-
Przedsiębiorca może mieć więcej niż jeden firmowy samochód osobowy
... i dostrzega potencjalne ryzyko podatkowe związane z zakupem drugiego auta. Dlatego decyduje się wystąpić o potwierdzenie planowanego zakupu oraz jego skutków podatkowych w ramach interpretacji indywidualnej. Stanowisko fiskusa jest korzystne dla podatników, jednak zawiera pewne warunki… Korzystne stanowisko fiskusa Organy podatkowe przyznają, że ...
-
Świadczenia medyczne opodatkowane czy zwolnione z podatku?
... podatkowe zapewne zmieniłyby swoje podejście. Sytuacja podmiotów, które nie doliczają wartości pakietów do wynagrodzenia pracowników, też jest zróżnicowana. Część z nich posiada indywidualną interpretację podatkową, która chroni ich przed negatywnymi konsekwencjami podatkowymi. Pozostali pracodawcy niewątpliwie narażeni są na ryzyko podatkowe ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa jako optymalizacja
... dywidenda. W świetle postanowień polskiego prawa organy podatkowe mogą zmierzać do wniosku, iż spółka cypryjska będąca uczestnikiem powyższej struktury posiada w Polsce zakład w rozumieniu art. 5 polsko-cypryjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, co rodzi pewne ryzyko podatkowe. Linia interpretacyjna organów podatkowych jest w powyższym ...
-
Zmiany w podatku PIT 2018: menedżer zapłaci wyższy podatek
... analizy rozwiązań obowiązujących na gruncie różnych ustaw podatkowych w Polsce i na gruncie obcego ustawodawstwa, których odpowiednie zestawienie może przynieść wymierne korzyści podatkowe - pokaże, że możliwe jest zaplanowanie odpowiednich rozwiązań niwelujących ryzyko podatkowe związane z wdrożonymi reformami przygotowanymi przez resort finansów.
-
Podział spółki w Ordynacji podatkowej
... transakcje każdorazowo przeprowadzać z udziałem doświadczonych doradców. Pozwala to nie tylko zaoszczędzić pieniądze na późniejsze konsultacje, ale także znacząco ogranicza ryzyko podatkowe oraz daje komfort zarządzającym, że żaden istotny element transakcji podziału, ale także tematów podatkowych towarzyszących podziałowi, nie zostanie pominięty.
-
Ważny regulamin użytkowania samochodu służbowego do celów prywatnych
... . Kwestią jednak otwartą pozostaje, w jaki sposób organy podatkowe ustalą wartość przychodu z tytułu kosztów paliwa. Wobec powyższych wątpliwości poświęcenie stosownych środków i czasu na regulamin użytkowania samochodu służbowego do celów prywatnych pozwoli zdecydowanie ograniczyć ryzyko podatkowe w tym zakresie, a nawet stanie się podstawą do ...
-
Podatek dochodowy od nieruchomości czyli zmiany w CIT 2018
... się na nadchodzące zmiany, a więc przeprowadzić analizę funkcjonowania przedsiębiorstwa pod kątem formalnoprawnym (audyt podatkowy). Pomoże ona wskazać odpowiednie rozwiązania niwelujące ryzyko podatkowe związane z planowanymi zmianami.
-
Rozmowy telefoniczne a przychód pracownika
... limit przyznany na rozmowy służbowe, w ramach którego wykonywane są również połączenia prywatne nie jest stuprocentowo bezpiecznym rozwiązaniem. Aby całkowicie wyeliminować ryzyko podatkowe, należałoby prowadzić analizę bilingów w celu wyznaczenia rozmów prywatnych pracowników i po ustaleniu ceny ich nabycia doliczyć ją do ich przychodów ...
-
Ile jest wody w żywności czyli absurdy w stawkach VAT
... drodze zmieniły się przepisy. Być może takie wafle nie są już nawet produkowane. Warto więc w przypadku wprowadzania nowych produktów zabezpieczyć ryzyko podatkowe, wykorzystując dostępne narzędzia oraz argumentację. Biorąc pod uwagę także zmianę w zakresie podejścia sądów administracyjnych, należy wiedzieć, w jakim momencie składać wniosek ...
