-
Podatek VAT i CIT gdy najem maszyny z zagranicy
... stawki 23%. Deklaracje VAT W deklaracji VAT-7 spółka powinna wykazać import usług w poz. 37-38 oraz w poz. 39-40. W poz. 37 i 39 wykazuje się kwotę netto, natomiast w poz. 38 i 40 wykazuje się kwotę podatku należnego. Jeżeli spółka będzie uprawniona do odliczenia VAT ...
-
Nieodpłatne przekazanie towarów jako WDT w VAT?
... VAT jest traktowane jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Konieczne jest tutaj zatem określenie podstawy opodatkowania, stawki oraz kwoty podatku. W zakresie podstawy opodatkowania należy zastosować regułę określoną w art. 29 ust. 10 ustawy, zgodnie z którą jest nią cena nabycia towarów (bez podatku ...
-
VAT: otrzymana zaliczka a kasa fiskalna
... rozbicia na stawki VAT. Rozbicie to, jak i wykazanie ... VAT z każdej sprzedaży, jak również wydawać oryginał wydrukowanego dokumentu nabywcy. Stosownie do treści art. 109 ust. 3 powołanej ustawy o VAT, podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 i 82 ust. 3 oraz zwolnionych od podatku ...
-
Rozliczenie VAT gdy na fakturze odwrotne obciążenie i inne zakupy
... VAT, zaś stosowne regulacje „przenoszące na nabywcę” obowiązek rozliczenia VAT należnego znalazły się w art. 17 ust. 1 pkt 7 tejże ustawy. Jeżeli mamy z taką transakcją do czynienia, na wystawionej fakturze sprzedawca nie podaje stawki ani kwoty podatku, te określa nabywca, rozliczając zarówno VAT ...
-
Stawki VAT 2011: sprzedaż zwolniona
... z podatku były umieszczone przede wszystkim w załączniku nr 4 do ustawy o podatku od towarów i usług. Z dniem 01 stycznia 2011 roku załącznik ten został uchylony, a czynności zwolnione z podatku zostały wykazane wprost w ustawie. Stanowi o tym przede wszystkim art. 43 ustawy o VAT. Zgodnie z ust. 1 tego przepisu zwalnia się od podatku ...
Tematy: -
VAT na usługi naukowo-badawcze
... . 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm., dalej: ustawa o VAT). Przez świadczenie usług, o których mowa ... o VAT) wchodzą u podatnika świadczącego usługę do podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług i podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (lub zwolnieniu) według stawki ...
-
Wynajem naczepy z Niemiec w 2009 r. a import usług w VAT
... jednak na nim wyszczególnionej stawki VAT i kwoty niemieckiego VAT. W związku z powyższym podatnik zadał pytanie, czy taka usługa najmu stanowi dla niego import usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
Sprzedaż części firmy w VAT i podatku od czynności cywilnoprawnych
... VAT. Zgodnie z ust. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa jest wyłączona z opodatkowania VAT. Z kolei zbycie poszczególnych składników przedsiębiorstwa podlega z kolei opodatkowaniu VAT według właściwej stawki. W przypadku więc składników majątku wartość transakcji brutto wzrośnie o VAT ...
Tematy: zorganizowana część przedsiębiorstwa, sprzedaż ZCP, sprzedaż przedsiębiorstw, sprzedaż części przedsiębiorstwa, restrukturyzacja przedsiębiorstwa, restrukturyzacja firmy, podział spółki, opodatkowanie PCC, zwolnienia w PCC, zmiana umowy spółki a PCC, opodatkowanie vat, czynności opodatkowane vat, podatek vat -
Know-how a podatek dochodowy i VAT
... uznany również know-how. Natomiast na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), jeżeli know-how stanowi dla przedsiębiorcy wartość niematerialną i prawną, ... . Wysokość ustalonego w państwie źródła podatku nie może jednak przekroczyć wysokości określonej w umowie stawki. Dobrym przykładem może być postanowienie umowy ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... VAT według stawki właściwej dla usługi najmu. Warto zauważyć, że przyjęcie jednego ze stanowisk ma duże znaczenie dla wielkości obciążenia wynajmującego podatkiem VAT. W przypadku lokali użytkowych stawka VAT ... zwolnione z opodatkowania VAT, wobec czego wynajmujący nie posiada w ogóle prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z prowadzeniem ...
