-
WDT: brak przemieszczenia towaru a stawka VAT
... sprzedaż jako krajową ze stawką 22%. W sierpniu 2009 r. kontrahent towar odebrał i wywiózł do Danii (spółka otrzymała dokumenty potwierdzające ten wywóz). Powstała wątpliwość, czy w takiej sytuacji spółka może skorygować deklarację za grudzień 2008 r. i wykazać wewnątrzwspólntotową dostawę towaru? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Konto walutowe: kurs NBP czy banku?
... sprzedaży banku, z którego usług podatnik korzysta. Interpretację powyższą Spółka zaskarżyła przed WSA w Gdańsku. Stanowisko sądu Sąd oddalił skargę podatnika ... transakcji z krajami strefy euro rozważamy założenie konta walutowego, dzięki czemu spółka uniknęłaby konieczności niejako podwójnej wymiany - najpierw sprzedaży, a zaraz potem zakupu tej ...
-
Ugoda sądowa i nie tylko a koszty podatkowe firmy
... cementu. W związku z tym poniosła wydatek z tytułu zapłaty odszkodowania, którego wysokość wynikała z ugody zatwierdzonej wyrokiem sądu arbitrażowego. We wniosku o interpretację indywidualną spółka zadała pytanie: czy kwota odszkodowania, którą musiała zapłacić na podstawie zawartej ugody, jest kosztem uzyskania przychodów? Jej zdaniem kwota, którą ...
-
Podatek od licencji know-how
... z zasadą ogólną - Spółka powinna rozpoznać obowiązek podatkowy. Niemniej jednak, jeżeli przed tym dniem Spółka ponosi na rzecz licencjodawcy jakiekolwiek płatności, to Spółka traktuje je jako ... , 31 grudnia odpowiednio 2011 r., 2012 r. i 2013 r. Niemniej jednak, jeżeli Spółka przed wskazanymi powyżej terminami dokonuje płatności całości lub części ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... udziałowcem w polskiej spółce X jest szwedzka spółka Y, która ma w niej 95% udziałów. Z kolei jedynym udziałowcem w spółce Y jest spółka Z (także ze Szwecji), która ma w niej 100% udziałów. Obok udziałów w spółce Y, spółka Z ma także udziały w polskiej spółce X w wysokości 5%. Co w sytuacji, gdy spółka Z udzieli pożyczki spółce X? Konsekwencje ...
-
Zwrot opłaty legalizacyjnej a podatek VAT
... w związku z legalizacją samowoli budowlanej (sygn. IPPP1/443-20/12-2/IGo, dalej "Interpretacja"). Interpretacja została wydana w następującym stanie faktycznym: w dniu 3 marca 2011 r. spółka z o.o. (dalej „Spółka”) zawarła ze spółką P sp. z o.o. jako korzystającym (dalej „Korzystający”) umowę leasingu gruntu oraz umowę leasingu budynków. Na gruncie ...
-
Dywidenda rzeczowa = podatek dochodowy u spółki
... Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 06.07.2012 r. nr IPTPB3/423-146/12-2/PM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka postanowiła wypłacić udziałowcowi dywidendę w formie rzeczowej, przenosząc na jego rzecz nieruchomość będącą jej środkiem trwałym. Nieruchomość ta składa się z gruntu ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... sprzedawcy powstanie obowiązek podatkowy (obowiązek ten powstanie z chwilą wykonania usługi czyli w sierpniu 2013 r.) oraz Spółka będzie dysponowała fakturą dokumentującą zakup. Przykład II W kolejnym przykładzie załóżmy, że Spółka otrzymuje od dostawcy energii elektrycznej faktury „z góry”, tzw. faktury prognozowe dotyczące całego półrocza. Czyli ...
-
Przekształcenie spółki i zbycie akcji: podatek dochodowy
... wydana w następującym stanie faktycznym: podatnik jest wspólnikiem (komandytariuszem) w polskiej spółce komandytowej (dalej „spółka komandytowa”). Spółka komandytowa jest właścicielem akcji w polskiej spółce akcyjnej (dalej „Akcje”), które spółka komandytowa planuje wnieść aportem do polskiej spółki kapitałowej - spółki z o.o. lub spółki akcyjnej ...
