-
Umowa odnowienia pożyczki a różnice kursowe
... zatem traktować jako nowację, wskutek której doszło do uregulowania pierwotnej pożyczki, co z kolei doprowadziło do powstania ujemnych różnic kursowych. W konsekwencji, Spółka była uprawniona do rozliczenia powstałych w ten sposób ujemnych różnic kursowych jako kosztów uzyskania przychodu. Stanowisko Wnioskodawcy, w świetle którego w wyniku nowacji ...
-
Składki ZUS zapłacone za zleceniobiorcę bez podatku PIT
... ubezpieczonego, nie domagając się ich zwrotu. WSA uznał, że w takim przypadku spółka nie wywiązała się właściwie z obowiązków płatnika nałożonych przez ustawę o systemie ... dochodach z kapitałów pieniężnych" (PIT-8C). Sąd pokreślił też, że nie naliczając wcześniej składek spółka pobrała od swoich pracowników wyższą zaliczkę na podatek dochodowy. ...
-
Rozliczanie kosztów pośrednich w CIT
... nie zawsze pokrywają się z rokiem podatkowym. Dla celów bilansowych powyższe spółka rozlicza w czasie jako czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów w ten sposób, że ich ... w każdym miesiącu w odpowiednich kwotach przeksięgowywane z tych kont na konta zespołu 5. Spółka zadała pytanie, w jakom momencie powinna rozpoznawać powyższe koszty pośrednie na ...
-
Zagraniczne usługi około-budowlane bez podatku u źródła
... konieczne uprawnienia a sprzęt posiadał odpowiednie certyfikaty lub atesty. Obecność specjalisty jest wymagana przez prawo państwa, na terytorium którego Spółka będzie realizować prace. Spółka zadała pytanie, czy od wypłacanego koordynatorowi wynagrodzenia powinna pobierać podatek u źródła? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze ...
-
Zniszczenie towaru także jest kosztem podatkowym
... i działa w branży mięsnej (przetwarzanie i konserwowanie mięsa z drobiu). Spółka sprzedaje swoje wyroby w kraju i za granicą. Niekiedy, ... W takich przypadkach wnioskodawca jest obarczony zorganizowaniem i pokryciem transportu oraz utylizacji. Spółka zadała pytanie, czy wydatki takie stanowią dla niej koszty podatkowe? W przedmiotowej ...
-
Obowiązki płatnika przy delegowaniu pracowników do pracy w Niemczech
... umowie o pracę. Pracownik wyjeżdżający w podróż służbową jest związany umową o pracę z polską spółką. Spółka ta ponosi też odpowiedzialność za wyrządzone przez pracownika przy wykonywaniu obowiązków służbowych szkody. Spółka ma wątpliwości, gdzie powinna opodatkować wynagrodzenie pracownika za czas przepracowany w Niemczech? W przedmiotowej sprawie ...
-
"Sprzedaż" gruntu pod budowę drogi bez podatku dochodowego?
... to miała przebiegać przez powyższą działkę. Zawiadomienie o wszczęciu postępowania spółka otrzymała 14 lipca 2016 r. Decyzja ta zatwierdzała projekt podziału ... z nich, wówczas uzyskany przychód będzie korzystał ze zwolnienia. (...) W przedmiotowej sprawie spółka jawna, której Wnioskodawczyni jest wspólnikiem, była właścicielem nieruchomości gruntowej ...
-
Różnice kursowe przy różnych walutach obcych
... zgodnie z dyspozycją wierzyciela. Przewalutowanie kwoty zobowiązania wnioskodawcy następuje w oparciu o kurs wymiany dolara amerykańskiego do waluty ruro ogłaszany przez agencję prasową B. Spółka zadała pytanie, czy w takim przypadku powstają u niej podatkowe różnice kursowe a jeśli tak, to w jaki sposób je ustalić? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Podatek dochodowy: wystąpienie wspólnika ze spółki komandytowej
... i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(...) Spółka komandytowa jest spółką handlową, której zasady działania reguluje ustawa z dnia ... do art. 5b ust. 2 ustawy o PDOF, jeżeli pozarolniczą działalność gospodarczą prowadzi spółka niebędąca osobą prawną, przychody wspólnika z udziału w takiej spółce, określone na ...
