-
Rozdzielność majątkowa ogranicza amortyzację środków trwałych
... pośrednio związane z uzyskiwaniem przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 powołanej ustawy. Jednakże, aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, ... początkową tego składnika ustala się w takiej proporcji jego wartości, w jakiej pozostaje udział podatnika we własności tego składnika majątku; zasada ta ...
-
Uwaga na podatek od sprzedaży mieszkania wniesionego do majątku wspólnego
... jego sprzedaży zapłaci podatek. A ponieważ nabycie było nieodpłatne, w zasadzie nie rozliczy kosztów, nawet gdy spłacił sporą część kredytu zaciągniętego na zakup tej nieruchomości. ... 48 franków szwajcarskich tytułem zabezpieczenia kredytu mieszkaniowego. Za nabyty od byłego męża udział w mieszkaniu żona zapłaciła mu 35.000 zł na jego konto bankowe, ...
-
Wykup mieszkania ze spółdzielni w uldze mieszkaniowej PIT
... do lokalu, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udział w takich prawach. Biorąc pod uwagę powyższe uregulowania prawne wskazać należy, ... ust. 1. Warunkiem przekształcenia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu w prawo własności jest pokrycie w całości kosztów zadania inwestycyjnego w części przypadającej na ten lokal. ...
-
Opinia zabezpieczająca: gdy podatek byłby niższy fiskus jej nie wydaje
... zbycia kosztu uzyskania przychodu w wysokości wartości wkładów niepieniężnych. Jak wynika z informacji organu podatkowego: „...potencjalna korzyść podatkowa materializuje się poprzez wykazanie kosztów uzyskania przychodów w postaci wartości udziałów wniesionych do Spółki w ramach wymiany udziałów, co powoduje, iż w przypadku zbycia udziałów za cenę ...
-
Usługi gastronomiczne a koszty uzyskania przychodu
... kwalifikacji do kosztów może być zapłata ... kosztów można uznać, że wydatki te powinny stanowić koszty uzyskania przychodu. Refaktura stanowi bowiem normalne świadczenie usług. Wskazuje na to w szczególności art. 8 ust. 2a ustawy VAT wskazujący, iż w przypadku gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział ...
-
Nocleg w hotelu: refaktura w podatku VAT i dochodowym
... kosztów niezwykle istotny jest art. 8 ust. 2a ustawy o VAT. Zgodnie z nim w przypadku, gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Dokonując refaktury kosztów ...
-
Piknik rodzinny dla pracowników w kosztach podatkowych firmy
... z przychodami, o ile zostały one prawidłowo udokumentowane, za wyjątkiem kosztów ustawowo uznanych za niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. Zatem, aby określony wydatek można ... Nie sposób bowiem nie zauważyć, że w odróżnieniu od pracowników, udział w imprezie integracyjnej osób im towarzyszących (niebędących członkami rodziny) nie będzie mieć ...
-
Prywatny dom czy mieszkanie wykorzystywane w działalności gospodarczej
... służącą do wykonywania działalności gospodarczej. Osoba fizyczna nie może zatem zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej obliczonej w oparciu o np. szacunkowy procentowy udział, w którym nieruchomość jest wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej. Takie stanowisko potwierdzają organy ...
-
Utracone wadium nie może być kosztem uzyskania przychodu
... wadium do kosztów zaliczyć nie można - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 06.10.2017 r. nr 0114-KDIP2-3.4010.208.2017.1.KK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca wystartował w przetargu publicznym. Jego oferta została uznana jako najkorzystniejsza. Udział w postępowaniu wiązał ...
-
Wynajem od męża w kosztach podatkowych i z cenami transakcyjnymi
... wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać ... początkową tego składnika ustala się w takiej proporcji jego wartości, w jakiej pozostaje udział podatnika we własności tego składnika majątku; zasada ta nie ma ...
-
Raport o sukcesji spółek nie jest kosztem podatkowym tych spółek
... jego kwalifikacji prawnej. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu ze ...
-
Sprzedaż udziałów: źródło przychodów i koszty
... udziału) są równe. Opisaną wyżej zasadę proporcjonalnego udziału stosuje się analogicznie do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 8 ust. 2 ww. ustawy. W myśl art. 9 ust. ... w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Przepis art. 23 ust. 1 pkt 38 stanowi ...
-
Samochód osobowy: kilku właścicieli a amortyzacja
... początkową tego składnika ustala się w takiej proporcji jego wartości, w jakiej pozostaje udział podatnika we własności tego składnika majątku. Zasada ta nie ma ... osobowego o wartości powyżej 20 000 euro odpisy amortyzacyjne mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów jedynie w części. Rodzą się tutaj jednak pewne wątpliwości interpretacyjne ...
