-
Jakie podatki można wliczyć w koszty uzyskania przychodu?
... towarów zwolnionych z VAT. Sytuacja może dotyczyć świadczeń zwolnionych, jak i samego zwolnienia podmiotowego z VAT. W takiej sytuacji nieodliczony podatek VAT wykazany na fakturze zakupu może stanowić koszty uzyskania przychodów. Druga sytuacja dotyczy przypadków wymienionych w ustawie o VAT, w których zgodnie z przepisami VAT podatnikowi nie ...
-
Reprezentacja: VAT z faktur to koszty podatkowe
... VAT, który co do zasady nie obciąża przedsiębiorcy, nie powinien wpływać na przychody i koszty podatkowe. Konsekwencją założenia, że neutralny podatek VAT powinien być również „neutralny” na gruncie podatku dochodowego (tj. nie wpływać na przychody i koszty podatkowe) jest również konkluzja, że jeżeli neutralność podatku VAT ...
-
5% stawka VAT na usługi kurierskie bądź pocztowe?
... Dodatkowo, podstawa opodatkowania obejmuje koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy (art. 29a ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT). Sprzedaż map należy uznać jako świadczenie główne, zasadnicze. Koszty przesyłki doliczone do sprzedaży ...
-
Jaka stawka VAT do kosztów transportu sprzedanych towarów?
... Zainteresowany na podstawie jednego zamówienia może dokonać sprzedaży towarów opodatkowanych różnymi stawkami VAT. Na fakturze dodatkowo są doliczane koszty transportu osobną pozycją. Wnioskodawca zadał pytanie, wg jakiej stawki VAT koszty te powinien opodatkować? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie ...
-
Sprzedaż nieruchomości: koszty uzyskania przychodu
... , lecz wyłącznie koszty nabycia tej nieruchomości lub poniesionych nakładów. Koszty nabycia zaś określają umowy notarialne sprzedaży, na podstawie których podatnicy stają się właścicielami lub współwłaścicielami nieruchomości. Natomiast wysokość nakładów, o których mowa w niżej cytowanym ust. 6c i 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu ...
-
Podatek od nieruchomości w cenie dzierżawy dla potrzeb VAT
... koszty związane z eksploatacją, w tym podatek od nieruchomości. Wnioskodawczyni świadczy usługi najmu w ramach tzw. najmu prywatnego i rozlicza z tego tytułu podatek VAT. W latach 2016-2019 wystawiała odrębne od czynszu dzierżawy faktury VAT z opisem podatek od nieruchomości wg decyzji z zastosowaniem 23 % stawki VAT ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... że przychody oraz koszty wynikające z korekt VAT dokonywanych na podstawie przepisów art. 91 ustawy o VAT powstają w momencie złożenia deklaracji VAT-7/VAT-7K/VAT-7D ... Wn "Pozostałe koszty operacyjne" 28.288 zł - wartość nieumorzona. Korekta VAT 3.168 zł: Wn "Pozostałe koszty operacyjne", Ma "Rozrachunki z US z tytułu VAT należnego". Sporządzając ...
-
Dekoracje świąteczne a koszty podatkowe i VAT
... , będą stanowiły dla firmy koszty operacyjne, które ewidencjonuje się na koncie zespołu 4. W księgach rachunkowych otrzymaną od dostawcy fakturę VAT należy ująć następująco: Wn „Rozliczenie zakupu”, Wn „VAT naliczony”, Ma „Rozrachunki z dostawcami”, natomiast koszy zostaną obciążone zapisem: Wn „Pozostałe koszty”, Ma „Rozliczenie zakupu”. Podstawa ...
-
Które podatki w koszty uzyskania przychodu firmy?
... usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony w myśl ustawy o VAT. W kosztach część VAT-u zakupionego firmowego auta Ostatnim przypadkiem, w którym VAT może obciążyć koszty firmy, jest sytuacja, kiedy podatnik dokonuje korekty powodującej zmniejszenie podatku odliczonego. W koszty pójdzie część VAT-u nieuwzględniona w wartości początkowej środków ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... mediów przepisów o refakturowaniu, a koszty dostaw mediów przenoszone na najemców będą podlegały opodatkowaniu VAT według stawki właściwej dla usługi najmu. Warto zauważyć, że przyjęcie jednego ze stanowisk ma duże znaczenie dla wielkości obciążenia wynajmującego podatkiem VAT. W przypadku lokali użytkowych stawka VAT dla usługi najmu wynosi ...
-
Kwota zakupu przy sprzedaży VAT marża
... tą dostawą, podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze oraz koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, którymi podatnik obciąża nabywcę, z wyłączeniem kwot, o których mowa w art. 29a ust. 7 ustawy o VAT (czyli obniżek, rabatów, opustów itp.) Kwotą nabycia są natomiast wszystkie składniki ...
