-
Odliczenie VAT od paliwa i samochodów: wytyczne MF
... . Przypomnijmy, iż w przypadku tzw. samochodów z kratką jest to homologacja producenta lub importera, z której bezspornie wynika, iż nie jest to samochód osobowy, a jego ładowność przekracza 500 kg. Do odliczenia podatku VAT od paliwa niezbędne jest posiadanie przez podatnika także oryginałów faktur VAT ...
-
MF: VAT naliczony od zakupu paliwa i samochodów
... do których na podstawie homologacji producenta lub importera dla danego typu pojazdu samochodowego bezspornie wynika, że nie jest to samochód osobowy i dopuszczalna ładowność tego pojazdu wynosi powyżej 500 kg. Jeżeli zatem, wskutek ograniczeń po dniu 30 kwietnia 2004r. prawa do odliczenia ...
-
Ulga rehabilitacyjna: wydatki na samochód a dokumentacja
... podatniczki był inwalidą zaliczonym do II grupy ogólnego stanu zdrowia (zmarł 30 kwietnia 2008 r.). Podatniczka wraz z nim posiadała własny samochód osobowy. W związku z tym zadała pytanie, czy korzystając z odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej musieli posiadać dokumenty potwierdzające korzystanie z zabiegów? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Sprzedaż poleasingowego samochodu zwolniona z VAT
... .04.2009 r. nr IPPP1-443-221/09-2/PR. Jakie stanowisko wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wskazano, iż spółka w okresie czerwiec 2005 – czerwiec 2008 użytkowała samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Odliczała z faktur za leasing samochodu 60% podatku VAT zgodnie z obowiązującymi wtedy przepisami. Następnie w czerwcu 2008 ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
... , podatnikowi przysługuje ograniczone odliczenie tego podatku. Jak powyższe ma się do modernizacji? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik zakupił w marcu 2009 r. samochód osobowy o wartości netto 160 000 zł, który stał się środkiem trwałym jego firmy. Z tego tytułu odliczył podatek VAT w ograniczonej wysokości 6 000 ...
-
Odliczenie VAT od paliwa a spóźnione zaświadczenie
Zgodnie z obecnym brzmieniem przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy mają prawo m.in. do odliczania zakupu paliwa do napędu samochodów osobowych, które spełniają warunki wymienione w art. 86 ust. 4 ustawy. Warunki te potwierdza zaświadczenie z okręgowej stacji kontroli pojazdów. Jak wskazuje art. 86 ust. 4 ustawy, w przypadku ...
-
Rabaty i upusty a należny podatek akcyzowy
Rabaty lub upusty udzielone po dokonaniu sprzedaży samochodów osobowych nie zmniejszają kwoty należnego podatku akcyzowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 21.08.2009 r. nr IPPP3-443-439/09-5/JK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wskazano, że spółka zajmuje się ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodów osobowych?
Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od paliwa służącego do napędu demonstracyjnych samochodów osobowych nabytych w celu dalszej odsprzedaży (tj. stanowiących towary handlowe). Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 02.12.2009 r. nr ITPP1/443-858/09/MN. Jakie wątpliwości ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego o znacznej wartości
Do jakiej wysokości można dokonywać odpisów amortyzacyjnych samochodów osobowych bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu? Jakie jest stanowisko WSA w tej kwestii? Stanowisko sądu Ustawodawca nie sprecyzował w jaki sposób podatnik powinien dokonywać odpisów amortyzacyjnych. Oznacza to, że podatnik ma do wyboru dwie metody. Po pierwsze może ...
-
Sprzedaż samochodu dla pracownika a kasa fiskalna
Czy sprzedając pracownikowi samochód osobowy o wartości 1 000 zł, należy transakcję tę zaewidencjonować za pomocą kasy fiskalnej? Jak należy postąpić w sytuacji, gdy nabywcą nie będzie pracownik, a ...
-
Samochód z kratką: leasing a odliczenie VAT
Jeżeli z posiadanego świadectwa homologacji wynika, że pojazd nie jest samochodem osobowym, a dopuszczalna ładowność przekracza 500 kg, podatnik ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku od towarów i usług z tytułu kosztów związanych z jego leasingiem. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z ...
-
Leasing operacyjny: VAT a koszty firmy
... leasingu. To jednak nie jedyne zmartwienie - podobne problemy powstają bowiem w przypadku podatku VAT z tytułu tej opłaty, gdy w leasingu jest samochód osobowy (bądź w innych sytuacjach, gdy podatnikowi nie przysługuje pełne odliczenie VAT). Ustawodawca ograniczył prawo do odliczenia podatku naliczonego nie tylko z tytułu ...
