-
Stawka VAT na wynajem dodatkowych pomieszczeń
... ich potrzeb mieszkaniowych, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Natomiast najem dodatkowych pomieszczeń piwnicznych w ... podatku od towarów i usług oraz rozporządzeń wykonawczych do tej ustawy, przewidują dla niektórych towarów i usług stawki obniżone lub zwolnienie od podatku. I tak, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, zwalnia się od podatku ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa czy jego majątku: skutki w podatku o VAT
... VAT według stawki ... VAT, nabywca nie ma prawa do odliczenia VAT od takiej transakcji. W odwrotnej sytuacji, w której sprzedawana nieruchomość zostanie błędnie uznana za przedsiębiorstwo lub jego zorganizowaną część, konsekwencje podatkowe powstaną po stronie sprzedającego, który nie naliczył podatku VAT. Organ podatkowy na mocy art. 112b ustawy o VAT ...
-
TSUE: stawka VAT na usługę gastronomiczną a sprzedaż żywności
... niekorzystania z usług wspomagających należy uznać zakup dania na wynos jako odpłatną dostawę towarów, co zasadniczo daje możliwość skorzystania z 5% stawki podatku VAT. Ponadto TSUE pozostawił krajowemu sądowi administracyjnemu ustalenie katalogu okoliczności wpływających na określenie, że usługa obejmuje podawanie posiłków w sposób zorganizowany ...
-
Podatek VAT a transakcje trójstronne (łańcuchowe)
... sprzedaż według stawki obowiązującej w kraju wysyłki. ... podatku VAT przez ostatniego w kolejności podatnika). Transakcje w procedurze uproszczonej mają miejsce w sytuacji łącznego spełnienia trzech warunków: pośrednik (druga strona) jest zarejestrowany jako podatnik VAT we Wspólnocie Europejskiej, pośrednik nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT ...
-
WDT: brak przemieszczenia towaru a stawka VAT
... warunek konieczny do uznania przedmiotowej dostawy dokonanej przez Wnioskodawcę jako wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. W związku z powyższym dostawę tę należy opodatkować według stawki podatku VAT właściwej dla dostawy tego towaru na terytorium kraju, a obowiązek podatkowy powstanie na zasadach ogólnych określonych w art. 19 ww. ustawy. A zatem ...
-
Zwrot VAT a ulga rehabilitacyjna
... rodzaju rekompensata za podwyższenie stawki VAT na materiały budowlane z 7 do 22 proc., która nastąpiła wraz z przystąpieniem Polski do Unii Europejskiej (z odliczenia można skorzystać jedynie w stosunku do tych zakupów materiałów budowlanych, które przed przystąpieniem do UE były opodatkowane 7% stawką podatku VAT). Nic nie stoi na ...
-
Usługi szkoleniowe a rozliczenie VAT
... VAT należny. Nie zwalnia to jednak podatnika z ich prawidłowego rozliczenia w podatku VAT. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik świadczy dla kontrahentów zagranicznych usługi szkoleniowe. Część z nich odbywa się w Polsce, a część w siedzibach kontrahentów w Niemczech. Jak powyższe należy rozliczyć w zakresie podatku VAT ...
-
Podatek VAT 2013: faktury wewnętrzne
... stawki podatku oraz jego wysokości. Oczywiście, co wynika z art. 106 ust. 7 ustawy o VAT ...
-
Usługa gastronomiczna dla przedszkola a 7-proc. VAT
... VAT z tytułu tej sprzedaży podawany jest symbol PKWiU 55.52. W związku z tym podatnik skierował pytanie, czy powyższe usługi powinny być opodatkowane 7-proc. stawką podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ... stawki podatku ...
-
WDT: błędna stawka VAT a korekta faktury
... 4a i 4c ustawy o VAT (w sytuacjach gdy wartości z faktury pierwotnej ulegają zmniejszeniu, co ma miejsce u nas – zmniejsza się bowiem kwota podatku), jeżeli przed ... stawki podatku VAT przy WDT, musi ona być dokonana na rzecz unijnego kontrahenta posługującego się ważnym numerem identyfikacyjnym VAT zawierającym dwuliterowy kod stosowany dla podatku ...
-
Usługi ubezpieczeniowe a import usług w VAT
... podstawa prawna zastosowanego zwolnienia, czyli art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku VAT. Powyższe należy wykazać także w deklaracji VAT. W deklaracji tej bowiem wykazuje się import usług bez względu na wysokość stawki tego podatku mającej zastosowanie do danej usługi (w tym także usługi podlegające zwolnieniu z podatku od towarów i usług).
-
Wynajem mieszkania i piwnicy a stawka VAT
... 41 ust. 1 podlegają opodatkowaniu z zastosowaniem 22% stawki podatku. Zauważyć należy ponadto, iż zarówno ustawa o podatku od towarów i usług, jak i przepisy wykonawcze do ... potrzeb mieszkaniowych w tym piwnic, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług w związku z poz. 4 załącznika ...
