-
Faktura VAT a premia pieniężna
... mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy (…). Podatnicy podejmują różnorodne działania w zakresie intensyfikacji sprzedaży towarów ...
-
Usługi przedstawicielskie a import usług w VAT
... się za wykonane z upływem każdego roku podatkowego, do momentu zakończenia świadczenia tych usług. Zgodnie z art. 29 ust. 1 ustawy o VAT podstawą opodatkowania jest obrót. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy ...
-
Grunt rolny: kiedy podatek od nieruchomości?
... mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 lit. b (czyli znajdujących się pod jeziorami, zajętych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych), chyba że przedmiot opodatkowania nie jest i nie może być wykorzystywany do prowadzenia tej działalności ze względów technicznych. Powyższy przepis wskazuje zatem, że co do ...
-
Podatki i opłaty lokalne: zmiany w ustawie
... 613 ze zm., dalej "ustawa"), to zbiór przepisów, które określają podstawowe elementy obowiązku podatkowego, w szczególności osobę obowiązaną do uiszczenia podatku, przedmiot opodatkowania oraz stawki podatkowe dwóch rodzajów podatków: od nieruchomości i od środków transportowych, a także czterech opłat lokalnych: targowej, miejscowej, uzdrowiskowej ...
-
Zawiły system podatkowy i interpretacje
... obowiązek podatkowy jednostronnie i według własnego uznania. Stopień skomplikowania systemu podatkowego wbrew obiegowej opinii nie zależy od jakichkolwiek uwarunkowań, bo przedmiot opodatkowania i skala podatku to wyłącznie kwestia przyjętych założeń. Obowiązujący w Polsce system podatkowy jest tak skomplikowany, że Bank Światowy klasyfikuje go ...
-
Wydatki na emisję akcji a odliczenie VAT
... . ustawy, ani też świadczeniem usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 wspomnianej ustawy. Emisja akcji jest więc zdarzeniem gospodarczym nie objętym zakresem przedmiotowym opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu a podatek VAT
... rodzaju maszyny i urządzenia, niekiedy nieruchomości, a także samochody. Co jednak w sytuacji, gdy przedmiot wkładu zostaje zwrócony? Kilka lat temu wspólnik wprowadził do spółki ... na cele osobiste wspólnika (art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT). Jednak warunkiem opodatkowania ww. czynności jest prawo do odliczenia VAT przy nabyciu tego towaru. Ten ...
-
Leasing konsumencki a podatek VAT i dochodowy
... raty i wliczone w opłaty leasingowe. Leasing konsumencki bez wpływu na podatek Najistotniejszą wadą leasingu konsumenckiego jest brak możliwości obniżenia podstawy opodatkowania w podatku dochodowym o opłaty leasingowe. W przypadku, gdy leasingobiorcą jest przedsiębiorca, w zależności od rodzaju leasingu, kosztami podatkowymi są opłaty leasingowe ...
-
Elektroniczne dowody księgowe?
... UPDOP, zobowiązują podatników do prowadzenia ewidencji rachunkowej, zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający określenie wysokości dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, a także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacji niezbędnych ...
-
Niższy podatek od nieruchomości za garaż?
... określonego budynku mieszkalnego i z powodu wyodrębnienia nie przestają nimi być. Co więcej, NSA zwrócił uwagę, że art. 2 ust. 1 ustawy wskazuje jako przedmiot opodatkowania budynki lub ich części, nie zaś określone – mieszkalne bądź niemieszkalne lokale mieszczące się w budynku. Garaż, jako pomieszczenie o innym niż mieszkalne ...
-
Odliczenie VAT od zakupów a dotacja
... sytuacji podatnikowi nie będzie przysługiwało odliczenie podatku naliczonego. Powodem będzie brak związku z działalnością opodatkowaną (ww. usługi korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z opodatkowania podatkiem VAT).
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... ma - miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu. Zasada powyższa ma zastosowanie m.in. do usług reklamowych. Co za tym idzie, miejscem opodatkowania tej z naszego przykładu będzie kraj nabywcy, czyli Polska. Warto przy tym pamiętać, że na potrzeby rozdziału 3 ustawy o VAT regulującego miejsce ...
-
WDT węgla zwolnione z akcyzy gdy dowód dostawy?
