-
Pośrednik - agent rozliczeniowy a rozliczenie VAT
... wskazanych przepisów, warunki zwolnienia sprzedaży wysyłkowej z obowiązku ewidencjonowania to: Sprzedaż towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłką kurierską), poza towarami, ... płatności przez podatnika jest momentem powstania obowiązku podatkowego w VAT. Jednak w czasem agent przekazuje płatności sprzedającemu wyłącznie na jego wyraźne ...
-
Sprzedaż towarów i usług: kurs walut w PIT i VAT
... wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż towaru czy usługi. Wskazują także sposób przeliczania wartości wyrażonych w walutach na złote polskie. Należy pamiętać ... jakim kursie należy usługę tę ująć w księdze podatkowej (przychód) a po jakim w ewidencji sprzedaży VAT? Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi, ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... podkreślić, że faktury wystawiane nabywcom, na rzecz których dokonywana jest sprzedaż mediów, mogą nie zawierać numeru identyfikacji podatkowej nabywcy (§ 7 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia w ... . Termin płatności wyznaczony był na sierpień. Podatnik będzie mógł rozliczyć VAT naliczony w deklaracji za sierpień, wrzesień lub październik. W lipcu wpłynęła do ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... , gdy podatnik opodatkował 0% VAT sprzedaż, która korzysta ze zwolnienia z VAT. Wydaje się, że nie powstaną z tego tytułu żadne konsekwencje, bowiem w obydwu sytuacjach podatek VAT należny nie wystąpił. Jednak sprzedawca powinien pamiętać, że odliczenie VAT nie przysługuje od zakupów dokonywanych w związku ze sprzedażą zwolnioną z VAT. Tak więc ...
-
Aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... do użytkowania w ramach czynności podlegających opodatkowaniu, uznać należy nie tylko sprzedaż, w tym również aport będący formą przeniesienia prawa do rozporządzania towarem, ... gdy budynki, budowle lub ich części korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, również sprzedaż gruntu korzysta ze zwolnienia od podatku. Zgodnie z treścią § 13 ust. 1 pkt ...
-
Karnet na siłownię z 23% stawką podatku VAT
... tym Wnioskodawcy na sprzedaż kart wstępu nie przysługuje uprawnienie do zastosowania preferencyjnej 8% stawki podatku od towarów i usług wynikającej z art. 41 ust. 2 w związku z pozycją 186 załącznika nr 3 ustawy. W konsekwencji Wnioskodawca winien opodatkować usługi, o których mowa powyżej podstawową stawką podatku VAT w wysokości 23%. (…)” Pełną ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... , czy też służyć będzie w przyszłości działalności opodatkowanej podatkiem VAT. W przepisach ustawy o VAT ustawodawca zawarł jednak szereg wyłączeń, bądź też ograniczeń w ... sprzedaż; co do tego przepisu warto poczynić uwagę, iż przyjmuje się na ogół, że w sytuacji gdy transakcja rzeczywiście miała miejsce, pierwsza faktura uprawnia do odliczenia VAT ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... . Mały podatnik, który zdecydował o wyborze kasowej metody rozliczania podatku VAT musi pamiętać o obowiązku zawiadomienia o tym fakcie właściwego naczelnika urzędu skarbowego. ... łączną kwotę netto 10.000 zł plus podatek VAT w kwocie 2.300 zł. Faktura dokumentująca dokonaną sprzedaż została wystawiona 2 października 2012 r. Obowiązek podatkowy od ...
-
Uproszczona faktura VAT od 2013 r.
... netto) stawkę podatku sumę wartości sprzedaży netto z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży ... się numer, za pomocą którego nabywca jest zidentyfikowany dla podatku VAT lub podatku od wartości dodanej (ten element faktury został bowiem wymieniony w §5 ust. 1 ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i odliczenie VAT
... organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o ... prowadzenie pasiek oraz chów i hodowlę innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym oraz sprzedaż produktów gospodarki leśnej i łowieckiej, z wyjątkiem drewna okrągłego i ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... nabywając samochód osobowy w tym właśnie celu, może od niego odliczyć pełny podatek VAT. Niemniej należy mieć na uwadze, że jeżeli działalność firmy w zakresie wynajmu ... sprzedaż pojazdu była czynnością jednorazową, incydentalną. Nie można przy tym zapominać, iż w przypadku najmu samochodów osobowych, aby możliwe było pełne odliczenie podatku VAT ...
-
Podatek VAT: sprzedaż budynku i prawa użytkowania wieczystego
... zakupu udział w prawie wieczystego użytkowania gruntu wraz z prawem własności znajdującego się na działce budynku warsztatowego. Od transakcji tej odliczył podatek VAT (opodatkowana była dostawa budynku). Nieruchomość ta została ujęta w środkach trwałych firmy. Następnie w latach 1998-1999 w budynku zostały dokonane prace modernizacyjne w kwocie ...
