-
Zryczałtowany zwrot podatku VAT
... Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje tzw. zryczałtowany zwrot podatku VAT. Powyższe dotyczy ściśle określonych towarów i usług. Są to towary i usługi, których dostawą zajmują się rolnicy ryczałtowi, i to od takiej dostawy przysługuje im zryczałtowany zwrot podatku. Dodać należy, iż zryczałtowany podatek VAT ...
-
Wynajem mieszkania a zwrot VAT w budownictwie
... prawo do odzyskania części podatku VAT zapłaconego przy zakupie materiałów budowlanych? Zasady zwrotu części tego podatku reguluje ustawa z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom ... fizyczne na własny rachunek jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, przy czym korzysta on ze zwolnienia przedmiotowego w tym podatku (najem i ...
-
Podział spółki przez wydzielenie a podatek VAT
... przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału) samodzielnie sporządzającego bilans. Należy zauważyć, że ustawa o podatku od towarów i usług, nie definiuje pojęcia „przedsiębiorstwo”. Zatem w celu ... majątku przedsiębiorstwa, jeżeli jego nabywca będzie traktowany dla celów podatku VAT jako następca prawny zbywcy. Wskazać w tym miejscu należy na charakter ...
-
Paliwo do motocykla a odliczenie VAT
... samochodów o dopuszczalnej ładowności do 500 kg (art. 25 ust. 1 pkt 3a). Ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęć: samochodu osobowego czy samochodu. Jednakże w art. ... wyłączeń tego prawa. W art. 86 ust. 3 oraz w art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT pojawiło się bowiem pojęcie pojazd samochodowy, którym może być m.in. samochód osobowy, ...
-
Działalność agroturystyczna a odliczenie VAT
... Powyższe oznacza, że prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje tylko czynnym podatnikom VAT oraz tylko w takim przypadku, gdy dokonywane zakupy mają bezpośredni i bezsporny związek z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Ustawa wyłącza zatem możliwość dokonywania odliczeń podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie ...
-
Podatek VAT: badanie (trzeźwości) krwi
... między innymi w art. 43 ustawy. Z dniem 1 stycznia 2011 r. weszła w życie ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. ... zwolnienia te stanowią odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda usługa świadczona odpłatnie przez podatnika. Jeśli chodzi w szczególności o zwolnienie ...
-
Działalność statutowa i opodatkowana a odliczenie VAT
... i po wynajmie sali). Powyższe czynności są opodatkowane podatkiem VAT. Ośrodek zajmuje się także transportem w zakresie ... VAT. Sformułowanie „czynności, w związku z którymi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku” należy zatem rozumieć jako „czynności zwolnione od podatku” oraz czynności opodatkowane na specjalnych zasadach, gdzie ustawa ...
-
Sprzedaż samochodu jako towar używany w VAT
... sprzedany przed upływem 6 miesięcy od wykupu, korzystając ze zwolnienia w VAT. Zadano pytanie, czy zwolnienie to będzie miało zastosowanie? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... o transporcie drogowym (Dz. U. Nr 247, poz. 1652 ze zm.), zwanej dalej ustawa nowelizującą, w okresie od dnia wejścia w życie tej ustawy (tj. od dnia ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a posiadacz samoistny nieruchomości
... VAT od zakupionych materiałów budowlanych wykorzystanych do remontu tej nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zasady zwrotu osobom fizycznym części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych przez te osoby m.in. w związku z remontem budynku mieszkalnego lub jego części reguluje ustawa ...
-
Zagraniczne usługi transportowe a odliczenie podatku VAT
... z nową naczepą. Transakcje zakupu zostały udokumentowane fakturami z naliczonymi podatkiem VAT. Samochód oraz naczepa zostały w Polsce zarejestrowane, niemniej ... z wyjątkiem przypadków jednoznacznie wskazanych w ustawie o podatku od towarów i usług. Ustawa wyłącza zatem możliwość dokonywania odliczeń podatku naliczonego związanego z towarami i ...
-
Podatek VAT: korekta faktury nie zawsze możliwa
... ; sprzedawca jest VAT-owcem, a nabywcą osoba prywatna, która żąda faktury; sprzedawca jest zwolniony z VAT, a nabywca żąda faktury. Powołując się na te zasady, nabywca może ... Gdy faktura jest niezgodna z przepisami można zmusić sprzedawcę do jej zmiany Ustawa o VAT podaje listę elementów, które są na fakturze niezbędne. Jeśli dokument je zawiera ...
-
Sprzedaż nieruchomości (zabudowanej) w podatku VAT
... Zgoła inaczej jest w podatku od towarów i usług. Tutaj przedmiotem dostawy nie jest grunt zabudowany. Ustawa mówi bowiem o dostawie budynku bądź budowli wraz z gruntem, na którym ten ... . Na powyższe postępowanie wskazuje wprost norma art. 29a ust. 8 ustawy o VAT: W przypadku dostawy budynków lub budowli trwale z gruntem związanych albo części takich ...
-
Odliczenie VAT z faktury zakupu maszyny rolniczej na współwłasność
... . Czy jest taka możliwość? Ustawa o podatku od towarów i usług nic nie mówi na ten temat (w szczególności nie wskazuje, że odliczenie VAT od towaru nabytego na ... czy usługi może być więcej niż jeden podmiot, a dane zwarte w fakturze VAT muszą umożliwiać jednoznaczną identyfikację stron transakcji gospodarczej, zarówno po stronie nabywcy, jak i ...
-
Tylko szczegółowa ewidencja przebiegu pojazdu w podatku VAT
... używany przez określonego kierowcę. Przydatne formularze: Ewidencja przebiegu pojazdu VAT Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik Z takim stanowiskiem nie ... ustalić, czy rzeczywiście realizowany był wyłącznie cel z którym ustawa o VAT wiąże prawo do pełnego odliczenia podatku VAT. Przy wielu krótkich przejazdach w ramach jednej ...
-
Zdrowe odżywianie zwolnione z podatku VAT
... 2015 r. poz. 584) we wszelkich formach przewidzianych dla wykonywania działalności gospodarczej, jeżeli ustawa nie stanowi inaczej, samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej, jednostki budżetowe ... przesłankę podmiotową, o której mowa art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku VAT, pozwalającą na zastosowanie zwolnienia od podatku od towarów i ...
-
Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej w deklaracji VAT
... kasy - bo tak jest ona potocznie nazywana, niekiedy podlega jednak zwrotowi. Ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje, że podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i ... ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Czynni podatnicy VAT ulgę na zakup kasy fiskalnej rozliczają w składanych deklaracjach na potrzeby tego podatku ...
-
Samochodu ze Szwajcarii nie sprzedasz na fakturę VAT marża
... . Warunkiem niezbędnym do uznania danego podmiotu za podatnika podatku VAT jest ustalenie, czy działa on niezależnie, jako producent, handlowiec, usługodawca ... dokonujący dostawy towarów jest podatnikiem, o którym mowa w pkt 1 lit. a. Powielając rozwiązania unijne ustawa traktuje jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów także sytuacje, w których ...
-
Nadużycie prawa w podatku VAT
... o podatku od towarów i usług nadużyciem prawa jest dokonanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT, takich jak odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium ... spełnić transakcja, aby nie została uznana za nadużycie prawa. Ustawa o VAT tworzy bowiem raczej formalne „furtki" uniknięcia opodatkowania, takie jak warunki dla ...
-
Ulga na złe długi a deklaracja VAT
... ile: dostawa towaru lub świadczenie usług była dokonana na rzecz czynnego podatnika VAT, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji wierzytelności zostały uprzednio wykazane w ... bardziej przejrzysta niż w sytuacji, gdy korygowany jest sam podatek. Ustawa o podatku od towarów i usług nie rozstrzyga tej kwestii. Dlatego ...
-
Oprocentowane pożyczki z ZFŚS a obrót VAT
... dlatego, że taki obowiązek nakłada na niego ustawa o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych. W konsekwencji administrowanie zakładowym funduszem świadczeń socjalnych nie jest usługą, o której mowa w art. 8 ust. 1 ustawy. Ponadto, nie jest także czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT określoną w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, skutkiem ...
-
Prawo jazdy: stawka VAT na badania lekarskie
... osób ubiegających się o prawo jazdy. Powstały wątpliwości, jaką stawką podatku VAT usługi te winny być opodatkowane? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie ... nie posługują się pojęciem świadczenia zdrowotnego (które to pojęcie definiuje ustawa o zakładach opieki zdrowotnej), ani też nie odsyłają w zakresie ...
-
Korekta in minus w VAT i podatku dochodowym
... , gdy faktura korygująca zmniejszy kwoty z faktury pierwotnej? Zmniejszenie w podatku VAT To, kiedy wystawiana jest faktura korygująca, regulują §13 i 14 rozporządzenia Ministra ... zasady ustawodawca przewidział pewne nieliczne wyjątki. Generalnie jednak ustawa nakłada na podatnika obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej ...
-
Zwrot VAT na remont mieszkania?
... towarów i usług 7%, a po tym dniu zostały opodatkowane podstawową stawką podatku VAT. Wykaz materiałów budowlanych, które kwalifikują się do zwrotu jest ogłoszony w drodze ... . Konieczne jest również pozwolenie na budowę w przypadku inwestycji, dla których ustawa Prawo budowlane takiego pozwolenia wymaga. Małżeństwo W przypadku osoby fizycznej, która ...
-
Metoda kasowa w 2013 r. = późniejsze odliczenie VAT?
... ureguluje należność wobec swojego kontrahenta. Odliczenia nie można przy tym dokonać wcześniej niż z dniem otrzymania faktury. Obowiązująca od 1 stycznia znowelizowana ustawa o VAT przewiduje jednak, w porównaniu do regulacji obowiązujących w zeszłym roku, zmniejszenie owego ograniczenia. Jeśli podatnik zapłaci za otrzymaną fakturę tylko częściowo ...