-
Samochód w spadku: sprzedaż a podatek
... trwania małżeństwa wspólność majątkowa. Postanowieniem sądu nabyła ona wraz z córką w równych częściach spadek po zmarłym. W masie spadkowej znalazł się samochód osobowy, który małżonkowie nabyli w grudniu 2007 r. w trakcie trwania małżeństwa we wspólności ustawowej. Wnioskodawczyni podkreśliła, że córka zrzekła się na jej rzecz ...
-
Naprawa firmowego samochodu a koszty podatkowe
... wspomniane ubezpieczenie dobrowolne było ważne w dniu zdarzenia drogowego, w wyniku którego powstała szkoda. Nie ma natomiast tutaj znaczenia, czy samochód jest osobowy, czy ciężarowy. Mając na uwadze powyższe ograniczenia może pojawić się pytanie, czy brak możliwości zaliczenia do kosztów dotyczy również wydatków ...
-
Samochód na wynajem: zakup i sprzedaż a VAT
Przy nabyciu samochodów osobowych podatnikom przysługuje co do zasady ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego. Z drugiej strony sprzedaż takiego auta po co najmniej półrocznym okresie jest zwolniona z podatku VAT. Nie jest jednak tak zawsze. Wyjątkiem są m.in. pojazdy nabyte pod wynajem, dzierżawę bądź leasing. Zgodnie z art. 86 ust. 3 ...
-
Ulga rehabilitacyjna: przeróbka samochodu
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik - osoba niepełnosprawna - posiada samochód osobowy. Z uwagi na swoją niepełnosprawność musiał jednak dokonać w nim pewnych przeróbek, aby dostosować go do własnych potrzeb. Czy wydatki te może ...
-
Najem samochodu: zaświadczenie o badaniu
... a także kosztów uzyskania przychodów naszego przedsiębiorcy. Na ich podstawie bowiem auto to nie będzie traktowane przez przepisy podatkowe jako samochód osobowy, z którym wiążą się istotne ograniczenia. Przypomnijmy, w stosunku do samochodów osobowych podatnik nie może odliczać podatku VAT od nabywanego paliwa służącego ...
-
Samochód w leasingu: sprzedaż a VAT należny
... r. nr ILPP2/443-29/11-5/MR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca użytkuje w prowadzonej firmie na podstawie umowy leasingu operacyjnego od czerwca 2009 r. samochód osobowy. Odliczył z faktur leasingowych 60% podatku VAT nie więcej niż 6 000 zł. Po dwóch latach takiego użytkowania zamierza wykupić samochód z leasingu ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT naliczony
... r. nr ILPP2/443-29/11-4/MR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca użytkuje w prowadzonej firmie na podstawie umowy leasingu operacyjnego od czerwca 2009 r. samochód osobowy. Odliczył z faktur leasingowych 60% podatku VAT nie więcej niż 6 000 zł. Po dwóch latach takiego użytkowania zamierza wykupić samochód z leasingu ...
-
Samochód "ciężarowy": korekta VAT
... wymagań. Może się jednak zdarzyć, że podatnik posiadający pojazd, o którym mowa wyżej oraz niezbędne dokumenty potwierdzające, że nie jest on osobowy, odliczy od jego zakupu VAT w całości, po czym dokona w nim zmian konstrukcyjnych, wskutek których auto przestanie spełniać ustawowe warunki. Co ...
-
Amortyzacja środka trwałego a jego likwidacja
... samochodu po wypadku, który nie miał opłaconego ubezpieczenia dobrowolnego. Rozpatrzmy następującą sytuację: Jednym ze środków trwałych firmy przedsiębiorcy jest samochód osobowy. Pojazd ten nie miał wykupionego ubezpieczenia dobrowolnego auto casco. Zgodnie z planem amortyzacji ostatni odpis zostałby dokonany w marcu 2012 roku. W styczniu ...
-
Samochód z zagranicy a podatek PCC
Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca kupił w Niemczech i sprowadził do Polski używany samochód osobowy na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Pojazd ten nabył od osoby prywatnej, która nie prowadzi firmy. Dowodem zakupu jest tutaj spisana ...
-
CIT: eksploatacja "taniego" samochodu osobowego
... może zostać uznany za środek trwały, ale nie musi. Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka z o.o. nabyła w kraju na potrzeby prowadzonej działalności samochód osobowy, którego wartość wynosiła 3.400 zł. Czy musi go zaliczyć do środków trwałych i amortyzować? Jak postępować w stosunku do ponoszonych wydatków na ...
-
Amortyzacja jednorazowa: firmowy motocykl
... przepisów. Na gruncie ustaw podatkowych nie ma znaczenia marka i typ pojazdu. Liczy się przede wszystkim rodzaj – czy jest to samochód osobowy, czy ciężarowy. Od tego bowiem zależy możliwość odliczenia podatku VAT przy nabyciu, możliwość odliczenia VAT przy zakupie paliwa, czy też ...