... zwolnienia od akcyzy. Pojęcie dostawy wewnątrzwspólnotowej Zgodnie z art. 9a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym, w przypadku wyrobów węglowych przedmiotem opodatkowania akcyzą jest dostawa wewnątrzwspólnotowa wyrobów węglowych. Definicja dostawy wewnątrzwspólnotowej umieszczona została w art. 2 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku akcyzowym i pod ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... nie łączy się z innymi dochodami i podatnik nie ma obowiązku opłacania w ciągu roku podatkowego zaliczek na podatek dochodowy od uzyskanych dochodów. Opodatkowania dochodów dokonuje się po zakończeniu roku podatkowego, w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W terminie tym podatnik obowiązany ...
-
Kara umowna w przychód podatkowy firmy
... otrzymanego w ten sposób odszkodowania należy doliczyć do pozostałych przychodów z działalności gospodarczej i ustalić wysokość zobowiązania zgodnie z wybraną formą opodatkowania. Przykład: Przedsiębiorca, który opodatkowuje uzyskane przez siebie przychody w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą na zasadach właściwych dla podatku liniowego ...
-
Podatek VAT: usługi budowlane gdy metoda kasowa
... . 1 ustawy mówiący o momencie powstawania obowiązku podatkowego w przypadku metody kasowej? Otóż przepisem szczególnym mającym pierwszeństwo jest art. 21 ust. 1 regulujący kwestie opodatkowania małych podatników rozliczających się metodą kasową. Niemniej należy w tym miejscu wspomnieć, że nie jest tak zawsze. Art. 21 ust. 6 ustawy ...
-
Pożyczka lombardowa a sprzedaż VAT marża
... , dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez tego podatnika dla celów prowadzonej działalności lub importowanych w celu odprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę między całkowitą kwotą, którą ma zapłacić nabywca towaru, a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku. W myśl art ...
-
Podatek dochodowy: prawa autorskie przy usługach doradczych
... należy kwalifikować odrębnie dla każdej z tych części. Ta część wydatków, która dotyczy nabycia praw autorskich/licencji, podlega zaliczeniu do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych poprzez odpisy amortyzacyjne, przy czym ustalenie wartości początkowej wartości niematerialnej i prawnej (tj. wycena praw autorskich/licencji ...
-
Obowiązek podatkowy VAT gdy piaskowanie i malowanie
... Ministrów z dnia 29 października 2008 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (Dz. U. Nr 207 poz. 1293 ze zm.), do celów opodatkowania podatkiem od towarów i usług, do dnia 31 grudnia 2010 r. stosowana była Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług (PKWiU) wprowadzona rozporządzeniem Rady Ministrów ...
-
Kasa fiskalna gdy podatnik czynny lub zwolniony z VAT
... zwolnieni od podatku od towarów i usług podmiotowo (wartość sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła 150 tys. zł) lub ze względu na przedmiot opodatkowania. To, czy podatnik będzie podlegał zwolnieniu od stosowania kasy rejestrującej, zależy przede wszystkim od statusu nabywcy. Kluczowa jest też wysokość ...
Tematy: podatnik zwolniony z VAT, podatnik VAT, podatnik VAT czynny, kasa fiskalna kasy fiskalne, kasa fiskalna, obowiązek ewidencjonowania obrotów, kasa rejestrująca, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, zwolnienie z VAT, zwolnienia podatkowe VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, zwolnienie przedmiotowe VAT, opodatkowanie szkoleń -
Sprzedaż samochodu osobowego = rejestracja VAT?
... od samego początku, od pierwszej czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług obowiązany jest dokonać rejestracji jako podatnik VAT czynny. Zasady opodatkowania wyrobów akcyzowych podatkiem akcyzowym określa ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 108, poz. 626 ze zm.). Zgodnie ...
-
Sprzedaż gruntów rolnych z podatkiem dochodowym?
... w toku ewentualnego postępowania podatkowego okoliczności faktycznych, z których wywodzi dla siebie korzystne skutki prawne, stanowiące wyłom w zasadzie powszechności opodatkowania wynikającej z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Aprobata stanowiska Wnioskodawcy o korzystaniu w przedmiotowej sprawie ze zwolnienia ...
-
Wirtualny seks to nie prostytucja a działalność gospodarcza
... od osób fizycznych, przyporządkowuje korzyści majątkowe uzyskiwane przez podatników tego podatku do różnych źródeł przychodów, dla których przewiduje odmienne zasady opodatkowania. Wśród tych źródeł znajdują się m.in.: • działalność wykonywana osobiście (art. 10 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Służebność mieszkania w umowie dożywocia bez podatku
... funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci (art. 1 ust. 2 ww. ustawy). Przepis powyższy określa przedmiot opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. (...) Umowa dożywocia uregulowana jest w przepisach ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r., poz ...