-
Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej
... u każdego ze wspólników z pozostałymi dochodami z tej działalności gospodarczej z danego roku podatkowego! ryzyko podatkowe: 19%(30,40%) x 1 500 000 zł = co najmniej 588 994, ... w którym składnik majątku został wycofany z działalności i dniem jego zbycia nie upłynęło 6 lat. ryzyko podatkowe: 10% x 3 000 000 zł = 300 000 zł PIT od transakcji W/w ...
-
Prowadzenie firmy: odpowiedzialność podatkowa małżonka
... aktywności zawodowej, np. umowa o pracę. Własna firma to jednak także większe ryzyko oraz odpowiedzialność na gruncie prawa podatkowego. Niewielki błąd może spowodować ... podatnika odpowiada całym swoim majątkiem solidarnie z byłym małżonkiem za zaległości podatkowe z tytułu zobowiązań podatkowych powstałych w czasie trwania wspólności majątkowej. ...
-
Zmiany w podatkach stłamszą rozwój gospodarczy?
... płaci faktur w ustalonych terminach, w pierwszej kolejności zapłaci dodatkowe zobowiązanie podatkowe, a nie zaległe faktury. Obowiązek korekty kosztów uzyskania przychodów w podatkach PIT ... uwagę że: przepisy o korekcie kosztów wygenerowały duże ryzyko podatkowe, można je traktować jako podrzuconą przez ustawodawcę bombę z opóźnionym zapłonem, ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa bez preferencji w podatku VAT
... generuje ryzyko podatkowe w przypadku rozliczeń pomiędzy spółkami powiązanymi, podatnicy próbowali udowodnić, że nie dotyczy on transakcji w PGK. Uznali bowiem, że art. 1a Ustawy CIT wyłączając możliwość szacowania przychodu w odniesieniu do spółek w PGK uniemożliwił również szacowanie obrotu w podatku od towarów i usług. Organy podatkowe i sądy ...
-
Ordynacja podatkowa: wady i zalety nowelizacji
... podatkowe spółki i wspólników, wynikające z działalności spółki. Odpowiedzialność dotyczy także byłego wspólnika – za zaległości podatkowe z tytułu zobowiązań powstałych w okresie, gdy był on wspólnikiem. Za zobowiązania podatkowe ... przypadku nieprawidłowego opłacenia bądź nieopłacenia groziło ryzyko pozostawienia wniosku o wydanie interpretacji bez ...
-
Unikanie opodatkowania: postępowanie w Ordynacji podatkowej
... lub gospodarczego, elementy prowadzące do uzyskania stanu identycznego przed dokonaniem czynności, elementy wzajemnie się znoszące lub kompensujące, ryzyko gospodarcze przewyższające spodziewane korzyści inne niż podatkowe w takim stopniu, że należy uznać, iż działający rozsądnie podmiot nie wybrałby tego sposobu działania, sytuacja, w której ...
-
STIR czyli blokada rachunków bankowych bez dowodów nadużyć
... stricte postępowania dowodowego. Wystarczy, że po analizie ryzyka przepływów pieniężnych istnieje ryzyko wykorzystania instytucji finansowych do wyłudzania podatku”. Czyli w istocie wystarczy ... sposób może zostać uznany za najmniej uciążliwy. Sąd zauważył, że wyłudzenia podatkowe są poważnym problemem i należy im przeciwdziałać. Sąd i organ podatkowy ...
-
Przedłużenie terminów zwrotu VAT: fiskus nie respektuje stanowiska NSA
... podatkowe nie zakończyły jeszcze merytorycznie postępowań podatkowych, prawdopodobnie spróbują jak najszybciej wydać decyzję wymiarową określającą zobowiązanie podatkowe i ... negatywnej weryfikacji owego zwrotu pod kątem merytorycznym. Aby w praktyce zminimalizować ryzyko spotkania się z taką sytuacją, podatnik powinien upomnieć się zawczasu o ...
-
Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania a substancja ekonomiczna spółki zagranicznej
... W sytuacji dążenia organów podatkowych do stosowania klauzuli antyabuzywnej w kontekście międzypaństwowych konfiguracji optymalizacyjnych istnieje uzasadnione ryzyko pewnej nieskuteczności tej instytucji. Same organy podatkowe doświadczają licznych przeszkód w możliwości jej stosowania już na etapie interpretacji krajowych regulacji. Możliwość ...