-
Eksport towarów: stawka VAT na koszty pakowania i wysyłki
... koszty dodatkowe takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. Skoro więc koszty dodatkowe, o których mowa w pkt 2, podwyższają podstawę opodatkowania VAT dostawy towaru, to firma dokonująca dostawy towaru opodatkowanej 0% stawką VAT w eksporcie ...
-
Wyższy VAT = większe obciążenia fiskalne
... przedsiębiorcy nie oczekują od ustawodawcy, że przewidzi wszystkie zdarzenia biznesowe. Wyższy VAT w branży wynajmu i leasingu pojazdów Jednym z głównych skutków wprowadzenia zwiększonego podatku będą wyższe koszty wynajmu i leasingu. Rosnący VAT spowoduje wzrost kwoty nieodliczalnej, przy niezmienionym limicie odliczalnej części podatku od zakupu ...
-
WDT: Kradzież towarów a podatek VAT i dochodowy
... na skutek kradzieży towarów mogą stanowić w spółce koszty uzyskania przychodów. Zmianie ulegnie kwalifikacja kosztu. Nie będą to już koszty bezpośrednio związane z przychodem, ale koszty pośrednie wynikłe ze straty powstałej wskutek kradzieży towarów. VAT Czy spółka musi korygować VAT odliczony? Spółka, która nabyła produkty do wyprodukowania ...
-
Zakup i serwis klimatyzacji w koszty firmy
... to środek trwały. Zmniejszysz dochodowy i odliczysz VAT W koszty można zaliczyć nie tylko wydatki związane z samym zakupem klimatyzatora czy rolet. Przychód można zmniejszyć także o koszty związane z instalacją czy np. okresowym przeglądem. Dodatkowo przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT zmniejszą swoje zobowiązanie także z tytułu tego ...
-
Podatek VAT: koszt wysyłki a podstawa opodatkowania
... koszty wysyłki należy uznać co do zasady za koszty dodatkowe w rozumieniu ww. art. 78 lit. b dyrektywy, a co za tym idzie, za element świadczenia zasadniczego (tj. dostawy towarów), który powiększa podstawę opodatkowania VAT. Powyższe oznacza, że koszty wysyłki należy opodatkować stawką VAT ...
-
Zagraniczny VAT od sprzedaży jest przychodem podatkowym?
... na terytorium Wielkiej Brytanii z tytułu zakupu towarów wraz z zapłaconym przez Spółkę podatkiem VAT, czyli koszty poniesione w kwocie brutto, a także zapłacony przez Wnioskodawcę do brytyjskiego urzędu skarbowego brytyjski VAT z tytułu wystawionych przez Wnioskodawcę faktur sprzedażowych. W przedstawionej sytuacji nie mają bowiem zastosowania ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... , koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. Zgodnie z wolą ustawodawcy zapłata obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy. Zapłata jest sprzedawcy należna z tytułu jego świadczenia na rzecz nabywcy. Uregulowanie wynikające z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... VAT ten może stanowić koszt działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej CIT) oraz art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej PIT), kosztami uzyskania przychodów są koszty ...
-
Podróż służbowa: parkingi i autostrady a koszty
... Warszawie z 19 września 2008 r., nr IP-PP2-443-993/08-2/AZ ). Dowód księgowy Różnego rodzaju koszty związane z parkowaniem oraz opłatami za przejazd autostradą najprawdopodobniej są ... 13 ustawy o PIT; art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT; art. 10, art. 21 ust. 1 UoR Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania ...
-
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT
... to stanowi, że do podstawy opodatkowania wlicza się następujące elementy: a. podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT; b. koszty dodatkowe, takie jak koszty prowizji, opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dostawcę lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. Zgodnie z powyższym w naszym przykładzie moment ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... VAT dla odbiorcy usługi. W przypadku gdy z umowy najmu wynika, że najemca poza czynszem jest zobowiązany do zapłaty wynajmującemu za koszty wykorzystanej przez niego energii, wody itd., spółka powinna z tego tytułu rozpoznać koszty ...
-
Rozliczanie w podatku VAT usług turystyki w 2014 roku
... VAT marża podstawą opodatkowania jest marża, czyli: kwota należna od nabywcy usługi (cena sprzedaży) faktyczne koszty poniesione przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty (koszty ... faktury zaliczkowej (dotyczy wyłącznie firm, które ponoszą koszty np. rezerwacji przed wykonaniem usługi); wg ...
-
Faktura VAT: stawka na transport towaru w odrębnej pozycji
... i inne należności, z wyjątkiem samego VAT; b. koszty dodatkowe, takie jak koszty prowizji, opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dostawcę lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. Do celów akapitu pierwszego lit. b), państwa członkowskie mogą uznać koszty objęte odrębną umową za koszty dodatkowe. Przepis ten wyjaśnia, jakie ...
