-
Posiłki w pracy i wydatki na alkohol - ujęcie podatkowe
... sytuacje, w których to dana usługa gastronomiczna jest nabywana w celu jej dalszej odsprzedaży, a więc „przerzucana” na innym podmiot, który faktycznie z niej korzysta. W takim przypadku organy podatkowe odmawiają odliczenia VAT, ale sądy administracyjne już nie, o czym pisaliśmy m.in. w artykule: Przewrót w VAT: odliczenie podatku od usług ...
Tematy: faktura vat, zobowiązanie podatkowe, vat należny, faktury vat, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, vat naliczony, odliczenie vat, usługi gastronomiczne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty reprezentacji, wydatki na wyżywienie, wyżywienie pracowników -
Usługi budowlane: Inwestor i główny wykonawca a odwrotne obciążenie
... wprowadza mechanizm polegający na przesunięciu obowiązku rozliczenia podatku VAT na podatnika, na rzecz którego świadczona jest usługa budowlana wymieniona w załączniku nr 14 do ustawy, ... przypadku należy zbadać, czy: 1. dana usługa jest usługą wymienioną w załączniku nr 14 do ustawy o VAT, 2. dana usługa jest świadczona przez podwykonawcę. ...
-
Sprzedaż towaru: odwrotne obciążenie na usługę transportową
... wymienionego w załączniki nr 11 do ustawy). Świadczenia dodatkowe takie jak usługa cięcia i usługa transportu są ściśle związane z tą dostawą i mają w stosunku do ... wartość usługi cięcia stali oraz usługa transportu realizowane w związku ze sprzedażą towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT (stanowiące element transakcji dostawy towaru) ...
-
Reklama i promocja w Internecie a podatki
... dla żadnego z nich kwalifikowane jako usługa na rzecz drugiego kooperanta – nie ... VAT wystawić na kontrahenta fakturę – a takie kwestie powinny być konstruowane ze szczególną dbałością właśnie ze względu na rozliczenia podatkowe. W pierwszej kolejności należy się zastanowić, czy strony chcą rozliczać wzajemne świadczenia w systemie barteru (usługa ...
-
Usługi transportowe: moment powstania przychodu
... obowiązku. Tym samym może wystąpić sytuacja, w której usługa transportowa wykonana w jednym miesiącu (nawet na jego początku), może zostać udokumentowana fakturą VAT w miesiącu następnym. Postępowanie takie będzie jak najbardziej prawidłowe. Przykład 5 marca 2010 r. została wykonana usługa transportowa. Należność za nią zostanie uregulowana dopiero ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... będzie miał dodatkowy problem, polegający na niemożliwości odliczenia podatku VAT ze zgłoszenia celnego, bo w tym zgłoszeniu celnym będą błędy wpływające na wartość ... z faktury usługowej wystawionej na rzecz przedsiębiorstwa dla którego była świadczona usługa. Usługa transportowa powinna zatem być opodatkowana tylko raz, w zgłoszeniu celnym. Zatem ...
-
Usługi ciągłe: moment powstania przychodu
... że usługa jest ... usługa? W takim przypadku prawidłowe wydaje się być zastosowanie ogólnej reguły zawartej w opisanym wyżej art. 14 ust. 1c updof. Przykład W listopadzie 2009 r. biuro rachunkowe świadczyło usługi księgowe na rzecz przedsiębiorcy – księgowało dowody oraz ustaliło należne zobowiązania podatkowe za październik 2009 r. Faktura VAT ...
-
Najem (okazjonalny) jako przychód podatkowy w KPiR
... o charakterze ciągłym, inaczej w przypadku usług o charakterze incydentalnym. Najem jako usługa o charakterze ciągłym W takim przypadku moment powstania przychodu należy określić zgodnie ... faktura VAT. Z taką sytuacją mamy do czynienia w naszym przykładzie – usługa, która będzie wykonana w styczniu 2010 r. została udokumentowana fakturą VAT w miesiącu ...