-
Podatek VAT i CIT gdy najem maszyny z zagranicy
... że opodatkowanie transakcji nastąpi w Polsce. Z tego względu spółka niemiecka powinna wystawiać faktury ze stawką NP, zaś spółka polska z tytułu transakcji będzie zobowiązana ... zastosowania przepisów polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (i stawki 5%) spółka powinna uzyskać od kontrahenta z Niemiec certyfikat rezydencji. Inne ...
-
Podatek VAT: przekazanie nieruchomości na cele osobiste
... stanowiącym odrębną nieruchomość. Czynność nabycia korzystała ze zwolnienia od podatku w związku z tym Spółka nie dokonała odliczenia podatku naliczonego. W trakcie użytkowania Spółka dokonała nakładów inwestycyjnych, od których minęło już 5 lat. Obecnie Spółka zamierza przekazać ww. nieruchomość na cele osobiste wspólników. Z powyższego wynika, iż ...
-
Świadczenie w miejsce wykonania w podatku dochodowym
... prawa podatkowego, był wspólnikiem w A spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: spółka A). Jednocześnie spółka A posiadała wobec wnioskodawcy wierzytelność. Wnioskodawca posiadał udziały także w innej spółce kapitałowej B spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: spółka B). Wspólnik oraz spółka A zgodnie postanowili, że wnioskodawca ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
... , która winna być naliczana. W 2010 r. spółka zawarła w tym zakresie porozumienie z dostawcą, w którym to strony postanowiły, że spółka ureguluje kwoty tej stawki ... dostawca usług nie wystawił jeszcze faktury korygującej. W związku z tym zadano pytanie, czy spółka może poniesione w 2010 r. wydatki z tytułu podwyższenia ceny nabytej energii ...
-
Przeliczanie walut przy WDT: ważny obowiązek podatkowy w VAT
... . 7 na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju, z zastrzeżeniem ust. 2-8. Z opisu sprawy wynika, że Spółka jest producentem komponentów elektromagnetycznych dla motoryzacji i techniki przemysłowej. Spółka dokonuje sprzedaży opakowań m.in. na rzecz niemieckich podatników podatku od wartości dodanej (towary opuszczają terytorium ...
-
Wypłata dywidendy pomiędzy spółkami w podatku dochodowym
... ze zwolnienia, gdyby posiadanie tych udziałów (akcji) nie zostało przeniesione. Spółka wypłacająca dywidendę musi ponadto posiadać oświadczenie od spółki ją otrzymującej, ... względu na źródło ich osiągania Jeżeli ze zwolnienia nie korzystamy, spółka wypłacająca dywidendę (jako płatnik) jest obowiązana do pobrania i odprowadzenia podatku do fiskusa ...
-
Usługi outplacement a podatek VAT
... nie powinien budzić fakt świadczenia przez spółkę Alfa na rzecz zwolnionego pracownika usługi. Spółka Alfa poprzez outplacement podejmuje szereg działań, których celem jest ... z art. 19a ust. 1 analizowanej ustawy. Dla potrzeb świadczenia usługi outplacement spółka Alfa dokonuje nabycia określonych towarów i usług opodatkowanych podatkiem VAT. Kwestię ...
-
Kara umowna za rozwiązanie umowy najmu nie jest kosztem podatkowym
... Jak wskazuje w stanowisku Wnioskodawca, zakładanym do osiągnięcia przez Spółkę celem – w związku z rozwiązaniem umowy najmu – ma być zabezpieczenie źródła przychodów. Powyższe Spółka argumentuje względami ekonomicznymi, tj. zapłata kary umownej z tytułu rozwiązania umowy najmu będzie bardziej opłacalna dla Spółki aniżeli jej kontynuowanie. W ocenie ...
-
Wypełnienie zeznania czy deklaracji podatkowej z podatkiem VAT?
... VAT od początku swojego istnienia. W latach 2012-2014 jej obrót nie przekroczył jednak limitu 150 000 zł. Spółka nie przewiduje także, aby wskazana kwota została przekroczona w przyszłości. Spółka prowadzi działalność rachunkowo-księgową. Na podstawie zawieranych z klientami umów świadczy usługi prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z ustawą ...
