-
Świadczenia kompleksowe: dostawa towaru czy świadczenie usług?
... towarów i usług w Polsce podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski. Tworzenie indywidualnej biżuterii na zlecenie klienta Polska spółka świadczy usługi w zakresie produkcji sztucznej biżuterii i wyrobów jubilerskich głównie na rzecz zagranicznego kontrahenta, który nie jest polskim podatnikiem i nie posiada ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: rozliczenie straty podatkowej po jej ustaniu
... stwierdzić, że wraz z przystąpieniem z dniem 1 stycznia 2020 r. do grupy kapitałowej spółka traci prawo do rozliczenia swojej straty, jeśli w przedmiotowym 5-letnim ... nowo w dzień następny po upływie okresu obowiązywania umowy [...]. Jeśli zatem przykładowo, spółka wygenerowała stratę w ostatnim roku podatkowym, który został przerwany powstaniem ...
-
Zagraniczny VAT od sprzedaży jest przychodem podatkowym?
... nr 0111-KDIB1-2.4010.321.2021.1.BD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka, polski rezydent podatkowy oraz czynny podatnik VAT, zajmuje się produkcją i ... VAT. Następnie, wykazany na fakturze podatek UK VAT spółka odprowadza do brytyjskiego organu podatkowego. Spółka zadała następujące pytania: 1) Czy przychodem podlegającym opodatkowaniu ...
-
Połączenie odwrotne przez przejęcie spółki jako unikanie opodatkowania?
... odwrotnego przez przejęcie. Polega ona na tym, że w ramach tej samej grupy kapitałowej spółka przejmująca (spółka córka) przejmuje swoją spółkę matkę. Jako główne cele strategiczne planowanej fuzji spółka wskazała uproszczenie struktury grupy kapitałowej i wyeliminowanie kosztów generowanych przez spółkę przejmowaną, dostosowanie struktury grupy ...
-
Interpretacja ogólna dotycząca raportowania struktury spółek nieruchomościowych - co z niej wynika?
... kolejności należy wskazać, że definicja spółki nieruchomościowej została precyzyjnie określona w przepisach ustaw o podatku dochodowym. Zgodnie z ustawami spółka nieruchomościowa to spółka obowiązana do sporządzania bilansu na podstawie przepisów o rachunkowości, która spełnia następujące warunki: w przypadku podmiotów rozpoczynających działalność ...
-
Od 1 stycznia 10% podatek minimalny. Co to jest, kogo dotyczy i jak go obliczyć?
... są wyłącznie podatnikami PIT (spółka cywilna, spółka jawna, która podlega pod PIT ze względu na charakter swoich udziałowców, spółka partnerska). Podatek minimalny w zasadzie ... zasadach odrębnych od „klasycznego” CIT. Może być tak, że spółka wykaże stratę dla celów rozliczenia „klasycznego” CIT, natomiast uwzględniając przytoczone powyżej wyłączenia ...
-
Zgłoszenie do estońskiego CIT: czy brak sprawozdania i niezamknięcie ksiąg ma wpływ na jego skuteczność?
... rachunkowych i sporządzenie sprawozdania finansowego. Fiskus twierdził, że obowiązków tych spółka musi dokonać przed upływem terminu na złożenie zawiadomienia o wyborze estońskiego CIT. ... przedsiębiorcami a fiskusem. Organy podatkowe stały na stanowisku, że jeśli spółka nie zamknie ksiąg rachunkowych i nie złoży sprawozdania finansowego w ustawowym ...
Tematy: sprawozdanie finansowe, księgi rachunkowe, estoński CIT, podatek CIT, stawka podatku CIT, podatki spółki, podatek dochodowy od osób prawnych, CIT, podatek od osób prawnych, podatek od firmy, optymalizacja podatkowa, spółka akcyjna, spółka z o.o., spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna -
Pożyczka pieniężna od wspólnika a podatek PCC
... organ podatkowy? W zapytaniu wyjaśniono, że P. Spółka z o.o. (polska) posiada jednego wspólnika – S. spółka cywilna z siedzibą we Francji (posiada wszystkie udziały P. Spółki ... wszelkich spółkach o tym samym lub podobnym przedmiocie działalności oraz udzielanie pożyczek. Spółka S. zamierza udzielić spółce P. pożyczkę na pewną kwotę pieniędzy. Na tę ...
