-
Umowa najmu: kaucja przyjmująca funkcję kary umownej w podatku VAT
... uiszczona przez najemcę lokalu użytkowego celem zabezpieczenia roszczeń wynajmującego z tytułu wyrządzenia szkód (celem zabezpieczenia wykonania umowy), nie jest obrotem w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) i nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT. Do takiego wniosku doszedł Dyrektor ...
-
Import towarów: fiskus klasyfikuje usługi na niekorzyść podatnika
... bo jak stwierdził, organ, dokonując tylko częściowej klasyfikacji nabytych przez importera usług na te zwiększające podstawę opodatkowania i te niemające na nią wpływu, wszystkie ... 2017 r. (sygn. akt I SA/Go 385/17), w którym sąd dokonał oceny tejże umowy, na podstawie której spółka wypłacała już wynagrodzenie chińskiemu agentowi w ramach innego ...
-
Kary umowne za spóźnione roboty budowlane poza kosztami podatkowymi
... towar z dużym opóźnieniem. Z tego też względu wywiązanie się z zawartej z gminą umowy na czas nie było możliwe, a zamawiający nie wyraził zgody na ... usług w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 19 cytowanej ustawy. Odnosząc powyższe wyjaśnienia do przedstawionego we wniosku stanu faktycznego, należy stwierdzić, że zapłata kary za nieterminowe wykonanie umowy ...
-
Tylko lekarz musi mieć kasę fiskalną on-line
... jest jednak lekarzem i nie wykonuje zawodu medycznego. Usługi są świadczone na podstawie współpracy z lekarzami, z którymi ma on zawarta umowy kontraktowe i cywilnoprawne. Sprzedaż usług dla pacjentów jest ewidencjonowana na kasie fiskalnej. Wnioskodawca zadał pytanie, czy jako podmiot gospodarczy prowadzący przychodnię lekarską, ale niebędący ...
-
Pogotowie stomatologiczne nie musi mieć kasy fiskalnej on-line?
... świadczenia zdrowotne w zakresie stomatologii przez zatrudnionego na podstawie umowy cywilnoprawnej lekarza oraz osobiście przez lekarza będącego ... 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług do dnia 30 czerwca 2021 r. do świadczenia usług w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów. ...
-
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT w budownictwie? Nowe możliwości po wyroku TSUE
... budowlanej, uzgodniony w umowie i wpływający na ustalenie ostatecznego wynagrodzenia, stanowi moment wykonania usługi, należy posiadać następujące dokumenty: 1. Umowy z precyzyjnymi zapisami o odbiorze usług W umowach z inwestorami warto zawrzeć jasne postanowienia dotyczące momentu odbioru usługi, np. poprzez protokół odbioru robót. Protokół ten ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... usług obowiązek podatkowy powstanie w najwcześniejszym z następujących momentów: w dacie wykonania płatności (w tym również przedpłaty, zadatku, zaliczki itp.) albo w terminie przewidzianym do realizacji ww. płatności, albo 30. dnia od daty wykonania usługi. Zmiany obejmą również rozliczenia podatku należnego u komitenta (w ramach umowy komisu ...
-
Wynajem lokali: własność małżonków a podatek VAT
... działalność gospodarczą i jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Jego żona Maria Kowalska uzyskuje dochody na podstawie umowy ze stosunku pracy. Z dniem 01.01.2007 r. ... działalność gospodarczą i jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Jego żona Maria Kowalska uzyskuje dochody na podstawie umowy ze stosunku pracy. Z dniem 01.01.2007 r. ...
-
Zakup przyczepy campingowej a odliczenie VAT
... albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, tj. umowy leasingu, zwane środkami trwałymi. W przedmiotowej sprawie ... – art. 86 ust. 3 cyt. ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia „samochodów osobowych” oraz „innych pojazdów samochodowych”, ...
-
Leasing samochodu: opłaty dodatkowe a odliczenie VAT
... sześć miesięcy. Natomiast zgodnie z art. 86 ust. 7 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku usługobiorców użytkujących samochody osobowe oraz inne pojazdy samochodowe określone w ust. 3, na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60 proc. kwoty podatku naliczonego ...
-
Zbiorcza faktura VAT za usługi transportowe?
... za takowe uznane. W praktyce usługi takie są świadczone głównie na podstawie zawartej umowy (np. o stałej współpracy) pomiędzy stronami. Przykład: Firma Pana Piotra podpisała z kontrahentem X umowę o stałym świadczeniu usług transportowych, która określa szczegółowo warunki współpracy. Zlecenia Pan Piotr przyjmuje telefonicznie, które ograniczają ...
-
Abonament medyczny pracownika a podatek
... powstaje nieodpłatne świadczenie w związku z zawarciem przez Spółkę umowy o zapewnienie opieki medycznej dla pracowników i czy Spółka powinna doliczać do przychodów pracownika z tytułu umowy o pracę wartość takiego nieodpłatnego świadczenia, nawet jeśli pracownik faktycznie nie skorzystał z usług medycznych w danym miesiącu?” Spółka twierdziła, że ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to nie koszty firmy?
... to, że podróżą służbową nie jest osobiste wykonywanie usług przez przedsiębiorcę w zakresie działalności przedsiębiorstwa i na podstawie zawartej z kontrahentem umowy. W sytuacji, gdy wykonywane usługi stanowią przedmiot działalności gospodarczej, przejazd i pobyt w miejscu wykonywania usług nie jest podróżą służbową, wobec czego przedsiębiorcy nie ...
-
Kradzież prądu: kary a podatek VAT
... 40 ust. 1 ww. rozporządzenia wynika, że jeżeli energia elektryczna jest pobierana bez zawarcia umowy sprzedaży energii elektrycznej albo umowy o świadczenie usług przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej, albo umowy kompleksowej, przedsiębiorstwo energetyczne świadczące usługi przesyłania lub dystrybucji lub usługi kompleksowe może obciążyć ...
-
Podatek u źródła gdy usługi tłumaczenia?
... wykonywane w na podstawie umowy o dzieło lub zlecenia Odnosząc się do sytuacji, gdy tłumacz nie wykonuje swoich usług w ramach prowadzonej działalności ... tytułu świadczeń doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu ...
-
Faktura VAT jako gwarancja i nie tylko
... podpisanie stanowi potwierdzenie właściwej jakości i kompletności zakupionego towaru oraz podstawę do realizacji uprawnień gwarancyjnych z tytułu zakupionych części i wykonanych usług, kształtuje między stronami umowy o dzieło stosunek gwarancji - stwierdził Sąd Najwyższy uchwale z dnia 10 lipca 2008 r. (sygn. akt III CZP 62/08). Wystawca faktury ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... należnego za grudzień 2011 r. i zapłaty składek od tego wynagrodzenia. 1.2. Wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych Wynagrodzenia z tytułu m.in. wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, pełnienia funkcji na podstawie powołania w zarządzie spółki kapitałowej lub radzie nadzorczej, są kosztem podatkowym w miesiącu, w którym ...
-
Podatek dochodowy: prawa autorskie przy usługach doradczych
... umowy. Wątpliwości nabywców praw autorskich dotyczą podatku dochodowego, a konkretnie, czy wynagrodzenie za nabycie praw autorskich do efektów usług ...
-
Prywatne użycie służbowego samochodu bez podatku VAT
... tym podatkiem podlega m.in. odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Definicja świadczenia usług znalazła się natomiast w art. 8 ustawy. Poza „zwykłym” wykonywaniem usług na rzecz innych podmiotów ... przyjęcie go w używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze (art. 8 ust. 6 ustawy o VAT). ...
-
Opiekunka do dziecka rozlicza się na PIT-36
Nianie, które podpisywały w 2014 r. umowy uaktywniające, czyli umowy o świadczenie usług z rodzicami nieprowadzącymi działalności gospodarczej, muszą rozliczyć się z fiskusem na deklaracji PIT-36 - przypomina Tax Care w ramach cyklu PIT Last Minute. Opiekunki ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... , dostawa mediów jest usługą pomocniczą w stosunku do umowy najmu, nierozerwalnie z nią związaną. Zdaniem fiskusa dostawa mediów jako składnik cenotwórczy usługi najmu powinna zwiększać podstawę opodatkowania usługi najmu. Wobec tego, wynajmujący nie powinien stosować do nabytych usług dostawy mediów przepisów o refakturowaniu, a koszty dostaw ...
-
Wystaw weksel i nie martw się korektą kosztów w podatku dochodowym
... innego stosunku cywilnoprawnego w zobowiązanie wekslowe, ale tylko w drodze wyraźnej umowy stron (wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z 26 sierpnia 1994 r., sygn. akt I ACr 436/94, ... dochodowego od osób prawnych w związku z dostawą towarów lub świadczeniem usług, za które nie otrzymał należnego wynagrodzenia”. (W. Dmoch, Podatek dochodowy od osób ...
-
Usługi dla byłego pracodawcy a firma na ryczałcie ewidencjonowanym
... pracę trwała do lipca 2014 r. Zakres świadczonych usług pokrywał się z tymi, które wnioskodawca świadczył wcześniej na podstawie umowy o pracę. Wnioskodawca wyjaśnił także, że jego ... rozpoczęcie działalności wykonywał w ramach umowy o pracę czynności wchodzące w zakres działalności. A contrario z przepisu tego wynika zatem, że wykonywanie usług na ...