-
Jednorazowa pożyczka dla członka zarządu spółki: VAT czy PCC?
... stawki 2%). Podatnik wniósł skargę na wydaną decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Kielcach. Zaskarżonej decyzji zarzucił błędną wykładnię przepisów ustawy o podatku od ... podatku jednej ze stron czynności cywilnoprawnej. Zasadniczym elementem sprawy było zatem ustalenie, czy jedna ze stron zawartej umowy pożyczki jest podatnikiem VAT ...
-
Transport unijny a podatek VAT od 2010 r.
... VAT ustawodawca zafundował nam nowe pojęcie: stałe miejsce prowadzenia działalności. Niestety ani ustawa vatowska, ani też rozporządzenia wykonawcze do tej ustawy nie wskazują, co należy pod nim rozumieć. Ustawa o podatku ... ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT usługę transportu przewoźnik powinien opodatkować w Polsce wg stawki krajowej 22%. Ustalenie miejsca ...
-
Deklaracja VAT: rozliczenie WDT
... 1 ustawy o VAT, WDT podlega opodatkowaniu stawką tego podatku w wysokości 0%, o ile została ona dokonana dla podatnika unijnego posiadającego właściwy i ważny numer VAT ... tę transakcję jako dostawę krajową. Otrzymanie dokumentów uprawniających do zastosowania stawki 0% w terminie późniejszym umożliwia natomiast podatnikowi skorygowanie wcześniejszych ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku dochodowym i VAT
... NIP-UE (VAT-UE); znajduje się na nim nazwa usługi i jej cena; nie ma stawki i kwoty VAT (jeśli jednak jest stawka i kwota, to trzeba poprosić o korektę); dokument posiada ... Nie ma jednak pewności, że urzędnicy w razie kontroli go zaakceptują. 5. Rozlicz koszt i VAT – we właściwych terminach Mając dokument sprzedaży lub dowód, który bardzo go ...
Tematy: Usługi elektroniczne, podatek vat, podatek dochodowy, rozliczenie usług, usługi vat podatek vat, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, handel elektroniczny, usługi elektroniczne, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie vat, transakcje wewnątrzwspólnotowe, PKPiR, zapisy w PKPiR, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Faktura VAT za paliwo wlewane do samochodu
... przebiegu pojazdu oraz stawki za jeden kilometr przebiegu, ... VAT (znajdują tu zastosowanie regulacje zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
... VAT przez sprzedającego oraz kwalifikowane przez spółkę zarówno do kosztów bezpośrednich jak i pośrednich. W latach 2008 i 2009 spółka dokonała zakupu usług przesyłania i dystrybucji energii od dostawcy zewnętrznego po cenach wynikających z taryf nie zawierających tzw. stawki ... 15 ust. 4 - 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Na ich mocy, ...
-
Faktury VAT i noty korygujące
... i rodzaj udzielonego rabatu lub kwoty podwyższenia ceny bez podatku oraz kwoty zmniejszenia lub podwyższenia podatku należnego. Aby faktura korygująca była kompletna, podatnik ... zmianę wartości liczbowych ujętych w fakturze (np. ceny towaru, stawki VAT, wartości sprzedaży). Jeżeli błąd dotyczy właśnie takich danych odbiorca powinien poinformować ...
