-
Wynagrodzenie współfinansowane z UE a PIT
Aby móc skorzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, muszą być spełnione łącznie warunki zawarte w tym przepisie. Jednym z nich jest finansowanie wynagrodzenia ze środków pochodzących z bezzwrotnej pomocy. W omawianej sprawie natomiast podatnik uzyskuje dochody ze środków ...
-
Darowane mieszkanie: sprzedaż a podatek od darowizny
Musi nastąpić uzasadniona konieczność zmiany warunków mieszkaniowych, aby zachować prawo do ulgi w podatku od spadków i darowizn określonej w art. 16 ustawy. Przez powyższe nie można natomiast rozumieć zwykłej potrzeby zmiany warunków mieszkaniowych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 04 ...
-
Jaka stawka VAT gdy sprzedaż gruntu i budynku?
Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu z budynkiem stale z nim związanym jest opodatkowana wg takiej samej stawki jak budynek. Sprzedaż budynku natomiast, gdy spełnia on definicję towaru używanego, korzysta ze zwolnienia w podatku VAT. Jeżeli jednak sprzedawany jest lokal mieszkalny, który będzie miał być po raz pierwszy zasiedlony, stawka ...
-
Cesja umowy leasingu a koszty podatkowe
Wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu używania przedmiotu leasingu są dla niego kosztami uzyskania przychodów do momentu scedowania praw i obowiązków wynikających z umowy leasingu. Natomiast od momentu przeniesienia praw na cesjonariusza, podatnik nie może takich wydatków (np. raty leasingowe, opłata wstępna, manipulacyjna) zaliczać do ...
-
Alimenty a podatek dochodowy
Alimenty i inne świadczenia na rzecz dzieci, otrzymane za okres do 31 grudnia 2006 r. nie stanowią przychodu u osoby uprawnionej do świadczeń alimentacyjnych. Natomiast od 1 stycznia 2007 r. alimenty otrzymane przez dziecko, które nie ukończyło 25 roku życia lub bez ograniczeń wiekowych, gdy otrzymuje ono zasiłek pielęgnacyjny, podlegają ...
-
Sprzedaż nieruchomości wniesionej do spółki a PIT
Dochodem ze sprzedaży przez spółkę osobową nieruchomości wniesionej w ramach wkładu, jest różnica między przychodem z odpłatnego zbycia a wartością początkową wykazaną w ewidencji środków trwałych, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, gdy przedmiotem sprzedaży są budynki i budowle podlegające amortyzacji. Natomiast w przypadku sprzedaży ...
-
Środki trwałe za pieniądze z PUP a PIT
Otrzymana dotacja z urzędu pracy na nabycie środków trwałych nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej. Odpisy amortyzacyjne od tych środków trwałych nie mogą natomiast stanowić kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Prawo odrębnej własności lokalu a VAT
Ponowne ustanowienie lokatorskiego prawa do lokalu w wyniku dokonania zamiany mieszkania jest zwolnione z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 tejże ustawy. Natomiast jego przekształcenie w trybie art. 29 ust. 8 w prawo odrębnej własności nie podlega przepisom ustawy o VAT na mocy art. 153 ust. 2 tej ustawy. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...
-
Spadek: sprzedaż rzeczy po pół roku bez podatku PIT
Przychód ze sprzedaży innych rzeczy nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli sprzedaż nastąpi co najmniej po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. W przypadku spadku nabycie następuje z chwilą otwarcia spadku. Spadek natomiast zostaje otwarty z chwilą śmierci spadkodawcy. Stanowisko takie zajął ...
-
7% VAT na mieszkania a 22% na garaże i lokale użytkowe
Sprzedaż garaży znajdujących się w obiekcie budownictwa mieszkaniowego podlega opodatkowaniu 22-proc. stawką VAT. Należy ją zastosować także do sprzedaży lokali użytkowych. Natomiast przy sprzedaży lokalu mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego wraz z pomieszczeniami pomocniczymi należy zastosować stawkę VAT w wysokości 7 proc. Stanowisko takie zajął ...
-
Ulga meldunkowa: nieistotne prawo własności
Aby skorzystać z ulgi meldunkowej, trzeba być zameldowanym w danej nieruchomości przez okres co najmniej 12 miesięcy przed datą zbycia. Nie jest tutaj natomiast istotne, czy podczas tego okresu zameldowania podatnik jest właścicielem nieruchomości. Takie wnioski płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 25.06. ...
