-
Sprzedaż towarów do Unii Europejskiej: brak NIP z fakturą korygującą
... NIP-u PL należy skorygować. Transakcje podatników VAT z różnych państw Unii Europejskiej noszą nazwę wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) lub wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT ... i uzyskuje potwierdzenie dokonania dostawy na terytorium Włoch. Aby zachować prawo do rozliczenia tej transakcji jako WDT z 0% stawką VAT-u, będzie musiał ...
-
Co o exit tax mówi Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej
... z najważniejszych zasad europejskiego systemu prawnego. W 2011 r. Trybunał zmienił jednak front, wydając kontrowersyjny wyrok, w którym uznał, iż „państwo członkowskie powinno mieć prawo do opodatkowania zysków powstałych w ramach jego kompetencji przed przeniesieniem kapitału do innego państwa". To orzeczenie stało się wyrazem kierunku, który ...
-
Samochód z UE czyli VAT-23 i ograniczone prawo do odliczenia
... , z uwagi na swoje możliwości finansowe, częściej kupują samochody używane aniżeli nowe. Popularnością cieszą się przy tym pojazdy sprowadzane z innych krajów Unii Europejskiej. Przedsiębiorca kupując w taki sposób samochód niekiedy musi z tego tytułu rozliczyć wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, co z kolei wiąże się z zapłatą VAT fiskusowi ...
-
Dobra wiara a prawo do odliczenia VAT z faktury od fikcyjnej firmy
... orzeczeniem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, nie ma podstaw do obciążania podatników dodatkowymi obowiązkami w tym zakresie. Trybunał rozważał kwestię związaną z prawem do odliczenia podatku naliczonego na podstawie faktury wystawionej przez podmiot nieistniejący. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej TSUE), w wyroku ...
-
Import usług i WNT: prawo do odliczenia VAT
... odsetek za zwłokę. Zdaniem WSA w Krakowie przepisy stworzone przez polskiego ustawodawcę nakładające taką powinność stoją w sprzeczności z uregulowaniami Unii Europejskiej. Podsumowanie Podatnik chcący odliczyć podatek VAT związany z przeprowadzoną przez niego transakcją wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów bądź importu usług zobowiązany jest ...
-
Przekształcenie użytkowania wieczystego gruntu w prawo własności w podatku VAT
... została wydana w związku z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, w sprawie C-604/19, który wymógł zmianę linii interpretacyjnej organów ... wyroku C-604/19 TSUE uznał, że przekształcenie prawa użytkowania wieczystego nieruchomości w prawo własności przewidziane w przepisach krajowych w zamian za uiszczenie opłaty stanowi dostawę towarów ...
-
Oskarżenia o oszustwa podatkowe a prawo do obrony
... C 326/391). Węgierski sąd administracyjny zawiesił postępowanie skargowe, zwracając się do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z pytaniem prejudycjalnym o dopuszczalność takiego działania organów podatkowych. Przedsiębiorca musi mieć zapewnione prawo do obrony Trybunał Sprawiedliwości UE, wskazując na Dyrektywę Rady 2006/112/WE z dnia 28 ...
-
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w podatku VAT
... nie jest bowiem przeniesienie prawa własności, zatem wyrażenia „prawo do rozporządzania jak właściciel” nie można interpretować jako „prawo własności”. Należy ponadto wskazać, że ... Faktury które dokumentują dostawy lub usługi na rzecz podmiotów z Unii Europejskiej zobowiązanych do rozliczenia podatku winna zawierać wyrazy „odwrotne obciążenie”. W ...
-
Rejestracja VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego
... czynności opodatkowanej. Do przedstawionego problemu wielokrotnie odniósł się Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej, który podkreślał, że na gruncie Dyrektywy 2006/112/WE sama czynność rejestracji podatnika nie może przesądzać o fundamentalnym uprawnieniu jakim jest prawo do odliczenia podatku naliczonego. Jak wynika z tezy wyroku TSUE z dnia ...
