-
Ulga na zakup kasy a podatnik zwolniony z VAT
... . Jednym z nich jest ustawa o podatku od towarów i usług, drugim z kolei rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2008 r. w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących (dalej rozporządzenie). Ustawa vatowska wskazuje, że podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego przy pomocy ...
-
Samochód osobowy z zagranicy: zwolnienie z akcyzy
... 2004 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 29, poz. 257 ze zm.), zwanej dalej ustawą, przemieszczanie wyrobów akcyzowych z terytorium państwa członkowskiego na terytorium kraju, jest nabyciem wewnątrzwspólnotowym. Natomiast według art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy opodatkowaniu akcyzą podlega nabycie wewnątrzwspólnotowe. Ustawa o podatku akcyzowym zawiera ...
-
Właściwość organów podatkowych: zmiana a podatek VAT
... O tym z kolei mówi art. 18 §1 Ordynacji podatkowej. Ustawa o podatku od towarów i usług w odmienny od powyższego uregulowała sposób ... Ustawa o podatku od towarów i usług nie mówi natomiast nic o tym, jak należy się zachować w sytuacji, gdy zmiana właściwości organu podatkowego nastąpiła w trakcie okresu rozliczeniowego (przypomnijmy, że tym w podatku ...
-
Eksport towaru: rozliczenie VAT w deklaracji
... podatku dotyczącej eksportu może on dokonać już w rozliczeniu za miesiąc luty, jako że stosowne dokumenty znalazły się w jego posiadaniu przed datą do złożenia deklaracji za ten właśnie miesiąc? Ustawa o podatku ... lub na jego rzecz. W obydwu przypadkach ustawa nakazuje stosowanie stawki podatku VAT w wysokości 0%, gdy eksporter posiada dokumenty ...
-
Bezumowne korzystanie: odszkodowanie a podatek
... na cele związane z utrzymaniem tych zasobów, z wyłączeniem dochodów uzyskanych od innej działalności gospodarczej niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi. Powołana ustawa o podatku dochodowym nie zawiera definicji: „zasobów mieszkaniowych” oraz „gospodarki zasobami mieszkaniowymi”. Zauważyć należy jednak, że w języku potocznym, pojęcie „gospodarka ...
-
Podatki: lepsza karta przedpłacona niż bon towarowy
... wynagrodzenie. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zalicza do niego wszelkie inne wypłaty pieniężne, jak również wartość pieniężną świadczeń w naturze np. nagród, czy prezentów świątecznych. Choć katalog świadczeń jest otwarty, w niektórych przypadkach podatku można uniknąć. Wypłaty z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych bez podatku ...
Tematy: karta przedpłacona, prezenty, prezenty świąteczne, zakupy świąteczne, karty płatnicze, karty przedpłacone, przedpłacone karty płatnicze, świadczenia pracownicze, przychód pracownika, ZFŚS, karta przedpłacona, zwolnienia z PIT, zwolnienie przedmiotowe z PITkarta przedpłacona, prezenty, prezenty świąteczne, zakupy świąteczne, karty płatnicze, karty przedpłacone, przedpłacone karty płatnicze, świadczenia pracownicze, przychód pracownika, ZFŚS, karta przedpłacona, zwolnienia z PIT, zwolnienie przedmiotowe z PIT -
Tarcza antykryzysowa: umorzenie subwencji PFR z podatkiem dochodowym
... zobowiązań, w tym także umorzonych pożyczek (kredytów), jeżeli umorzenie zobowiązań jest związane z postępowaniem restrukturyzacyjnym lub postępowaniem upadłościowym. Innymi słowy, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (co do zasady) wiąże powstanie obowiązku podatkowego, tj. powstanie przychodu do opodatkowania, ze zdarzeniem jakim jest ...
-
Zakup budynku mieszkalno-usługowego z ulgą mieszkaniową
... o podatku dochodowym jest fakt wydatkowania (począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie) środków z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych na wskazane w ustawie „własne cele mieszkaniowe” podatnika. Z uwagi na fakt, iż ustawa o podatku ...
-
Jaki podatek od darowizny dla osoby fizycznej i osoby prawnej?
... skutków na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT ustawie nie podlegają przychody podlegające podatkowi od spadków i darowizn. W pierwszej kolejności, aby określić, czy w danym przypadku podatek będzie należny, należy ustalić powiązania pomiędzy stronami. Ustawa o podatku od spadków ...