-
Podatek VAT 2014: faktura gdy sprzedaż ciągła
... . Przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę na art. 106e ust. 1 pkt 6 ustawy VAT. Zgodnie z tym przepisem faktura powinna zawierać m.in. datę dokonania lub ... Określenie to należy wiązać przede wszystkim z zapisami zawartymi w art. 19a ust. 3 i 4 ustawy o VAT, które umożliwiają uznanie, że dostawy towarów, bądź usługi, dla których w związku z ...
-
Utrata prawa i powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT
... może skorzystać ze zwolnienia z datą wsteczną, tj. od początku roku 2012, jeżeli sprzedaż roku 2011 nie przekroczyła 150 tys. zł, a utrata prawa do zwolnienia nastąpiła w ... okres. Reasumując, Wnioskodawca może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT od dnia 1 stycznia 2012 r. jeśli sprzedaż w 2011 r. nie przekroczyła 150.000 PLN netto, a utrata prawa ...
-
Faktury w podatku VAT 2014: data sprzedaży wciąż aktualna
... organ podatkowy? Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą jako osoba prawna i czynny podatnik VAT, dokonuje sprzedaży towarów na rzecz innych podatników. Obecnie (od 01 ... prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 (…). Przez sprzedaż, z kolei, rozumie się odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium ...
-
Samochód zastępczy 2014: pełne odliczenie VAT z faktury za najem?
... z faktur za ich najem podatnik może odliczyć pełną kwotę podatku VAT bez konieczności prowadzenia dla nich ewidencji przebiegu jak i zgłaszania ich do ... umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze - jeżeli odprzedaż, sprzedaż lub oddanie w odpłatne używanie tych pojazdów stanowi przedmiot działalności podatnika; 2. w ...
-
Wysoki limit zwolnienia podmiotowego z VAT na 2016-2018
... VAT. W związku z tym w najbliższych 3 latach limit ten zapewne w dalszym ciągu będzie wynosił 150 000 zł. Warto wiedzieć Nie każdy może korzystać ze zwolnienia podmiotowego. Wykonanie niektórych czynności wprost wyklucza do niego prawo. Jest to m.in. sprzedaż ...
-
Przekazanie nieruchomości spółki cywilnej bez podatku VAT?
... ich części korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, również sprzedaż gruntu (w tym zbycie prawa użytkowania wieczystego) korzysta ze zwolnienia od podatku. Wątpliwości Wnioskodawcy budzi kwestia czy w przypadku przekazania nieruchomości na cele osobiste istnieje możliwość zwolnienia z podatku VAT ...
-
Sprzedaż gotowych posiłków poza 5% stawką VAT
... tej sprzedaży jako dostawy towarów lub świadczenia usług w rozumieniu art. 7 i 8 ustawy o VAT. MF wyjaśnił w niej m.in., że dla określenia prawidłowej stawki podatku ... - np. są zamrożone lub pakowane próżniowo i etykietowane z przeznaczeniem na sprzedaż. Fakt oferowania tych produktów osobno bądź w zestawach (np. kanapka mięsna, frytki ...
-
TSUE: Majątek trwały w remanencie likwidacyjnym dla VAT
... opodatkowaniu, obowiązanego do zgłoszenia zaprzestania działalności naczelnikowi urzędu skarbowego. Wyłączeni spod wskazanego obowiązku są podatnicy, u których sprzedaż jest zwolniona z podatku na podstawie art. 113 ustawy o VAT (zwolnienie z uwagi na obroty). Remanentem likwidacyjnym objęte są towary, w stosunku do których przysługiwało prawo do ...
-
Podatek CIT: Różne daty na fakturze VAT a przeliczanie walut obcych
... dnia roboczego poprzedzającego powstanie obowiązku podatkowego (czyli mówiąc w pewnym uproszczeniu - poprzedzającego sprzedaż). Wyjątek od tej zasady obejmuje faktury wystawione przed sprzedażą, z czym ... a nie dzień wystawienia faktury. Po takim kursie wykaże u siebie VAT należny, zaś nabywca VAT naliczony. Na marginesie warto też dodać, że kurs ...
-
Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przed otwarciem firmy
... wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT-em. Zainteresowany będzie odliczał połowę kwoty VAT od wydatków związanych z jego eksploatacją. Zakup samochodu nastąpi w lutym 2017 r., zaś ... zastrzeżeniem ust. 3. Jak wynika z art. 96 ust. 3 ustawy, podmioty wymienione w art. 15, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ...
-
Jak uzyskać szybszy zwrot VAT? Złożyć dobrowolnie JPK_VAT
... uprawniają do zwrotu VAT w terminie 25 dni! Kompensata należności a zwrot VAT w ciągu 25 dni w 2017 r. Kwota do przeniesienia w deklaracji a zwrot VAT w ciągu 25 dni W 2017 r. będzie trudniej o zwrot VAT w terminie W przypadku zwrotu VAT w terminie podstawowym natomiast wystarczy, że u podatnika pojawi się sprzedaż opodatkowana oraz wykazuje ...
-
Wniesienie aportem majątku prywatnego do spółki z podatkiem VAT?