-
Pożyczka dla spółki od wspólnika zawsze jako zmiana umowy
... czynności cywilnoprawnych jednoznacznie bowiem stanowi, że udzielenie spółce osobowej (a taką jest spółka komandytowa) pożyczki przez jej wspólnika należy traktować jako ... warunkach i z jaką intencją pożyczka jest przekazywana. Jeżeli zatem spółka będąca komplementariuszem udziela Wnioskodawcy pożyczki w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ...
-
Podatek dochodowy 2018: utrudnienia i ułatwienia dla przedsiębiorców
... dywidendą Jedną z metod przeciwdziałania wyprowadzania zysków za granicę ma być ograniczenie tzw. „ukrytej dywidendy” (mamy z nią do czynienia wówczas, gdy spółka poza podziałem zysku, wynikającym z umowy spółki, przyznaje wspólnikowi korzyść majątkową, której w tych samych warunkach nie udzieliłaby podmiotowi niebędącemu wspólnikiem. W wyniku ...
-
PCC od pożyczki rozlicza pożyczkobiorca
... podstawie zawartej umowy pożyczki. Pożyczka zostania udzielona ze środków obrotowych spółki. Udziałowiec nadto pracuje w spółce na podstawie zawartej umowy o pracę. Spółka udzieliła mu też prokury oddzielnej. Udzielona pożyczka zostanie wykorzystana przez udziałowca na cele osobiste - niezwiązane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą ...
-
W 2018 r. spółki zapłacą wyższy CIT
... wynikiem z zysków kapitałowych. A jak dochód do opodatkowania byłby ustalony, gdyby spółka osiągnęła identyczne wyniki w roku 2018? W takim przypadku dochód z ... pozostałych źródeł przychodów, zaś pozostałe zdarzenia do przychodów z zysków kapitałowych. W rezultacie spółka musiałby zapłacić podatek od dochodu w wysokości 30 mln zł i jednocześnie ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: jednolita gospodarczo transakcja
... działania produkowanych przez nią wyważarek. Spółka kupuje też elektronikę, która co do zasady jest objęta mechanizmem odwrotnego obciążenia. Spółka z tym kontrahentem nie ma ... urządzenia stanowią u spółki środki trwałe (nie są montowane do produkowanych maszyn). Spółka zadała pytanie, czy każde złożone przez nią zamówienie stanowi tutaj odrębną ...
-
Sprzedaż betonu nie jest usługą budowlaną z odwróconym VAT
... r. nr 0111-KDIB3-1.4012.141.2018.1.BW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka produkuje beton towarowy, który sprzedaje w postaci płynnej, suchej lub ... Urzędu Statystycznego w Łodzi do PKWiU 23.63.10.0, tj. masa betonowa prefabrykowana. Spółka zadała pytanie, czy sprzedać betonu nie powinna być objęta odwrotnym obciążeniem? W ...
-
Wygaśnięcie wierzytelności nie determinuje powstania przychodu
... nr 0111-KDIB1-1.4010.174.2018.1.AB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca - spółka akcyjna notowana na GPW jest jedynym akcjonariuszem spółki ED, ... przysporzenia majątkowego po stronie podatnika, którym po połączeniu będzie Spółka Przejmująca, to należy stwierdzić, że nie powstanie z jej tytułu przychód podlegający opodatkowaniu na ...
-
Obowiązek podatkowy przy usługach krótkotrwałego zakwaterowania
... otrzyma całość lub część zapłaty, obowiązek podatkowy powstanie zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy - z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty.(...)” Spółka pytała m.in. o prawidłowe ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego w stosunku do świadczonych przez nią usług krótkotrwałego zakwaterowania w apartamentach na rzecz osób ...