Tematy: spółki zagraniczne, zagraniczne spółki kontrolowane, spółka zagraniczna, polska spółka zagraniczna, podmioty powiązane, optymalizacja podatkowa, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie CIT, unikanie opodatkowania, klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, ordynacja podatkowa -
Ceny transferowe na celowniku fiskusa. Coraz więcej kontroli podatkowych
... transakcyjnych w grupie podmiotów powiązanych. W sytuacji, gdy podmioty powiązane ustalają nierynkowe warunki współpracy, to powinny przede wszystkim zidentyfikować ryzyko podważenia transakcji przez organy podatkowe i sprawdzić źródło błędnych ustaleń. I tak jeżeli podatnik stwierdzi, że cena była ustalona na początku danego okresu rozliczeniowego ...
-
Fiskus potwierdza: koszty paliwa w zryczałtowanym przychodzie
... samochodów i taka wartość powinna stanowić podstawę opodatkowania. W wyniku braku precyzyjnych i prostych przepisów w tym zakresie wiele osób narażonych jest na ryzyko podatkowe. Wiąże się to też z dodatkowymi obowiązkami dla przedsiębiorcy z tytułu ustalenia właściwej stawki wynajmu dla danego pojazdu i ewidencją przebiegu. W konsekwencji ...
-
Zaniechanie inwestycji z prawem do odliczenia VAT
... w sposób „kontrolowany”, tzn. podatnik ponosił wydatki, pomimo iż wiedział albo nawet sam przyczynił się do zaniechania, powstaje ryzyko oraz możliwość zakwestionowania przez organy podatkowe. Przykładowo w interpretacji indywidualnej z 8 marca 2016 r., sygn. IPPP2/4512-1272/15-4/MJ, organ podatkowy odmówił podatnikowi prawa do odliczenia VAT od ...
-
Miejsce zamieszkania: zmiana a właściwość US
... . 170 Ordynacji Podatkowej i nie przekazanie wniosku podatnika według właściwości organowi podatkowemu w "B". Magazyn „Orzecznictwo Podatkowe” co miesiąc prezentuje ważne orzeczenia i komentarze podatkowe. Znajdziesz tu praktyczne rady jak zminimalizować ryzyko, że urząd skarbowy podważy Twoje decyzje oraz poznasz argumenty, które pozwolą Ci wygrać ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: różnice kursowe
... w walucie obcej. Jeśli pracownik przyjął zaliczkę w złotych, to przyjmuje na siebie ryzyko wynikające z wahań kursów walut. Może na tym zyskać lub stracić. ... drogowej w walucie. Jakie kursy zastosować do rozliczenia tych operacji i czy powstaną podatkowe różnice kursowe? Pracownik przebywający w zagranicznej podróży służbowej ponoszący w walucie ...
-
Wybór właściwego formularza do rozliczenia podatkowego za 2014 r.
... za sobą także niekiedy dołączenie odpowiednich załączników. O tym, które zeznanie podatkowe jest dla nas właściwe decyduje rodzaj uzyskiwanych dochodów oraz ulgi, ... stosowanie szeregu ulg, odliczeń i preferencji podatkowych, niestety z drugiej strony występuje ryzyko opodatkowania uzyskanego dochodu (a przynajmniej jego części) aż 32% stawką podatku ...
-
Zapłata zobowiązania podatkowego przedsiębiorcy przez podmiot trzeci
... kwestia ta może być różnie interpretowana. W przeszłości zdarzało się, iż organy podatkowe i sądy administracyjne zajmowały stanowisko, że podatek za podatnika może uiścić ... doszło do skutecznego wygaśnięcia zobowiązania podatkowego wskutek zapłaty naraża się ryzyko naliczania odsetek za zwłokę od nieuregulowanych prawidłowo zaległości podatkowych. ...
-
Usługi gastronomiczne w kosztach firmy: faktura zakupu to za mało
... oraz jego związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. Jednakże jakie dokumenty podatnik powinien posiadać, aby nie narazić się na ryzyko zakwestionowania takiego kosztu przez organy podatkowe? Podatnik, aby udokumentować wydatki związane z organizacją spotkań biznesowych z kontrahentami, poza przedstawieniem dowodu poniesienia kosztu w postaci ...
