-
Koszty uzyskania przychodu przez spółki. Zmiany od 2023 roku
... korzyści pod kątem podatku daje sytuacja, w której spółka nabywa lokal już po jej zawiązaniu. Zakładając, że spółka Z osiągnęła w 2022 roku zysk brutto w ... wcześniej działalność gospodarczą, która z czasem zamieniła się z spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Obecnie spółka ta wynajmuje salon od właściciela obiektu. Koszty z tytułu wynajmu ...
-
Zmiana stanowiska MF w zakresie beneficjentów i podatku u źródła może być korzystna dla podatników
... podmiotowi włoskiemu. Choć docelowe finansowanie otrzymuje podmiot z siedzibą w Polsce, dostaje on je od włoskiej spółki dominującej, nie od banków. Włoska spółka występuje więc w roli pośrednika - przekazującego finansowanie do polskiej spółki zależnej, jak i bankom wynagrodzenie za to finansowanie. Beneficjent rzeczywisty Zdaniem wnioskodawcy ...
-
Odpowiedzialność prezesa za długi podatkowe spółki
... . 376 §1 kc). Odpowiedzialność członka zarządu za nieuregulowane przez spółkę zobowiązania podatkowe może powstać dopiero wtedy, gdy nie ma możliwości, by spółka zapłaciła podatek. Kolejność postępowania fiskusa w przypadku zaległości podatkowych spółki jest ustalona. Najpierw urząd skarbowy doręcza spółce decyzję ustalającą wysokość zobowiązania ...
-
Nocleg pracownika w hotelu a przychody podatkowe
... przez pracodawcę na podstawie zbiorczej faktury. Przekraczają one często 500 zł miesięcznie na jednego pracownika. Spółka delegowała swoich pracowników m.in. do Francji. Spełniając wymogi strony francuskiej, Spółka zawarła z tymi pracownikami, dodatkowe umowy „delegacji”, w których zawarto zapisy dotyczące wynagrodzenia i czasu pracy w okresie ...
-
Podróż służbowa pracownika a koszty uzyskania przychodu
... 2009 r. nr IPPB5/423-414/09-4/JC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, że spółka zajmuje się realizacją programów telewizyjnych jak również informuje na antenie o ... prywatnych. W takich sytuacjach, do czasu wykonania zadań przez pracowników spółka pokrywa wszelkie koszty pobytu, a po tym terminie delegowany pokrywał dalsze ...
-
Brak zapłaty a przychód podatkowy firmy
... r. nr IPPB5/423-345/09-2/MB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, iż spółka świadczy usługi telekomunikacyjne. W związku z tym nabywa ona telefony komórkowe, ... sprawcy przestępstwa. W związku z powyższym zadano pytanie, czy w takiej sytuacji spółka jest zobowiązana do rozpoznania przychodu w podatku dochodowym, skoro ...
-
Tworzenie oprogramowania: wynagrodzenia a koszty firmy
... tworzeniem programów komputerowych i odpłatnym udzielaniem licencji na nie. Zarówno okres, w którym spółka będzie udzielać licencji jak i ich ilość, są uzależnione od potrzeb ... zakresie ustalenia przez wspólnika – osobę prawną, kosztu uzyskania przychodu zauważyć należy, że spółka osobowa nie ma podmiotowości prawnej odrębnej od wspólników; nie jest ...
-
Zasady rozliczania kosztów w czasie
... z tytułu ubezpieczenia samochodu zaliczonego do środków trwałych. Kwota ubezpieczenia wynosi 1.500 zł i dotyczy okresu od maja 2009 r. do kwietnia 2010 r. Spółka uznała, że koszt ubezpieczenia nie jest istotny i zadecydowała o jednorazowym odpisie wartości ubezpieczenia w koszty. Zapisy w księgach rachunkowych w 2009 r.: Zapłata przelewem bankowym ...
-
Bony towarowe to świadczenie usług w VAT?
... związanego z tym nabyciem, bez obowiązku fakturowania należnego podatku z tytułu wydawania bonów pracownikom, ponieważ wydawanie bonów nie było dokonywane odpłatnie. W konsekwencji spółka zwróciła się do organów podatkowych o zwrot naliczonego VAT zapłaconego przy nabyciu spornych bonów towarowych. Organy podatkowe nie podzieliły jednak stanowiska ...