-
Umowa użyczenia nieruchomości a podatek dochodowy
... . Za przychody należy uznać każdą formę przysporzenia majątkowego, zarówno formę pieniężną jak i niepieniężną, w tym także nieodpłatne świadczenia otrzymane przez podatnika. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie precyzuje, co należy rozumieć przez „nieodpłatne świadczenie”, ograniczając się jedynie do wskazania, w art. 12 ust ...
-
Sprzedaż mieszkania: ulga meldunkowa a rozdzielność majątkowa
... Ustawa przewiduje jednak zwolnienia. Jednym z nich jest tzw. ulga meldunkowa, z której mogą skorzystać osoby, które nabyły (wybudowały) nieruchomość (prawa majątkowe) w okresie od 1 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2008 r. – podatku ... ona znaczenia dla możliwości skorzystania ze zwolnienia. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
Ustawa o podatku do towarów i usług nie zawiera szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku eksportu towarów. Samo wykazanie takiej transakcji w deklaracji zostało jednak uregulowane oddzielnie. Przypomnijmy w tym miejscu, że ustawa definiuje dwa typy eksportu: bezpośredni (tj. taki, w którym wywóz jest dokonywany przez ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług powstanie obowiązku podatkowego wiąże głównie z dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi. Przewiduje ona jednak także szereg wyjątków ...
-
Wierzytelności nieściągalne a koszty uzyskania przychodu
... za koszt podatkowy (jako nieściągalnej), dłużnik zwróci tę wierzytelność, podatnik zobowiązany jest do zaliczenia otrzymanej wartości do przychodów podlegających opodatkowaniu. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie precyzuje momentu, w którym podatnik ma prawo dokonać w/w zaliczenia wierzytelności odpisanych jako nieściągalne do kosztów ...
-
Pierwsze zasiedlenie w VAT interpretowane na nowo?
... stosowaniu prawidłowej stawki podatku od towarów i usług do dostawy nieruchomości zabudowanych. Jego definicja znalazła się w ustawie o VAT, niemniej zdaje się nie mieć ona umocowania w prawie unijnym. Nawet fiskus w ostatnim czasie zaczął zmieniać podejście w tym zakresie. Pierwsze zasiedlenie w ustawie o VAT Ustawa o podatku od towarów ...
-
Wypłata dywidendy z kapitału zapasowego spółki zwolniona z CIT
... Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 1992 nr 21, poz. 86 ze zm., dalej: u.p.d.o.p.) przewiduje zwolnienie od podatku ...
-
Eksport towarów: dokumenty celne i nie tylko a 0% stawka VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera zamknięty katalog czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem. Tym samym lista przedmiotów opodatkowania ma charakter zamknięty i wszelkie zjawiska lub aktywność nie wymieniona na tej liście nie podlega opodatkowaniu. Jedną z czynności generujących obowiązek zapłaty podatku VAT jest eksport ...
-
Brak spłaty pożyczki nie musi oznaczać powstania przychodu podatkowego
... ? Co w sytuacji, gdy likwidowany podmiot w ogóle nie ma środków na zapłatę podatku? Takie pytania zadają sobie podatnicy w likwidacji, którzy nie spłacili długów w trakcie funkcjonowania. Ustawa o podatku dochodowym PIT/CIT Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym przychodami są w szczególności wartości umorzonych lub przedawnionych zobowiązań, w tym ...
-
Dochody studentów a podatek dochodowy
... podatku dochodowego. Reguluje to ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawa o PIT), tak jest w przypadku np. stypendiów czy rent. Jeśli jednak student czy uczeń otrzymuje wynagrodzenie w oparciu np. o umowę zlecenie, wówczas ciąży na nim obowiązek rozliczenia się z fiskusem. Całkowite zwolnienie od podatku dochodowego ...
-
Zakup paliwa: koszty firmy a brak numeru samochodu
... ), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za okres sprawozdawczy, a także uwzględniać w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacje niezbędne do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 22a-22o. Ustawa o podatku dochodowym nie odpowiada zatem na ...
-
Podatek CIT gdy umorzenie udziałów bez wynagrodzenia
... podatkowym (z zastrzeżeniem art. 10 i 11). W sytuacji natomiast, gdy koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą (art. 7 ust. 2 ustawy). Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie zawiera definicji przychodu podatkowego. Zgodnie jednak z ugruntowanym poglądem, do tej kategorii należy zaliczyć każdą wartość ...