-
Kasa fiskalna w salonie fryzjerskim
... . Fryzjerzy rzadko przy tym rejestrują się dobrowolnie jako czynni podatnicy VAT. W związku z powyższym przedsiębiorcy tacy - przekonani, że dopełnili wszelkich niezbędnych obowiązków, ... obowiązku stosowania kasy przez okres dwóch miesięcy następujących po tym, w którym usługa taka zostanie wykonana po raz pierwszy. To moment wykonania pierwszej ...
-
Gospodarka ściekami a kasa fiskalna
... przy zastosowaniu kas rejestrujących. Delegacją zawartą w art. 111 ust. 8 ustawy o VAT, Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia zwolnił na czas ... świadczonych przez podatnika. Taka konstrukcja przepisu powoduje, że zwolnieniu nie podlega usługa, za którą zapłacono częściowo gotówką, a częściowo za pośrednictwem ...
-
Usługi budowlane a informacja VAT-UE
... się znajdą. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca świadczył usługi remontowe, które zostały wykonane na hali niemieckiego kontrahenta (podatnik VAT UE) znajdującej się w Niemczech. Usługa ta nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Czy należy ją jednak wykazać w informacji podsumowującej VAT-UE, skoro została wykonana dla podatnika ...
-
Usługi edukacyjne opodatkowane VAT-em?
... edukację szkolną lub uniwersytecką. Nie ma przy tym znaczenia okoliczność, czy usługa jest świadczona indywidualnemu uczniowi/słuchaczowi czy też jednocześnie większej liczbie osób. W świetle powyższego, zwolnienie od podatku VAT przysługuje w sytuacji, w której nauczyciel prowadzi działalność edukacyjną na własny rachunek i odpowiedzialność ...
-
Stosowanie kodu GTU_13 do usług transportowych w nowym JPK
... przy dostawie towaru? Kod GTU_13 zastosujemy jeśli faktycznie świadczona jest na rzecz klienta usługa transportu drogowego towarów. Jeżeli natomiast dochodzi do sprzedaży towaru i w ... art. 29a ust. 6 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej ustawa o VAT), podstawa opodatkowania obejmuje koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, ...
-
Czy umowy barterowe zawierane przez influencerów są opodatkowane?
... gotówki, czyli w jednym z czterech wariantów: towar za towar, usługa za usługę, towar za usługę, usługa za towar. Każda ze stron umowy barterowej dostarcza towar lub ... strona transakcji powinny wystawić fakturę na wartość rynkową świadczenia, tj. 3000 PLN plus VAT, oraz uwzględnić tę kwotę jako przychód w swoich rozliczeniach podatkowych. Co istotne ...
-
Świadczenie usług kompleksowych czy sprzedaż towarów dla kontrahenta?
... , w którym siedzibę ma jej kontrahent. Kompleksowa usługa przetworzenia Polski przedsiębiorca był pewien, że skoro świadczy usługi kompleksowe, to zgodnie z regulacjami ustawy o VAT odpowiedź organu na jego pytanie powinna być twierdząca. Spośród tych usług dominującą jest bowiem usługa połączenia dostarczonego przez klienta zleceniodawcy materiału ...
-
Świadczenia kompleksowe: dostawa towaru czy świadczenie usług?
... , w którym siedzibę ma jej kontrahent. Kompleksowa usługa przetworzenia Polski przedsiębiorca był pewien, że skoro świadczy usługi kompleksowe, to zgodnie z regulacjami ustawy o VAT odpowiedź organu na jego pytanie powinna być twierdząca. Spośród tych usług dominującą jest bowiem usługa połączenia dostarczonego przez klienta zleceniodawcy materiału ...
-
Przychód z dzierżawy nieruchomości tylko raz w roku?
... , • okres rozliczeniowy może wynikać zarówno z umowy, jak i z wystawionej faktury VAT, • w przypadku usług rozliczanych w okresach cyklicznych datą powstania przychodu jest ... nie rzadziej niż raz w roku” odnosi się do okresu, w jakim świadczona usługa jest rozliczana. Istotnym dla wskazania daty powstania przychodu jest okoliczność ustalenia w umowie ...
-
Odwrotne obciążenie na (kompleksowe) usługi budowlane
... VAT na podatnika, na rzecz którego świadczona jest usługa ...