-
Sprzedaż wysyłkowa: rozliczenie VAT w Polsce
... lit. a podmiotu niebędącego podatnikiem podatku od wartości dodanej Opodatkowanie w kraju nabywcy W takim przypadku, gdy nabywca nie jest podatnikiem VAT zobowiązanym do rozliczenia podatku, taką sprzedaż ... do Francji należy zarejestrować się jako podatnik VAT we Francji i naliczyć podatek według stawki obowiązującej dla tych towarów we Francji. ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
... Takie wzajemne świadczenie powinno być traktowane jak sprzedaż i opodatkowywane VAT według właściwej stawki. Ryzyko w CIT W dochodowym też jest ryzyko- organy podatkowe uznać ... chroni podatnika przed obowiązkiem opodatkowania takiej transakcji zarówno w podatku od towarów i usług jak i w podatku dochodowym. Z tego względu zasadnym byłoby posłużenie ...
-
Stawki VAT: sprzedaż zwolniona
... wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów określonych w art.44 ustawy o VAT import towarów określonych w art.45-80 ustawy o VAT towary i usługi określone w rozdziale 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług dostawę, wewnątrzwspólnotowe nabycie oraz import ...
-
Opłata prolongacyjna jako koszt w podatku dochodowym
... podatku (także zaległości podatkowej) stanowią swego rodzaju pomoc państwa skierowaną do przedsiębiorcy, który przejściowo nie jest w stanie regulować zobowiązań podatkowych. Ponadto podatnik wnioskujący o taką ulgę w spłacie zobowiązań publicznoprawnych chroni się przed odsetkami za nieterminowe ich regulowanie (obliczanymi według stawki ...
-
Jaka stawka VAT na catering?
... wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, Dz.U. nr 97, poz. 970 z późn. zm.), opodatkowane obniżoną stawką 7%. Stawki tej nie stosuje się ... o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 97, poz. 970 z późn. zm.). „Portal FK” to serwis umożliwiający indywidualne konsultowanie swoich wątpliwości w zakresie podatków dochodowych, VAT ...
-
Należności licencyjne z tytułu korzystania z oprogramowania bez podatku u źródła w Polsce
... podlega w kraju nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Trudni się produkcją i wydawaniem gier komputerowych, które w rozumieniu prawa ... opodatkowania. Warunkiem zastosowania wynikającej z takiej umowy stawki, w tym nawet niepobrania podatku, jest udokumentowanie miejsca siedziby nierezydenta ...
Tematy: podatek u źródła, licencje, oprogramowanie, licencja, program komputerowy, opłaty licencyjne, licencje na programy komputerowe, licencje na oprogramowanie, podwójne opodatkowanie, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, kontrahent zagraniczny, certyfikat rezydencji, rezydencja podatkowa, podatek dochodowy, podatki w firmie -
Ustawa hazardowa i stawki akcyzy: miliardowe straty i odszkodowania
... się 1,95 mld z akcyzy, 0,64 mld z VAT oraz 0,19 mld zł podatków dochodowych. – Drakońska podwyżka stawki akcyzy skutkuje zmniejszeniem się wpływów z podatków związanych z produkcją i handlem ... automatów o niskich wygranych z 487 mln w 2013 roku do 193 mln w 2013 roku, a z podatku od gier na automatach w Salonach Gier z 241 mln zł w 2009 roku do ...
-
Podatki 2012: zapłacimy więcej?
... więcej także z tytułu podatku od nieruchomości czy karty podatkowej. Prawdopodobnie wzrosną także stawki podatku VAT, nie mówiąc o podwyższeniu tego podatku do stawki podstawowej dla ubrań ... podstawy opodatkowania podatkiem VAT (jest to klasyczny przykład płacenia podatku od podatku). Co za tym idzie, mimo że stawki podatku VAT mogą się nie zmienić ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... , nie stanowią świadczenia jednolitego jakim jest sam najem. W związku z tym, przy refakturowaniu powyższych można stosować właściwe dla poszczególnych czynności stawki podatku VAT - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 28.12.2015 r. nr IPTPP1/443-344/11-4/15-S/ŻR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy ...
