby ulga przysługiwała. Mianowicie musi istnieć podstawa prawna wynikająca z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów ...
-
Dotacja jako przychód w podatkach dochodowych i obrót w VAT
... podatkowy w chwili faktycznego otrzymania środków finansowych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy. Należy bowiem zauważyć, że powołana przez Spółkę podstawa prawna art. 12 ust. 3e ustawy odnosi się do przychodów związanych z działalnością gospodarczą i z działami specjalnymi produkcji rolnej. Wobec tego data uzyskania ...
-
Jak wystawić notę korygującą?
... ). Z powyższych względów notą korygującą w praktyce nie korygujemy też numeru faktury, jak i szczególnych informacji na fakturze typu odwrotne obciążenie czy podstawa prawna zastosowania zwolnienia. Warto wiedzieć Nota korygująca może korygować dane dotyczące nabywcy bądź sprzedawcy. Zdaniem organów nie można jednak skorygować nią pełnych danych ...
-
Oddelegowanie a podróż służbowa w podatku dochodowym
... składek na ubezpieczenie społeczne. Należy również zwrócić uwagę, że wysokość zwolnienia dla świadczeń z tytułu podróży służbowej jest limitowana . Nadwyżka diety wypłaconej ... Takie rozwiązanie może być więc bardziej korzystne z podatkowego punktu widzenia. Podstawa prawna: art. 775 § 1 ustawy z 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (Dz.U. z 2017 r. poz ...
-
Podróż służbowa pracownika/zleceniobiorcy w podatku dochodowym
... kraju oraz poza granicami kraju. Aby jednak należności te korzystały ze zwolnienia od podatku, muszą być spełnione warunki określone w art. 21 ust.13 ... wydatku związanego z podróżą służbową. Koszty podróży można zaksięgować jednym zbiorczym zapisem Podstawa prawna: Art 775 §1 ustawy z 26 czerwca 1974 r. – Kodeks Pracy (Dz.U. 2019 poz. 1040 t.j.), ...
-
Faktura korygująca - dopuszczalne formy potwierdzenia
... w rozliczeniu za czerwiec 2006 r. Podstawa prawna • §16 i §17 rozporządzenia Ministra Finansów z 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ...
-
Dla kogo kasa fiskalna od 1 września 2006?
... lub z udziałem tych metali, których sprzedaż nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, ... magnetofonowych, taśm magnetycznych (w tym kaset wideo), dyskietek, kart pamięci, kartridży Podstawa prawna: rozporządzenie Ministra Finansów z 28 marca 2006 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz.U. nr ...
-
Czy szczepienia ochronne stanowią przychód pracownika?
... oraz było świadczeniem rzeczowym z wyjątkiem bonów, talonów itp. znaków. Ze zwolnienia w limitowanej części korzystają więc jedynie świadczenia o charakterze rzeczowym, ... sposób uniemożliwiający identyfikację ceny konkretnej usługi ponoszonej na rzecz konkretnego pracownika. Podstawa prawna • Art. 21 ust. 1 pkt 11 i pkt 67 ustawy z 26 lipca 1991 ...
-
Podatek od nagród a sprzedaż premiowa
... opodatkowana na takich samych zasadach co inne przychody przedsiębiorcy. Nie można także zastosować zwolnienia od podatku. Warto także pamiętać, że wydatki (na nagrody rzeczowe i pieniężne ... reklamę. Oznacza to, że można je w całości zaliczyć do kosztów podatkowych. Podstawa prawna • Art. 21 ust. pkt 68, art. 30 ust. 1 pkt 2, art. 41 ust. 7 ustawy z ...
-
Towary z magazynu na cele reprezentacji i reklamy a VAT
... okres rozliczeniowy (miesiąc lub kwartał), dokumentującej dokonane w tym okresie czynności. Podstawa prawna • Art. 7, art. 29 ust. 10, art. 67, art. 106 ust. 7 ustawy z 11 marca ... przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 95, poz. 798 z późn. zm.). • Art. 3 ust. 1 ...
-
Sponsoring za usługi reklamowe a koszty podatkowe
... niej podstawę opodatkowania zgodnie z umową oraz należny VAT ze stawką 22%. Podstawa prawna Art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z ... ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2005 r. nr 95, poz. 798). „Wskazówki ...
-
Jak rozliczyć ekwiwalent za herbatę dla pracownika
... napojów (bądź też – ekwiwalentów w zamian tych napojów) musi przy tym być racjonalnie uzasadniona (tylko taka ich ilość skorzysta ze zwolnienia od podatku). Podstawa prawna: Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm ...
-
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT
... . Uwaga! Odpowiedź udzielona została przy założeniu, że wynajmowany lokal jest wykorzystywany do celów wykonywania czynności opodatkowanych VAT, niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku. Podstawa prawna Art. 22 ust. 1, art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz ...