-
Nadpłata w VAT a rozwiązanie spółki cywilnej
... nadpłaty. Na tle prawa cywilnego spółka cywilna jest uznawana za podatnika podatku VAT. Uważa się, że spółka traci swój byt prawny - jako podatnik ... korekty deklaracji i wniosku o stwierdzenie nadpłaty podatku VAT za okres, w którym spółka prowadziła działalność, jest sprzeczna z zasadą sprawiedliwości społecznej wyrażoną w art. 2 konstytucji. ...
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż
... Jak ustalić wartość początkową samochodu wykupionego po leasingu? W przypadku gdy spółka (korzystający) wykupiony samochód osobowy po zakończeniu umowy leasingu zaliczy ... ustawa o CIT określa dolną granicę wartości środków trwałych, to dla celów bilansowych spółka powinna określić ją sama. Najczęściej przyjmowana jest tutaj wartość określona w ...
-
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT
... niemiecka firma, gdyż to ona udzieliła pożyczki (świadczy usługę) a usługobiorcą polska spółka. Co za tym idzie, nabycie powyższej usługi finansowej od podmiotu zagranicznego ... będzie tutaj zatem powstawał co do zasady co kwartał, chyba że spółka będzie dokonywała wcześniejszych spłat. Należy przy tym pamiętać, że usługi pośrednictwa finansowego ...
-
Faktura przed usługą a odliczenie VAT
... na okres roczny. Faktura dokumentująca zakup tych usług wystawiana jest w pierwszym miesiącu ich świadczenia, po otrzymaniu faktury spółka dokonuje płatności. Zadano pytanie, kiedy spółka może odliczyć podatek VAT z tej faktury? W przedmiotowej sprawie, uwzględniając rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
... lata licząc od końca roku, w którym zostały wystawione, przy spełnieniu określonych warunków spółka będzie mogła skorzystać z tzw. ulgi na złe długi i dokonać korekty ... przewozie, która nie spowodowała szkody w przesyłce. W pytaniu mowa jest o tym, że spółka świadczy usługi transportowe, zatem takim szczególnym przepisem przewidującym krótszy termin ...
-
Amortyzacja degresywna i liniowa: obniżenie stawki
... stanowią jej środki trwałe, które podlegają amortyzacji wg metody liniowej lub degresywnej. Spółka zadała pytanie, czy może dla wybranych środków trwałych obniżyć ich stawkę ... iż stosownie do art. 16i ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Spółka może obniżyć stawki amortyzacyjne wyłącznie dla tych środków trwałych wykorzystywanych ...
-
Kawa dla pracownika bez podatku dochodowego
... czasie spotkań służbowych (narad), nie mające charakteru osobistego, na których podczas drobnego poczęstunku omawiane są istotne kwestie dotyczące prowadzonej działalności, Spółka nie ma obowiązku doliczania wartości tych wydatków do przychodu poszczególnego pracownika, o ile stanowią jedynie zwyczajowy poczęstunek nie mający charakteru okazałości ...
-
Usługi reklamowe w podatkach i księgach rachunkowych
... za pomocą konta rozliczeń międzyokresowych kosztów). A zatem koszty omawianej reklamy spółka będzie mogła odnieść do kosztów działalności operacyjnej jednorazowo, w dacie ... Reklama będzie się ukazywała w miesięczniku od lipca do grudnia br. W czerwcu spółka zapłaciła za fakturę. Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i ...
-
Odliczenie VAT gdy aport nieruchomości
... tym idzie, gmina opodatkuje ją 23% stawką podatku VAT, wystawiając na tę okoliczność fakturę, gdzie nabywcą będzie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Spółka. Spółka otrzymująca aport jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Otrzymany aport będzie wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych. Zadano pytanie, czy z tytułu tego ...
-
Remont domu w Niemczech a opodatkowanie VAT
... z dnia 06.12.2012 r. nr ITPP2/443-1201/12/EK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Polska spółka zamierza przyjąć zlecenie od osoby fizycznej na remont domu jednorodzinnego ... Biorąc pod uwagę powyższe oraz treść powołanych przepisów należy stwierdzić, że skoro Spółka będzie świadczyła usługę remontu domu jednorodzinnego, a więc na możliwej do ...