-
Środki trwałe: współwłasność a koszty eksploatacji
... wartość początkową tego składnika ustala się w takiej proporcji jego wartości, w jakiej pozostaje udział podatnika we własności tego składnika majątku. Zasada ta nie ma zastosowania ... wszystkim wydatków na jego eksploatację. Te wydatki, w zakresie zaliczania ich do kosztów uzyskania przychodów, należy rozpatrywać na zasadach ogólnych. Co za tym idzie ...
-
Podatek od zbycia akcji po zmianach
... osiągania. Znowelizowane zostały także regulacje w zakresie sposobu ustalania kosztów uzyskania przychodów w przypadku zbycia udziałów (akcji) otrzymanych w wyniku wymiany. Dotychczasowe unormowania zawarte w art. 16 ust. 1 pkt 8d Ustawy o CIT dotyczą jedynie ustalania kosztów spółki, w przypadku gdy odpłatnie zbywa ona otrzymane udziały (akcje) ...
-
Spotkanie wigilijne w kosztach firmy?
... 2010 r., nr DD3/033/174/KDJ/10/PK-1143). Czy wydatki na imprezę świąteczną można zaliczyć do kosztów spółki? Wydatki poniesione na zorganizowanie imprezy integracyjnej ... dowodów potwierdzających charakter motywacyjny tej imprezy np. program imprezy. Czy udział w wigilii jest przychodem pracownika? W przypadku imprezy okolicznościowej z okazji świąt, ...
-
Odszkodowanie dla ex-pracownika w koszty firmy
... pracy, stanowią koszt podatkowy. Niestety, zasądzony zwrot kosztów sądowych nie będzie mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. Przypomnijmy, że zgodnie z art. ... nie mogą być zaliczone do kategorii kosztów podatkowych. Proces sądowy nie był ukierunkowany na osiągnięcie przez nią przychodów. Udział w procesie sądowym, który zakończył ...
-
Sprzedaż udziałów w podatku dochodowym
Udział w spółce kapitałowej, jako majątkowe prawo wspólnika, może podlegać zbyciu. ... udziałów (akcji) w podmiocie dzielonym, o ile objęcie nastąpiło za wkład pieniężny. Podkreślić należy, że wartość w/ w kosztów przy sprzedaży udziałów w spółce przejmującej określa się ponadto na podstawie specjalnej proporcji, w jakiej pozostaje u udziałowca ...
-
Podatek CIT: wartość zadłużenia przy cienkiej kapitalizacji
... zaciągnięta także u udziałowców. Trzeba jednak pamiętać, że w takim przypadku ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nakłada ograniczenia w zakresie zaliczania w ciężar kosztów uzyskania przychodu odsetek płaconych od takiej pożyczki. Istotna jest tutaj wartość zadłużenia spółki wobec udziałowca. Ograniczenia, o których mowa wyżej, znalazły ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania: dochód gdy umowa darowizny
... 2009 r. na podstawie umowy darowizny wnioskodawczyni otrzymała od brata udział w współwłasności spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego. Wartość darowizny wyniosła ... organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej. Pojęcie kosztów odpłatnego zbycia (sprzedaży) nie zostało przez ustawodawcę zdefiniowane w ustawie, ...
-
Pożyczka dla spółki jawnej: odsetki a koszty uzyskania przychodu
... (udziału) są równe. Stosownie do art. 8 ust. 2 ww. ustawy, zasady wyrażone w ust. 1 stosuje się odpowiednio do: 1. rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat, 2. ulg podatkowych związanych z prowadzoną działalnością w formie spółki nie będącej osobą prawną. Z przedstawionego we wniosku ...
-
Piłka nożna sportem zmniejszającym podatek dochodowy od firmy
... hali sportowej, wynagrodzenie trenera, zakup przyrządów sportowych, wpisowe oraz udział w turniejach piłki nożnej czy zakwaterowanie i wyżywienie zawodników podczas ... przykładowo ustawodawca wymienia niektóre wydatki związane z reprezentacją firmy, które są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów. Przepisy prawa podatkowego nie zawierają definicji ...
-
Przetargi publiczne: utrata wadium nie jest kosztem podatkowym
... udział w przetargu, jest zobowiązany do wpłacenia wadium na zabezpieczenie realizacji umowy. Jeżeli ... co oznacza, że wartość poniesionego wydatku nie zostanie podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona. Nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodów wydatki, które z założenia mogą zostać zwrócone. W takim rozumieniu kosztu podatkowego, wadium, które ...
-
Objęcie udziałów (akcji) w spółce kapitałowej w podatku dochodowym
... mają uprawnienia do badania ich wartości rynkowej i szacowania w związku z tym przychodu wspólnika wnoszącego aport. Wspólnik uprawniony jest równocześnie do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu z tytułu objęcia udziałów (akcji). Zasady ustalania tego kosztu uzależnione są jednak od charakteru wkładu. Jeżeli przedmiotem wkładu niepieniężnego ...