-
Kopia faktury VAT w tej samej formie co oryginał
... ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 95 poz. 798 ze zm.). Zgodnie z ... w momencie wystawienia oryginałów tych dokumentów. Ponadto wskazać należy, iż nie istnieje podstawa prawna do zastosowania takiego trybu mieszanego, w którym z jednej strony faktury byłyby ...
-
Od 2009 r. zadośćuczynienie bez podatku?
... obecnie zwolnienia dla innych odszkodowań lub zadośćuczynień otrzymanych na podstawie wyroku lub ugody sądowej do wysokości określonej w tym wyroku lub tej ugodzie (z wyjątkiem otrzymanych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą i dotyczących korzyści, które podatnik mógłby osiągnąć, gdyby mu szkody nie wyrządzo). Podstawa prawna: Art ...
-
Dofinansowanie kursu pracownika a zwolnione z PIT i ZUS
... w szkole na podstawie skierowania zakładu pracy, przysługują urlop szkoleniowy i zwolnienia z części dnia pracy z zachowaniem prawa do wynagrodzenia. Dodatkowe świadczenia Zakład ... opodatkowane, jeśli nauka odbywa się w formach pozaszkolnych i bez skierowania Podstawa prawna: § 3–5, 9 i 11 rozporządzenia MEN oraz MPiPS z 12.10.1993 r. w sprawie zasad ...
-
Napoje dla pracowników a podatek dochodowy
... ? Wartość wody lub innych napojów zapewnionych pracownikom korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych. Zgodnie bowiem z art. 21 ust. ... wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ani na ubezpieczenie zdrowotne. Podstawa prawna: art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz ...
-
Prywatny najem nieruchomości a czynny podatnik VAT
... podstawowej 22% (nie korzysta bowiem ze wskazanego zwolnienia od podatku) i winien być przez podatników dokumentowany fakturami z naliczonym podatkiem ... gospodarczej). Inna interpretacja przepisów prowadziłaby do niedopuszczalnego podwójnego opodatkowania. Podstawa prawna: art. 5 ust. 1, art. 15 ust. 1 i 2, art. 43 ust. 1 pkt 1 w zw. z poz. 4 ...
-
Ulga na zakup drugiej kasy fiskalnej?
... w sytuacjach, gdy najpierw podatnik staje się zobowiązany (mimo zwolnienia) do ewidencjonowania niektórych czynności przy wykorzystaniu kas rejestrujących (chodzi w szczególności o dostawy ... że nie możesz po raz drugi skorzystać z ulgi na zakup kas. Podstawa prawna: art. 111 ust. 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. ...
-
Ryczałt za używanie samochodu a przychód pracownika
... rozporządzenia w sprawie krajowych podróży służbowych). Tylko takie świadczenie będzie korzystało ze zwolnienia od podatku. Praktyczna rada Jeśli wysyłasz swoich pracowników w ... używanie samochodu w jazdach zamiejscowych spowoduje konieczność odprowadzenia zaliczki na podatek. Podstawa prawna: art. 21 ust. 1 pkt 16, art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy ...
-
Faktura VAT: oryginał i kopia na papierze
... ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212 poz. 1337 ze zm.). Zgodnie ... momencie wystawienia oryginałów tych dokumentów. Ponadto wskazać należy, iż nie istnieje podstawa prawna do zastosowania takiego trybu mieszanego, w którym z jednej strony faktury byłyby ...
-
Abonamenty medyczne podlegają opodatkowaniu
... usług objętych medycyną pracy umożliwia bowiem zastosowanie do tej wartości zwolnienia przedmiotowego, określonego w art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od ... , jako wolnych od podatku od innych świadczeń, jako podlegających opodatkowaniu. Podstawa prawna: art. 11 i art. 12 ustawy z 26.7.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( ...
-
Kasa fiskalna gdy biuro podróży?
... oraz touroperatorów nie przekroczyła limitów zwolnienia podmiotowego z obowiązku ewidencjonowania, czyli 20.000 zł oraz 40.000 zł; limit 20.000 zł dotyczy podatników rozpoczynających działalność w danym roku, zaś limit 40.000 zł dotyczy podatników kontynuujących prowadzenie działalności). Podstawa prawna: § 7 ust. 7 rozporządzenie Ministra Finansów ...
-
Zapłata podatku przez pracownika a obowiązki płatnika
... r., sygn. ITPB3/423-493/09/MT). Wygaśnięcie obowiązków płatnika w tej sytuacji nie oznacza zwolnienia go z obowiązku zapłaty odsetek za zwłokę od niewpłaconej w terminie części ... zaległości – szybszy termin tych obliczeń umożliwi naliczenie mniejszych odsetek. Podstawa prawna: art. 26, 26a, art. 51 § 1 i 3, art. 53 § 1 i 4 Ordynacji podatkowej. Płace ...