-
Kradzież towaru a prawo do odliczenia VAT
... odwołać się do powołanego przez Wnioskodawcę orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-37/95 pomiędzy Państwem Belgijskim a Ghent Coal Terminal NV, ... niezawiniony, czy jak to ujął Trybunał – „z powodów pozostających poza kontrolą podatnika”, jego prawo do odliczenia w związku z nabyciem tego towaru zostaje zachowane. Zatem w ...
-
Hiszpania: przepisy o zwalczaniu oszustw podatkowych naruszają prawo UE
... że te trzy konsekwencje i warunki ich stosowania stanowią nieproporcjonalne ograniczenia, które naruszają kilka swobód przepływu ustanowionych w Traktacie o Funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) i w Porozumieniu o Europejskim Obszarze Gospodarczym (EOG), w szczególności swobodny przepływ kapitału (art. 63 TFUE i art. 40 Porozumienia EOG). Zdaniem ...
-
Fiskus wyjaśnia: umowa deweloperska daje prawo do ulgi mieszkaniowej
... dotyczyć budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego położonego w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego ... współwłasność podatnika lub do którego podatnikowi przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub ...
-
Interpretacje podatkowe a prawo unijne
... podatkowej. Organ podatkowy uznał, że podatnik w swoim wniosku powołał się na prawo obce i uznał, że w niniejszej sprawie nie jest organem właściwym w sprawie orzekania o ... uwagę całokształt prawa obowiązującego w Polsce, w tym – od dnia wejścia do Unii Europejskiej – całości jej dorobku prawnego zwanego aquis commnautaire. Niestety, na niższych ...
-
Czy faktura VAT marża daje prawo do odliczenia VAT?
... (oraz część kolejnych przepisów), którego ust. 1 mówi, że podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w takim zakresie, ... do sprzedaży towarów używanych (ale nie tylko). Warto wiedzieć Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 18 stycznia 2017 r. w sprawie C-471/15 uznał, że sprzedaż ...
-
Pomoc de minimis: prawo do zwolnienia z podatku a dopuszczalny limit pomocy
... zwolnień podatkowych. Generalnie, zgodnie z Rozporządzeniem Komisji (UE) Nr 1407/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis, całkowita kwota pomocy przyznanej przez państwo członkowskie jednemu przedsiębiorstwu nie może przekroczyć 200 000 EUR w okresie ...
-
Opodatkowanie VAT eksportu pośredniego w warunkach Ex Works
... czynnościach (art. 7 ust. 8). Eksport poza granice Unii ze stawką 0% Polska spółka z o.o. eksportowała towar do krajów spoza terytorium Unii Europejskiej. Cały proces przebiegał w ten sposób, że ... miała charakter dostawy krajowej, bowiem przeniosła ona na nabywców spoza Unii prawo do rozporządzania towarami jak właściciel już na terenie kraju. ...
-
Odliczenie VAT gdy transakcja nie doszła do skutku
Prawo do odliczenia podatku jest fundamentalną zasadą systemu VAT w całej Unii Europejskiej. Prawo to może być ograniczone tylko w wyjątkowych sytuacjach, a podstawą takiego ograniczenia nie może być nawet fakt, iż planowana działalność, w związku z którą ...
-
Eksport towaru: zamiast SAD potwierdzenie z Poczty Polskiej?
... , że po spełnieniu reszty przesłanek, Wnioskodawca będzie miał prawo do zastosowania stawki opodatkowania 0% przewidzianej dla eksportu towarów, które są wysyłane za pośrednictwem Poczty Polskiej do osób fizycznych zamieszkałych poza terytorium Unii Europejskiej, nieprowadzących działalności gospodarczej, w sytuacji, gdy Spółka posiada dokumenty ...