-
Oszczędność na ZUS: mali nie będą musieli otwierać firmy
... nie zarobią - firmy otwierać nie będą musieli, a w efekcie i opłacać składek. Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych mówi, że obowiązkowo temu ubezpieczeniu podlegają ... nawet jeżeli na takiej działalności nie zarobi. Na marginesie dodajmy, że także ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w tym zakresie podatników nie rozpieszcza - tutaj ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i odliczenie VAT
... podatku od towarów i usług i od tego dnia przysługuje mu prawo do wystawienia faktur VAT, jak również odliczania podatku naliczonego od dokonywanych zakupów. Zauważyć należy, iż ustawa o podatku od towarów i usług nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku ...
-
Zwrot nadpłaty z rozliczenia rocznego po czasie = odsetki
... nadpłaty jest dzień, w którym organy te otrzymały stosowne zeznanie”. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga złożenia rocznego zeznania w terminie do 30 kwietnia, a to oznacza, że większość podatników powinno już otrzymać zwrot nadpłaconego podatku wykazanego w zeznaniu. Uwzględniając jednak wykładnię dokonaną przez sąd, kilka ...
-
Paliwo do służbowego samochodu nadal kością niezgody
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że pracownik, któremu pracodawca udostępnił do celów prywatnych firmowy samochód, uzyskuje z tego tytułu przychód w zryczałtowanej ...
-
Kara umowna za opóźnienia a koszty podatkowe
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), jak i ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) przewidują, że nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, wydatków poniesionych z tytułu kar umownych i odszkodowań z ...
-
Jak określić podatek u źródła od urządzeń przemysłowych
... z art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o PDOP)1, podatnicy, jeżeli nie mają na terytorium ... o PDOP. Należy jednak pamiętać, że analogiczne przepisy znajdują się w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych Por. Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gorzowie Wielkopolskim z dnia ...
-
Wydatki na emisję akcji jako koszty podatkowe
... - w zakresie analizy przedstawionego stanu faktycznego, pod kątem wykładni przepisów ustawy podatku od towarów i usług - należy uznać, że Stronie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z wydatkami na emisję akcji. Ustawa o podatku od towarów i usług uzależnia bowiem ww. prawo podatnika od uznania ...
-
VAT od reprezentacji to koszty podatkowe
... podatnikowi podatku od towarów i usług (VAT), jeśli nabywane przez niego towary i usługi wykorzystywane są do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Jeżeli służą one czynnościom zwolnionym z podatku VAT lub w ogóle nie podlegają temu podatkowi, prawo do odliczenia podatku naliczonego od ich nabycia nie przysługuje. Ustawa o podatku ...
-
Sprzedaż samochodu używanego a system VAT marża
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Przez towary używane, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT rozumie się pozostałe towary z wyjątkiem gruntów, których okres używania przez podatnika dokonującego ich dostawy wyniósł co najmniej pół roku (art. 43 ust. 2 ustawy). Polska ustawa o podatku ...
-
Gdy grunt nabyty w 2007 r. to tylko ulga meldunkowa
... nie doszło do nabycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż wartość otrzymanej nieruchomości mieściła się w udziale, jaki przysługiwał Wnioskodawcy przed zniesieniem współwłasności. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera w swej treści definicji nieruchomości, stąd też ...
-
Ulga podatkowa na dzieci: konieczne dowody?
... osobowymi dziecka. Ponadto podatnik, który zaznaczy kwadrat dotyczący wychowywania dziecka przez cały rok, nie musi zaznaczać kwadratów z poszczególnymi miesiącami. Ustawa o podatku dochodowym (art. 27f ust. 5) wskazuje także, iż podatnik korzystający z ulgi powinien przedstawić organowi podatkowemu zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody ...
-
Zakup motocykla a pełne odliczenie VAT
... kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego ... ładowności do 500 kg (art. 25 ust. 1 pkt 3a). Ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęć: samochodu osobowego czy pojazdu samochodowego. Jednakże w art ...
-
Rok podatkowy a optymalizacja kosztów w firmie
... dłuższy niż 12 kolejnych miesięcy. Podobne uregulowania znalazły się w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej updop). Art. 8 ust. 1 updop stanowi, ... niż dwanaście i dłuższy niż dwadzieścia trzy kolejne miesiące kalendarzowe. Ani ustawa o rachunkowości, ani ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie ograniczają ilości zmian roku ...
-
Paliwo do motocykla a odliczenie VAT
... podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika paliw silnikowych benzynowych, oleju napędowego oraz gazu wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych lub innych samochodów o dopuszczalnej ładowności do 500 kg (art. 25 ust. 1 pkt 3a). Ustawa o podatku ...