-
Koszty pracownicze a podatkowe
... ograniczyć jej koszty w rozumieniu przepisów UPDOP. Biorąc pod uwagę oczekiwane przez Spółkę korzyści z udziału i współfinansowania Programu Spółka szacuje, że w sposób znaczny przekroczą one koszty, jakimi Spółka jest obciążana. W świetle powyższego, w ocenie Spółki istnieje wyraźny związek pomiędzy wydatkami ponoszonymi przez Spółkę w związku ...
-
Wydatki na wyjazdy służbowe a koszty firmy
... potwierdzane wystawianymi na spółkę fakturami lub paragonami. Po ich przedłożeniu spółka będzie dokonywać pracownikom zwrotu równowartości poniesionych wydatków. Zadano pytanie, ... Dz. U. Nr 152, poz. 1223). Z przedstawionego we wniosku zdarzenia przyszłego wynika, iż Spółka zatrudnia na podstawie umów o pracę przedstawicieli handlowych. Jako miejsce ...
-
Użytkowanie wieczyste: aport a przychód podatkowy
... spółek handlowych (Dz. U. Nr 94, poz. 1037 ze zm. - określanego dalej skrótem K.s.h.), spółka osobowa to spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa i spółka komandytowo- akcyjna. Stosownie do art. 8 § 1 ustawy Kodeks spółek handlowych, spółka osobowa może we własnym imieniu nabywać prawa, w tym własność nieruchomości i inne prawa rzeczowe ...
-
Kabina dla palaczy a koszty firmy
... o wartości wyższej niż 3 500 zł z przewidywanym okresem używania dłuższym niż rok, wykorzystywanym na potrzeby działalności gospodarczej podatnika. W uzasadnieniu swojego stanowiska Spółka podnosi, iż zakup kabiny dla palaczy został poniesiony pośrednio w celu osiągnięcia przychodu poprzez poprawę warunków pracy pracowników oraz standardu obsługi ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa jako optymalizacja
... spóki rajowej” bądź „spółki rotacyjnej”) może gromadzić różne rodzaje dochodów: dywidendy, należności licencyjne, różnego rodzaju opłaty, należności z praw autorskich, odsetki. Spółka zależna może także prowadzić określone sprawy spółki–matki, otrzymując za to wynagrodzenie przewyższające rzeczywistą wartość ekonomiczną tych świadczeń. Możliwy jest ...
-
Stawka VAT na "spóźniony" eksport towaru
... 2011 r. (sygn. I SA/Wr 1495/10). Stan faktyczny W ramach prowadzonej działalności spółka (będąca zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT) dokonała w 2007 r. sprzedaży maszyny ... rosyjskiej nie została wywieziona z terytorium Polski na terytorium Rosji, w 2007 r. spółka na dokumentującej transakcję fakturze VAT rozliczyła tę sprzedaż tak jak dostawę ...
-
Darowizna pieniędzy i środków trwałych a podatki
... amortyzacyjne i w chwili obecnej stanowią środek trwały całkowicie zamortyzowany. Przekazanie mebli będzie zatem czynnością neutralną na gruncie podatku CIT, przy czym spółka będzie zobowiązana dokonać wykreślenia mebli z ewidencji środków trwałych. Darowizna mebli będzie za to czynnością opodatkowaną podatkiem VAT (jeżeli spółce przysługiwało ...
-
Sprzedaż nieruchomości: wybór opodatkowania VAT
... zakupów związanych z budową odliczono podatek VAT. W okresie po wytworzeniu nieruchomości spółka nie poniosła wydatków na ulepszenie budynku w rozumieniu przepisów o podatku ... budynku, budowli lub ich części. Jak Spółka zaznaczyła powyżej w opisie zdarzenia przyszłego, zarówno dokonujący dostawy, tj. Spółka, jak i przyszły nabywca Nieruchomości będą ...
-
Aport przedsiębiorstwa a rozliczenie i deklaracja VAT
... deklaracji uwzględnić czynności podlegające opodatkowaniu oraz podatek naliczony związany z nabytym przedsiębiorstwem od daty jego wniesienia – tj. od 16 października. A zatem spółka jest zobowiązana złożyć deklarację VAT-7 za październik obejmującą czynności podlegające opodatkowaniu, wykonywane w ramach tego przedsiębiorstwa za okres od daty jego ...