-
Samochód firmowy: podatek VAT i dochodowy
Spółka zamierza nabyć kilka samochodów osobowych i ciężarowych na potrzeby prowadzonej działalności. Jak prawidłowo i korzystnie rozliczyć ten wydatek? CIT Samochody nabyte przez przedsiębiorstwo w ramach prowadzonej działalności są zazwyczaj amortyzowane jako środki trwałe podlegające amortyzacji. Amortyzacja jest odpowiednikiem kosztu uzyskania ...
-
Sprzedaż prywatnego/firmowego samochodu
... lekarska). Na ten rok wybrał opodatkowanie na zasadach ogólnych i zaprowadził podatkową księgę przychodów i rozchodów. Do działalności tej wprowadził prywatny samochód osobowy, rok produkcji 2007, który nabył wraz z żoną w 2008 r. za kwotę 61 900,01 zł (posiada fakturę zakupu). W takiej wartości została ...
-
Grupa kapitałowa: leasing samochodów osobowych
... o należny podatek od towarów i usług będzie odpowiadać co najmniej wartości początkowej samochodu osobowego. W tym przypadku, Spółka flotowa udostępniająca samochód osobowy nie będzie jego właścicielem. W ocenie tut. Organu umowy zawarte pomiędzy Wnioskodawcą (korzystającym) a Spółką flotową (finansującym), która jest właścicielem samochodów ...
-
Służbowy samochód prywatnie: opodatkowanie VAT
W dniu 2 czerwca 2011 r. weszły w życie nowe przepisy m.in. w ustawie o VAT. Zgodnie z nowelizacją używanie firmowych samochodów osobowych na cele niezwiązane z prowadzeniem przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Co ciekawe, regulacja ta obowiązuje z mocą wsteczną. Ustawa z 15 kwietnia 2011 r. o zmianie ustawy o ...
-
Prywatny samochód w firmie bardziej opłacalny?
Od stycznia mają wzrosnąć, niezmieniane już od kilku lat, stawki tzw. kilometrówki. Dzięki temu przedsiębiorcy będą mogli zaliczyć w koszty więcej wydatków związanych z użytkowanymi w firmie samochodami osobowymi. Stawka dla aut z małymi silnikami ma wzrosnąć o ok. 86 procent. Przedsiębiorcy użytkujący w firmie samochody osobowe, które nie są ...
-
Bankowóz = odliczenie VAT od paliwa i zakupu
... Care sprawdził, w jakim przypadku i jakiej firmie opłaca się inwestycja w bankowóz. Do analizy posłużyliśmy się czterema typami samochodu: jeden to samochód osobowy, a drugi to ten sam model, ale przerobiony na „bankowóz” (samochód specjalny). Oba przypadki zostały rozpatrzone w wersji tańszej (poniżej 100 000 ...
-
Sprzedaż samochodu: wskaźnik proporcji VAT
... z podatku jest sprzedaż samochodu osobowego firmy? Rozpatrzmy następującą sytuację: W 2009 r. podatnik rozliczający się z podatku VAT na zasadach ogólnych nabył samochód osobowy, który został uznany za środek trwały prowadzonej firmy. Z tytułu tego zakupu odliczył 6 000 zł podatku naliczonego. W grudniu 2011 r. samochód ten ...
-
Podróż służbowa prywatnym samochodem: kilometrówka
W przypadku, gdy pracownik odbywa podróż służbową swoim prywatnym samochodem osobowym, pracodawca wypłaca mu tzw. kilometrówkę z tytułu zwrotu kosztów używania tego pojazdu. Konieczne jest tutaj zaprowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu, która winna być dosyć szczegółowa zwłaszcza, gdy wykonywana podróż obejmuje kilka miejscowości. Rozpatrzmy ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a zwolnienie z VAT
W przypadku sprzedaży samochodów osobowych (środków trwałych), wykorzystywanych do egzaminowania kierowców, które stanowią towar opodatkowany podatkiem akcyzowym w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, wnioskodawca utraci zwolnienie określone w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Motocykl w firmie = częściowe odliczenie VAT?
Gdy firmowy motocykl kupuje przedsiębiorca będący podatnikiem VAT może skorzystać z prawa do odliczenia VAT, jeśli tylko zakup będzie służył wykonywaniu czynności podlegających opodatkowaniu. Spotka jednak takie same ograniczenia jak przy zakupie samochodu osobowego. W dobie powszechnej motoryzacji dysponowanie przez przedsiębiorcę własnym ( ...
-
Wynajem samochodu: miejsce świadczenia w VAT
W przypadku usług ustawodawca w podatku VAT różnicuje miejsce ich opodatkowania od rodzaju usługi a także podmiotu, na rzecz którego usługa taka jest świadczona. Dodatkowe kryteria dotyczą ponadto m.in. wynajmowania środków transportu, w tym samochodów osobowych. Tutaj ważny jest także okres na jaki najem ma być świadczony. Każdy podatnik, który ...