-
Śmierć wspólnika spółki osobowej: proporcja nie wchodzi w grę
... nie była zobowiązana do zamknięcia ksiąg rachunkowych. Wobec powyższego, zapisy w księgach rachunkowych, dotyczące m.in. przychodów, kosztów uzyskania przychodów oraz dochodu, spółka jawna winna kontynuować zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości oraz powołanymi powyżej przepisami updof. Reasumując, brak jest podstaw prawnych, aby dochód spółki ...
-
Wystaw weksel i nie martw się korektą kosztów w podatku dochodowym
... obowiązującymi w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Płatności za dokonane zakupy spółka nie dokonuje w terminie 90 dni od daty ich zaliczenia w ciężar ... CRN 160/94, Glosa 1995, nr 8, s. 30, OSP 1995, z. 9, poz. 198, Wokanda 1995, nr 5, s. 8). Spółka zwraca uwagę, że prezentowane przez nią stanowisko jest zbieżne ze stanowiskiem, jakie ...
-
Zmiana/skrócenie roku podatkowego spółki z o.o.
... z dnia 09.06.2016 r. nr IBPB-1-1/4510-107/16/BK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. w organizacji powstała 14 maja 2015 r. poprzez podział innej spółki. Zgodnie z ... z o.o. Z treści wniosku wynika również, że pismem z dnia 18 stycznia 2016 r. Spółka zawiadomiła właściwego miejscowo naczelnika urzędu skarbowego o zmianie roku ...
-
Opłaty za użytkowanie wieczyste to koszty pośrednie firmy
... użytkowania wieczystego gruntu, na którym są budowane budynki mieszkalne oraz garaże. Spółka zadała pytanie, czy opłaty te stanowią dla niej pośrednie koszty uzyskania przychodu ... zatem, że pod pojęciem „dzień poniesienia kosztu” należy rozumieć dzień, na który Spółka uwzględniła koszt w prowadzonych przez siebie księgach rachunkowych, za wyjątkiem ...
-
Podatek dochodowy: ważność certyfikatu rezydencji
... wydania, np. 6 listopada 2015 r., bez wskazania innych szczegółów. W związku z powyższym spółka zadała następujące pytania: Czy, jeżeli w certyfikacie rezydencji jest wskazany okres, którego ... jego ważności” nie został zdefiniowany, a jak wskazano w zdarzeniu przyszłym Spółka będzie otrzymywać certyfikaty z różnych państw i ich zakres, w tym ...
-
Wynagrodzenie płatnika za odprowadzanie zaliczek na podatek
... podatkowy? Wnioskodawca jest spółką z o.o. posiadającą dwa główne miejsca prowadzenia działalności. Spółka zatrudnia wielu pracowników zarówno na umowę o pracę jak i umowy ... prawa do wynagrodzenia za okres, którego płatność dotyczyła. W związku z powyższym Spółka nie zamierza korzystać z prawa do potrącenia wynagrodzenia należnego płatnikowi, w ...
-
Zwrot samochodu w leasingu w podatku dochodowym
... czasem, na który zostały one zawarte. Wówczas to spółka przejmuje przedmiot leasingu i następnie go sprzedaje. Spółka tak odzyskanych przedmiotów leasingu nie zamierza używać w swojej ... na uwadze powyższe, za prawidłowe należy uznać stanowisko Wnioskodawcy, że Spółka ma prawo do odniesienia w ciężar kosztów uzyskania przychodów kwoty wydatkowanej ...
-
Usługi remontu i modernizacji budynków także z odwróconym VAT
... Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 10.11.2017 r. nr 0115-KDIT1-3.4012.577.2017.2.AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zarządza mieszkalnymi nieruchomościami zabudowanymi (zarówno budynkami jak i lokalami) na podstawie umowy powierzenia zawartej z gminą. Jest ona zobowiązana do sporządzania rocznego ...
-
Prawo do odliczenia VAT z faktur od podmiotu niezarejestrowanego
... W rozpatrywanej sprawie chodziło o wyjaśnienie, czy w takim przypadku spółka miała prawo do odliczenia VAT? Spółka uznała oczywiście, że prawo do odliczenia podatku jej przysługiwało. ... w złej wierze. Dopiero wówczas spółka uzyskała informacje o nierzetelności swojego kontrahenta. Dopiero zatem faktury wystawione po tym, jak spółka się dowiedziała, iż ...