Tematy: udziały w spółce, wkład niepieniężny, wkład pieniężny, zorganizowana część przedsiębiorstwa, podatek od zysków kapitałowych, podatek od sprzedaży akcji, podatek od sprzedaży udziałów, podatek od akcji, dochody kapitałowe, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, wartość nominalna udziałów -
Praca własna nie jest kosztem uzyskania przychodu firmy
... na 760 zł/h Taki problem ma przedsiębiorca, który chce wziąć udział w projekcie badawczym, współfinansowanym przez Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego. Zgodnie z zasadami, dotyczącymi projektu, istnieje możliwość zaliczania do wydatków badawczych kosztów pracy osoby prowadzącej działalność gospodarczą, która nie pobiera wynagrodzenia za ...
-
Koszty uzyskania przychodów: strój sportowy jako odzież służbowa?
... , ze środków obrotowych, udział pracowników w branżowych zawodach sportowych, ponosi koszty zakupu strojów sportowych z logo firmy. W związku z tym pojawia się pytanie czy poniesione wydatki można zaliczyć, w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa o PDOP), do kosztów uzyskania przychodów. Na gruncie ...
-
Leasing operacyjny samochodu na firmę a wykup prywatny
... prawnych, d. składnikami majątku stanowiącymi spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego lub udział w takim prawie, które zgodnie z art. 22n ust. 3 nie podlegają ujęciu w ... związanych z umową leasingu do kosztów uzyskania przychodów należy także mieć na uwadze generalną zasadę kwalifikowania wydatków do kosztów uzyskania przychodów, o której mowa w ww. ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania: 5 lat a śmierć małżonka
... wspólnie nieruchomość 9,5 roku przed jej sprzedażą, to w obliczu śmierci jednego z nich fiskus uznał, że udział zmarłego obciążony będzie 19% podatkiem dochodowym. Dodatkowo odmówił możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych na nabycie tego udziału. Stojąc na straży pieniędzy Skarbu Państwa i odmawiając ...
Tematy: spadek, sprzedaż mieszkania, mieszkanie w spadku, podatek od spadku, kupno mieszkania, ulgi podatkowe, rozliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat, sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, sprzedaż gruntu, ulga mieszkaniowa, cele mieszkaniowe -
Amortyzacja mieszkania w tzw. prywatnym najmie
... r. rodzice wynajmowali do maja 2018 r. Na koniec maja darowali oni swój udział w mieszkaniu wnioskodawczyni i to ona stała się stroną zawartej umowy ... 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych możliwe będzie zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów z najmu odpisów amortyzacyjnych z zastosowaniem indywidualnej stawki amortyzacyjnej ...
-
Szkolenia a koszty działalności
... w produktach spółki. Szkolenia te odbędą się poza granicami Polski, a udział w nich wezmą kontrahenci jak i inne podmioty. Spółka chce zapewnić uczestnikom przelot ... źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu, nie znajdować sie w katalogu kosztów nie uznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. ...
-
Jak wycenić remanent końcowy?
... z natury wg cen nabycia pan Łukasz w pierwszej kolejności musi ustalić udział kosztów ubocznych w ogólnej wartości zakupionych towarów: (2 500 zł x 100) / 140 000 zł = ... i budowlanej produkcję niezakończoną wycenia się według kosztów wytworzenia, z tym że nie może to być wartość niższa od kosztów materiałów bezpośrednich zużytych do produkcji ...
-
Pożyczka od udziałowca: odsetki a koszty spółki
... uznaje się kwoty odsetek w takiej proporcji, w jakiej pozostaje wartość tej nadwyżki do całej kwoty pożyczki. Do wyliczenia odsetek nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, w takiej sytuacji można posłużyć się poniższym wzorem: wypłacane odsetki x całkowite zadłużenie – 3 x kapitał zakładowy/kwota pożyczki= odsetki nie stanowiące kosztu ...
-
Księga podatkowa: spis z natury
... budowlanej produkcję niezakończoną wycenia się według kosztów wytworzenia, z tym że nie może to być wartość niższa od kosztów materiałów bezpośrednich zużytych do produkcji ... przyjęcia wyceny towarów w kwocie niższej od ceny zakupu lub nabycia albo od kosztów wytworzenia, np. z powodu uszkodzenia, wyjścia z mody, należy przy poszczególnych pozycjach ...
-
Spółka jawna: amortyzacja jednorazowa u wspólników
... zasady wyrażone w ust. 1 stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat (art. 8 ust. 2 pkt 1 ... zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, * nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy ...
-
Wynajem mieszkania dla prezesa a koszty podatkowe
... ? Z punktu widzenia rozliczenia podatku CIT należy podkreślić, że opisaną sytuację w pierwszej kolejności należy rozpatrzyć w kontekście zasad ogólnych zaliczania wydatków do kosztów podatkowych, zgodne z którymi (art. 15 ust. 1 CIT ) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ...