-
Obowiązek podatkowy w VAT: Protokół odbioru robót budowlanych
... usługi, to jednak wielu przedsiębiorców w dalszym ciągu za podstawę przyjmuje datę podpisania protokołu odbioru prac. Jest to praktyka biznesowa, dlatego należy zadbać w umowie oraz we współpracy z kontrahentem, aby taki protokół ...
-
Usługi budowlane: protokół zdawczo-odbiorczy w podatkach PIT CIT VAT
... z art. 12 ust. 3a Ustawy, w sytuacji gdy dojdzie do wykonania usługi albo częściowego wykonania usługi przed dniem wystawienia faktury albo uregulowania należności jest dzień wykonania usługi lub częściowego wykonania usługi. W analizowanej sytuacji gdy protokół odbioru robót podpisany został 6 października 2014 r. (za prace wykonane w okresie od ...
Tematy: obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, VAT w budownictwie, VAT należny, usługi budowlane, usługi budowlano-montażowe, usługi budowlano montażowe, jak rozliczać usługi budowlane, VAT od usług budowlanych, podatek dochodowy, przychody podatkowe, powstanie przychodu, data powstania przychodu -
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane a status inwestora i budynku
... związek wykonanych robót z budownictwem mieszkaniowym. Samo oświadczenie nabywcy usług, czy protokół odbioru robót nie jest jednak dowodem wystarczającym. (...)” Dokumentacja taka jest niezbędna głównemu wykonawcy nie tylko przy wystawieniu faktury inwestorowi za wykonane usługi, ale także do rozliczenia nabytych w tym celu usług budowlanych od ...
-
Usługi budowlane: przychód w CIT w dacie protokołu odbioru
... odbioru generuje datę ... usługi albo częściowego wykonania usługi przed dniem wystawienia faktury albo uregulowania należności, wówczas uznać należy, że przychód powstanie w dniu wykonania usługi lub częściowego wykonania usługi. (...) W konsekwencji, w momencie wystawienia wyżej wskazanego Protokołu powstaje zatem dla Spółki przychód należny. Protokół ...
-
Usługi budowlane: VAT w dacie faktury
... odbioru robót - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 16.06.2014 r. nr IPTPP1/443-207/14-2/MW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka, świadcząca usługi ... , kiedy zostały wykonane oraz kiedy zostały przyjęte przez drugą stronę. Protokół zdawczo–odbiorczy czy odbiorczy potwierdza więc fakt wykonania ...
-
Usługi budowlane: wystawienie faktury a podatek VAT
... Usługi budowlane podatnik wykonuje zatrudniając pracowników bądź też zlecając podwykonawstwo firmom budowlanym. Po zakończeniu robót jest sporządzany protokół zdawczo-odbiorczy i wystawiana faktura za wykonane usługi ...
-
Roboty budowlane: moment wykonania a stawka VAT
... dnia zostały one przyjęte przez drugą stronę. Z przepisów prawa budowlanego wynika zatem, iż wykonanie usługi rozumie się jako odbiór techniczny robót, na okoliczność którego sporządza się stosowny protokół odbioru - częściowy, bądź końcowy. W świetle przedstawionego powyżej stanu prawnego, usługa budowlana jest wykonana z dniem podpisania ...
-
Podatek VAT: rozliczenie usług budowlanych w 2014 roku
... 2013, a po części – w 2014? W tym przypadku konieczne będzie zastosowanie się do przepisów przejściowych. Wszystkie te usługi, które zostały wykonane jeszcze w 2013 r. – czyli w tym roku podpisany został protokół odbioru robót – powinny zostać rozliczone zgodnie z panującymi w starym roku zasadami. Zatem, jeśli np. usługa została wykonana ...
-
Stawka VAT na roboty budowlane 2010/2011
... dnia zostały one przyjęte przez drugą stronę. Z przepisów prawa budowlanego wynika zatem, iż wykonanie usługi rozumie się jako odbiór techniczny robót, na okoliczność którego sporządza się stosowny protokół odbioru - częściowy bądź końcowy. W świetle przedstawionego powyżej stanu prawnego, usługa budowlana jest wykonana z dniem podpisania ...
-
Roboty budowlane: moment powstania obowiązku w VAT
... usługi. Jak jednak określić moment wykonania usług budowlanych oraz od kiedy liczyć 30-dniowy termin? W branży budowlanej wykonanie usługi rozumie się jako odbiór techniczny robót. Na okoliczność tego odbioru sporządza się stosowny protokół odbioru ...
-
Roboty budowlane: rozliczenie VAT
... dzień jego podpisania przez zleceniodawcę. Zgodnie z prawem budowlanym - przez wykonanie usługi rozumie się odbiór techniczny robót, na okoliczność czego sporządzany jest stosowny protokół odbioru. Jest on jednocześnie potwierdzeniem i akceptacją wykonania usługi. Powyższą zasadę stosujesz wówczas, gdy postanowienia umowy nie stanowią inaczej. Aby ...
-
Kurs walut w podatku dochodowym przy robotach budowlanych
... - to ten dzień należy uznać jako moment wykonania usługi. Czy jest to prawidłowe? Zdaniem organów podatkowych nie, gdy istnieje protokół z odbioru takich robót. Fiskus w wielu wydanych interpretacjach wskazuje, że to data podpisania takiego protokołu oznacza zakończenie usługi (odmiennie aniżeli w podatku VAT). Przykładowo Dyrektor Izby ...
-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... brak jest jednolitego podejścia organów, jednak przeważają argumenty za nieuwzględnianiem faktu podpisania protokołu odbioru prac jako elementu wykonania usługi. Z takim podejściem ciężko się zgodzić, ponieważ praktyka biznesowa pokazuje, że protokół odbioru prac jest często finalnym potwierdzeniem przez nabywcę, iż żadne dodatkowe czynności nie ...
-
Kiedy zaliczka w koszty uzyskania przychodu firmy
... kosztu wystarczy faktura zaliczkowa i podpisany przez strony umowy protokół odbioru potwierdzający wykonanie świadczenia, którego zaliczka dotyczyła. Powyższe ... przychodu w 2006 r. Związek pomiędzy poczynionymi wydatkami, a przychodem powstanie dopiero po zrealizowaniu usługi, tj. w 2007 r. i wówczas dopiero wartość poniesionego wydatku stanie się ...
-
Straty/ubytki w towarach handlowych a koszty podatkowe
... z powstałymi stratami produktu. Ponadto spółka wynajmowała od podmiotu zewnętrznego magazyn i kupowała usługi logistyczne w zakresie odbioru ładunku, rozładunku, załadunku, pakowania i konfekcjonowania. W przypadku wystąpienia strat sporządzany był protokół wskazujący rodzaj szkody, ilość, wartość oraz przyczynę jej powstania, a także zawierający ...
-
Usługa budowlana wykonana z chwilą podpisania protokołu
... wykonania usługi to data faktycznego zakończenia czynności – przykładowo wyrok NSA z 21 września 2017 r. (sygn. I FSK 1984/15). Ponadto sądy podkreślały, że co prawda protokół może ... umowa już jest, ale usługi nie zostały wykonane. Do rozważenia pozostaje również wpływ tego wyroku na inne niż budowlane usługi potwierdzane protokołem odbioru. Ponadto ...
-
Kiedy rozliczyć VAT od usług budowlanych?
... protokół taki nie zostanie podpisany, wykonawca może nadal świadczyć określone usługi na budowie. W związku z tym swego czasu utarło się, że jako datę wykonania usługi ...
-
Skutki spóźnionego obowiązku podatkowego w deklaracji VAT
... czynność formalna w postaci podpisania takiego protokołu (czyli odbioru robót) nie jest tożsama z faktycznym zakończeniem prac, zaś dla VAT istotny jest właśnie moment zakończenia robót. Szerzej na temat rozliczania usług budowlanych pisaliśmy w artykule: Usługi budowlane: protokół zdawczo-odbiorczy w podatkach PIT CIT VAT Jak zachować się ...
-
Rozliczenia VAT: szansa dla firm ukaranych przez fiskusa przed 6 czerwca 2023 r.
... wspólnicy spółki z o.o. nie przedłożyli protokołu odbioru robót. Zrobili to dopiero w toku postępowania podatkowego, a i tak protokół nie zawierał informacji o tym, jakie dokładnie ... i obsługa administracyjna inwestycji. Prezes zarząd u spółki z o.o., który miał świadczyć te usługi, składając w 2019 r. zeznania nie potrafił podać ani ich zakresu, ...
-
Kiedy można anulować fakturę VAT?
... protokół policyjny potwierdzający, że do kradzieży zamówienia doszło za granicą, co potwierdza NSA w wyroku z 20 lipca 2012 r. o sygn. akt I FSK 1637/11. Brak potwierdzenia odbioru ... można anulować niesłusznie wystawioną fakturę, jeśli po pierwsze nie doszło do wykonania usługi, a po drugie faktura nie została wprowadzona do obrotu prawnego, tj. ...