-
Nieruchomość spółki przekazana wspólnikom w podatku od darowizny
... na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci. Określony w zacytowanym przepisie przedmiot opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn wskazuje, że jest nim co do zasady nieodpłatne nabycie własności rzeczy i praw majątkowych, wyłącznie ...
-
Podatek od nieruchomości przy umowie najmu lub dzierżawy
... fizyczne, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej, będące: właścicielami nieruchomości lub obiektów budowlanych (chyba że przedmiot opodatkowania znajduje się w posiadaniu samoistnym - wtedy to podatek przechodzi na posiadacza samoistnego); posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektów budowlanych ...
-
Wystawianie faktur przy usługach najmu w podatku VAT
... zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Na tle podatku VAT oczywiście najem jest traktowany jako odpłatne świadczenie usług, zaś podstawą opodatkowania jest tutaj wspomniany już wyżej czynsz (pomniejszony o należny VAT). Podatnik trudniący się najmem może korzystać ze zwolnienia z uwagi na obroty ...
-
Stawki podatków i opłat lokalnych w 2017 r.
... będą nieco niższe (o 0,9%) aniżeli obowiązujące obecnie. Zgodnie z przytoczonym obwieszczeniem górne granice stawek kwotowych na rok 2017 wyniosą: Podatek/Opłata Przedmiot opodatkowania Maksymalna stawka Podatek od nieruchomości Grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów ...
-
Umowa zamiany w podatku od czynności cywilnoprawnych
... będzie - jako że czynności te będą objęte VAT i zostaną udokumentowane fakturami. To oczywiście tylko przykład (najczęściej spotykany). Wyłączeń bądź zwolnień z opodatkowania jest więcej. Inne odnosi się do transakcji zawieranych za granicą, o czym pisaliśmy tutaj: Zakup samochodu używanego bez podatku od czynności ...
-
Podatek od nieruchomości w spółce cywilnej
... , że jeżeli nieruchomość lub obiekt budowlany stanowi współwłasność lub znajduje się w posiadaniu dwóch lub więcej podmiotów, to stanowi odrębny przedmiot opodatkowania, a obowiązek podatkowy od nieruchomości lub obiektu budowlanego ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach lub posiadaczach (z wyjątkiem współwłasności w częściach ułamkowych ...
-
Darowizny na cele kultu religijnego w rozliczeniu podatkowym 2016
... o kwestii faktycznych wydatków. Odliczenie ze stosunkowo niskim limitem Ulga na cele kultu religijnego jest odliczeniem od dochodu, a więc pomniejsza podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym, nie zaś sam podatek (który jest liczony dopiero w następnym etapie). Darczyńca nie zawsze jednak odliczy tyle, ile daruje ...
-
Przeniesienie majątku spółki cywilnej do wspólników i ich małżonków
... . przepisach ustawodawca w sposób enumeratywny wymienia tytuły, z którymi związany jest obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn. Oznacza to, że ustawodawca zawęża przedmiot opodatkowania jakim jest nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych tylko do tych przypadków, gdy nabycie wynika (ma związek) z tych konkretnie wskazanych ...
-
Umorzenie długu nie generuje przychodu w PIT po stronie poręczyciela
... wypadek niezrealizowania świadczenia przez dłużnika, nie powoduje powstania po jego stronie przychodu. Do takich wniosków prowadzi analiza przepisów w zakresie przedmiotu opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwzględnieniem charakteru umowy poręczenia. Jak wynika z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Jak rozliczyć w VAT usługi sprzątania dla podmiotów zagranicznych
... . Czy wszystkie te usługi będą tak samo rozliczane na gruncie VAT? Niestety nie. Usługi sprzątania nieruchomości Generalna zasada określania miejsca opodatkowania na potrzeby VAT mówi, iż podatek należy rozliczać w tym kraju, w którym znajduje się ich usługobiorca, gdy jest on podatnikiem. Jeżeli ...
-
Darowizny na cele kultu religijnego w PIT 2017
... I tak prawo do ulgi mają jedynie ci, którzy uzyskują dochody opodatkowane skalą podatkową (z wszelkich źródeł przychodów - dostępnych dla takich zasad opodatkowania, czyli np. z pracy, działalności wykonywanej osobiście, rent, emerytur, najmu, działalności gospodarczej, innych źródeł przychodów) lub przychody opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym ...