-
Projektowanie wnętrz możliwe bez podatku VAT?
... wnętrz będzie mógł skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. ... wyjątkami) nie mogą korzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy. Ustawa oraz przepisy wykonawcze do ustawy nie definiują pojęcia doradztwa. W ...
-
Kierownica to część samochodowa: sprzedaż wymaga rejestracji do podatku VAT
... działalności może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685, ze zm.; dalej jako: „ustawa” lub „ustawa o VAT”), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ...
-
Kto może starać się o zwrot VAT w budownictwie
... podatku VAT. Z takiego zwrotu jednak nie mogą skorzystać wszyscy. Regulacje w tym zakresie zawiera ustawa z ... VAT na materiały budowlane. Wtedy bowiem weszła w życie nowa ustawa o podatku od towarów i usług, a wraz z nią stawka podatku VAT na materiały budowlane wzrosła z 7 proc. do 22 proc. Jak sama nazwa wskazuje – o częściowy zwrot podatku VAT ...
-
Towary z magazynu na cele reprezentacji i reklamy a VAT
... z prowadzonym przez niego przedsiębiorstwem - czyli wszelkie darowizny (art. 7 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT). Pamiętaj! Nie stanowi dostawy towarów przekazanie drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych, prezentów o małej wartości i próbek. Prezentem o małej wartości są przekazane przez ...
-
Faktury VAT RR: częściowa zapłata a odliczenie VAT
... VAT przy zakupach dokonywanych od rolników ryczałtowych. Przede wszystkim przy tego typu transakcjach to nie sprzedawca, a nabywca wystawia faktury je dokumentujące. Ustawa ... faktur VAT RR stanie się u nabywcy podatkiem naliczonym w miesiącu, w którym podatnik dokonał ostatniej wpłaty, a tym samym uregulowana została cała należność. Ustawa wskazuje ...
-
Faktury VAT: kiedy konieczne PKWiU?
... określony w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, chyba że ustawa lub przepisy wykonawcze do ustawy nie powołują tego symbolu. W ... . 3 ustawy, na fakturze VAT wskazuje się również: symbol towaru lub usługi, określony w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, jeżeli ustawa lub przepisy ...
-
Uciążliwe nowelizacje ustawy o VAT
... do niezgodności z prawem europejskim. Skutkiem tego będzie dalsza dezinformacja i kolejna potrzeba zmian. Ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 29 października 2010 roku doprowadziła 1 stycznia 2011 r. do opodatkowania podatkiem VAT usług w zakresie edukacji w wysokości 23%. W przypadku drobnych przedsiębiorców zmiany te mogą ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
Ustawa o podatku od towarów i usług określa, w którym momencie powstaje obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru, a co za tym idzie, kiedy transakcję taką rozliczyć na potrzeby podatku VAT. Niestety przepisy milczą, jak zachować się w przypadku wystawionych faktur korygujących takie transakcje. Jedyne regulacje w tym ...
-
Nieodpłatne użyczenie części budynku a jego amortyzacja i VAT
... stwierdzenie jest tylko w połowie prawdziwe. Ustawodawca zrównał bowiem z czynnościami odpłatnymi niektóre działania nieodpłatne, darmowe, wręcz charytatywne, wykonywane przez przedsiębiorcę. Ustawa o VAT w art. 8 ust. 2 pkt 1 mówi, że przez odpłatne świadczenie usług należy uznać także użycie towarów stanowiących część przedsiębiorstwa podatnika ...
-
Sprzedaż rozpoczętej budowy domu poza podatkiem VAT
... działki z rozpoczętą budową będzie objęta podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2018 r., poz. 2174, ze zm.; dalej jako: „ustawa” lub „ustawa o VAT”), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ...
-
Podatnik zwolniony z VAT ograniczy koszty używania samochodu osobowego
... organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarcza i korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. Podatek dochodowy rozlicza wg skali podatkowej. W prowadzonej firmie wnioskodawca ... osiągnięcia przychodu bądź służyć zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów. Ustawa z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Sezonowość działalności a zwrot VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje różne terminy zwrotu nadwyżki podatku ... VAT. Jeżeli uznają one, że warunki wynikające z tego przepisu zostały spełnione, muszą podwyższyć kwotę zwrotu w terminie 60 dni o całą kwotę nadwyżki objętej wnioskiem podatnika, która jest związana ze zdarzeniem określonym w art. 87 ust. 4 ustawy. Niestety ustawa ...
-
Stawki VAT bez zmian do 2010 r.
... ustawa o VAT znacznie odbiega od założeń prawa wspólnotowego i to nie tylko w kwestii przepisów dotyczących np. odliczenia podatku naliczonego. Warto tu wspomnieć, że ciągle funkcjonuje m.in. przepis dotyczący 30-proc. sankcji z tytułu zaniżenia zobowiązania w VAT ... . Po wtóre, im dłużej ustawa o VAT nie będzie spójna z regulacjami unijnymi, tym ...
Tematy: -
Ulga na zakup kasy a podatnik zwolniony z VAT
... przypadku podatników zwolnionych z podatku VAT. Regulacje w zakresie ulgi na zakup kas fiskalnych zostały uregulowane w dwóch aktach prawnych. Jednym z nich jest ustawa o podatku od ... i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących (dalej rozporządzenie). Ustawa vatowska wskazuje, że podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot ...
-
VAT: usługi cateringowe to nie gastronomiczne
... i gastronomicznych, z wyjątkiem nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez podatników świadczących usługi przewozu osób (art. 88 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy).(…) Ustawa o VAT nie definiuje ani usług gastronomicznych, ani usług cateringowych. Należy rozważyć, czy catering różni się od usług gastronomicznych, czy też rzeczywisty ...
-
Eksport towaru: rozliczenie VAT w deklaracji
... jego posiadaniu przed datą do złożenia deklaracji za ten właśnie miesiąc? Ustawa o podatku od towarów i usług rozróżnia dwa rodzaje eksportu: bezpośredni i pośredni. ... terytorium kraju lub na jego rzecz. W obydwu przypadkach ustawa nakazuje stosowanie stawki podatku VAT w wysokości 0%, gdy eksporter posiada dokumenty potwierdzające wywóz towaru poza ...
-
Termin zwrotu VAT a korekta deklaracji
Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera aż trzy różne terminy zwrotu nadwyżki podatku ... jego rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, wskazane w zgłoszeniu identyfikacyjnym do urzędu skarbowego. Zwrot VAT od tego roku może także zostać przekazany na wskazany przez podatnika rachunek banku lub na rachunek ...
-
Stawka VAT na wynajem dodatkowych pomieszczeń
... pytanie, czy spółdzielnia powinna od wynajmowanych pomieszczeń naliczać podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ... sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 55, tj. „usługi związane z zakwaterowaniem”. Zarówno ustawa o podatku od towarów i usług, jak i przepisy wykonawcze do tej ...
-
Zaliczka na usługi biura podróży w podatku VAT
Ustawa o VAT nie określa powstawania momentu podatkowego w sposób szczególny dla usług turystyki. Oznacza ... spółka uzyska na świadczeniu usług turystyki. W związku z tym zadano pytanie czy i kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT od otrzymanej zaliczki na usługi turystyczne oraz jak ewentualnie ustalić podstawę jej opodatkowania? W przedmiotowej ...
-
JPK_VAT dla mikro-przedsiębiorców w 2018 r.: pytania i odpowiedzi
... przekazywania JPK_VAT będą zatem zobowiązani wszyscy podatnicy VAT prowadzący rejestry na potrzeby tego podatku w formie elektronicznej. Jednocześnie ustawa o VAT zobowiąże podatników do takiego prowadzenia rejestrów. W efekcie wykluczone zostaną papierowe rejestry VAT i każdy czynny podatnik będzie musiał wysyłać JPK. JPK_VAT to zestaw informacji ...
-
Wynajem i podnajem mieszkania zwolniony z podatku VAT
... sklasyfikowane w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale 11. Jak wynika z powyższego, ustawa o podatku od towarów i usług, poprzez podanie klasyfikacji, odwołuje się do Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych. W związku z powyższym, dla celów VAT stosuje się przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie ...
-
Umowa najmu w podatku dochodowym oraz VAT
... płatności. Gdy nie zdążymy na czas - VAT i tak wystąpi w dacie upływu terminu płatności. A kiedy fakturę wystawić najwcześniej? Ustawa o VAT w art. 106i ust. 7 mówi, ... większą wartość zapłata powinna nastąpić za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi natomiast, że niezastosowanie się ...
-
Paliwo do ciągnika rolniczego a odliczenie VAT
... Ustawa o podatku od towarów i usług ograniczenie w zakresie odliczenia podatku VAT ...