-
Podatek VAT: faktura gdy zgubiony paragon fiskalny?
... dnia 25.01.2013 r. nr IPPP2/443-1165/12-2/KOM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. jest właścicielem sieci sklepów z artykułami do majsterkowania, budowy, ... gdy klient nie jest w stanie przedstawić paragonu zakupu, wystawiając mu fakturę spółka będzie zobowiązana do ponownej zapłaty podatku VAT od danej transakcji? W ...
-
Odliczenie podatku VAT z elektronicznego SAD przy imporcie
... z dnia 12.11.2013 r. nr ITPP3/443-397/13/AT. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. nabyła od kontrahenta z Chin włókno szklane, które jest ... cel zostały przekazane agencji przez eksportera. Po otrzymaniu komunikatu PZC spółka rozliczyła podatek VAT. Zadano pytanie, czy powyższe postępowanie było prawidłowe? W przedmiotowej ...
-
Sprzedaż wierzytelności: przychody i koszty podatkowe
... poniesionych na nabycie tego prawa majątkowego. Podsumowując, do przychodów podatkowych Spółka winna zaliczyć kwoty wpłacane przez dłużników w miarę ich uzyskiwania, tj. ... wyższa od wydatków poniesionych na nabycie wierzytelności (kosztów uzyskania przychodów) Spółka osiągnie z powyższego tytułu dochód do opodatkowania. Mając na uwadze powyższe, ...
-
Niedostateczna kapitalizacja w podatku CIT: liczenie zadłużenia
... zostaną potrącone. Zadano pytanie, czy na potrzeby tzw. niedostatecznej kapitalizacji, spółka przy ustalaniu wartości zadłużenia winna uwzględnić także te kwoty pożyczek i odsetek od ... Spółki z tego tytułu. W dniu zapłaty odsetek oraz kwot głównych Pożyczek Spółka „uwalnia się” od zadłużenia wobec Udziałowca z tytułu regulowanych (spłacanych) w danym ...
-
Podróż służbowa kadry zarządzającej czyli samolot w kosztach spółki
... organ podatkowy? W skład zarządu spółki z o.o. wchodzą obywatele Włoch na podstawie powołania (spółka nie zawiera z nimi umów cywilnoprawnych czy umów o pracę). Osoby te, w związku z wykonywaniem swoich obowiązków odbywają regularne podróże służbowe z Włoch do Polski. Spółka ponosi koszty tych podróży, a więc wydatki na całodzienne wyżywienie i ...
-
"Koszty dodatkowe" na fakturze to określenie zbyt ogólne
... Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 21.07.2017 r. nr 0111-KDIB2-1.4010.77.2017.1.EN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka (wnioskodawca) chce podpisać umowę marketingową z osobą prowadzącą firmę. Jej zadaniem będzie pozyskiwanie klientów za granicą. Oprócz wynagrodzenia stałego zleceniobiorca będzie ...
-
Gospodarstwo rolne bez dokumentacji cen transferowych
... z dnia 19.06.2018 r. nr 0111-KDIB2-3.4010.91.2018.1.KK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka prowadzi działalność rolniczą, która stanowi przeważającą część wszystkich jej przychodów. Spółka oddzielnie ustala dochód z działalności rolniczej i pozarolniczej. Pozostałe przychody spółki stanowią pochodną działalności rolniczej. Mieszczą ...
-
Aport środków trwałych do spółki w podatku dochodowym
... jako równowartość wartości księgowej ujawnionej w dokumentacji rachunkowej spółki. Na aport spółka wystawi fakturę, zaś A sp. z o.o. w gotówce zwróci jej wartość podatku ... stosowaniem art. 14 ust. 1-3 updop. Na podstawie powyższych przepisów należy uznać, że Spółka, wnosząc aport do spółki kapitałowej, powinna rozpoznać przychód podatkowy w ...