-
Zmiana/korekta wartości początkowej środka trwałego
... powyższego dochodzi do sytuacji, w której modyfikacji ulega wartość początkowa środka trwałego już po jego oddaniu do używania i rozpoczęciu jego amortyzacji. Spółka zadała pytanie, w którym momencie w takim przypadku powinna dokonać korekty odpisów amortyzacyjnych oraz wartości początkowej środka trwałego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o.: rozliczenie wynagrodzeń
... wypłacono. Z początkiem 2019 r. wnioskodawca zamierza przekształcić się w spółkę z o.o. Spółka ta przejmie pracowników wnioskodawcy oraz zasady wypłaty im wynagrodzeń. W ... prawa tak stanowią. Ponadto w myśl art. 112b Ordynacji podatkowej, jednoosobowa spółka kapitałowa powstała w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika, koszty pośrednie, rozliczanie kosztów w czasie, księgi rachunkowe, koszty bezpośrednie, przekształcenie spółki, podatek dochodowy od osób fizycznych, wspólnicy spółki, podatek dochodowy, spółki z o.o. -
Kiedy rozliczyć zwrot podatku od nieruchomości?
... .4010.512.2020.1.IM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystuje nieruchomości od których opłaca podatek ... wstecz. Nie można się jednak zgodzić z argumentem Wnioskodawcy, że Spółka powinna rozpoznać przychód podatkowy z datą wydania stosownej decyzji określającej kwotę nadpłaty w ...
-
Zmiany 2021: Spółki jawne i komandytowe podatnikami CIT
... zmieni. CIT-em obowiązkowo zostaną objęte spółki komandytowe i wybrane spółki jawne. Spółka komandytowa Znowelizowane od dnia 01 stycznia 2020 r. przepisy ustawy o ... każdego podatnika osiągającego dochody z takiej spółki. Pierwszą z wymienionych informacji spółka jawna musi złożyć w terminie do 31 stycznia 2021 r. według stanu na dzień (co wynika ...
-
Odliczenie VAT od wynagrodzenia za zawarcie umowy najmu
... ? Spółka prowadzi inwestycję polegająca na budowie biurowca. Po zakończonej inwestycji spółka zamierza sprzedać bądź wynajmie lokale użytkowe znajdujące się w tym budynku. Spółka jest ... opodatkowaną VAT. Jako że Wynagrodzenie zostanie wypłacone podmiotowi, na rzecz którego Spółka będzie świadczyła usługę najmu, nabyta od tego podmiotu (najemcy) ...
-
Zmniejszenie udziału wspólnika spółki osobowej bez podatku dochodowego
... 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1526 ze zm.): spółka osobowa to spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa i spółka komandytowo-akcyjna. Spółka osobowa to spółka prawa handlowego, która nie posiada osobowości prawnej. Posiada jednak podmiotowość prawną, co oznacza że może we własnym ...
-
Oddanie do bezpłatnego użytkowania gruntu stanowi przychód podatkowy
... na niej inwestycję celu publicznego - budowę obiektu kogeneracji gazowej. W umowie spółka zobowiązała się m.in. do: • utrzymania porządku, czystości i estetyki w obrębie działki, • ... za inne media. Aby wypełnić te obowiązki, spółka ma obowiązek zawarcia umów z dostawcami mediów i usług. Spółka nadto zrzeka się wobec gminy wszelkich roszczeń z ...
-
Wynagrodzenie wspólnika jest kosztem podatkowym w spółce z o.o.
... podatku dochodowego. W dyspozycji ww. przepisu mieszczą się sytuacje, gdy spółka kapitałowa dokonuje świadczenia na rzecz swojego wspólnika, nie otrzymując w zamian żadnego ... powtarzających się świadczeń niepieniężnych, które będą odpłatne i ekwiwalentne, tzn. Spółka będzie dokonywała wypłat wynagrodzenia na rzecz Wspólników na podstawie wystawionych ...