-
Tytuł prawny do lokalu a zwrot części podatku VAT
... VAT za materiały budowlane? W przedmiotowej sprawie izba skarbowa zajęła następujące stanowisko: „(…)Zwrot niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym poniesionych w okresie od 01 maja 2004 r. do 31 grudnia 2007 r. reguluje ustawa ... 07 lipca 1994 r. – Prawo budowlane wymagane jest takie pozwolenie. Ustawa z 07 lipca 1994 r. – Prawo ...
-
Krótkotrwały wynajem samochodów za granicą a podatek VAT
... z niego przez okres nieprzekraczający 30 dni (90 dni w przypadku jednostek pływających). Ustawa zatem dosyć dokładnie wskazuje, gdzie podlega opodatkowaniu powyższa usługa najmu – ... przez najemcę. Potwierdza on zatem to, co zostało zapisane w polskiej ustawy o VAT. Pierwszy z wymienionych artykułów tyczy się natomiast czasu wynajmu tego pojazdu. I ...
-
Najistotniejsze zmiany w VAT w 2011 r.
... i usług. W Dzienniku Ustaw Nr 226 z dnia 30 listopada 2010 r. pod pozycją 1476 opublikowana została ustawa z dnia 29 października 2010 r., która przede wszystkim dostosowuje przepisy ustawy o podatku VAT wykorzystujące odwołania do klasyfikacji statystycznej PKWiU 1997 do klasyfikacji obecnie obowiązującej w statystyce. Natomiast w dniu 13 ...
-
Piwnice i komórki: najem a zwolnienie z VAT
... związane z zaspokajaniem potrzeb mieszkaniowych, mieści się w katalogu czynności zwolnionych od podatku VAT. Zwolnienie to nie ma zastosowania do wynajmu lokali użytkowych, ... wraz z pomieszczeniami pomocniczymi służą zaspokajaniu ich potrzeb mieszkaniowych. Ponadto ustawa o własności lokali w ust. 4 powołanego artykułu stanowi, iż do lokalu mogą ...
-
Stawka VAT na usługi rehabilitacyjne
... ramach wykonywania zawodu lekarza lub innego z zawodów medycznych nie korzysta ze zwolnienia w podatku VAT i jest opodatkowane stawką podatku w wysokości 23%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ... . Tut. Organ informuje, iż z dniem 1 stycznia 2011 r. weszła w życie ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ( ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... o VAT, wniesienie aportem poszczególnych składników majątku przedsiębiorstwa, która to czynność w zależności od okoliczności faktycznych może podlegać opodatkowaniu VAT lub korzystać ze zwolnienia z tego podatku. 2. Wniesienie aportem przedsiębiorstwa VAT należny Ustawa o VAT nie definiuje pojęcia "przedsiębiorstwo", dlatego też dla celów VAT ...
-
Właściwość organów podatkowych: zmiana a podatek VAT
... VAT w dalszych przepisach zawiera ponadto jeszcze kilka innych wyjątków. Te jednak są stosowane dużo rzadziej od przytoczonego powyżej. Ustawa ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług powstanie obowiązku podatkowego wiąże głównie z ... ustawa przewiduje dla danej czynności taki szczególny moment powstania obowiązku podatkowego, to podatnik winien go zastosować. Nie jest to bowiem jego przywilej a obowiązek. Powstanie obowiązku podatkowego zostało określone przede wszystkim w art. 19 ustawy o VAT ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
... odliczenia. Korekta rozliczenia dokonywana jest zatem w bieżąco składanej deklaracji. Zaniżona stawka VAT Ustawa o VAT nie precyzuje zasad dotyczących przypadków, gdy podatnik jest zobowiązany do podwyższenia VAT. Logiczne jest jednak to, że w przypadku zaniżenia stawki VAT w fakturze pierwotnej, a co za tym idzie zaniżenia zobowiązania podatkowego ...
-
Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT w 2012 r.
... ustawa o VAT w art. 113 ust. 13 określa, którzy podatnicy nie mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, czyli kto musi płacić VAT ...
-
Z jakich faktur nie można odliczyć podatku VAT?
... faktura nie daje prawa do odliczenia VAT. Podstawowym przywilejem czynnych podatników VAT jest prawo do odliczania VAT od wydatków, które są związane z wykonywanymi ... Poznaniu z dnia 12 sierpnia 2008 r., nr ILPP1/443-484/08-2/BD Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Rozporządzenie Ministra Finansów z ...