-
Zmiana Ordynacji podatkowej: zagrożona tajemnica skarbowa
... Trzy dni później trafił do sejmu. Jeśli ustawa wejdzie w życie, organy podatkowe dostaną przyzwolenie na udostępnianie objętych dotąd tajemnicą skarbową informacji o przedsiębiorcy. …oraz ... pociąga za sobą naruszenie kolejnej. W myśl art. 129 Ordynacji podatkowej, „Postępowanie podatkowe jest jawne wyłącznie dla stron”. Oznacza to, że dostęp do akt ...
-
Interpretacja podatkowa i opinia zabezpieczająca
... przy tym sztuczne konstrukcje, mające przynieść mu oszczędności podatkowe. Wówczas ograny podatkowe mogą określić wysokość podatku tak, jak gdyby te sztuczne działania w ogóle nie zostały dokonane. W praktyce klauzula dotychczas nie miała szerszego zastosowania, jednak ryzyko związane z jej wykorzystaniem w wielu przypadkach wydaje się realne ...
-
Klauzula GAAR. Jak uchronić się przed zarzutem unikania opodatkowania?
... , nakierowanych głównie na osiągniecie korzyści podatkowej, organ może nałożyć na niego dodatkowe - karne zobowiązanie podatkowe, o stawce w wysokości nawet trzykrotności uzyskanej korzyści. Wysokie ryzyko strat przedsiębiorstwa, jak i konstrukcja przepisów klauzulowych, pozostawiająca ocenę sztuczności działań podatnika w rękach organów skarbowych ...
-
Faktury korygujące: ważne prawo unijne
... rozbieżności pomiędzy prawem krajowym a Wspólnotowym, organy podatkowe dokonując samodzielnej wykładni prawa powinny stosować regulacje Wspólnotowe. Magazyn „Orzecznictwo Podatkowe” co miesiąc prezentuje ważne orzeczenia i komentarze podatkowe. Znajdziesz tu praktyczne rady jak zminimalizować ryzyko, że urząd skarbowy podważy Twoje decyzje oraz ...
-
Korygowanie pustych faktur VAT jest dopuszczalne
... wiary podatnika, tylko od tego, czy podjął on czynności eliminujące ryzyko powstania uszczupleń podatkowych w budżecie państwa. Podmiot powinien zatem jak najrzetelniej ... może być natomiast mowy, gdy do czasu wykrycia nieprawidłowości przez organy podatkowe obie strony transakcji świadomie uczestniczą w obrocie „pustymi fakturami” i we wzajemnym ...
-
Klauzula o unikaniu opodatkowania a nadużycie prawa w podatku VAT
... wyłączeń, które ograniczałyby możliwości jej zastosowania. To sprawia, że organy podatkowe mogą odnieść przywołane przepisy do różnych stanów faktycznych dość swobodnie i w zasadzie ... co pokazuje także polska praktyka orzecznicza. Wszystkie te zastrzeżenia stwarzają poważne ryzyko, że dla organów podatkowych przywołane przepisy staną się nie tyle ...
-
Fiskus łamie prawo częściej niż przedsiębiorcy?
... sprawie wnikliwie i szybko (…)”. Prowadzenie postępowania zbyt długo to dla przedsiębiorcy ryzyko utraty płynności finansowej, a nawet upadłości” (por. wyrok NSA z 24 kwietnia 2015 ... podatnika (art. 2a Ordynacji podatkowej). Niestety, organy podatkowe najczęściej o tej regule zapominają, korzystając jednocześnie z furtek prawnych legitymujących do ...
-
Dwa sprzeczne stanowiska po to, by odmówić zwrotu VAT
... gdy same organy podatkowe takiego zamiaru przypisać mu nie potrafią. Dla obarczenia przedsiębiorcy odpowiedzialnością za błędne rozliczenie podatkowe konieczne jest ustalenie świadomego jego ... pod uwagę, a który stanowił wyraźnie, że to przedsiębiorca przejmował na siebie ryzyko utraty lub uszkodzenia towaru już od momentu postawienia mu go do ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: Odszkodowanie za błąd w podatkach
... występująca po jednej stronie transakcji może mieć wpływ na rozliczenia podatkowe drugiej strony. Naprawienie i rozliczenie błędów jednej strony może nastąpić w formie ... od powyższego, szczególnie w branżach narażonych na podwyższone ryzyko kontroli – budownictwo, motoryzacja, obrót niektórymi towarami (paliwo, złom, elektronika), nieruchomości ...