... zainteresowana nabyła wraz z mężem do majątku wspólnego prywatnego w 2013 r. Od zakupu nie odliczono VAT. Na nieruchomość nie ponoszono też nakładów na jej ulepszenie. Wyburzono za ... definicję dostawy zawartą w art. 7 ust. 1 ustawy, a tym samym uznawane jest za sprzedaż w rozumieniu art. 2 pkt 22 ustawy, gdyż czynność ta odbywa się za wynagrodzeniem ...
-
Podatek VAT: fakty i mity
... VAT to podatek od towarów i usług, który jest pobierany na każdym etapie obrotu towarami lub usługami. Im jest większa sprzedaż, tym większe są wpływy z podatku VAT. Aktualnie podstawowa stawka VAT wynosi w Polsce 23%, jednak dla niektórych towarów jest niższy. - Zrozumienie czym jest podatek VAT ...
-
Zwolnienie z VAT, rejestracja VAT-UE a raportowanie JPK_VAT
... ust. 1 ustawy o VAT. Ewidencja ta nie jest tak sformalizowana jak określona w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. W związku z powyższym podatnicy, których sprzedaż jest zwolniona (zarówno przedmiotowo jak i podmiotowo) z VAT, nie mają obowiązku przesyłania miesięcznych JPK_VAT i to nawet wówczas, gdy rozliczają podatek VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowych ...
-
Sprzedaż wysyłkowa w podatku VAT
... kurierskich czy spedycyjnych. W którym momencie przy takiej sprzedaży powstaje obowiązek podatkowy w VAT? Ogólna zasada zawarta w ustawie o podatku od towarów i usług mówi, ... podatku od towarów i usług „dostawa” oznacza wszelkiego rodzaju rozporządzanie towarem (sprzedaż, zamiana, darowizna, oraz każdą inną transakcję, która w aspekcie ekonomicznym ...
-
Nadzór budowlany i kosztorysy inwestorskie zwolnione z podatku VAT
... , czy w takiej sytuacji może skorzystać ze zwolnienia z VAT z uwagi na obroty? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ... tę kwotę. Zgodnie z ust. 9 cyt. artykułu, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności określonych ...
-
VAT marża: sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym
... zakupu paliwa, części zamiennych oraz napraw będzie odliczany podatek VAT w wysokości 50%. Samochód w przyszłości zostanie jednak sprzedany. Wnioskodawca zadał ... w przypadku sprzedaży pojazdu w przyszłości, będzie miał prawo do zastosowania szczególnej procedury VAT marża zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sprzed rejestracji
... VAT czynny. Zgodnie z art. 96 ust. 1 ustawy podmioty, o których mowa w art. 15, są obowiązane przed dniem wykonania pierwszej czynności określonej w art. 5 złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenie rejestracyjne, z zastrzeżeniem ust. 3. Na mocy art. 96 ust. 3 ustawy – podmioty wymienione w art. 15, u których sprzedaż ... podatkiem VAT. Zatem z ...
-
Najważniejsze zmiany w podatku VAT na przestrzeni 2019 r.
... ust. 4 ustawy (sprzedaż VAT marża). Wcześniej pod literą A musiała być stawka podstawowa. Przypisanie liter do poszczególnych stawek w pozostałym zakresie zależało od podatnika. Kasy fiskalne: 1 stycznia 2020 r. Z początkiem przyszłego roku na paragonie fiskalnym będzie trzeba obowiązkowo podawać NIP nabywcy - podatnika VAT, jeżeli będzie miała ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego z VAT na ponad 15.000 zł
... się to jednak jedynie podatników VAT czynnych, a więc rozliczających ten podatek. Natomiast w przypadku podatników korzystających ze zwolnienia od podatku (np. ze zwolnienia podmiotowego) zgłoszenie rejestracyjne (w tym przypadku jako podatnika zwolnionego) jest dobrowolne. Podmioty wymienione w art. 15, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku ...
-
Odliczenie VAT od zakupu nieruchomości w budowie
... kwotą nadwyżki podatku naliczonego nad należnym wykazaną w deklaracji VAT. Wskazanie przez podatnika w deklaracji VAT za dany okres rozliczeniowy kwoty nadwyżki podatku ... , z zastrzeżeniem ust. 3. Z kolei zgodnie z ust. 3 ww. artykułu, podmioty wymienione w art. 15, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 lub ...
-
Odliczenie VAT od wynagrodzenia za zawarcie umowy najmu
... m.in. w przypadku gdy: a. sprzedaż została udokumentowana fakturami lub fakturami korygującymi wystawionymi przez podmiot nieistniejący (art. 88 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT); b. transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu albo jest zwolniona od podatku (art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT); c. wystawione faktury, faktury korygujące ...
-
Transport towaru osobną pozycją na fakturze VAT
... sprzedaż towarów powinny zawierać pełną wartość zawartej transakcji. Pojawia się jednak pytanie, jak ujmować tutaj transport towaru, za który sprzedawca obciąża kupującego? Ogólna zasada, wyrażona w art. 29a ust. 1 ustawy o VAT ... usługi. Wobec powyższego, na fakturze dokumentującej taką sprzedaż – a precyzyjniej rzecz ujmując, w tej jej części, która ...