-
Zagraniczne spółki kontrolowane (CFC) okiem organów podatkowych
... istnieje bardzo duża niepewność co do zakresu regulacji. 1. Spółka zagraniczna i kontrolowana spółka zagraniczna Zgodnie z art. 24a Ustawy CIT za spółkę ... głosu, udział w zyskach W celu ustalenia, czy podmiot zagraniczny w ogóle podlega regulacji CFC jako spółka zagraniczna konieczne jest sprawdzenie, czy spełniona jest przesłanka posiadania przez ...
-
Finansowa zachęta do zawarcia umowy jest kosztem uzyskania przychodu
... demontażu elementów wyposażenia biura po upływie okresu najmu. Kolejnemu najemcy lokalu spółka zamierza natomiast zaproponować, jako zachętę, tzw. cash contribution, który polega ... prac aranżacyjnych typu fit-out oraz pokrycia w całości bądź części kosztów przeprowadzki. Spółka, na podstawie zawartej umowy najmu, jest zobowiązana do jednorazowej ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... zaś w przypadku odbioru ścieków, wywozu nieczystości, sprzątania i ochrony - wartość tych świadczeń ustalana na podstawie zajmowanej przez najemców powierzchni. Powyższe koszty spółka refakturuje na poszczególnych najemców odrębnie od samej usługi najmu. Cena netto jak i stawki podatku w fakturach dokumentujących odsprzedaż usług dla poszczególnych ...
-
Zniesienie współwłasności nieruchomości w podatku VAT
... gospodarczą (art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT). Przykład 1 Współwłaścicielami nieruchomości- działki o wartości 500.000 zł są: spółka A w 3/5; Spółka B w 1/5; oraz osoba fizyczna - przedsiębiorca w 1/5. Spółka B sprzedaje swój udział Spółce C. Czynność ta będzie opodatkowana VAT. Zniesienie współwłasności Zniesienie współwłasności jest dokonywane na ...
-
Odwołanie rezerwacji w hotelu: kary umowne w podatku VAT
... Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 16 czerwca 2016 r. (sygnatura IBPP2/4512-214/16/BW) uznała, że spółka ma tylko częściowo rację. Urzędnicy przyznali, że, rzeczywiście, VAT powinien być ... to jest ustalone i należne w okolicznych okolicznościach. I nie ma tu znaczenia, że spółka nazywa to inaczej – ale wg urzędników mamy do czynienia z opłatą ...
-
Czynsz najmu i media podczas budowy w kosztach podatkowych
... nr IBPB-1-3/4510-696/16/MO. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka komandytowa (której to komplementariuszem jest spółka z o.o. - wnioskodawca) weźmie w ... dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. z 2013 r., poz. 1030 ze zm.), spółka komandytowa jest osobową spółką handlową. Spółka osobowa na gruncie podatków ...
Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, ewidencja środków trwałych, amortyzacja przyspieszona, odpisy amortyzacyjne, inwestycje w obcych środkach trwałych, metody amortyzacji, Amortyzacja, wartość początkowa środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Podatek PCC: Budynek podnosi wartość gruntu przy sprzedaży
... kosztowe. Plany się zmieniły Przedsiębiorca wybudował budynek na gruntach należących do innych osób oraz ich współmałżonków. Przedsiębiorcą jest w tym wypadku spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, zaś właścicielami gruntów – wspólnicy spółki. Wszyscy właściciele gruntów wyrazili zgodę na budowę na ich gruncie. Budowa została przeprowadzona ...
-
System kompensat (Netting) nie pozbawia kosztów podatkowych
... ustawy o CIT, wchodzącego w życie z 1 stycznia 2017 r. do rozliczeń dokonywanych drogą Nettingu, Spółka będzie miała prawo do zaliczania kwot rozliczanych drogą ... również regulowanie zobowiązań w innych formach, np. w drodze Nettingu opisanego w zdarzeniu przyszłym. W pierwszej kolejności Spółka zauważa, że powyższy przepis odnosi się do pojęcia „ ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi z podwójnym opodatkowaniem VAT
... formularzu VAT-26. Samochody po pracy miały być odpłatnie udostępniane pracownikom (m.in. przedstawicielom handlowym). Z każdym z nich spółka zawrze stosowną umowę w tym zakresie. We wniosku o interpretację spółka przedstawiła system ustalania opłat za prywatne korzystanie z samochodów przez pracowników. Fiskus: samochody mogą być używane prywatnie ...