-
Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności a odwrotne obciążenie
... pisaliśmy m.in. w artykułach: - Odwrotnym obciążeniem objęta usługa budowlana i materiały budowlane - MF wyjaśnia: mechanizm odwrotnego obciążenia w podatku VAT. System stosowania odwrotnego obciążenia istotnie ewoluował w ostatnich latach. Wprowadzono go do polskiej ustawy o VAT w 2011 r. i początkowo obejmował on tylko sprzedaż wybranych ...
-
Obowiązek podatkowy przy usługach krótkotrwałego zakwaterowania
... tutaj zobowiązany wystawić fakturę jedynie w sytuacji, gdy najemcą jest podmiot prowadzący działalność gospodarczą (art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Natomiast w przypadku gdy usługa ta wykonywana jest dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, wynajmujący nie ma obowiązku wystawiania faktur - nawet na żądanie najemcy ...
-
Podatek od licencji know-how
... gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności, obowiązek rozliczenia VAT przejmie nabywca (podatnik polski), który powinien wystawić fakturę wewnętrzną ... nr IPPP3/443-597/11-2/JF, uznał: (...) w przypadku licencji (...) udzielanych na okres do roku, usługa jest wykonana z końcem okresu, na który licencja została udzielona. W ...
-
Kasa fiskalna 2013: nazwy na paragonach gdy towary używane
... ewidencji każdej sprzedaży oraz wydruku paragonu fiskalnego lub faktury VAT z każdej sprzedaży, jak również wydawać oryginał wydrukowanego dokumentu nabywcy. ... VAT. Jednocześnie nazwa usługi (towaru) na paragonie musi być tak skonstruowana, aby można było na tej podstawie w połączeniu z ceną dokładnie określić jaki został zakupiony towar czy usługa ...
-
Transport międzynarodowy towarów jako import usług?
... opodatkowany jest w Polsce 23% stawką VAT i z reguły taką nabywca wskazanej usługi winien do niej zastosować, wykazując z tytułu importu usług VAT należny. Niemniej w większości przypadków podatek ten staje się jednocześnie VAT-em naliczonym podlegającym odliczeniu (jeżeli sama usługa była związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych), dlatego ...
-
Gdy wynajmujących jest dwóch - wystawiają dwie faktury
... . 1 pkt 4 ustawy). W sytuacji, gdy Wnioskodawca zarejestrowany jako czynny podatnik VAT jest współwłaścicielem apartamentu na zasadach współwłasności w części ułamkowej (60%), wszystkie ... części będącej własnością matki, będzie Pan dokonywał w imieniu matki. Zatem usługa krótkotrwałego najmu apartamentu będzie dokonywana zarówno przez Pana, jak i ...
Tematy: przychody podatkowe, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatek od firmy, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, działalność gospodarcza, opodatkowanie vat, najem lokalu, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, czynności opodatkowane vat -
Odstąpienie od umowy najmu poza kosztami podatkowymi
... umowy dzierżawy za porozumieniem stron wynikają z tego samego źródła, co opodatkowana usługa dzierżawy. Skoro są to rozliczenia związane z podlegającą VAT umową dzierżawy, to analogicznie także wypłaty za wcześniejsze jej rozwiązanie podlegają opodatkowaniu VAT. Jak wspomniano powyżej, w opinii sądów i organów podatkowych wypłata ustalonej ...
-
Odstąpienie od umowy najmu niekiedy poza kosztami podatkowymi
... umowy dzierżawy za porozumieniem stron wynikają z tego samego źródła, co opodatkowana usługa dzierżawy. Skoro są to rozliczenia związane z podlegającą VAT umową dzierżawy, to analogicznie także wypłaty za wcześniejsze jej rozwiązanie podlegają opodatkowaniu VAT. Jak wspomniano powyżej, w opinii sądów i organów podatkowych wypłata ustalonej ...
-
Organizacja targów bez podatku u źródła
... jest jedna pozycja, opisana np. jako „opłata za udział w targach”, „usługa targowa” lub „wynajem miejsca wystawienniczego”, b. faktury, na których znajduje się ... złożenia oferty czy zawarcia umowy (J. Kamiński, W. Maruchin, Ustawa o VAT. Komentarz, Wyd. 2, Warszawa 1996, s. 52-53). Natomiast autorzy „Komentarza do podatku dochodowego od osób prawnych ...
