-
Sprzedaż nieruchomości: faktyczne koszy uzyskania przychodu
... nastąpiło w następujących datach: • w 2008 r. udział w wysokości 1/2 - zakup działki we współwłasności małżeńskiej, • w 2012 r. udział w wysokości 1/6 w spadku. Do ... z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych. W zakresie przychodu, kosztów uzyskania przychodu, podstawy opodatkowania oraz podatku przepisy ustawy o podatku dochodowym ...
-
Imprezy integracyjne a przychód ze stosunku pracy
... basen, paczki świąteczne itp.), nie można natomiast uznać, iż finansowanie kosztów imprezy integracyjnej lub sportowo-rekreacyjnej jest świadczeniem rzeczowym, bowiem beneficjenci nie ... na jednego uczestnika i liczby członków rodziny danego pracownika biorących udział w pikniku. Należy zauważyć, iż jeżeli z ww. imprezy korzystają członkowie ...
-
Fundusz remontowy a podatek od sprzedaży nieruchomości
... 90 gr. Podatnik zadał pytanie, czy do kosztów remontu (pomniejszających przychód podlegający opodatkowaniu z tytułu sprzedaży poprzedniego mieszkania) może zaliczyć wydatki poniesione na remont części wspólnej w budynku, w którym zakupił on nowe mieszkanie, w zakresie w jakim wynosi jego udział w części wspólnej? Ponadto czy do wydatków ...
-
Kłopotliwe nieodpłatne świadczenia pracownicze
... przypisać konkretny, a nie statystyczny przychód. Nie można bowiem ustalać przychodu w drodze arytmetycznego działania polegającego na podzieleniu kosztów imprezy integracyjnej przez liczbę pracowników biorących w niej udział. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie dają podstaw do wykonania takiego działania. W podobnym tonie ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. W zależności od tego, co jest przedmiotem wkładu w zamian za objęte udziały lub akcje, sposób ustalenia kosztów jest różny. 1.1. Jak ustalić przychód? W momencie wniesienia wkładu niepieniężnego w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część przez wspólnika (akcjonariusza ...
-
Składki członkowskie w kosztach firmy
Składki płacone z tytułu członkostwa w organizacji zrzeszającej przedsiębiorców można zaliczyć do kosztów podatkowych, gdy udział w nich jest obowiązkowy. W innym przypadku możliwość rozliczenia ponoszonych opłat jest już mocno ograniczona. Przynależność do różnego rodzaju organizacji zrzeszających przedsiębiorców ...
-
Spółka cywilna: umowa najmu ze wspólnikiem a koszty firmy
... Wnioskodawczyni jest wspólnikiem spółki cywilnej. Jej udział w zyskach spółki wynosi 50%, tyle samo co udział drugiego wspólnika. Poza tą spółką wspólnicy ... ww. ustawy, zasady wyrażone w ust. 1 stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat. (…) Zauważyć należy, iż ...
-
Lokal mieszkalny jako wyposażenie firmy?
... wyjaśnił organ podatkowy? W 2012 r. wnioskodawczyni nabyła odpłatnie do majątku odrębnego udział w nieruchomości mieszkalnej należącej dotychczas do jej męża. Nieruchomość ta jest i ... o ile w myśl przepisów ww. ustawy nie podlegają wyłączeniu z tychże kosztów. Przy czym związek przyczynowy pomiędzy poniesieniem wydatku, a osiągnięciem przychodu bądź ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego małżonków
... pośrednio związane z uzyskiwaniem przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 powołanej ustawy. Jednakże, aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, podatnik ... tego składnika ustala się w takiej proporcji jego wartości, w jakiej pozostaje udział podatnika we własności tego składnika majątku; zasada ta nie ...
-
Współwłasność samochodu a koszty uzyskania przychodu
... wykorzystywanego w działalności gospodarczej. Natomiast wydatki na ubezpieczenie samochodu, Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności, jednakże w wysokości ustalonej w proporcji w jakiej pozostaje udział Wnioskodawcy we współwłasności samochodu – a więc w 50%, o ile wydatki te spełniają przesłanki określone ...
-
Koszty przy sprzedaży nieruchomości wniesionej aportem
... . Zasady wyrażone w ust. 1 stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat (art. 8 ust. 2 pkt 1 tej ustawy). W ... d. składnikami majątku stanowiącymi spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego lub udział w takim prawie, które zgodnie z art. 22n ust. 3 nie podlegają ujęciu ...
-
Udziały w spadku: sprzedaż a koszty podatkowe
... , iż przychód równy będzie dochodowi. Koszty nabycia udziałów w spółce oraz wydatki, które na nabycie udziałów w spółce poniósł spadkodawca nie stanowią kosztów, które pomniejszają podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w przypadku sprzedaży udziałów przez spadkobiercę.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na ...