-
Konkursy w internecie a podatek dochodowy od nagrody
Aby nagrody w konkursie organizowanym i emitowanym przez internet korzystały ze zwolnienia w podatku dochodowym do kwoty 760 zł, konkurs ten musi być adresowany do nieograniczonego grona uczestników. Jeżeli natomiast krąg ten jest ograniczony (np. pracownicy korporacji), zwolnienie to nie ma zastosowania. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Alimenty ponad 700 zł a podatek dochodowy
Alimenty do wysokości 700 zł korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego. Nadwyżka ponad tę kwotę podlega natomiast opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 28.04.2008 r. nr ILPB2/415-72/08-4/MK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W ...
-
Napiwki a wynagrodzenie za pracę w PIT
Napiwki adresowanie imiennie do pracowników trafiające do pracodawcy, który następnie je rozdysponowuje wśród pracowników, stanowią dla nich przychód ze stosunku pracy i podlegają opodatkowaniu łącznie z wynagrodzeniami za pracę. Jeżeli natomiast pracownicy otrzymują napiwki bezpośrednio od klientów, należy je zaliczyć jako przychody z innych ...
-
Badania pracownika a przychody i koszty podatkowe
Przepisy kodeksu pracy zobowiązują pracodawcę do przeprowadzania różnego rodzaju badań lekarskich pracowników. Wydatki na te badania są dla pracodawcy kosztem uzyskania przychodu. Dla pracownika natomiast nie stanowią przychodów ze stosunku pracy. Kodeks pracy nakłada na pracodawcę obowiązek przeprowadzania wstępnych, okresowych i kontrolnych ...
-
Dofinansowanie z ZFŚS do biletów a przychód pracownika
Zwolnione z podatku dochodowego są dofinansowane z ZFŚS świadczenia rzeczowe dla pracowników. Dofinansowanie do biletów ma natomiast charakter pieniężny i stanowi dopłatę do ceny zakupu, a tym samym ze zwolnienia nie korzysta. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 20.08.2008 r. nr ...
-
Ulga odsetkowa a sprzedaż nieruchomości
Fakt sprzedaży mieszkania nie spowoduje konieczności zwracania kwot odliczonych w ramach ulgi odsetkowej, będzie natomiast podlegał przepisom dotyczącym sprzedaży nieruchomości. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy Warszawa-Targówek w postanowieniu z dnia 07.03.2005 r. nr 1437/US37/ZI/24/MJ/05. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W ...
-
Faktura i towar z opóźnieniem a zapisy w PKPiR
W sytuacji, gdy podatnik otrzymuje towar wraz z fakturą kilka dni po wystawieniu faktury, zapisu dotyczącego otrzymania towarów handlowych należy dokonać w PKPiR w dniu otrzymania towarów oraz faktury w kolumnie 2, wpisując datę wystawienia faktury. Natomiast w kolumnie 16 podatkowej księgi przychodów i rozchodów "Uwagi" należy umieścić informację ...
-
Budynek gospodarczo-mieszkalny: budowa a odliczenie VAT
Podatniczce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne poniesione na budowę części użytkowej obiektu, tj. przeznaczonej do prowadzenia działalności gospodarczej. Natomiast w przypadku poniesionych wydatków inwestycyjnych, które nie mogą zostać jednoznacznie przypisane do części ...
-
Sprzedaż opodatkowana i zwolniona a odliczenie VAT
W przypadku występowania sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej podatnik powinien wyodrębniać zakupy związane tylko z czynnościami opodatkowanymi i odliczać od nich VAT w całości. Natomiast w przypadku tych wydatków, których tak wyodrębnić się nie da, odliczenia podatku VAT od zakupów należy dokonywać zgodnie z proporcją określoną w art. 90 ust. 2-6 ...
-
Zwrot kosztów wymiany okien a podatek dochodowy
Zwrot członkom spółdzielni przez spółdzielnię kosztów wymiany stolarki okiennej w swoich mieszkaniach, w formie gotówkowej czy też w formie obniżenia czynszu, powoduje powstanie po stronie tych pierwszych przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Na spółdzielni natomiast ciąży obowiązek wystawienia informacji PIT-8C oraz ...
-
Podnoszenie kwalifikacji a koszty podatkowe
Podatniczka może zaliczyć wydatki na pokrycie kosztów studiowania do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Może także zaliczyć do kosztów wydatki poniesione na finansowanie studiów wyższych pracownikowi zatrudnionemu na umowę o pracę. Nie będą natomiast stanowiły kosztów uzyskania przychodów wydatki poniesione na ...
-
Zniesienie współwłasności a podatek od sprzedaży mieszkania
Odpłatne zbycie własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w części odpowiadającej udziałowi nabytemu w 2003 roku nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż zostanie dokonane po upływie pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie tego udziału. Opodatkowany natomiast będzie przychód odpowiadający ...
-
Zakup motocykla i akcesoriów a odliczenie VAT
W przypadku zakupu motocykla bądź jego leasingu, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w wysokości jego 60% nie więcej niż 6 000 zł. W przypadku nabycia paliwa do jego napędu odliczenie podatku VAT w ogóle nie przysługuje. Natomiast w odniesieniu do nabytych akcesoriów (kask, kurtka), odliczenie przysługuje w pełni, o ile zakupy ...
-
Śmierć małżonka a wspólne rozliczenie podatkowe
Podatniczka, której mąż zmarł w lutym 2009 r. nie ma obowiązku rozliczać jego dochodów za rok 2008. Może natomiast skorzystać ze wspólnego rozliczenia swoich dochodów razem ze zmarłym mężem za rok 2009. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.05.2009 r. nr IPPB4-415-228/09-4/PJ. Jakie ...
-
Najem nieruchomości a ryczałt i podatek liniowy
Przychody osiągane z tytułu najmu prywatnego mieszkania mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych, natomiast przychody z najmu osiągane w ramach działalności gospodarczej podatkiem liniowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dni 05.06.2009 r. ...
-
Przewalutowanie kredytu a różnice kursowe
Przewalutowanie zadłużenia skutkuje wyłącznie zmianą waluty (z EURO na PLN), w której wyrażone jest zobowiązanie. W jego wyniku nie powstaną natomiast różnice kursowe. Takie stanowisko wnioskodawcy potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 26.08.2009 r. nr IPPB5/423-384/09-4/JC. Jakie wątpliwości wyjaśnił ...
-
VAT naliczony a sprzedaż opodatkowana i zwolniona
Wnioskodawca ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego z tytułu nabytej usługi pośrednictwa, w części, w jakiej sprzedaż prawa wieczystego użytkowania była opodatkowana, natomiast nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego w części, w jakiej ta sprzedaż była zwolniona z opodatkowania. Stanowisko takie zajął ...
-
Zamiana mieszkania po 5-ciu latach a podatek dochodowy
Zamiana nieruchomości i praw majątkowych stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, jeżeli ma ona miejsce przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Jeżeli natomiast zamiana nieruchomości następuje po upływie tego okresu, przychód z zamiany nie podlega w ogóle opodatkowaniu ...
-
Podatek zryczałtowany od najmu: przychód a opłaty
Przychodem do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym są otrzymywane kwoty czynszu (odstępnego). Natomiast otrzymane przez wynajmującego od najemcy należności z tytułu opłat za media, wodę, energię elektryczną, gaz - skoro do ich ponoszenia zobowiązany jest najemca - nie stanowią przychodu ze źródła jakim jest najem i tym samym nie ...
-
Ulga meldunkowa tylko na budynek
Ulga meldunkowa przysługuje wyłącznie do wysokości przychodu uzyskanego ze sprzedaży budynku mieszkalnego. Dochód ze sprzedaży gruntu związanego ze zbytym budynkiem podlega natomiast opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 18.06.2010 r. nr IPPB1/415-380/10-2/AM. ...
-
Wynagrodzenie dla żony wspólnika a koszty spółki
Wartość wynagrodzenia małżonka jednego ze wspólników spółki jawnej nie jest kosztem uzyskania przychodu zarówno dla tego wspólnika, którego małżonek otrzymuje to wynagrodzenie, ale również dla pozostałych wspólników. Kosztem takim są natomiast składki na ubezpieczenie społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe) w części, w której zobowiązany do ich ...
-
Pożyczki: przewłaszczenie rzeczy a środki trwałe
Dopiero nieuregulowanie zobowiązania przez dłużnika z tytułu udzielonej pożyczki po definitywnym przeniesieniu własności przedmiotu umowy na spółkę uprawni ją do dokonywania odpisów amortyzacyjnych przewłaszczonych rzeczy. Nie uprawnia do tego natomiast sama umowa czasowego przewłaszczenia zawarta jako zabezpieczenie udzielonej pożyczki. Takie ...
-
Ulga meldunkowa na budynek (nie)mieszkalny?
Ulga meldunkowa przysługuje tylko w stosunku do budynków (lokali) mieszkalnych. Nie dotyczy ona natomiast gruntu oraz budynków niemieszkalnych stanowiących jako całość jedną nieruchomość z budynkiem mieszkalnym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 15.09.2010 r. nr IPPB2/415-651/10-2/MS1. ...
-
Cele mieszkaniowe a budynek niemieszkalny
Ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie korzysta część kwoty uzyskanej ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, która przeznaczona została na zakup budynku niemieszkalnego. Korzysta z niego natomiast ta część, która została przeznaczona na przystosowanie tej nieruchomości na cele ...