-
Samochód osobowy: przekwalifikowanie na środek trwały a VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług pozwala podatnikom jedynie na częściowe odliczenie podatku VAT z tytułu zakupu samochodów osobowych. Ustawodawca przewidział od tej reguły kilka wyjątków. Co jednak w sytuacji, gdy pierwotnie samochód taki mieści ...
-
Używany samochód z UE: zakup a rozliczenie VAT
... się przede wszystkim z obowiązkiem zapłacenia podatku akcyzowego. Procentowa stawka tego podatku jest różna w zależności od pojemności skokowej pojazdu. W większości sytuacji wiąże się to także z wykazaniem wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru. Przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ustawa o podatku od towarów i usług uznaje co do zasady nabycie ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług powstanie obowiązku podatkowego wiąże głównie z dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi. Przewiduje ona jednak także szereg wyjątków od reguły ogólnej, ...
-
Przychód firmy nie zawsze podatkowy
... ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych kwalifikuje jako przychody z działalności gospodarczej podlegają ... wpłat należności z tytułu podatku od towarów i usług oraz zwrócona różnica podatku od towarów i usług, dokonywane na podstawie odrębnych przepisów. Bardzo istotnym jest fakt, że zwrócona nadwyżka podatku naliczonego nad należnym, ...
-
Usługi stomatologiczne: KPiR i spis z natury
... zobowiązany jest ująć m.in. materiały podstawowe oraz materiały pomocnicze. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji obu wyżej wskazanych ... materiały zużywane w toku świadczonych usług stomatologicznych należy ująć w podatkowej księgi przychodów i rozchodów w kolumnie 10 – „Zakup towarów handlowych i materiałów według cen ...
-
Kto może starać się o zwrot VAT w budownictwie
... ustawa o podatku od towarów i usług, a wraz z nią stawka podatku VAT na materiały budowlane wzrosła z 7 proc. do 22 proc. Jak sama nazwa wskazuje – o częściowy zwrot podatku VAT mogą się starać osoby fizyczne. Nie ma tutaj znaczenia, w jaki sposób rozliczają się z tytułu podatku dochodowego – nie jest to bowiem ulga w podatku ...
-
Ulga na złe długi a deklaracja VAT
... faktury (czyli także podstawa opodatkowania). Ujęcie w niej skorygowanej podstawy opodatkowania oraz podatku należnego niewątpliwie sprawia, że deklaracja jest bardziej przejrzysta niż w sytuacji, gdy korygowany jest sam podatek. Ustawa o podatku od towarów i usług nie rozstrzyga tej kwestii. Dlatego też zdaniem autora prawidłowe wydają się być ...
-
Usługi unijne a ewidencja VAT
... . Ustawa o podatku od towarów i usług, ani też rozporządzenia wykonawcze nie zawierają wzoru takiej ewidencji. W dalszej części art. 109 ust. 3 ustawodawca wskazał jednak, jakie elementy ewidencja ta powinna zawierać. Są to mianowicie dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokość podatku należnego, kwoty podatku ...
-
Ulga na zakup kasy a podatnik zwolniony z VAT
... . Jednym z nich jest ustawa o podatku od towarów i usług, drugim z kolei rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2008 r. w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących (dalej rozporządzenie). Ustawa vatowska wskazuje, że podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego przy pomocy ...
-
Zwolnienie podmiotowe: ewidencja VAT
... określi, w drodze oszacowania, wartość sprzedaży opodatkowanej i ustali od niej kwotę podatku należnego. Jeżeli nie można określić przedmiotu opodatkowania, kwotę podatku ustala się przy zastosowaniu stawki 22 %. Ustawa o podatku do towarów i usług nie zawiera szczegółowych uregulowań, jakie dokładnie elementy ewidencja sprzedaży, prowadzona przez ...
-
Usługi budowlane z 8% stawką VAT tylko w budynku mieszkalnym
... do „bryły” budynku, która oznacza „kształt przestrzenny w architekturze i rzeźbie. Ciężka, zwarta bryła budynku zamku” (definicja z ww. „Słownika języka polskiego”). Ustawa o podatku od towarów i usług odsyła przy tym do PKOB, która to klasyfikacja w punkcie 2 objaśnień wstępnych zawiera definicję obiektów budowlanych i budynków. Do tych ostatnich ...