-
Dostawa towaru z montażem a WDT w VAT
... dostawa towarów, która w Polsce korzysta z preferencyjnej stawki podatku w wysokości 0%. Nie każda sprzedaż towaru podatnikowi VAT UE stanowi jednak WDT i to nawet w sytuacji, gdy mamy do czynienia z przemieszczeniem towaru z jednego kraju do drugiego. Art. 13 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług stanowi, że przez wewnątrzwspólnotową ...
-
Zmiany w VAT: ułatwienia i podwyżki
... podatku VAT oraz zmniejszyć obciążenia biurokratyczne przedsiębiorców. Jedną z najważniejszych zmian jest przyjęcie zasady, że obowiązek podatkowy VAT będzie powstawał z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Niestety rząd proponuje również podwyżki VAT. Wśród podwyżek najważniejsze propozycje zmian to podniesienie stawki VAT ...
-
Podatek VAT 2013: potwierdzenie WDT gdy transport nabywcy
... przemieszczenie faktycznie nastąpiło. Zasady stosowania 0% stawki VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów zostały określone w art. 42 ustawy o VAT. Warto w tym miejscu wspomnieć, ... w dostawie nie brał udziału). W takim przypadku, aby zastosować 0% stawkę podatku VAT podatnik musi posiadać, oprócz specyfikacji wskazanej wyżej, dokument zawierający ...
-
Okulary korekcyjne i soczewki z 8% stawką VAT
... 8% stawką podatku VAT. Stawka ta ma zastosowanie także do samych soczewek. Niemniej usługa wymiany soczewek w ... 8% stawką podatku. Natomiast w odniesieniu do wymiany soczewek w oprawach klienta należy stwierdzić, że o ile soczewki są te sklasyfikowane według PKWiU w grupowaniu 32.50.41.0 to ich sprzedaż jest opodatkowana według stawki 8% zgodnie ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: dwa niezależne limity
... VAT na materiały budowlane zmieniła się z 7 na 22 proc. (przystąpienie Polski do Unii Europejskiej oraz wejście w życie nowej ustawy o VAT regulującej te stawki). Zgodnie ... limit i odwrotnie. Przypomnijmy, iż odzyskać można 68,18 proc. podatku VAT wynikającego z faktur dokumentujących zakup materiałów budowlanych lub 55,23 proc. tego podatku (jeżeli ...
-
Przebudowa budynku na cele mieszkaniowe: stawka VAT
... magazynowo-gospodarczego na lokale socjalne i mieszkaniowe należy stosować podstawową stawkę podatku VAT, jako że budynki, w których wykonywane są prace ... 1252), odpowiednio na lokale socjalne i mieszkaniowe, zastosowanie ma 22% stawka podatku. Zastosowanie podstawowej stawki podatku wynika z faktu, że budynki, w których wykonywane są prace nie ...
-
Budowa domu letniskowego a 7-proc. VAT
... podatku VAT powinien zastosować wykonawca przy wystawianiu faktury VAT za roboty budowlano montażowe wykonane przy budowie tego domu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a, b ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku ... korzystają ze stawki obniżonej, o której mowa w art. 146 ...
-
Murawa boiska: stawka VAT na utrzymanie
... .30-00.00 należy opodatkować 7% stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 18.08. ... klasyfikacja jest prawidłowa, są one opodatkowane wg 7% stawki podatku od towarów i usług (na podstawie powołanego art. 41 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, pozycja 153 załącznika ...
-
WDT: transport towaru a rozliczenie VAT
... faktury VAT, gdzie w jednej pozycji jest ujmowany towar, zaś w odrębnej koszty jego transportu. Koszty tego transportu, który jest świadczony przez firmy zewnętrzne, ponosi spółka, która następnie obciąża nimi kontrahentów unijnych. W obowiązujących terminach posiada ona przy tym dowody uprawniające ją do stosowania 0% stawki podatku VAT ...
-
Podatek VAT: stawka na wstęp na siłownię i do klubu fitness
Kwestia opodatkowania podatkiem VAT karnetów wstępu na siłownie i do klubów fitness budzi kontrowersje, a orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące przedmiotowego zagadnienia niestety jest rozbieżne. Ustalenie właściwej stawki podatku VAT ma zasadnicze znaczenie dla cen karnetów wstępu co ma bezpośrednie przełożenie dla osób korzystających z ...
-
Matryca stawek VAT a sprzedaż towarów kupionych przed 1 lipca 2020 r.
... itp. Stawki VAT w okresie przejściowym Zasady stosowania stawek VAT czy zwolnień z VAT w okresach przejściowych towarzyszących zmianom stawek, znalazły się w art. 41 ust. 14a-14h ustawy o VAT. Regulacje te wskazują, że w przypadku czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem, która została wykonana przed dniem zmiany stawki podatku, a dla ...