-
Udziały w darowiźnie: umorzenie a ustalenie dochodu
... tych udziałów, pomniejszona o zapłacony podatek z tytułu darowizny. Po stronie kosztów uzyskania przychodów nie uwzględnia się natomiast wartości udziałów z dnia ... formie darowizny), podatek trzeba zapłacić bez uwzględniania jakichkolwiek kosztów, gdyż takich kosztów nie poniesiono. Dochód można jednak pomniejszyć o zapłacony podatek od spadków ...
-
Spłata spadkobiercy wpływa na dochód ze sprzedaży mieszkania
... ulegały zmianie. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, że udział w wysokości 1/3 w mieszkaniu Wnioskodawczyni nabyła w spadku po ojcu zmarłym w 2009 r. Zgodnie ... administracyjnych. Mając na uwadze powyższe należy stwierdzić, że do kosztów uzyskania przychodu w odniesieniu do przychodu uzyskanego ze sprzedaży udziału w mieszkaniu, w ...
-
Zakup mieszkania od małżonka to cel mieszkaniowy - zwalnia z podatku
... należy, że Wnioskodawczyni nabyła udział ¼ w lokalu mieszkalnym w 2010 r. w dacie śmierci ojca, natomiast pozostały udział ¾ nabyła 29 sierpnia 2015 r. w dacie śmierci matki ... (art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Pojęcie kosztów odpłatnego zbycia (sprzedaży) nie zostało przez ustawodawcę zdefiniowane w ustawie, należy ...
-
Współwłasność samochodu: amortyzacja i ubezpieczenie
... tego składnika ustala się w takiej proporcji jego wartości, w jakiej pozostaje udział podatnika we własności tego składnika majątku (z pewnymi wyjątkami nie mającymi ... zaliczy w całości do kosztów uzyskania przychodu. Zdaniem organów podatkowych bowiem podatnik będący współwłaścicielem samochodu, w ciężar kosztów może zaliczyć jedynie (podobnie ...
-
Zakup akcji: kiedy koszty uzyskania przychodów
... akcji. Użycie przez ustawodawcę określenia „wydatki na nabycie” oznacza, iż do kosztów dla celów podatkowych, lecz dopiero z chwilą sprzedaży udziałów lub akcji, ... r., sygn. ILPB3/423-289/08-2/HS: „Użycie przez ustawodawcę określenia wydatki na nabycie - oznacza, że do kosztów - ale dopiero z chwilą sprzedaży udziałów lub akcji - zalicza się wszelkie ...
-
PIT: zniesienie współwłasności i sprzedaż nieruchomości
... (działka gruntu). Pozostałą część posiadają trzy inne osoby (każda ma udział 3/20). W październiku 2011 r. inny ze współwłaścicieli złożył do sądu wniosek o zniesienie ... na rzecz współwłaścicieli określone przez sąd będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu przy ustalaniu dochodu ze sprzedaży na potrzeby podatku dochodowego? ...
-
Pożyczka z zagranicy: skutki w podatku dochodowym
... otrzymanych lub zwróconych pożyczek. Z kolei w odniesieniu do kosztów uzyskania przychodów art. 16 ust. 1 pkt 10 lit. a) u.p.d.o.p. stanowi, iż do kosztów nie zalicza się m.in. wydatków na ... jest finansowana z pożyczek od jej udziałowców. Zgodnie z powołanym przepisem, do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się odsetek od pożyczek udzielonych ...
-
Zmiana proporcji udziałów spółki osobowej: podatek dochodowy wspólnika
... równe. Zasadę tę stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat oraz ulg podatkowych związanych z prowadzoną działalnością w formie spółki ... wskazaną wyżej zasadę, że każdy ze wspólników ma równy udział w podziale zysku. Niemniej późniejsza zmiana proporcji udziałów ...
-
Aport udziałów do spółki z o.o. z podatkiem dochodowym
... niego udziałów Nowej spółki będzie miał prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość nabycia/objęcia udziałów w spółce cypryjskiej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ... akcji) nabytych przez spółkę, pod warunkiem że podmioty biorące udział w tej transakcji podlegają w państwie członkowskim Unii Europejskiej ...
-
Zmniejszenie udziału w spółce osobowej z podatkiem dochodowym
... w czasie jej istnienia - udział w zysku (E. Maleszyk, Udział kapitałowy w spółce jawnej, PPH 2004, nr 1, s. 45). Udział kapitałowy oznacza ... , zasady wyrażone w ust. 1 stosuje się odpowiednio do: 1. rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat, 2. ulg podatkowych związanych z prowadzoną ...
-
Podatek dochodowy w spółce komandytowej
... (udziału) są równe.” Stosownie do art. 8 ust. 2 Ustawy PIT powyższą zasadę stosuje się odpowiednio do: 1) rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat; 2) ulg podatkowych związanych z prowadzoną działalnością w formie spółki niebędącej osobą prawną. Zdaniem Wnioskodawcy, zgodnie z treścią ...