-
Wynagrodzenie dla spółki jawnej za ustanowienie służebności przesyłu
... towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług ...
-
Kara umowna za opóźnienia a koszty podatkowe
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), jak i ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) przewidują, że nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, wydatków poniesionych z tytułu kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad albo ...
-
Samochód osobowy: instalacja gazowa a odliczenie VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług nakłada pewne ograniczenia w zakresie odliczenia tego podatku przy nabyciu i użytkowaniu samochodu osobowego do prowadzenia działalności gospodarczej. Czy ograniczenia te dotyczą także zamontowania instalacji gazowej w samochodzie? Stosowne przepisy odnośnie ograniczeń co do odliczenia podatku VAT od dokonywanych ...
-
Rozliczanie VAT - błędy w deklaracji VAT-7
... ustawa o podatku od towarów i usług obowiązuje już od dłuższego czasu, to jednak w ... towarów i usług, które wymieniono w pozycji 44. Taki sposób wypełniania deklaracji wynika z objaśnień zamieszczonych w załączniku nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z 19 wrzenia 2005 r. w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług ...
-
Rabaty i upusty a należny podatek akcyzowy
... kraju pomniejszona o kwotę podatku od towarów i usług oraz o kwotę akcyzy należne od tego samochodu osobowego. Ustawa o podatku akcyzowym, określając podstawę opodatkowania tym podatkiem (w ww. art. 104 ust. 1 pkt 1 ustawy ) nie odnosi się wprost do pojęcia obrotu będącego podstawą opodatkowania w podatku od towarów i usług. Nie przewiduje również ...
-
Usługi nieopodatkowane a proporcja VAT
... podatku naliczonego nie uwzględnia wartości czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku w wyroku z dnia 08.03.2011 r., sygn. akt I SA/Bk 18/11. Politechnika w ramach prowadzonej działalności realizuje cele statutowe, których nie obejmuje ustawa o podatku ...
-
BHP w firmie a nieodpłatne świadczenia w VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług nakłada na podatników obowiązek opodatkowania niemalże wszystkich nieodpłatnych świadczeń. Tyczy się to zarówno świadczeń przekazanych na cele prywatne podatnika, jego ...
-
Odliczenie darowizny na cele kultu religijnego w zeznaniu PIT 2014
... , a tyczy się omawianego odliczenia. I tak ustawa o podatku dochodowym od osób ... towarów opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, za kwotę darowizny uważa się wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług ...
-
Towary handlowe w darowiźnie bez kosztów uzyskania przychodu
... podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.), kosztami uzyskania przychodu są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ww. ustawy. Ustawa o podatku ... o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste w VAT
... ... Ustawa o podatku od towarów i usług określa, kiedy mamy do czynienia z odpłatną dostawą towarów, która podlega opodatkowaniu VAT-em. Z czynnością taką zrównuje przy tym niektóre czynności nieodpłatne. I tak zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT opodatkowaniu tym podatkiem podlega także nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane a status inwestora i budynku
... stawki podatku innej niż stawka podstawowa, tj. w tym przypadku 8%. Ustawodawca oczekuje, aby to podatnik wykazał, że świadczone przez niego usługi są związane z budownictwem mieszkaniowym oraz, że powierzchnie użytkowe są odpowiednie. Powyższe ma wynikać z materiału dowodowego jakim dysponuje podatnik. Ustawa o podatku od towarów i usług oraz ...
-
Usługi transportowe w VAT: kiedy powstaje obowiązek?
... . dnia, licząc od dnia wykonania usług transportu osób i ładunków kolejami, taborem samochodowym, statkami pełnomorskimi, środkami transportu żeglugi śródlądowej i przybrzeżnej, promami, samolotami i śmigłowcami. Rodzi się zatem pytanie, kiedy mamy do czynienia z wykonaniem usługi transportowej. Ustawa o podatku od towarów i usług na to pytanie nie ...
-
Kaucja a rozliczenie VAT
... podatku VAT z tego tytułu (i z reguły także sporządzenia faktury zaliczkowej). Nie każde jednak kwoty pobrane od drugiej strony umowy na podatek od towarów i usług wpływają ... rozliczenie VAT? Co w sytuacji, gdy podatnik kaucję zatrzyma jako czynsz? Ustawa o podatku od towarów i usług nie wyjaśnia pojęcia kaucji. Dlatego też należy się tutaj posłużyć ...