-
Firma hotelarska może odliczyć VAT od usług gastronomicznych
... takim uregulowaniom krajowym, które przewidują rozszerzenie zakresu wyłączenia prawa do odliczenia VAT po przystąpieniu danego państwa członkowskiego do Unii Europejskiej. Dlatego też prawo do odliczenia VAT z tytułu nabytych usług gastronomicznych przysługuje również tym przedsiębiorcom, którzy prowadzili działalność hotelarską przed 30 listopada ...
-
Opłata reprograficzna bez podatku VAT
... Unii Europejskiej w przedmiocie opodatkowania podatkiem od towarów i usług opłat reprograficznych. W konsekwencji, dnia 18 stycznia 2017 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w ... korektę podatku naliczonego związanego z korygowanymi fakturami. Komentarz ekspertów z AXELO Prawo i Podatki dla Biznesu Jednoznaczne zajęcie przez Ministra Finansów ...
-
TSUE: trzy miesiące na rozliczenie neutralne VAT od WNT sprzeczne z prawem
... . Z kolei prawo do takiego odliczenia, jakie przysługuje zobowiązanym do zapłaty podatku należnego, jest fundamentalną zasadą wspólnego systemu VAT Unii Europejskiej. Co do zasady nie powinno więc podlegać ograniczeniu. Polskie przepisy niezgodne z unijną dyrektywą VAT W opinii Trybunału w świetle art. 167 unijnej dyrektywy VAT prawo do ...
-
Podatnik wykreślony z rejestru VAT też może odliczyć podatek
... podatkowym, chociażby ze względu na wykreślenie przez organy podatkowe. TSUE broni przedsiębiorców przed nadmiernym formalizmem Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wielokrotnie podkreślał, że prawo do odliczenia stanowi integralną część mechanizmu VAT i co do zasady nie podlega ograniczeniu. Takie stwierdzenie zapadło chociażby ...
-
Działalność gospodarcza cudzoziemca a księga podatkowa
... i zasady pierwszeństwa prawa wspólnotowego nad prawem krajowym wynika, że: 1. prawo wspólnotowe ma pierwszeństwo przed prawem krajowym państwa członkowskiego, 2. ... iż Wnioskodawca posiada obywatelstwo austriackie a więc jest obywatelem państwa członkowskiego Unii Europejskiej prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą na terytorium Polski, ...
-
Obywatel UE: KPiR gdy firma w Polsce?
... i zasady pierwszeństwa prawa wspólnotowego nad prawem krajowym wynika, że: 1. prawo wspólnotowe ma pierwszeństwo przed prawem krajowym państwa członkowskiego, 2. ... uwagę stwierdzić należy, że jeśli Wnioskodawca będąc obywatelem państwa członkowskiego Unii Europejskiej nie osiągnął w 2010 r. przychodu w wysokości 1.200.000 euro będzie ...
-
Działalność gospodarcza cudzoziemca = księgi rachunkowe
... 2 ustawy z dnia 7.09.2007 r. o Karcie Polaka, posiadacz Karty Polaka ma prawo do „podejmowania i wykonywania działalności gospodarczej na takich samych zasadach jak ... Unii Europejskiej, w myśl bowiem postanowień Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską, mając na uwadze zasadę równego traktowania obywateli państw członkowskich Unii Europejskiej ...
-
Eksport towarów: korekta podatku VAT należnego
... , w przypadku gdy podatnik otrzyma dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium Unii Europejskiej w późniejszym terminie, jest on upoważniony do dokonania korekty podatku należnego w ... opodatkowaną na terytorium kraju. Należy przy tym podkreślić, iż prawo do korekty podatku należnego jest ograniczone upływem pięcioletniego terminu ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
... Unii Europejskiej jest bardzo powszechną transakcją, zwłaszcza biorąc pod uwagę swobodę przepływu towarów. Przedsiębiorcy decydujący się na sprzedaż towarów do innych krajów Unii Europejskiej ... wszystkie koszty i ryzyko podczas całego procesu dostawy. Innymi słowy, prawo do rozporządzania towarami jak właściciel nabywa w miejscu, gdzie następuje ...