-
Usługi e-fakturowania a obowiązek poboru podatku u źródła
... doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, ... pobrania podatku od źródła. Aby jednak można było uwzględnić postanowienia umowy konieczne jest posiadanie certyfikatu rezydencji brytyjskiego podmiotu (art. 26 ust.1 ...
-
"Pośredni" wynajem mieszkania zwolniony z podatku VAT?
... tej wskazano, że ze zwolnienia od podatku od towarów i usług korzysta wyłącznie świadczenie usług wynajmu nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele ... w relacji wynajmujący - najemca - podnajemca. Skarżący we wniosku o wydanie interpretacji wskazał, iż z umowy najmu wynika w sposób niebudzący wątpliwości, że nieruchomość jest wynajmowana ...
-
Elektroniczny certyfikat rezydencji podatkowej: fiskus zmienia zdanie
... jest skorzystanie z dobrodziejstw umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Polską a państwem, w którym ma siedzibę zagraniczny kontrahent. Umowy takie w wielu przypadkach mogą nie tylko obniżyć stawkę podatku u źródła, ale zwolnić określone dochody z tego podatku. Dla przykładu wiele ze wspomnianych wyżej usług zalicza się do ...
-
Ryczałt ewidencjonowany od krótkoterminowego najmu okiem fiskusa
... żadnych złudzeń. Wyjątkiem jest sytuacja, w której w tym celu korzystasz z usług profesjonalnej firmy. Poniżej prezentujemy wybrane interpretacje organów podatkowych ... jak wskazano we wniosku – jeden z apartamentów został wynajęty na postawie długoterminowej umowy najmu, zawartej poza działalnością gospodarczą, przychody z tego tytułu mogłyby zostać ...
-
Jednorazowa wartość transakcji przy umowach na czas nieokreślony
... okresami rozliczeniowymi (którymi często jest miesiąc bądź kwartał). Wartość takich usług dla podmiotów z nich korzystających stanowi natomiast z reguły koszt podatkowy. Od 2017 r. ... niedawna dominował pogląd, zgodnie z którym, gdy całkowita wartość transakcji nie wynika wprost z umowy, lecz jest uzależniona od czasu jej trwania, to pojęcie ...
-
Sprzedaż nieruchomości: Oświadczenie o opodatkowaniu VAT w akcie notarialnym
... dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, a poza kilkoma wyjątkami obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Z kolei pod pojęciem „dostawy” ustawa rozpoznaje przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. A zawarcie umowy sprzedaży umożliwia nabywcy działanie jak ...
-
Spółka jawna: dzierżawa znaku towarowego na ryczałcie ewidencjonowanym
... umowę dzierżawy znaku towarowego z innymi spółkami. Na podstawie umowy wydzierżawiający zobowiąże się oddać rzecz do używania i pobierania pożytków ... usług zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU) wprowadzoną rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 4 września 2015 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (Dz. U. poz. ...
-
Zasady opodatkowania nieruchomości komercyjnych
... dotyczy także akademików i burs studenckich, ponieważ w swojej działalności są one podobne do usług hotelowych. Przedsiębiorcy powinni więc bardzo dokładnie przyjrzeć się posiadanym ... lub współwłasność podatnika, oddanego do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, ustalana na pierwszy dzień każdego ...
-
Lekarz w 2022 r. będzie mógł wybrać opodatkowanie kartą podatkową
... ; 3. przy prowadzeniu działalności nie korzystają z usług osób niezatrudnionych przez siebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów, chyba ... prowadzeniu działalności podatnik nie korzysta z usług osób nie zatrudnionych przez siebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów, chyba ...
-
Podatnik VAT a podatek PCC
... od towarów i usług, z wyjątkiem: umów sprzedaży i zamiany których przedmiotem jest nieruchomość lub jej część, albo prawo użytkowania wieczystego, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub prawo do miejsca postojowego w garażu wielostanowiskowym lub udział w tych prawach, umowy spółki ...
-
Wynagrodzenie prowizyjne a zwolnienie podmiotowe VAT
... kwietnia 2004 r. w sprawie niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 97 poz. 970). § 9 tego rozporządzenia wskazuje, że zwalnia się od tego podatku czynności wynikające z umowy agencyjnej lub zlecenia, pośrednictwa lub innej umowy o podobnym charakterze, w przypadku których podstawę opodatkowania dla agenta, zleceniobiorcy ...
-
Podatek liniowy a usługi dla byłego pracodawcy
... usług może być opodatkowany podatkiem liniowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 10.09.2009 r. nr IPPB1/415-510/09-2/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku podatniczka wskazała, że od kwietnia 2004 r. do kwietnia 2009 r. była zatrudniona na podstawie umowy ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]