-
Odliczenie VAT: korekta deklaracji
Ustawa o podatku od towarów i usług mówi wprost, kiedy należy wykazać podatek naliczony do odliczenia. Nie wykonanie tej czynności na czas nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia, a jedynie nieco je komplikuje. Po przekroczeniu pewnego terminu jednak prawo do przepada. Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku ...
-
Podatek VAT 2014: zbiorcze faktury
Ustawa o podatku od towarów i usług doczekała się kolejnej nowelizacji, która wejdzie w życie dnia 1 stycznia 2014 roku. Jest ona postrzegana jako największa z dotychczas uchwalonych nowel. Nie ...
-
Jak udokumentować 8% stawkę VAT na usługi budowlane?
Ustawa o podatku od towarów i usług pozwala na stosowanie 8% stawki tego podatku w stosunku do usług budowlanych czy remontowych wykonywanych w nieruchomościach zaliczanych do społecznego budownictwa mieszkaniowego. Przedsiębiorca świadczący powyższe usługi i korzystający z preferencyjnej stawki powinien jednak zadbać ...
-
Błędna faktura VAT
... ustawa o podatku od towarów i usług ... towarów lub rodzaj wykonanych usług, cena jednostkowa netto, wartość sprzedaży netto, stawki VAT, suma wartości sprzedaży netto z podziałem na poszczególne stawki VAT i zwolnione od VAT oraz niepodlegające VAT, kwota VAT od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku ...
-
Zakup gruntu bez VAT: sprzedaż a podatek
... . W związku z powyższym, mimo że przy zakupie przedmiotowej nieruchomości przedsiębiorcy nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, tak przy jej sprzedaży podatek VAT jest on zobowiązany naliczyć. Ustawa o podatku od towarów i usług nie przewiduje tutaj stawki preferencyjnej, w związku z czym będzie on musiał zastosować do tej ...
-
Zabudowa meblowa: stawka VAT na montaż
... zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, będzie możliwe zastosowanie dla tej czynności 8% stawki podatku VAT. W przeciwnym razie stawka tego podatku wyniesie 23%. Niestety ustawa o podatku od towarów i usług nie precyzuje, co należy rozumieć przez czynności wymienione w art. 41 ust. 12. Z jej przepisów ...
-
Różne cele mieszkaniowe w PIT-39
... VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Jak wynika z powyższych przepisów podstawą obliczenia podatku jest dochód, ... w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wydatkowanie środków na cele mieszkaniowe. Nadmienić należy również, że ustawa o podatku ...
-
Wypłacony zachowek a podatek od spadku
... podatku lub kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług jest inna niż wykazana w deklaracji, organ podatkowy wydaje decyzję, w której określa prawidłową wysokość zwrotu podatku lub nadwyżki podatku ... z przepisów Kodeksu cywilnego dotyczących spadków. Ustawa o podatku od spadków i darowizn nie ...
-
Elektroniczna faktura wewnętrzna?
Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje sytuacje, które wymagają wystawienia faktury wewnętrznej. Regulacje w zakresie ich wystawiania są niemalże identyczne jak te, które dotyczą zwykłych faktur ...
-
Usługi na nieruchomości: miejsce opodatkowania VAT na zasadach ogólnych?
Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera szczególne regulacje w zakresie określania miejsca świadczenia usług związanych z nieruchomościami. Niestety ustawodawca nie wskazał dokładnie, o jakie czynności tutaj chodzi. To prowadzi do trudności interpretacyjnych, na co wskazuje chociażby ...
-
Faktura korygująca zwiększająca VAT naliczony
... powyższą sprzedaż - w fakturze pierwotnej sprzedawca podał błędną (niższą) stawkę podatku. W związku z tym u przedsiębiorcy zwiększyła się kwota podatku naliczonego podlegającego odliczeniu. W którym miesiącu korekta ta powinna zostać ujęta? Ustawa o podatku od towarów i usług wyraźnie wskazuje, jak powinien zachować się nabywca otrzymujący fakturę ...