-
Przejęcie zastawionych rzeczy w ramach spłaty pożyczki w podatku CIT
... rejestrowym/przewłaszczeniem na zabezpieczenie, które nie stanowiły dotychczas przychodu podatkowego (czyli np. odsetki karne, które powinny być rozliczone na zasadzie kasowej). Spółka zwraca uwagę, że powyższe stanowisko zostało potwierdzone w interpretacji z 28 grudnia 2016 r. wydanej dla Podatkowej Grupy Kapitałowej, w której skład do końca ...
-
Umowa przekazu jako forma regulowania zobowiązań w CIT
... Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 05.09.2017 r. nr 0111-KDIB1-2.4010.191.2017.1.MM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca - spółka kapitałowa należąca do grupy podmiotów powiązanych kapitałowo, reguluje część swoich zobowiązań i należności z innymi powiązanymi podmiotami za pomocą instytucji przekazu. Jest ...
-
Odstępne od umowy nie jest usługą, nie jest opodatkowane VAT
... . umowy zawierającej oznaczony termin, przed którego upływem strony zobowiązują się zawrzeć umowę właściwą, inaczej zwaną przyrzeczoną). Na mocy umowy przedwstępnej spółka wypłaca sprzedającemu zaliczkę na poczet późniejszej (przyrzeczonej) dostawy towaru. Postanowienia umowy przedwstępnej dają stronom możliwość odstąpienia od umowy bez podania ...
-
Strata z tytułu utraconej zaliczki nie jest kosztem podatkowym
... umową towar miał zostać dostarczony i załadowany na barkę zamówioną przez spółkę. Spółka przed dokonaniem dostawy była zobowiązana zapłacić zaliczkę w wysokości 20% wartości ... przeznaczenia i przeprowadzeniu procedury przyjęcia towaru do magazynu w ciągu 10 dni roboczych. Spółka otrzymała fakturę datowaną na 25 września 2015 r. i wpłaciła 20% ...
-
Dokumentacja podatkowa: Jak liczyć limit transakcji z podmiotami powiązanymi
... Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka produkuje części samochodowe. Jej przychody przekraczają rocznie 2.000.000 euro. Spółka zawiera transakcje z podmiotami powiązanymi w myśl ... rodzaju z jednym podmiotem powiązanym limitu nie przekracza, a z innym już tak. Spółka zadała pytanie, czy limit takich transakcji należy odnosić osobno do ...
-
TSUE: przeniesienie siedziby spółki poza Polskę bez zapłaty podatku
... mówi, że w inną spółkę handlową (spółkę przekształconą) mogą zostać przekształcone następujące rodzaje spółek: spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółka akcyjna (są to spółki przekształcane - zarówno osobowe, jak i kapitałowe). Jednakże na skutek takiego ...
-
Miejsce opodatkowania VAT usług konferencyjnych
... sprawy wskazał, że wyłącznym miejscem siedziby i wyłącznym miejscem stałego prowadzenia działalności gospodarczej przez Wnioskodawcę jest Polska. Spółka posiada status czynnego podatnika VAT. Spółka nabywa usługi kompleksowej organizacji konferencji od podmiotu zagranicznego lub krajowego. Wnioskodawca wskazał również, że przedmiotowy wniosek nie ...
-
Kiedy kaucja gwarancyjna z podatkiem VAT?
... w interpretacji indywidualnej z dnia 10.04.2018 r. nr 0115-KDIT1-1.4012.76.2018.1.KM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka (wnioskodawca) działa w branży deweloperskiej. Spółka zamierza wprowadzić umowę rezerwacyjną, w której to rezerwujący będzie oświadczał, że jest zainteresowany zawarciem ze spółką umowy deweloperskiej w rozumieniu ...