-
Umowa przekazu jako forma regulowania zobowiązań w CIT
... stosunków zobowiązaniowych i uproszczeniu obrotu, w którym to udział biorą co najmniej 3 podmioty, jest pozapieniężną formą regulowania zobowiązań. W efekcie nie ... powyżej przepisy, które weszły w życie od 1 stycznia 2017 r., zdaniem Wnioskodawcy, wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodu podlegać będzie płatność, której wartość przekracza 15.000 zł ...
-
CIT. Skutki konwersji wierzytelności na udziały w podatku dochodowym
... roku, w omawianym przepisie zmianie uległa treść pkt 2a oraz wprowadzony został nowy pkt 2b. Nowe regulacje wprost dotyczą kwestii ustalenia kosztów uzyskania przychodów w przypadku wniesienia wierzytelności tytułem aportu, dokonując następującego rozróżnienia: jeżeli wierzytelność wynika z pożyczki (kredytu) udzielonej spółce, której udziały są ...
-
Zmniejszenie udziału wspólnika spółki osobowej bez podatku dochodowego
... wiązałoby się z częściowym zwrotem tego wkładu, ale nie w pieniądzu a jako udział w prawie własności nieruchomości należącej do spółki. Zwrot ten nie ... : zasady wyrażone w ust. 1 stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat. W związku z powyższym, zarówno przychody ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w komandytową a koszty podatkowe
... tożsamości podmiotów biorących udział w przekształceniu, majątek spółki przekształcanej ... kosztów uzyskania przychodów wskazanych we wniosku tzw. kosztów bezpośrednich (wydatków na zakup gruntów pod inwestycje deweloperskie, kosztów przygotowania tych inwestycji, prowizji pośredników, kosztów notarialnych, kosztów projektów architektonicznych, kosztów ...
-
Tworzenie oprogramowania: wynagrodzenia a koszty firmy
... w ust. 1 stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, zwolnień i ulg podatkowych oraz obniżenia dochodu, podstawy opodatkowania ... w umowie spółki osobowej, przy czym pod pojęciem udziału należy rozumieć udział w zyskach tej spółki. Zatem zarówno przychody. jak i koszty ...
-
Spółka jawna: najem lokalu od wspólnika a koszty
... uzyskania przychodu w części w jakiej określony jest w umowie spółki udział w zyskach przypadający na nią? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... zasady wyrażone w ust. 1 stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat.(…) Zauważyć należy, ...
-
Organizacja szkolenia nie zawsze w koszty podatkowe
... zamiennych, zorganizowała dla największych odbiorców wyjazd szkoleniowy (wzięli w nim udział także pracownicy spółki prowadzący szkolenie). Każdego dnia odbywało ... wyrażone w ust. 1 stosuje się odpowiednio do: 1. rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat; 2. ulg podatkowych związanych ...
-
Dział spadku i sprzedaż nieruchomości a podatek
... ? Jeżeli nie, czy spłaty te mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? ODPOWIEDŹ: Jednym ze źródeł przychodów podlegających opodatkowaniu ... w roku uprawomocnienia się postanowienia w sprawie działu spadku (w części przekraczającej udział spadkowy żony). Przychodem ze sprzedaży udziałów w nieruchomościach jest ich wartość wyrażona ...
-
Przekształcenie spółki i sprzedaż środka trwałego
... przyjmuje się, że prawa do udziału w zysku (udziału) są równe. Zasady wyrażone w ust. 1 stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat (art. 8 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy). W związku z powyższym, przychody i koszty związane z działalnością spółki osobowej wspólnicy ...
-
Podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników w kosztach firmy
... kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodu. Wydatki na podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników nie zostały zakwalifikowane jako bezwzględnie wyłączone z kosztów ... kosztów uzyskania przychodów. Do wydatków tych będzie można zaliczyć w szczególności czesne za studia a także opłaty za kursy i szkolenia w których pracownik brał udział. ...
-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
... . Zadano pytanie, czy w takim przypadku do kosztów uzyskania przychodów spółka może zaliczać wydatki związane z finansowaniem drużyny piłkarskiej oraz biorących udział w rozgrywkach kibiców? Czy od przekazanych na rzecz kibiców i zawodników towarów, spółka będzie mogła zaliczyć do kosztów podatek VAT należny? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Wystąpienie ze spółki jawnej: przychód za pozostawiony majątek
... w ust. 1 stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat (art. 8 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy). Zgodnie z powyższym, dochody z udziału w spółce jawnej opodatkowuje się osobno u każdego wspólnika w stosunku do jego udziałów. Udział wspólnika występującego ze spółki w zysku ...