-
Korekta stawki VAT przy transakcji z konsumentem a zwrot nadpłaconego podatku należnego
... oraz podatku VAT. Konsument dokonuje zakupu bazując na kwocie brutto. Zatem w przypadku stosowania wyższej stawki VAT niż wymagana przepisami, podatnik osiąga mniejsze przychody. Po dokonaniu korekty stawki VAT, powinna zostać równolegle dokonana korekta podatku dochodowego i wykazanie dodatkowego przychodu wynikającego z korekty stawki. Stanowisko ...
-
Produkcja i sprzedaż lodów z 5% stawką VAT
... z zasadą neutralności i powszechności VAT. (…) Wskazać należy, że sposób opodatkowania produktów (wysokość stawki podatku) uzależniony jest od prawidłowego zaliczenia danego produktu do odpowiedniego grupowania w PKWiU, gdyż ustawa o VAT (art. 5a ustawy) dla potrzeb określenia właściwej stawki podatku w określonych w ustawie sytuacjach odwołuje ...
-
Kiedy dokonać korekty rozliczenia zawyżonej stawki VAT?
... obniżenia podstawy opodatkowania lub kwoty podatku” również fakt ich spełnienia może być stwierdzony w sposób dorozumiany. Zauważyć należy, że w przypadku gdy przepisy powszechnie obowiązującego prawa doprowadzają do zmiany stawki podatku, na gruncie podatku VAT prowadzi to również do zmiany stawki błędnie wykazanej w fakturze wystawionej po ...
-
WDT: Dowody dostawy i stawka VAT
... podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i ust. 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Stosownie do art. 41 ust. 3 ustawy o VAT, w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów stawka podatku wynosi 0%, z zastrzeżeniem art. 42. Natomiast w myśl art. 42 ust. 1 ustawy, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu według stawki podatku ...
-
Zasady wystawiania faktur (VAT) w roku 2013
... a kwotą podatku, z podziałem na poszczególne stawki podatku. W przypadku gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej lub osoba fizyczna wystawi fakturę, w której wykaże kwotę podatku VAT , jest obowiązana do jego zapłaty! To samo będzie, jeśli podatnik wystawi fakturę, w której wykaże kwotę podatku wyższą od kwoty podatku ...
-
Zaliczka na eksport towarów w deklaracji VAT
... zachować prawo do stawki 0% w odniesieniu do otrzymanej zaliczki, pod warunkiem otrzymania dokumentu przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za okres następny po okresie rozliczeniowym, w którym nastąpił wywóz towarów. Otrzymanie dokumentu po tej dacie oznacza opodatkowanie zaliczki właściwą stawką podatku VAT (stawką krajową ...
-
Zwrot nadpłaty VAT możliwy także na podstawie paragonów
... podatku uważa się kwotę nadpłaconego lub nienależnie zapłaconego podatku, jak i pobranego przez płatnika nienależnie lub w wysokości większej od należnej. Stwierdziła więc, że jeśli polskie prawo w praktyce nie przewiduje możliwości skorygowania deklaracji podatkowej i ubiegania się o zwrot nadpłaty podatku VAT ...
-
Matryca stawek VAT i Wiążąca Informacja Stawkowa
... ma być osiągnięty poprzez zbudowanie matrycy stawek podatku VAT opartej na następujących założeniach: przyjęcie jednej (takiej samej) stawki podatku dla całych – w miarę możliwości i przy racjonalności systemu – działów CN (nomenklatury scalonej); przyjęcie – w przypadku konieczności zmiany stawki na dane towary – generalnej zasady obniżania stawek ...
-
Pokój zagadek (escape room) z 8% stawką VAT
... stawki podatku od towarów i usług w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 w związku z art. 146aa ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Korekta in minus VAT z paragonów fiskalnych?
... stawki podatku. Niekiedy nawet sam fiskus nie wie, jaka stawka powinna być zastosowana, a co dopiero przedsiębiorca. Przykładem jest utaj trwający kilka lat spór w zakresie stawki VAT ...
-
Podatek od nieruchomości w cenie dzierżawy dla potrzeb VAT
... 1 ustawy VAT i tym samym element podstawy opodatkowania dostawy towarów”. Jak wykazano powyżej, w sprawie będącej przedmiotem wniosku, koszt podatku od nieruchomości, przerzucany na dzierżawcę, jako element kalkulacyjny ceny dzierżawy, zwiększa kwotę należną od dzierżawcy z tytułu dzierżawy nieruchomości oraz jest opodatkowany według stawki podatku ...
-
Zastosowanie stawki 0% do WDT gdy błędny numer VAT UE nabywcy
Jednym z warunków zastosowania stawki 0% przy WDT jest to, żeby unijny nabywca posiadał ważny numer VAT UE w swoim państwie członkowskim. Zgodnie z art. 42 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej ustawa o VAT) wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (dalej WDT) podlega opodatkowaniu według stawki podatku 0%, pod warunkiem że: podatnik ...