-
Dokumentowanie zakupu od ludności w księgach rachunkowych
... r. nr 0115-KDIT3.4011.164.2018.2.WR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zamierza nabywać palety używane oraz uszkodzone od tzw. ludności, czyli ... właściwy dokumentował fakt poniesienia wydatków przez podatnika prowadzącego księgi rachunkowe. Spółka komandytowa, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem, będzie skupowała od osób ...
-
Ulga na działalność badawczo-rozwojową dopiero w zeznaniu rocznym
... .2018 r. nr 0111-KDIB1-3.4010.155.2018.1.MBD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o., na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ... w art. 18d ustawy CIT, w rozliczeniu za rok 2018 oraz w kolejnych latach podatkowych. Spółka zadała pytanie, czy nabywając w trakcie roku prawo do odliczenia może już w ...
-
Podatek od zysków osiągniętych przed 2015 rokiem trzeba zapłacić
... przekształcenia po dacie 1 stycznia 2015 roku w spółkę niebędącą osobą prawną, będą podlegały opodatkowaniu. We wnioskach wskazano, iż na dzień przekształcenia spółka będzie wykazywać na kapitale zapasowym lub rezerwowym kwotę pochodzącą z zysków wypracowanych w latach poprzedzających dzień przekształcenia. Przynajmniej część z tej kwoty będzie ...
-
Jednorazowa pożyczka dla członka zarządu spółki: VAT czy PCC?
... rację fiskusowi. Podatnicy znów zapłacą więcej. Stan faktyczny Organy podatkowe prowadziły kontrolę w spółce z o.o. W toku podejmowanych przez nie czynności stwierdzono, że spółka w marcu 2014 r. zawarła z członkiem zarządu przedwstępną umowę pożyczki. Umowa właściwa została natomiast zawarta w czerwcu 2014 r. W sumie, w wyniku umowy, na konto ...
-
Usługi obsługi zagranicznego transportu w podatku u źródła
... , usługi polegające na wystawieniu dokumentacji przewozowej oraz usługi ubezpieczeniowe. Zadano pytanie, czy przy wypłacie wynagrodzenia za powyższe usługi firmom zagranicznym spółka powinna pobierać podatek u źródła? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 ...
-
Podatkowy galimatias: Ograniczenie kosztów podmiotów powiązanych
... organ charakteru „bezpośredniego związania” kosztu z wytwarzanym produktem. Tym koniecznym kosztem było nabycie licencji do wzoru przemysłowego, zgodnie z którego indywidualnymi cechami spółka mogła przeprowadzić proces produkcji. W tym przypadku fiskus uznał, że „odpisy amortyzacyjne od licencji zakupionej od podmiotów powiązanych nie mogą zostać ...
-
Pełne odliczenie VAT od samochodu: kwestie formalne przede wszystkim
... r. nr 0112-KDIL1-1.4012.650.2018.2.OA. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka nabyła pojazd – autolawetę (samochód z platformą służącą do przewożenia samochodów). W ... dodatkowych warunków technicznych przewidzianych w art. 86a ust. 9 pkt 2 ustawy o VAT. Spółka zadała pytanie, czy brak w dowodzie rejestracyjnym adnotacji VAT-1, VAT-2 ...
-
Każda pożyczka od firmy jest opodatkowana VAT?
... r. nr 0113-KDIPT1-2.4012.584.2018.2.MC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka jawna (wnioskodawca) zawarła z kontrahentem umowę o roboty budowlane. Umowa ta jednak ... w ramach umowy o roboty budowlane. W przypadku innego wykorzystania pożyczonych środków spółka jest uprawniona do zerwania umowy. Kwota pożyczki została przekazana z ...
-
Samochód wniesiony do spółki aportem trzeba sprzedać z VAT-em
... samochód osobowy, który uznano za środek trwały. Z tytułu tej czynności nie naliczono VAT. Samochód został zamortyzowany i obecnie spółka zamierza go sprzedać – po 5 latach użytkowania. Spółka jest czynnym podatnikiem VAT i prowadzi działalność mieszaną (zarówno opodatkowaną jak i zwolnioną z tego podatku). Współczynnik proporcji w 2017 r. wynosił ...
-
W interpretacji podatkowej fiskus musi wyjaśnić tok rozumowania
... kwalifikowanych”. Inwestycje w rozwój własnego produktu Z takiej ulgi chciała skorzystać spółka, dokonująca inwestycji B+R dla rozwoju i zwiększenia konkurencyjności prowadzonej przez siebie ... przez strony ile do sposobu ich przedstawienia. Zauważył, że spółka nie wyjaśniła precyzyjnie, czy wdrażane przez nią innowacyjne oprogramowanie zostało w ...
-
Jubileuszowe zegarki dla pracowników są kosztem spółki
... do dalszej efektywnej pracy. Zadano pytanie, czy zakup zegarków dla pracowników spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ... jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, Spółka będzie mogła zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodów w całości wydatki ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa: zobowiązania bez wpływu na przychód w CIT
... . Ustalenia między stronami transakcji nie mają znaczenia, jeśli wartość długów została już uwzględniona w cenie sprzedaży. Długi poza podstawą opodatkowania? Pewna spółka zwróciła się z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych. Uważała bowiem, że do podlegającego opodatkowaniu tym podatkiem ...
-
Zwrot kosztów dojazdu i zakwaterowanie pracowników z podatkiem PIT
... nr 0115-KDIT2-2.4011.431.2018.2.ENB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka – agencja pracy tymczasowej, zamierza oddelegować swoich pracowników tymczasowych do pracy ... noclegu we Francji do miejsca pracy w tym państwie – pokrywać koszty tych dojazdów. Spółka zadała pytanie, czy wymienione wyżej stanowią dla pracowników przychód, od ...
-
Zaliczka na poczet najmu bez obowiązku podatkowego VAT
... nie powstaje.” Sprawa dotyczyła Spółki będącej właścicielem centrum handlowego. Spółka w listopadzie 2015 r. podpisała umowę z przyszłym najemcą. Zgodnie z umową budynek miał ... zaliczki nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego na gruncie podatku VAT. Ponadto Spółka nie będzie zobowiązana do wystawienia faktury zaliczkowej. Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Udzielenie pożyczki z nadwyżki finansowej w podatku VAT
... .2019 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.60.2019.1.IK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca – spółka z o.o., planuje świadczenie usług w zakresie leasingu operacyjnego. Na początku jej działalność będzie finansowana z zaciągniętych pożyczek. Spółka przewiduje, że pożyczki takie zaciągać będzie zarówno od innych firm jak i osób prywatnych ...
-
Usługa marketingowa na gruncie przepisów o VAT
... usług, nakierowane były i są na utrzymanie oraz zwiększenie sprzedaży Produktów oferowanych przez Kontrahenta lub inne podmioty z grupy S. na polskim rynku. Spółka miała za zadanie budować i utrzymywać relacje z podmiotami i osobami mogącymi mieć wpływ na sprzedaż produktów, w tym z przedstawicielami środowiska medycznego. Działania realizowane ...
-
Zaliczenie do kosztów podatkowych wartości pracy własnej wspólnika spółki osobowej
... podatkowych Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej nr 0112-KDIL3 3.4011.291.2018.2.MM. W jej stanie faktycznym zaprezentowano następujące okoliczności. Spółka doradztwa podatkowego (spółka osobowa) celem prowadzenia działalności gospodarczej nabywała profesjonalne usługi w zakresie doradztwa prawnego oraz podatkowego od kilkunastu prawników oraz ...
-
CIT: Dzierżawa gruntów rolnych to nie działalność rolnicza
... indywidualnej z dnia 29.03.2019 r. nr 0111-KDIB2-3.4010.31.2019.2.LG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. prowadzi działalność rolniczą oraz działalność pozarolniczą. Spółka uzyskuje przychody m.in. z gruntów rolniczych wydzierżawionych innemu podmiotowi gospodarczemu. Dzierżawca na gruntach tych prowadzi działalność typowo ...