-
Stawka podatku VAT na sprzedaż rolet z montażem
... Budowlanych w dziale 11. Jak wynika z powołanych wyżej przepisów, ustawa o podatku od towarów i usług, poprzez podanie klasyfikacji, odwołuje się do Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych, która stanowi usystematyzowany wykaz obiektów budowlanych. Zatem, dla celów VAT stosuje się przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia ...
-
Samochód w firmie: kłopot z rozliczeniem podatku dochodowego i VAT
... w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: „Ustawa PIT”), wielu przedsiębiorców sygnalizowało problemy związane z prawidłowym określeniem skutków ... użytkowania, choćby w minimalnym stopniu, w celach prywatnych eliminuje możliwość odliczenia 100 procent VAT. Ważny rodzaj umowy Dodatkowo, pracodawca powinien podjąć decyzję, nie tylko co ...
-
Skorzystanie z ulgi na złe długi w VAT po upływie 2 lat?
... r., złożonej dnia 18.12.2014 r. w urzędzie skarbowym dokonanał korekty VAT należnego w ramach tzw. ulgi na złe długi. Urząd skarbowy jednakże zakwestionował ... Dz. U. z 2015 r., poz. 613), zobowiązanie podatkowe powstaje z dniem: 1. zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego zobowiązania, 2. doręczenia decyzji organu ...
-
Grunty budowlane: zamiana przez starostwo a podatek VAT
... w rozumieniu art. 7. Towarami, w świetle art. 2 pkt 6 cyt. ustawy o VAT, są rzeczy ruchome, jak również wszelkie postacie energii, budynki ... wyłączenie Wnioskodawcy z grona podatników VAT, a tym samym wykonane czynności podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Ponadto, ustawa z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT: cztery propozycje zmian
... . W sierpniu planowane są wakacje parlamentarne, a w październiku Sejm przystępuje do uchwalania budżetu na rok następny. W związku z powyższym nie wiadomo więc czy ustawa o VAT zostanie uchwalona jeszcze w tym roku Dla podsumowania warto przytoczyć tu opinię Romana Namysłowskiego z Ernst & Young, który w rozmowie z dziennikiem stwierdził, że ...
-
Odliczenie VAT od paliwa a spóźnione zaświadczenie
... konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu - podatnik ma m.in. prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na zakup paliwa służącego do ich napędu. ... sankcji w przypadku uchybienia zarówno terminu przeprowadzenia tych badań (warto tutaj wskazać, że ustawa w ogóle nie wskazuje, w jakim terminie badanie takie powinno zostać przeprowadzone oraz ...
-
Faktura korygująca zwiększająca VAT naliczony
... podatku naliczonego podlegającego odliczeniu. W którym miesiącu korekta ta powinna zostać ujęta? Ustawa o podatku od towarów i usług wyraźnie wskazuje, jak powinien zachować się ... obniżenia. Przepisy milczą natomiast w sytuacji odwrotnej, tj. gdy wskutek korekty faktury VAT kwota podatku naliczonego do odliczenia ulega zwiększeniu. Tutaj sytuacja ...
-
Wspólne nieruchomości: wynajem a rozliczenie VAT
... . 5 ust. 1 pkt 1 tej ustawy.(…) Mając na względzie powyższe, stwierdzić należy, iż ustawa o podatku od towarów i usług nie wymienia małżonków jako odrębnej ... od towarów i usług nie zabrania małżonkom prowadzenia działalności gospodarczej jako odrębnym podatnikom VAT. Nie ma przy tym wymogu, aby pomiędzy małżonkami prowadzącymi odrębne działalności ...
-
Faktura w walucie: VAT należny a różnice kursowe
... VAT w walucie obcej. Tyczy się to m.in. sprzedaży krajowej, kiedy to występuje podatek VAT. W takiej sytuacji na fakturze widnieje podatek VAT wyrażony w złotych ... . U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm. określanej w dalszej części skrótem „ustawa o pdop”), przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. 14, są w szczególności otrzymane pieniądze, ...
-
Usługi kultury i sztuki: opodatkowanie VAT
... dnia 23 października 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (dalej ustawa nowelizująca) mówi, że w ustawie o VAT dodaje się szereg artykułów określających miejsce świadczenia (opodatkowania) ... usługi są faktycznie świadczone. Analizując przyszły art. 28g ustawy o VAT oraz art. 2 ustawy nowelizującej nie sposób nie zauważyć, że w 2010 ...
-
Zestawy solarne a zwrot VAT w budownictwie
... związku z budową i remontem budynku mieszkalnego lub jego części reguluje ustawa z dnia 29 sierpnia 2005r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem ... usług w wysokości 7%, a od dnia 01 maja 2004r. są opodatkowane podatkiem VAT. Obowiązujący obecnie wykaz materiałów budowlanych, których zakup uprawnia do otrzymania ...