-
Wywóz towarów za granicę a Unijny Kodeks Celny: skazani na chaos
... dotyczące tzw. „właściwości miejscowej”, no ale cóż, mądre czy głupie, prawo jest prawem ( „dura lex, sed lex”). Zgodnie z art. 221 ust. 2 ... od towarów i usług, o eksporcie możemy mówić wyłącznie wówczas, jeśli wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej zostanie potwierdzony przez właściwy organ celny określony w przepisach celnych. Art. 41 ust. ...
-
Spóźniona faktura z odwróconym VAT nie wpływa na odliczenie podatku
... unijnych oraz z opartych na nich orzeczeniach Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Podobne stanowisko zajął także w ostatnim czasie Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie. Czasami prawo unijne trzeba stosować wprost Zgodnie z dyrektywą VAT w przypadku korekty faktury VAT prawo do odliczenia podatku wynikające z tej faktury odnosi się ...
-
Rozliczenie VAT przy imporcie towarów: należyta staranność
... Unii Europejskiej potwierdza, że obowiązek ten dotyczy również transakcji importowych, ale odpowiedzialność podatnika nie może mieć charakteru bezwzględnego. Procedura 42 w imporcie Co do zasady przedsiębiorca, który importuje towar z państwa spoza Unii Europejskiej ... do rozliczenia należności celnych, oceniając prawo podatnika do odliczenia VAT, ...
-
Polska mogła ograniczyć odliczenie VAT od samochodów
... Unii Europejskiej, a dotyczącej rozliczania VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, zostało przez ... zasada stand still, to Polska mogła z dniem 1 lipca 2014 r., wprowadzając w życie ustawę nowelizującą, ograniczyć prawo do odliczenia podatku naliczonego, w ten sposób, że część nowych przepisów krajowych implementowała w części decyzję ...
-
TSUE: przeniesienie siedziby spółki poza Polskę bez zapłaty podatku
... wniesiony do nowej spółki założonej w jednym z krajów członkowskich Unii Europejskiej, czy też nie. Polscy przedsiębiorcy, a zwłaszcza liczni nad Wisłą przedsiębiorcy zainteresowani przeniesieniem siedziby spółki do Irlandii lub Wielkiej Brytanii, mogą się zatem czuć dyskryminowani, ponieważ prawo nie pozwala im na swobodne prowadzenie działalności ...
-
Podatek VAT i dochodowy 2014: samochód z kratką
... podatku VAT od samochodów. Z uwagi na brak decyzji Rady Unii Europejskiej, fiskus nie zdążył zmienić przepisów ustawy o podatku VAT przed końcem 2013 roku. Można ... pełne odliczenie VAT, została dodana nowa kategoria samochodów od których przysługuje takie prawo. Są to pojazdy samochodowe o dopuszczalnej masie całkowitej niższej niż 3,5t, ale inne ...
-
Podatek VAT: co oznacza pojęcie złomu?
... do ustawy o VAT. W tym miejscu należy jednak zwrócić uwagę, że z dniem 1 maja 2004 r. częścią polskiego porządku prawnego stało się również prawo Unii Europejskiej. Natomiast zgodnie z art. 249 Traktatu Ustanawiającego Wspólnoty Europejskie „Dyrektywa wiąże każde Państwo Członkowskie, do którego jest kierowana, w odniesieniu do rezultatu ...
-
Kolejna rewolucja w VAT: odwrotne obciążenie na telefony czy laptopy
... o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo zamówień publicznych ma na celu zapewnienie większej skuteczności i uszczelnienie systemu VAT oraz zagwarantowanie zasady proporcjonalności i neutralności podatku, a także realizację wyroków Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE). Zmiany w zakresie tzw. mechanizmu odwrotnego obciążenia ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, VAT, ustawa o VAT, sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, VAT naliczony, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, rok 2015, ulga na złe długi, proporcja VAT