-
Co można wliczyć w koszty jednoosobowej działalności gospodarczej?
... związany z prowadzoną działalnością gospodarczą. Ustawa o VAT przewiduje jednak szereg ograniczeń i wyjątków od tej reguły. Warto się z nimi zapoznać, żeby nie popełnić błędu. Pomocne mogą też być dostępne programy księgowe i zarządcze – podpowiada ekspertka Systim. Co można wliczyć w koszty działalności gospodarczej? Poniżej lista przykładowych ...
-
Leasing operacyjny: VAT a koszty firmy
... odnieść w koszty uzyskania przychodów opłatę wstępną leasingu. To jednak nie jedyne zmartwienie - podobne problemy powstają bowiem w przypadku podatku VAT z tytułu tej ... koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą (art. 22 ust. 5c zdanie drugie updof). Trzeba się zatem zastanowić, czy nieodliczony podatek VAT ...
-
Najem lokalu: stawka VAT na media
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Uzyskuję również przychody z wynajmu prywatnego mieszkania (usługa zwolniona z VAT). Najemca oprócz czynszu pokrywa odrębnie koszty eksploatacyjne (m.in. zużycie energii, wody, czynsz do wspólnoty mieszkaniowej, itp.). Jaką stawkę VAT zastosować obciążając najemcę ww. kosztami? Jak już informowaliśmy na łamach ...
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... zwykłą fakturą VAT wystawioną przez podmiot pośredniczący pomiędzy właściwym usługodawcą, a rzeczywistym nabywcą tej usługi. Dotyczy to sytuacji, w której podatnik kupuje usługę, a następnie „w stanie nieprzetworzonym” odsprzedaje ją swojemu kontrahentowi. W okolicznościach przedmiotowej sprawy należy rozstrzygnąć, czy koszty eksploatacyjne, takie ...
-
Koszty poniesione przed założeniem firmy - czy można rozliczyć?
... Cóż to takiego? Otóż tym terminem określa się proces zaliczania wydatków w koszty nie jednorazowo, ale stopniowo (na raty). To postępowanie często spotykane w kontekście ... imieniem i nazwiskiem, a także nie posiada numeru NIP. VAT z takiej faktury można odliczyć w ramach deklaracji VAT już po założeniu firmy. W myśl przepisów należy to zrobić w ...
-
Rozliczenie podatku VAT przy opłatach drogowych
... koszty ponoszenia podatków i opłat drogowych powiększane zostaną o prowizję operatora karty paliwowej. O tym jak wyglądają płatności i kwestia rozliczenia podatku VAT w tego typu sytuacjach decydują postanowienia umowy z operatorem karty paliwowej. Może zdarzyć się, że VAT ...
-
Rejestracja do VAT - kiedy warto to zrobić?
... VAT. W takich przypadkach, podatek VAT rozlicza zagraniczny kontrahent, dlatego polski przedsiębiorca nie ma obowiązku naliczania VAT, ale może odliczać VAT naliczony. To szczególnie opłacalne w sytuacji, gdy firma generuje duże koszty ...
-
Faktyczne koszty dojazdu do pracy a rozliczenia roczne
... koszty dojazdów do pracy udokumentowane cyt. „imiennymi biletami okresowymi (faktura VAT) wystawionymi przez firmy przewozowe prywatne. Do wniosku Strona załączyła kopię jednej z posiadanych faktur VAT ...
-
Podwyżka VAT to koszty dla firm
... to, że firmy dokonają korekty cen o 1 punkt procentowy podwyższonego VAT z opóźnieniem, ponosząc dodatkowe koszty na własny rachunek. Presja kosztowa na podwyżki cen Również prawie połowa ankietowanych przedsiębiorców oczekuje zwiększenia w wyniku podwyżek stawek VAT presji kosztowej w ich działalności. Oczekują, ze ich dostawcy mogą zwiększać ...
-
Bony towarowe a podatki (PIT, CIT i VAT)
... na zakup bonów towarowych dla pracowników należy zaliczyć w koszty? Czy w związku z otrzymaniem bonów towarowych pracownicy uzyskują dochód podlegający opodatkowaniu? Czy przekazanie bonów pracownikom podlega VAT? Jak powyższe ująć w księgach? Wydatki a koszty podatkowe Zgodnie z zasadami ogólnymi zaliczania wydatków do kosztów podatkowych ...
-
Podatek VAT: zmiany w podatku dochodowym
... świadczenia usług zwolnionych od VAT, wówczas podatek naliczony z tego tytułu nie zmniejsza kwoty podatku należnego, a zwiększa wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Koszty uzyskania przychodów a podatek obrotowy Projekt wprowadza nowe rozwiązanie dotyczące zasad uznawania za koszty uzyskania przychodów kwoty ...