-
Wigilia firmowa i prezenty świąteczne dla pracowników - jak rozliczyć?
... organizację firmowej wigilii przedsiębiorca przeznaczy środki z funduszu obrotowego, może odliczyć VAT. Jeżeli jednak impreza pracownicza zostanie sfinansowana ze środków Zakładowego ... , podatnik zyska możliwość rozliczenia podatku VAT. Jeżeli jednak z dokumentu zakupu wynika, że była to kompleksowa usługa gastronomiczna, przedsiębiorca nie odliczy ...
Tematy: wigilia firmowa, firmowa wigilia, prezenty świąteczne, prezenty dla pracowników, prezenty dla pracowników, podatek dochodowy, przychód pracownika, prezenty, obowiązek podatkowy, koszty firmy, wigilia w firmie, wigilia pracownicza, impreza firmowa, koszty podatkowe, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Umowa pożyczki: wyłączenie z podatku PCC
... wysokości 10%. Na część odsetkową pożyczkodawca wystawi fakturę VAT z VAT zwolnionym, jako że jest to usługa finansowa. Główna działalność gospodarcza pożyczkodawcy nie dotyczy usług ... Jeżeli zatem prawidłowe są ustalenia wnioskodawcy co do tego, że usługa udzielonej wnioskodawcy pożyczki w świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług podlega ...
-
Przychód firmy z tytułu świadczenia usług w podatku dochodowym
... z zawartą umową dana usługa jest jednorazową, czy też usługą świadczoną w sposób ciągły. W tym pierwszym przypadku przychód będzie rozpoznawany zgodnie z regułą ogólną, czyli w dniu wykonania usługi, wystawienia faktury bądź otrzymania należności od klienta. Warto wiedzieć Zgodnie z obecnymi regulacjami ustawy o VAT fakturę dokumentującą wykonanie ...
-
Tajemniczy klient nie rozpozna kosztów uzyskania przychodu
... .05.2016 r. nr IBPB-1-2/4510-106/16/KP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka (czynny podatnik VAT) zajmuje się badaniem rynku i opinii. Do katalogu swojej oferty zamierza wprowadzić badania „tajemniczego klienta” w punktach sprzedaży. Usługa ta polegać będzie na wizycie pracownika firmy badawczej (czyli spółki) w punkcie sprzedaży ...
-
Od września 2019 r. paragony fiskalne z NIP klienta
... ma możliwości późniejszej zmiany tego charakteru zakupu. Towar lub usługa nabyta na potrzeby osobiste lub prywatne nie może z czasem przekształcić się w zakup służący działalności gospodarczej z punktu widzenia VAT. Podatnik nie nabędzie prawa do odliczenia VAT naliczonego od zakupu dokonanego w charakterze konsumenta (…)” – czytamy w uzasadnieniu ...
-
Przychód z najmu: decydują zapisy umowy
... VAT, płatne z góry w terminie do 15-go dnia każdego miesiąca kalendarzowego za który czynsz przysługuje na podstawie faktury. Spółka będzie co miesiąc wystawiać faktury za czynsz oraz faktury za media wg zużycia. Usługa ... art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, jeżeli strony ustalą, iż usługa jest rozliczana w okresach rozliczeniowych, za datę powstania ...
-
Remonty samochodów we flocie w kosztach podatkowych
... pełni podatek VAT. Wnioskodawca chce rozszerzyć zakres usług dla wybranych klientów również o naprawy powypadkowe ich samochodów osobowych używanych w sposób mieszany. Usługa będzie ... serwisu samochodowego wartość netto naprawy powiększoną o 50% kwoty VAT, pozostałe 50% kwoty VAT będzie dopłacone do warsztatów samochodowych przez spółkę. Warsztat ...
-
Zbiorcze faktury za usługi transportowe w walutach obcych
... . 31a ust. 1, w zw. z art. 19a ust. 1 i ust. 3 [ustawy o] VAT)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy ... że „… ze sprzedażą o charakterze ciągłym będziemy mieć do czynienia wtedy, gdy dostawa lub usługa jest stale w fazie wykonywania, tj. wykonywana jest nieprzerwanie przez czas ...