-
Podatek dochodowy od budynków: limit wyłączenia z opodatkowania
... 0111-KDIB1-1.4010.523.2018.1.ŚS Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca, spółka z o.o., nie należy do Podatkowej Grupy Kapitałowej, ale jest członkiem Grupy ... ze środków trwałych będących budynkami. Zadano pytanie, czy w 2019 r. spółka będzie zobowiązana do obliczania kwoty pomniejszającej podstawę opodatkowania podatkiem CIT ...
-
Umowa leasingu z zagranicy w podatku u źródła
... 4010.300.2019.3.BJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka akcyjna zajmuje się krajowymi i zagranicznymi przewozami lotniczymi. W prowadzonej ... mln zł. Zadano pytanie, czy do płatności z tytułu rat leasingowych spółka winna pobierać podatek u źródła? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. ...
-
Obniżona stawka CIT: ważne przychody zwolnione i opodatkowane
... 52 ustawy o CIT. Wartość otrzymanych dotacji w 2019 r. przekroczy 6 mln zł. Dodatkowo spółka uzyskuje też przychody, z których dochód jest opodatkowany CIT-em (nie korzysta ze ... 2018 wartość takiej sprzedaży nie przekroczyła 1,2 mln euro. Spółka przewiduje, że podobnie będzie w roku 2019. Spółka zadała pytanie, czy w takiej sytuacji jest uprawniona do ...
-
Nadzór udziałowca nie jest przychodem z nieodpłatnego świadczenia
... pełnienia funkcji członka rady nadzorczej oraz komitetu audytu przez jej członków, spółka zależna nie powinna rozpoznać przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Dyrektor KIS ... dodatkowe świadczenia, ponieważ w takich okolicznościach tak naprawdę to akcjonariusz (spółka powiązana) deleguje swojego pracownika, aby objął on funkcję członka zarządu ...
-
Przekształcenie spółki to sposób na wysokie koszty przy sprzedaży udziałów
... sami stając się w niej komandytariuszami. Po pewnym czasie pojawił się inwestor – spółka zagraniczna, która wyraziła gotowość doinwestowania firmy, ale tylko w sytuacji, gdyby była ... spółkę komandytową w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i sprzedali inwestorowi 100 udziałów. Spółka zagraniczna objęła także 300 nowo utworzonych udziałów. Tym ...
-
Czy fiskus może dokonać zwrotu należnego firmie podatku VAT w ratach?
... spółki z o.o. została wszczęta kontrola podatkowa w zakresie prawidłowości jej rozliczeń VAT. W listopadzie spółka złożyła wniosek o zwrot 230 tys. zł nadwyżki nadpłaconego VAT za ... zwrotu VAT spółce do marca 2020 r. Zwrot tylko części nadpłaconego podatku Spółka wniosła zażalenie, do którego dyrektor izby skarbowej się nie przychylił. Wskazał, ...
-
Należyta staranność: Od zakupów z licytacji komorniczej VAT nie odliczysz
... Jednocześnie zarzucił jej, że zarówno dłużnicy, u których zajęto ruchomości, jak i sama spółka wiedzieli o tym, że działania komornika są nieprawidłowe. W powyższej sprawie organy ... sądu rejonowego. WSA odniósł się również do zarzutów organu, jakoby spółka nie mogła nabyć ruchomości udokumentowanych wystawionymi przez komornika fakturami, skoro ...
-
CFC czyli zasady opodatkowania zagranicznych spółek kontrolowanych
... dochody zagranicznej spółki kontrolowanej opodatkowane są wg stawki 19%. Podstawę opodatkowania stanowi dochód spółki zagranicznej w wysokości proporcjonalnej do okresu, w którym spółka zagraniczna była kontrolowana. Dla pierwszej i drugiej grupy jednostek kontrolowanych istnieje domniemanie, że udziały posiadane są przez cały rok, ale w przypadku ...
-
Eksport towaru: zamiast SAD potwierdzenie z Poczty Polskiej?
... wywóz towarów poza terytorium UE, choć w rzeczywistości wywóz ten potwierdza, spółka wystąpiła do organu skarbowego z zapytaniem, czy będzie on wystarczający ... Dlatego w przypadku statusów innych niż „Doręczenie”, a więc wskazanych w pkt b) lub c), spółka występuje do Poczty Polskiej z reklamacją, a Poczta odpowiada, potwierdzając doręczenie do ...