-
Eksport towaru: powstanie obowiązku podatkowego
Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług dosyć precyzyjnie określają, kiedy podatnik ma prawo do stawki podatku VAT w wysokości 0% przy eksporcie towaru, a kiedy winien zastosować stawkę krajową. Jak jednak tutaj określić powstanie samego obowiązku podatkowego? Ustawa o VAT rozróżnia tzw. eksport bezpośredni oraz eksport pośredni. Z pierwszym ...
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa: jakie dokumenty?
... , dostawcy lub innym, korzysta co do zasady z 0-proc. stawki podatku VAT. Jej zastosowanie wymaga jednak odpowiedniego udokumentowania takiej dostawy. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu 0-proc. stawką VAT, jeżeli podatnik (art. 42 ust. 1 ustawy o VAT): dokonał dostawy na rzecz nabywcy posiadającego właściwy i ważny numer ...
-
Kasy fiskalne 2013: nazwa na paragonach bez szczegółów
... stawki podatku; 9. wartość rabatów lub narzutów, o ile występują; 10. wartość sprzedaży brutto i kwoty podatku według poszczególnych stawek podatku po uwzględnieniu rabatów lub narzutów; 11. wartość sprzedaży zwolnionej od podatku; 12. łączną kwotę podatku ... towarowi lub usłudze odpowiedniej stawki podatku VAT. Wprawdzie przepisy prawa podatkowego ...
-
Kasy fiskalne 2013: kwiaty sztuczne na paragonie wystarczą
... stawki podatku; 9. wartość rabatów lub narzutów, o ile występują; 10. wartość sprzedaży brutto i kwoty podatku według poszczególnych stawek podatku po uwzględnieniu rabatów lub narzutów; 11. wartość sprzedaży zwolnionej od podatku; 12. łączną kwotę podatku ... towarowi lub usłudze odpowiedniej stawki podatku VAT. Wprawdzie przepisy prawa podatkowego ...
-
Czy WDT może potwierdzić spedytor zamiast listu przewozowego CMR?
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów korzysta z preferencyjnej stawki podatku VAT w wysokości 0%. Niemniej, aby sprzedawca mógł ją zastosować, musi posiadać dokumenty, z których będzie jednoznacznie wynikać, że towar opuścił Polskę i dotarł do ...
-
Droższe cappuccino, kawa latte i bawarka
Fiskus chce podwyższyć stawki podatku VAT na popularne napoje - kawę cappuccino, latte macchiato czy trochę rzadziej wybieraną przez Polaków herbatę z mlekiem. Zapisy wyłączające te napoje z opodatkowania ich według obniżonej 8-procentowej stawki VAT znalazły się w opracowanym przez fiskusa projekcie nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług. ...
-
WDT jako przychód podatkowy firmy
... zdarzeniem było zatem dokonanie WDT. Przychód w podatku dochodowym powstał tym samym 28 kwietnia 2011 r. Co ważne, nie ma tutaj znaczenia to, kiedy przedsiębiorca wszedł w posiadanie dokumentów potwierdzających dostarczenie towaru – te są istotne przy określeniu prawidłowej stawki podatku VAT. W przykładzie wskazaliśmy ponadto, że transakcja ...
-
Czy można korygować sprzedaż paragonową?
... lody opodatkowane błędną stawką podatku VAT i tym samym nie będzie w stanie zwrócił im różnicy w cenie odpowiadającej wysokości zawyżonego podatku VAT. Zatem w związku z powyższym Wnioskodawca nie ma prawa, w przypadku błędnego stosowania zawyżonej stawki podatku VAT, do korekty stawki podatku VAT z 8% na 5% oraz kwoty należnego podatku od towarów ...
-
Na uproszczenie i obniżenie podatków nie ma co liczyć
Podwyższone od 1 stycznia 2011 r. podstawowe stawki VAT miały obowiązywać przez 3 lata. Pierwotny plan zakładał, że podatnicy tylko chwilowo będą się dorzucali do budżetu państwa, a stawki 22% i 7% VAT powrócą wraz z początkiem 2014 r. W sierpniu 2018 r. minister finansów potwierdziła, że wyższe stawki podatku od towarów i usług zostaną utrzymane ...